X年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》章節(jié)習(xí)題

1、2011年年注冊稅務(wù)務(wù)師考試稅法二章節(jié)習(xí)題題(4)第四章 印花稅一、單單項選擇題題1.以以下不屬于于印花稅的的納稅義務(wù)務(wù)人的是( )。A.立立合同人B.代代理人C.立立據(jù)人D.領(lǐng)領(lǐng)受人2.下下列行為中中，屬于印印花稅列舉舉應(yīng)稅合同同范圍的是是( )。A.某某銀行向另另一銀行簽簽訂的拆借借500000萬元人人民幣的合合同B.企企業(yè)與主管管部門簽訂訂的租賃承承包經(jīng)營合合同C.科科技公司簽簽訂的技術(shù)術(shù)服務(wù)合同同D.某某公司和稅稅務(wù)師事務(wù)務(wù)所簽訂的的管理咨詢詢合同3.按按印花稅暫暫行條例規(guī)規(guī)定，下列列憑證中應(yīng)應(yīng)納印花稅稅的是( )。A.已已納稅的購購銷合同副副本B.出出版單位與與訂閱單位位訂立的征征訂

2、憑證C.房房屋產(chǎn)權(quán)證證D.會會計咨詢合合同4.某某建筑公司司與甲企業(yè)業(yè)簽訂一份份建筑承包包合同，合合同金額66000萬萬元。施工工期間，該該建筑公司司又將其中中價值8000萬元的的安裝工程程轉(zhuǎn)包給乙乙企業(yè)，并并簽訂轉(zhuǎn)包包合同。該該建筑公司司上述合同同應(yīng)繳納印印花稅( )萬元。A.11.79B.11.80C.22.03D.22.045.某某運輸公司司與甲公司司20099年3月簽簽訂了一份份運輸保管管合同，注注明運費445萬元，保保管費100萬元;以以價值600萬元的倉倉庫作抵押押，從銀行行取得抵押押貸款800萬元，并并在合同中中規(guī)定了還還款日期，但但是到了還還款日期后后，由于資資金周轉(zhuǎn)困困難而無

3、力力償還，按按合同規(guī)定定將抵押財財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀銀行，簽訂訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該運輸公公司以上經(jīng)經(jīng)濟行為應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅( )元。A.2265B.5575C.5580D.66656.甲甲公司與乙乙公司分別別簽訂了兩兩份合同：一是以貨貨換貨合同同，甲公司司的貨物價價值1600萬元，乙乙公司的貨貨物價值1180萬元元;二是采采購合同，甲甲公司購買買乙公司660萬元貨貨物，但因因故合同未未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅( )。A.1150元B.6600元C.11050元元D.11200元元7.某某企業(yè)20009年實實收資本為為10000萬元，資資本公積為為40000萬元。該該企業(yè)20008年資資

4、金賬簿上上已按規(guī)定定貼印花88500元元。該企業(yè)業(yè)20099年應(yīng)納印印花稅為( )。A.55000元元B.77500元元C.1165000元D.2250000元8.下下列不屬于于印花稅征征稅范圍的的是( )。A.企企業(yè)財產(chǎn)保保險合同B.貨貨物運輸保保險合同C.家家庭財產(chǎn)兩兩全保險D.平平安康壽險險9.按按照印花稅稅的有關(guān)規(guī)規(guī)定，下列列各項中，正正確的涉稅稅處理包括括( )。A.對對技術(shù)開發(fā)發(fā)合同，以以合同所載載的報酬金金額和研究究開發(fā)經(jīng)費費作為計稅稅依據(jù)B.貨貨物運輸合合同，以收收取的全部部運費、裝裝卸費和保保險費為計計稅依據(jù)C.財財產(chǎn)租賃合合同，應(yīng)納納稅額超過過1角不足足1元的，按按照1元貼

5、貼花D.財財產(chǎn)保險合合同的計稅稅依據(jù)中包包含所保財財產(chǎn)的金額額10.稅務(wù)機關(guān)關(guān)可以對( )的行行為，處以以1萬元以以上5萬元元以下的罰罰款。A.已已粘貼在應(yīng)應(yīng)稅憑證上上的印花稅稅票未注銷銷或者未劃劃銷B.在在應(yīng)納稅憑憑證上未貼貼或者少貼貼印花稅票票C.已已貼用的印印花稅票揭揭下重用，情情節(jié)嚴(yán)重的的D.偽偽造印花稅稅票，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的二、多項項選擇題1.下下列合同中中，不屬于于印花稅征征稅對象的的有( )。A.企企業(yè)購進原原料簽訂的的合同B.倉倉儲、保管管合同或作作為合同使使用的入庫庫單C.企企業(yè)與主管管部門簽訂訂的租賃承承包經(jīng)營合合同D.電電網(wǎng)與用戶戶之間簽訂訂的供用電電合同E.納納稅人以電電子

6、形式簽簽訂的各類類憑證2.下下列單位發(fā)發(fā)生的以下下行為中，應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅的有( )。A.車車間只記錄錄存貨收發(fā)發(fā)數(shù)量的統(tǒng)統(tǒng)計簿B.購購物中心設(shè)設(shè)立并使用用的營業(yè)賬賬簿C.簽簽訂購銷合合同的兩家家中外合資資企業(yè)D.領(lǐng)領(lǐng)取專利證證書的個人人E.簽簽訂審計業(yè)業(yè)務(wù)約定書書的稅務(wù)師師事務(wù)所3.下下列各項中中，應(yīng)按照照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花花稅的有( )。A.土土地使用權(quán)權(quán)出讓合同同B.土土地使用權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同C.非非專利技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓合同同D.商商品房銷售售合同E.專專利申請轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓合同4.下下列憑證中中應(yīng)貼印花花稅票的有有( )。A.無無息貸款合合同B.電電子形式簽簽訂的憑證證C.商商標(biāo)注冊證證D.購

7、購銷合同副副本E.衛(wèi)衛(wèi)生許可證證5.某某企業(yè)20009年11月份開業(yè)業(yè)，領(lǐng)受房房屋產(chǎn)權(quán)證證、工商營營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊冊證、土地地使用證、專利證各各一件;與與其他企業(yè)業(yè)訂立購銷銷合同一件件，所載金金額1000萬元;訂訂立借款合合同一份，所所載金額2200萬元元;訂立加加工承攬合合同一份，內(nèi)內(nèi)列加工收收入10萬萬元，受托托方提供原原材料金額額90萬元元;訂立財財產(chǎn)保險合合同一份，投投保金額2200萬元元，保險費費5萬元;簽訂建筑筑安裝工程程總承包合合同一份，承承包金額55000萬萬元，其中中10000萬元分包包給其他單單位，已簽簽訂分包合合同。以下下關(guān)于該企企業(yè)發(fā)生上上述業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)納印花稅稅的說法中

8、中正確的有有( )。A.權(quán)權(quán)利、許可可證照應(yīng)繳繳納印花稅稅25元B.加加工承攬合合同應(yīng)繳納納印花稅550元C.財財產(chǎn)保險合合同應(yīng)繳納納印花稅22050元元D.總總包、分包包合同應(yīng)繳繳納印花稅稅180000元E.該該企業(yè)所有有業(yè)務(wù)應(yīng)繳繳納印花稅稅187995元6.下下列項目中中，不符合合印花稅相相關(guān)規(guī)定的的有( )。A.建建筑安裝工工程承包合合同的計稅稅依據(jù)為扣扣除分包、轉(zhuǎn)包后的的金額B.倉倉儲保管合合同的計稅稅依據(jù)為倉倉儲保管的的費用C.企企業(yè)改制中中經(jīng)評估增增加的資金金免征印花花稅D.記記載資金的的營業(yè)賬簿簿的計稅依依據(jù)為實收收資本和資資本公積的的兩項合計計金額E.對對跨地區(qū)經(jīng)經(jīng)營的分支支機

9、構(gòu)的營營業(yè)賬簿在在計稅貼花花時，為了了避免對同同一資金重重復(fù)計稅，規(guī)規(guī)定上級單單位記載資資金的賬簿簿，應(yīng)按扣扣除撥給下下屬機構(gòu)資資金數(shù)額后后的其余部部分計算貼貼花7.下下列關(guān)于印印花稅征收收管理規(guī)定定的說法中中，正確的的有( )。A.運運輸憑證上上的印花稅稅票沒有畫畫銷的，稅稅務(wù)機關(guān)追追繳其不交交或少交的的稅金、滯滯納金，并并處不交或或少交的稅稅款的500%以上33倍以下罰罰款B.將將已貼用的的面值500元的3張張印花稅票票揭下重用用，稅務(wù)機機關(guān)追繳不不交或少交交的稅金、滯納金，并并處不交或或少交稅額額的50%以上5倍倍以下的罰罰款C.該該納稅人的的印花稅憑憑證沒有按按規(guī)定保管管導(dǎo)致丟失失的，

10、稅務(wù)務(wù)機關(guān)責(zé)令令限期改正正，可以處處以20000元以下下的罰款，情情節(jié)嚴(yán)重的的，處以22000元元以上1萬萬元以下的的罰款D.按按期匯總繳繳納印花稅稅，但未按按期繳納的的，稅務(wù)機機關(guān)追繳不不交或少交交稅金，可可以處不交交或少交稅稅金的500%以上55倍以下罰罰款E.稅稅務(wù)機關(guān)可可以對偽造造印花稅票票，情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重的，處處以1萬元元以上5萬萬元以下的的罰款8.下下列應(yīng)稅憑憑證中，可可免納印花花稅的有( )。A.無無息、貼息息貸款合同同B.合合同的正本本或作為正正本使用的的抄本C.外外國政府或或國際金融融組織向我我國企業(yè)提提供的優(yōu)惠惠貸款所書書立的合同同D.國國家指定收收購部門與與村民委員員會書立的

11、的農(nóng)產(chǎn)品收收購合同E.房房地產(chǎn)管理理部門與個個人訂立的的生活居住住房租賃合合同9.下下列憑證免免征印花稅稅的有( )。A.非非銀行金融融機構(gòu)之間間的借款合合同B.企企業(yè)因改制制簽訂的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書書據(jù)C.機機構(gòu)購買封封閉式證券券投資基金金交易合同同D.個個人與房地地產(chǎn)管理部部門簽訂用用于經(jīng)營性性活動的房房屋租賃合合同E.由由外國運輸輸企業(yè)運輸輸進出口貨貨物的，運運輸企業(yè)所所持的運費費結(jié)算憑證證10.下列關(guān)于于印花稅征征收管理的的表述中，正正確的有( )。A.印印花稅一般般實行就地地征收B.對對中國人民民銀行記載載資金的賬賬簿需要繳繳納印花稅稅的，凡一一次貼花數(shù)數(shù)額較大，難難以承受的的，經(jīng)當(dāng)?shù)氐囟?/p>

12、務(wù)機關(guān)關(guān)批準(zhǔn)，可可在三年內(nèi)內(nèi)分次貼花花C.印印花稅票應(yīng)應(yīng)粘貼在應(yīng)應(yīng)納稅憑證證上，并由由稅務(wù)機關(guān)關(guān)在每枚稅稅票騎縫處處蓋戳注銷銷D.印印花稅票可可以委托單單位或個人人代售，并并由稅務(wù)機機關(guān)付給55%的手續(xù)續(xù)費E.對對借款合同同的應(yīng)納稅稅額不足11角的，按按1元貼花花三、計算算題1.某某企業(yè)20009年度度全年發(fā)生生下列業(yè)務(wù)務(wù)：(1)采用以物物易物方式式進行商品品交易簽訂訂合同兩份份，一份標(biāo)標(biāo)明價值，自自身商品價價值50萬萬元，對方方商品價值值55萬元元;另一份份未標(biāo)明價價值，只列列明用自身身10噸的的商品換對對方9噸的的商品，經(jīng)經(jīng)核實自身身商品市場場單價100000元元/噸，對對方商品單單價為1

13、22000元元/噸。(2)該企業(yè)承承攬加工業(yè)業(yè)務(wù)，簽訂訂加工承攬攬合同兩份份，其中一一份合同分分別記載由由受托方提提供原材料料，價值330萬元，另另收取加工工費10萬萬元;另一一份合同規(guī)規(guī)定由委托托方提供原原材料，原原材料價值值50萬元元，企業(yè)收收取加工費費20萬元元。(3)該企業(yè)與與外單位簽簽訂貨物運運輸合同一一份，總金金額為1000萬元;含貨物的的裝卸費和和保險費共共計10萬萬元。(4)簽訂借款款合同兩份份，一份借借款金額為為200萬萬元，后因因故未借，另另一份借款款合同，借借款金額為為100萬萬元，合同同約定半年年后本金和和利息歸還還。根據(jù)上上述資料和和稅法相關(guān)關(guān)規(guī)定，回回答下列問問題：

14、(1).該企業(yè)業(yè)就以物易易物合同應(yīng)應(yīng)貼花( )元。A.3315B.3305.665C.3377.44D.3370.665(2).該企業(yè)業(yè)就加工承承攬合同應(yīng)應(yīng)貼花( )元。A.1190B.3390C.2240D.1140(3).該企業(yè)業(yè)就貨物運運輸合同應(yīng)應(yīng)貼花( )元。A.5500B.4450C.3365D.3300(4).該企業(yè)業(yè)就借款合合同應(yīng)貼花花( )元元。A.1100B.1150C.2250D.550答案部分分 一、單單項選擇題題1.【正確確答案】：B【答案案解析】：代理人只只負(fù)有代理理納稅義務(wù)務(wù)，不是納納稅義務(wù)人人?！驹擃}題針對“印印花稅納稅稅義務(wù)人”知識點進進行考核】【1000235

15、560】2.【正確確答案】：C【答案案解析】：印花稅相相關(guān)法規(guī)明明確規(guī)定：借款合同同中的銀行行同業(yè)拆借借所簽的借借款合同，企企業(yè)與主管管部門簽訂訂的租賃承承包經(jīng)營合合同，技術(shù)術(shù)服務(wù)合同同中的會計計、稅務(wù)、法律咨詢詢合同不屬屬于印花稅稅規(guī)定的列列舉征稅范范圍?！驹擃}題針對“印印花稅征稅稅范圍”知知識點進行行考核】【1000235561】3.【正確確答案】：C【答案案解析】：已繳納印印花稅的憑憑證副本或或抄本，由由于屬于備備查性質(zhì)，不不是正式文文本，對外外不發(fā)生法法律效力，所所以對其不不應(yīng)再征收收印花;出出版單位與與訂閱單位位訂立的征征訂憑證，不不貼花;法法律、會計計、審計等等方面的咨咨詢合同不不

16、貼印花。【該題題針對“印印花稅征稅稅范圍”知知識點進行行考核】【1000235562】4.【正確確答案】：D【答案案解析】：建筑承包包合同中，總總包合同和和分包合同同都是需要要貼花的，應(yīng)應(yīng)納印花稅稅=(60000+8800)0.3=2.004(萬元元)【該題題針對“印印花稅應(yīng)納納稅額的計計算”知識識點進行考考核】【1000235563】5.【正確確答案】：D【答案案解析】：借款合同同，在借款款方無力償償還借款而而將抵押財財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給給貸款方時時，應(yīng)再就就雙方書立立的產(chǎn)權(quán)書書據(jù)，按產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書書據(jù)的有關(guān)關(guān)規(guī)定計稅稅貼花。該該運輸公司司的經(jīng)濟行行為應(yīng)繳納納印花稅=450000000.5+100000

17、011+800000000.005+660000000.5=6665(元元)。【該題題針對“印印花稅應(yīng)納納稅額的計計算”知識識點進行考考核】【1000235564】6.【正確確答案】：D【答案案解析】：以物易物物合同應(yīng)按按購銷金額額合計計稅稅貼花;應(yīng)應(yīng)稅合同在在簽訂時產(chǎn)產(chǎn)生納稅義義務(wù)，不論論合同是否否兌現(xiàn)，均均應(yīng)貼花。應(yīng)納印印花稅=(160+180+60)0.3100000=11200(元)【該題題針對“印印花稅應(yīng)納納稅額的計計算”知識識點進行考考核】7.【正確確答案】：C【答案案解析】：營業(yè)賬簿簿稅目中記記載資金的的賬簿的計計稅依據(jù)為為“實收資資本”與“資本公積積”兩項的的合計金額額，稅率萬

18、萬分之五。該企業(yè)22009年年應(yīng)納印花花稅=(1100000000+4000000000)0.5-88500=165000(元)?！驹擃}題針對“印印花稅應(yīng)納納稅額的計計算”知識識點進行考考核】【1000235566】8.【正確確答案】：D【答案案解析】：印花稅只只對財產(chǎn)保保險合同征征稅，平安安康壽險不不屬于財產(chǎn)產(chǎn)保險?！驹擃}題針對“印印花稅征稅稅范圍”知知識點進行行考核】【1000235567】9.【正確確答案】：C【答案案解析】：技術(shù)開發(fā)發(fā)合同計稅稅依據(jù)中不不含研究開開發(fā)經(jīng)費;運輸合同同中不包含含裝卸費和和保險費;財產(chǎn)保險險合同不包包含所保財財產(chǎn)的金額額?！驹擃}題針對“印印花稅計稅稅依據(jù)”知

19、知識點進行行考核】【1000235568】10.【正確確答案】：D【答案案解析】：在應(yīng)納稅稅憑證上未未貼或少貼貼印花稅票票的，或者者已粘貼在在應(yīng)稅憑證證上的印花花稅票未注注銷或未劃劃銷的，由由稅務(wù)機關(guān)關(guān)追繳其不不繳或少繳繳的稅款、滯納金，并并處不繳或或少繳的稅稅款50%以上5倍倍以下的罰罰款。已貼貼用的印花花稅票揭下下重用造成成未繳或少少繳印花稅稅的，由稅稅務(wù)機關(guān)追追繳其不繳繳或少繳的的稅款、滯滯納金，并并處不繳或或少繳的稅稅款50%以上5倍倍以下的罰罰款;構(gòu)成成犯罪的，依依法追究刑刑事責(zé)任。偽造印花花稅票的，由由稅務(wù)機關(guān)關(guān)責(zé)令改正正，處20000元以以上100000萬元元以下的罰罰款，情節(jié)節(jié)

20、嚴(yán)重的，處處1萬元以以上5萬元元以下的罰罰款，構(gòu)成成犯罪的，依依法追究刑刑事責(zé)任。【該題題針對“印印花稅違章章處理”知知識點進行行考核】二、多多項選擇題題1.【正確確答案】：CD【答案案解析】：企業(yè)與主主管部門簽簽訂的租賃賃承包經(jīng)營營合同，不不屬于財產(chǎn)產(chǎn)租賃合同同，不征印印花稅;電電網(wǎng)與用戶戶之間簽訂訂的供用電電合同不征征印花稅。【1000235570】2.【正確確答案】：BCD【答案案解析】：車間、門門市部、倉倉庫設(shè)置的的不屬于會會計核算范范圍或雖屬屬會計核算算范圍，但但不記載金金額的登記記簿、統(tǒng)計計簿、臺賬賬等，不貼貼印花;法法律、會計計、審計等等方面的咨咨詢合同不不貼印花?！驹擃}題針對“

21、印印花稅征稅稅范圍”知知識點進行行考核】【1000235571】3.【正確確答案】：ABD【答案案解析】：專利申請請轉(zhuǎn)讓合同同、非專利利技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓合同屬于于“技術(shù)合合同”?！驹擃}題針對“印印花稅稅目目”知識點點進行考核核】【1000235572】4.【正確確答案】：BC【答案案解析】：印花稅征征稅范圍包包括各種經(jīng)經(jīng)濟合同和和權(quán)利許可可證照。合合同副本和和無息貸款款屬于免稅稅范圍，選選項E不是是印花稅的的征稅范圍圍。【該題題針對“印印花稅征稅稅范圍”知知識點進行行考核】【1000235573】5.【正確確答案】：ADE【答案案解析】：(1)各各項權(quán)利、許可證照照應(yīng)納印花花稅=55=255(元)(

22、2)購銷合同同應(yīng)納印花花稅=1000000000.3=3300(元元)(3)借款合同同應(yīng)納印花花稅=2000000000.05=100(元)(4)加工承攬攬合同應(yīng)納納印花稅=100000000.5+900000000.3=50+2270=3320(元元)(5)財產(chǎn)保險險合同應(yīng)納納印花稅=5000001=50(元)(6)工程承包包合同應(yīng)納納印花稅=(5000000000 +1100000000)0.33=188000(元)該企業(yè)業(yè)應(yīng)納印花花稅合計=25+3300+1100+3320+550+188000=187995(元)【該題題針對“印印花稅應(yīng)納納稅額的計計算”知識識點進行考考核】【10002

23、35574】6.【正確確答案】：AC【答案案解析】：建筑安裝裝工程承包包合同的計計稅依據(jù)為為承包金額額;企業(yè)改改制中經(jīng)評評估增加的的資金按規(guī)規(guī)定貼花?！驹擃}題針對“印印花稅計稅稅依據(jù)”知知識點進行行考核】【1000235575】7.【正確確答案】：BCE【答案案解析】：選項A，正正確的說法法應(yīng)該是“運輸憑證證上的印花花稅票沒有有畫銷的，稅稅務(wù)機關(guān)追追繳其不交交或少交的的稅金、滯滯納金，并并處不交或或少交的稅稅款的500%以上55倍以下罰罰款”;DD選項，不不是“可以以”，而是是“并處”50%以以上5倍以以下罰款，說說明稅務(wù)機機關(guān)在此條條文上沒有有選擇的權(quán)權(quán)利，是“必須”。【該題題針對“印印花稅違章章處理”知知識點進行行考核】8.【正確確答案】：ADE【答案案解析】：按照印花花稅的規(guī)定定，合同的的正本或作作為合同正正本使用的的抄本應(yīng)該該征收印花花稅;外國國政府或國國際金融組組織向我國國企業(yè)提供供的貸款的的合同應(yīng)征征收印花稅稅，只有向向我國政府府及國家金金融機構(gòu)的的優(yōu)惠貸款款合同才免免稅。【該題題針對“印印花稅優(yōu)惠惠政策”知知識點進行行考核】【1000235577】9.【正確確答案】：BCE【答案案解析】：非銀行金金融機構(gòu)之之間的借款款合同屬于于同業(yè)拆借借合同，同同業(yè)拆借合合同不屬于于印花稅的的征稅范圍圍。個人與與房地產(chǎn)管管理部門簽簽訂用于生生活居住