審計工作規(guī)章制度匯編

1、審計工作規(guī)章制度匯編基建、修繕工程項目審計規(guī)定根據(jù)XXX省教育系統(tǒng)基建修繕工程項目審計暫行規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本規(guī)定。一、審計工程的項目范圍對我?；窘ㄔO(shè)工程投資項目含自籌基建工程、翻擴(kuò)建及修繕工程進(jìn)行審計:包括土建工程、建筑安裝工程、裝飾工程、市政工程、修繕工程及擴(kuò)建改建翻建工程。二、工程審計的主要內(nèi)容審查工程資金來源是否明確、審查自籌資金來源的合理性和投資的效益性;審查工程項目的安排是否與學(xué)校年度計劃項目相一致，計劃外項目是否有項目追加計劃的有關(guān)部門批示;自籌投資的項目是否列入并征得有關(guān)部門的批準(zhǔn)。審查被審計單位承包或?qū)ν獍l(fā)包的工程項目是否簽有經(jīng)濟(jì)合同，合同規(guī)定的各項條款是否合理、

2、合法，甲乙雙方責(zé)任是否明確，辦理工程費(fèi)用支出是否嚴(yán)格履行合同;對施工單位預(yù)、決算進(jìn)行審計。審查工程量計算項目是否準(zhǔn)確合理，審查建筑面積、工程量、直接費(fèi)計算是否正確;審查材料價差計算是否準(zhǔn)確;審查工程取費(fèi)是否合理;根據(jù)工程承包合同、國家預(yù)算定額、施工當(dāng)?shù)亟ㄎ嘘P(guān)結(jié)算文件、施工圖紙、結(jié)算書、設(shè)計變更通知單及現(xiàn)場簽證進(jìn)行工程決算審計,正確核算工程最終造價。三、工程審計程序凡符合第一條規(guī)定范圍的工程項目，由學(xué)校主辦工程單位向?qū)W校審計監(jiān)察處提交工程項目的立項論證和審批材料，雙方簽定的經(jīng)濟(jì)合同，預(yù)、決算書及其它有關(guān)資料（招、投標(biāo)記錄、現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更等）。工程決算經(jīng)審計后，下達(dá)審計意見書，如有異議事項，

3、可在三至五日內(nèi)向?qū)W校審計監(jiān)察處提出復(fù)審，逾期必須執(zhí)行工程審計結(jié)論。我?；窘ㄔO(shè)（含自籌基建）工程、修繕工程的決算,必須經(jīng)學(xué)校審計監(jiān)察處審簽,方為有效。否則,學(xué)校財務(wù)部門、修繕單位不能與承建（修）單位結(jié)算或支付工程款。四、本規(guī)定與上級有關(guān)規(guī)定相抵觸時，以上級有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。五、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。內(nèi)部審計工作辦法根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定和省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法，為加強(qiáng)我校內(nèi)部審計工作特制定本工作辦法。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置及審計人員的配備（一）設(shè)置獨立的審計機(jī)構(gòu)，接受各級審計機(jī)關(guān)和上級主管部門審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并向其報告工作（二）審計機(jī)構(gòu)在主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，依

4、照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位和所屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并及時向校領(lǐng)導(dǎo)匯報工作。（三）審計人員，必須具備必要的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和審計業(yè)務(wù)知識、技能，應(yīng)由助理會計師以上技術(shù)職稱或具有審計專業(yè)、財會專業(yè)、經(jīng)濟(jì)、法律等大專以上文化程度的人員組成。（四）審計人員要遵守審計職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。內(nèi)部審計的任務(wù)（一）對本單位的財務(wù)收支、財務(wù)決算、會計報表及預(yù)算、計劃、合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）對本單位預(yù)算內(nèi)、外資金的管理和使用效益進(jìn)行審計監(jiān)督。（三）對基本建設(shè)投資的管理和使用進(jìn)行審計監(jiān)督。（四）對本

5、單位的財產(chǎn)、物資的購置、管理使用及增加、減少、報廢等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。（五）對本單位內(nèi)部各種形式的經(jīng)濟(jì)承包進(jìn)行審計監(jiān)督。（六）對侵占國家和集體資財、損失浪費(fèi)等違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為，進(jìn)行專案審計。（七）對所屬單位主要負(fù)責(zé)人實行離任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。（八）貫徹執(zhí)行國家審計法規(guī)，制定單位內(nèi)部審計規(guī)章制度。（九）辦理單位領(lǐng)導(dǎo)，上級部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事項，配合國家審計機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行的審計工作。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)（一）有權(quán)檢查本單位及所屬單位的各種會計憑證、帳薄、資金、報表、資產(chǎn)和查閱有關(guān)文件、資料。（二）有權(quán)參加本單位有關(guān)工作會議和被審計單位的有關(guān)會議。（三）有權(quán)要求有關(guān)單位按照審計要求報

6、送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、會計報表和有關(guān)文件、資料。（四）有權(quán)對審計時發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并向有關(guān)單位和個人索取證明材料。（五）有權(quán)對違反財經(jīng)法紀(jì)行為的單位及有關(guān)人員，依照國家有關(guān)法規(guī)，政策決定和處罰規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰意見，并報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下發(fā)審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。（六）有權(quán)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（七）對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)報告。（八）審計人員依法行使審計職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不準(zhǔn)打擊報復(fù)。內(nèi)部審計工作程序第一條學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)

7、根據(jù)上級主管部門和審計機(jī)關(guān)的部署及本單位的具體情況，擬定審計工作和審計項目計劃報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織實施。第二條確定審計事項后，應(yīng)當(dāng)在審計前下發(fā)審計通知書，被審單位接到通知后，首先要進(jìn)行自查，并報告自查情況。第三條對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見，對于重要事項，應(yīng)通過調(diào)查、分析、評價，提出審計報告，征求被審計單位意見后，做出審計結(jié)論和處理決定，報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后下發(fā)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定，被審計單位必須執(zhí)行。第四條被審計單位或個人對審計結(jié)論和處理決定有異議時，可在收到審計結(jié)論和處理決定之日起十五日內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)或單位領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，本單位的領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和政策在

8、二十日內(nèi)做出是否更改的決定。被審計單位對領(lǐng)導(dǎo)人所做出的審計決定有異議時，可向上級主管部門審計機(jī)構(gòu)申請復(fù)審。第五條審計事項結(jié)束和年度完了后,應(yīng)當(dāng)建立審計檔案、將審計文件、報告資料、材料等整理入卷歸檔，按照檔案管理規(guī)定妥善保管。內(nèi)部審計公開制度根據(jù)XXX省教育委員會關(guān)于教育系統(tǒng)內(nèi)部實行審計工作公開制度的規(guī)定，為了加強(qiáng)和完善內(nèi)部審計監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計法和內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定，做到依法審計、秉公辦事、自覺接受檢查和監(jiān)督，特制定本規(guī)定。一、審計文件、精神、規(guī)章制度公開各級主管部門及學(xué)校有關(guān)審計方面的文件、精神、規(guī)章制度，法規(guī)是審計工作的主要依據(jù)，審計部門應(yīng)及時向被審單位公開，以便監(jiān)督審計部門和審計工作人

9、員是否按照文件精神辦事，是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度，同時也有利于被審單位及時掌握文精神，主動接受審計監(jiān)督。二、審計工作計劃公開審計部門應(yīng)公開被審對象，總結(jié)布置審計工作，公開本學(xué)期審計工作計劃，以及省教育廳和當(dāng)?shù)貙徲嫏C(jī)關(guān)交辦或委托的審計任務(wù)和事項，以利于被審計單位監(jiān)督審計部門計劃的執(zhí)行情況。三、審計具體對象和審計范圍公開在實施審計工作時，要對審計的具體單位，審計范圍和內(nèi)容，審計方法，審計目的和要求，審計時間和審計小組人員的組成等事項，通過發(fā)審計通知書的方式，提前通知被審計的部門或單位，被審計單位還要按照我校制定的關(guān)于違紀(jì)自查報告制度進(jìn)行自查，增強(qiáng)自控能力，被審單位還要對審計人員進(jìn)行監(jiān)督，做到應(yīng)審必

10、審，嚴(yán)格按審計程序辦事。四、審計結(jié)論和處理決定公開對于審計出來的問題，要向被審計單位公開違紀(jì)事項的內(nèi)容，違紀(jì)的金額、違紀(jì)的性質(zhì)及其依據(jù)的法律、法規(guī)和政策。審計組形成審計結(jié)論和處理結(jié)論之前，要把審計報告草案送給被審單位，征求被審單位的意見，允許被審單位爭辯和申訴，審計組要嚴(yán)格按照審計程序辦事，做到審計結(jié)論和處理的準(zhǔn)確性。五、審計紀(jì)律公開審計部門對被審單位審計時，要把應(yīng)遵守的紀(jì)律向被審計單位交待清楚，被審單位應(yīng)按照規(guī)定對審計組進(jìn)行監(jiān)督，要求審計人員做到:審計人員要嚴(yán)格遵守審計人員工作守則認(rèn)真執(zhí)行審計工作程序和內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定:遵守保密制度，不準(zhǔn)泄漏國家機(jī)密實行審計工作公開制度，是堅持依法審計

11、，提高審計質(zhì)量的重要措施，審計部門和審計人員必須嚴(yán)格遵守，并接受上級部門和被審單位與群眾密切監(jiān)督。六、本規(guī)定自公布之日起實行。內(nèi)部審簽制度暫行規(guī)定一、根據(jù)審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的第八條、第十八條規(guī)定及XXX省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法第二十四條，結(jié)合我校具體情況，制定本規(guī)定。二、為了加強(qiáng)我校財經(jīng)內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)。審計監(jiān)督應(yīng)貫徹以預(yù)防為主的方針。做到“防重于治”，只有預(yù)防和查處相結(jié)合，才能做到防患于未然，從而達(dá)到提高資金的使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)的目的。三、內(nèi)部審簽指下列事項必須經(jīng)同級內(nèi)審機(jī)構(gòu)審查簽證后實施：基建和維修項目;各種承包項目;校內(nèi)辦企業(yè)，必須首先向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提報審簽;

12、行政負(fù)責(zé)人離任，必須在離任前接受離任審計;職工調(diào)離本單位前，必須接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，才能辦理其它手續(xù);發(fā)放獎金、獎品、紀(jì)念品，購買勞動保護(hù)用品等，必須經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)審簽;發(fā)各種補(bǔ)貼（本單位規(guī)定的）必須經(jīng)審簽后執(zhí)行;購置儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)審簽后才能購買;各職能部門對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須經(jīng)內(nèi)審審簽，才能執(zhí)行。內(nèi)部違反財經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定根據(jù)國家教委教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定及XXX省教育系統(tǒng)內(nèi)部違反財經(jīng)法紀(jì)處罰暫行規(guī)定為了更好地發(fā)揮我校內(nèi)部審計監(jiān)督作用，特制定本規(guī)定。一、處罰的原則必須堅持不能讓違反財經(jīng)法紀(jì)行為的單位和個人，在經(jīng)濟(jì)上占便宜，不能使國家的利益受損害，對違反財經(jīng)法紀(jì)款額無論數(shù)額大小，都

13、應(yīng)區(qū)別情況作如下處理:沒收非法所得;收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入;退回被侵占、挪用資金，歸還原資金渠道;退回亂收費(fèi)款項;沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳目。二、處罰規(guī)定對被審單位和個人違反財經(jīng)法紀(jì)的行為應(yīng)根據(jù)違紀(jì)事實和情節(jié)，向主管領(lǐng)導(dǎo)建議給與違紀(jì)單位和個人行政處分、警告、記過、記大過、降級、撤職、開除以及罰款處理，對責(zé)任人員的行政處分由進(jìn)行檢查的審計機(jī)構(gòu)向校、院領(lǐng)導(dǎo)提出建議，由有關(guān)部門按管理權(quán)限作出決定。對單位和責(zé)任人員的罰款，由學(xué)校或?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)作出決定。罰款金額按國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定執(zhí)行，對單位罰款金額一般不超過違法財經(jīng)法紀(jì)款額;情節(jié)特別嚴(yán)重的，最多不超過違反財經(jīng)法紀(jì)款額的五倍;對有違反財經(jīng)法紀(jì)行為的直接責(zé)任

14、人員和單位行政領(lǐng)導(dǎo)罰款金額相當(dāng)于本人一至三個月的基本工資。對有違反財經(jīng)法紀(jì)的單位或個人不得評選先進(jìn)，由于弄虛作假而騙取的先進(jìn)榮譽(yù)稱號，建議由授予機(jī)關(guān)予以撤銷。凡是納稅單位或納稅人沒有按照國家稅法規(guī)定，偷稅漏稅，少交稅或隱瞞截留，私分應(yīng)上繳國家的各種稅金及其它收人的款額，一律如數(shù)向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)或其它部門補(bǔ)交稅款和其它收人，并對單位或個人處以違紀(jì)金額10%20%的罰款，對責(zé)任人處以12個月基本工資罰款。對擅自擠占，挪用教育經(jīng)費(fèi)并濫支亂用的，不論任何理由和情況一律全部收繳，并對單位處以違紀(jì)金額10%20%的罰款，對責(zé)任人處以13個月基本工資的罰款，超過萬元以上的除按上述罰款外，并建議學(xué)校有關(guān)部門按管

15、理權(quán)限對責(zé)任人給予行政紀(jì)律處分。減免收費(fèi)部分要補(bǔ)交，超收部分一律要退還給單位或個人，無法退還要如數(shù)收繳，對已超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或亂收的費(fèi)用，沒有用在教育事業(yè)上或?qū)W生學(xué)習(xí)上，而是在搞福利，發(fā)獎金，發(fā)補(bǔ)貼等濫支亂用，要給予責(zé)任人處以12個月基本工資的罰款。對擅自提高開支，擴(kuò)大開支范圍，不管任何情況和理由，不論款額多大，超標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大范圍部分，一律要追回，沖減經(jīng)費(fèi)支出，對單位處以10%20%的罰款，對責(zé)任人處以1個月基本工資的罰款。對濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、實物的一律合并計算發(fā)放獎金總額，按規(guī)定繳納獎金稅，對單位處以10的罰款。對違反國家控購規(guī)定，擅自購買?？厣唐?，不論任何情況和理由處以10%50%的罰款。對責(zé)任人處

16、以12個月基本工資罰款。對私設(shè)“小金庫”的處罰，不論金額大小及任何理由和情況，一律全部收繳，并處以10%20%的罰款，對責(zé)任人處1個月基本工資罰款。對擅自變賣、轉(zhuǎn)讓國家財產(chǎn)，物資或隨意將國家全民所有財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給集體和個人，化公為私，化大公為小公的違紀(jì)，除退還和收繳外，對單位處以10%20%的罰款，對責(zé)任人處以12個月的基本工資罰款。對亂拉資金搞計劃外基本建設(shè)或挪用事業(yè)費(fèi)搞基本建設(shè)違紀(jì)額在10萬元以下的（含10萬元）處以10%的罰款，對單位給予警告、對責(zé)任人員給予1個月基本工資的罰款;對違紀(jì)額在10萬元以上的，情節(jié)嚴(yán)重的處以20%的罰款，對責(zé)任人員處以2個月基本工資以下的罰款。對于個人挪用公款或利

17、用職務(wù)的便利，將公共財物非法占為已有、款額在千元以下的，時間不超過三個月的，除限期收回資金外，并扣發(fā)挪用人和責(zé)任人一個月的基本工資?？铑~在千元以上（含千元）時間超過三個月的，除限期收回資金外，扣發(fā)挪用人和責(zé)任人23個月基本工資。對揮霍浪費(fèi)國家資財，造成直接經(jīng)濟(jì)損失1萬元以下的（不含1萬元），對單位給予警告，并處以10%的罰款，對責(zé)任人員處以1個月基本工資罰款，違紀(jì)額在1萬元以上的（含1萬元）根據(jù)情節(jié)輕重處以10%30%的罰款，對責(zé)任人員處2個月基本工作的罰款。對其它違反財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象,根據(jù)情節(jié)輕重分別處以10%20%的罰款，對責(zé)任人處以12個月的基本工資罰款。對不按標(biāo)準(zhǔn)計提各項專用基

18、金的違紀(jì)額和對預(yù)算外創(chuàng)收比例分成的不合理金額，屬于當(dāng)年的要如數(shù)歸還原渠道，沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳戶，屬于上年的對單位要處以10%以下的罰款。三、從重處罰規(guī)范對違反財經(jīng)法紀(jì)有下列情形之一的，對單位或責(zé)任人從重處罰。領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)制下屬人員違反財經(jīng)法紀(jì)的;經(jīng)辦人員擅自作主或者主動策劃違反財經(jīng)法紀(jì)的：挪用或克扣教育專項經(jīng)費(fèi)和物資的：涂改、偽造、銷毀帳表憑證的;阻撓、抗拒檢查或拒不糾正錯誤的：屢查屢犯的。四、從輕或免予處罰規(guī)范違反財經(jīng)法紀(jì)，有下列情形之一的，可以從輕或免予處罰：違反財經(jīng)法紀(jì)行為，經(jīng)有關(guān)部門查出后，認(rèn)真檢查錯誤并及時糾正的:違反財經(jīng)法紀(jì)數(shù)額較小，情節(jié)輕微的:自已主動查出并及時糾正的:經(jīng)辦人員抵制無效，被

19、迫執(zhí)行的。五、對違反財經(jīng)法紀(jì)罰繳款的有關(guān)規(guī)定內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作人員在實施審計中，對違紀(jì)的處罰，按照審計層次、哪一級審計，由哪一級收繳到同級財務(wù)部門，財務(wù)部門單獨設(shè)置內(nèi)部審計查出違紀(jì)處罰款帳戶，專款管理，在各單位收繳的繳（罰）款，由各單位財務(wù)、審計提出使用意見，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后使用。收繳的罰款必須全部用于教育事業(yè)的發(fā)展和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，不得用于搞集體福利，發(fā)放獎金，補(bǔ)貼費(fèi)，更不得搞比例分成。對省教育廳直接下?lián)芙o學(xué)校的專項經(jīng)費(fèi)發(fā)生違紀(jì)的繳（罰）款，一律上繳省教育廳。企業(yè)單位交納的罰款應(yīng)在利潤留成中支付，事業(yè)單位交納的罰款在預(yù)算外資金或包干節(jié)余經(jīng)費(fèi)中支付，個人交納的罰款，可以由本人直接交納或由所在單位從本人

20、工資中扣繳。六、本規(guī)定適用范圍本規(guī)定適用于我校國家撥款，及自收自支，獨立經(jīng)濟(jì)核算的所有單位及其所屬工作人員。七、審計罰款復(fù)查的規(guī)定對審計做出的單位罰款和個人罰款的決定不服的，可以在收到罰款或處罰決定通知書日起十五日內(nèi)向教育主管部門和大學(xué)主管領(lǐng)導(dǎo)提出復(fù)查申請，審計部門應(yīng)在接到復(fù)查申請三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查期間，原處罰決定仍然有效。個人對行政處罰不服的，按照有關(guān)規(guī)定的申訴程序辦理。八、對有違反財經(jīng)法紀(jì)行為的單位和個人，執(zhí)行檢查處理的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，不按照本規(guī)定進(jìn)行處罰的，要追究經(jīng)辦人員和領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任。九、違反財經(jīng)法紀(jì)構(gòu)成犯罪的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，及時移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。十

21、、本規(guī)定與上級有關(guān)規(guī)定有抵觸時，以上級有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)一、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。內(nèi)部審計檔案管理暫行辦法第一條為加強(qiáng)我校內(nèi)部審計檔案管理工作，充分地發(fā)揮審計檔案的應(yīng)有作用，根據(jù)審計檔案管哩工作的暫行規(guī)定和審計文件材料立卷歸檔工作試行程序并結(jié)合我校的實際情況制定本辦法。第二條內(nèi)部審計檔案是我校內(nèi)審活動的真實記錄，是保持內(nèi)審監(jiān)督工作連續(xù)性的重要手段，是考查我校內(nèi)審工作和研究我校內(nèi)審歷史的主要依據(jù)和必要條件，是我校綜合檔案的一個組成部分。因此整理，保管、移交好審計檔案是內(nèi)審工作中一個必不可少的環(huán)節(jié)。第三條我校內(nèi)部審計檔案工作，遵循集中統(tǒng)一管理的基本原則，采取處內(nèi)分工負(fù)責(zé)制的具體方法，建立、保存內(nèi)審檔案

22、的管理工作，達(dá)到檔案完整，系統(tǒng)。安全和利用方便的要求。第四條為了搞好內(nèi)審檔案的管理工作，業(yè)務(wù)上要主動取得校檔案管理部門和上級審計部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第五條我校內(nèi)審檔案管理工作的人員分工:處內(nèi)指定一人為兼職檔案員，按有關(guān)規(guī)定要求負(fù)責(zé)內(nèi)審材料的收集、整理、保管、轉(zhuǎn)遞和立卷指導(dǎo)等業(yè)務(wù)工作。按照誰審計誰立卷的原則，主審人員負(fù)責(zé)歸檔材料的立卷工作，審計結(jié)束后移交給兼職檔案管理員。文書檔案材料由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)及時移交給兼職檔案員保管。第六條審計文件材料立卷歸檔范圍:上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)部門直接給審計處下達(dá)的正常審計文件等材料:審計處自身的綜合性文件。審計過程中所形成的審計材料。其它與審計活動有關(guān)的文件材料。

23、第七條審計文件材料的立卷原則和要求立卷原則，審計檔案與文書檔案分開立卷。立卷要求，嚴(yán)格按審計立卷歸檔工作執(zhí)行程序辦理。第八條審計檔案只供處內(nèi)有關(guān)人員和上級審計部門使用，如借閱需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第九條本辦法未盡事宜，按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第十條本辦法自公布之日起執(zhí)行。內(nèi)部審計工作考核評比辦法為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和工作效率，經(jīng)常做到對內(nèi)部審計工作有布置、有檢查，促使內(nèi)部審計工作實現(xiàn)制度化、規(guī)范化，根據(jù)省教委內(nèi)部審計工作考核辦法，結(jié)合我校內(nèi)部審計工作的實際，制定本辦法。一、考核單位的范圍。校附屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。二、考核的主要內(nèi)容?？己艘詫徲嬋蝿?wù)、審計質(zhì)量、審計基礎(chǔ)工作為

24、考核內(nèi)容，具體規(guī)定如下：審計任務(wù)（30分）以校審計處年初下發(fā)的審計工作要點和下達(dá)的定期審計、專項審計項目為考核目標(biāo)。按時全面完成所屬單位的定期審計得25分，每少完成一個單位的（科）扣減2分，審計覆蓋面達(dá)不到所屬被審計單位的50的不得分。（所屬單位是指使用學(xué)校和有關(guān)部門下?lián)艿慕虒W(xué)經(jīng)費(fèi)。）按時完成專項審計的得4分，每少完成一個扣減2分，每增加完成一個項目增加1分。（專項審計要求每年必須完成2個項目。）按時完成審計調(diào)查的得1分，沒有完成的不得分。（審計調(diào)查每年最少要完成1個。）審計質(zhì)量（30分）以內(nèi)部審計在計劃、實施、報告和后續(xù)審計活動的全過程為考核目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計規(guī)定規(guī)定的審計程序?qū)嵤┑?0

25、分，違反審計工作程序的每違反一項扣2分。審計報告及審計結(jié)論和處理決定中對審計的問題認(rèn)定和處理事實清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、結(jié)論無誤、處理恰當(dāng)、資料完整得LO分，相反，每涉及一項不符合要求扣減2分。審計過程中無技術(shù)差錯，對重點問題不漏項、不隱瞞，經(jīng)審計機(jī)關(guān)或校審計部門抽查無錯得5分，相反，每漏一項或出現(xiàn)一個問題扣減2分。審計工作底稿、審計結(jié)論和處理決定、審計檔案及其它審計資料完整得5分，相反，每有一項不合格扣減2分。審計基礎(chǔ)工作（40分）以內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建立和人員配備，內(nèi)審規(guī)章制度，審計規(guī)范化，制度化建設(shè)為考核內(nèi)容。按規(guī)定建立獨立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配齊人員得10分，少一人扣減2.5分，與其它部門合建機(jī)構(gòu)

26、的得5分，沒建機(jī)構(gòu)的不得分。按規(guī)定完成審計規(guī)章制度得10分，每少1個扣減2分。（按省教委規(guī)定最少完成lO個制度）。按規(guī)定報送審計計劃，審計報表、年終工作總結(jié)得10分，相反，每差一項扣減2分。及時報送審計部門要求上報的審計有關(guān)資料、調(diào)查材料等得5分，每差一項扣減2分。及時按要求參加校及上級審計部門組織召開的會議得5分，相反，每差一次扣減2分。三、考核方法。校審計處或組織附屬單位的審計人員聯(lián)合檢查評比。按本辦法規(guī)定考核內(nèi)容，各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)在年度終了后，填制內(nèi)部審計工作考核表報送校審計處。校審計處抽調(diào)專業(yè)人員每年組織一次對附屬的內(nèi)審機(jī)構(gòu)檢查評比獲得先進(jìn)單位給予表彰或獎勵。在評比中，如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假，

27、取消當(dāng)年的評比資格，并給予通報批評。XXXXX大學(xué)物資采購審計管理辦法（試行）第一條為了規(guī)范物資采購審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)中華人民共和國審計法及內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則制定本辦法。第二條本辦法所稱物資采購審計是指依據(jù)國家和上級主管部門相關(guān)法律、法規(guī)以及學(xué)校內(nèi)部制度和國家或行業(yè)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序和方法，對物資采購執(zhí)行部門的采購全過程和采購行為的內(nèi)部控制等進(jìn)行的獨立監(jiān)督和評價活動。第三條物質(zhì)采購審計遵循公平、公正的原則，依法獨立開展工作。第四條物質(zhì)采購審計實行學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，校、院分級負(fù)責(zé)的原則。學(xué)校審計監(jiān)察處統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全校物質(zhì)采購審計工作，并具體負(fù)責(zé)校本部各項物資采購審計工作；各附屬醫(yī)院、XX

28、校區(qū)審計部門具體負(fù)責(zé)本單位各項物資采購審計工作。學(xué)校審計監(jiān)察處應(yīng)對下級審計部門的物質(zhì)采購審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，必要時也可對下級重大物資采購事項依法進(jìn)行直接審計。第五條各級物資采購審計部門應(yīng)履行下列職責(zé):（一）按照中華人民共和國審計法、中華人民共和國政府采購法、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法及XXXXX大學(xué)物資采購管理辦法等制度規(guī)定，對各采購執(zhí)行部門的采購工作行使審計監(jiān)督。（二）及時地對校、院的采購政策、制度提出意見、建議。（三）配合采購工作相關(guān)管理部門對采購工作執(zhí)行人員進(jìn)行后續(xù)的教育和培訓(xùn)。第六條物資采購審計是對采購全過程實施的監(jiān)督和評價，是財務(wù)審計與管理審計的融合。主要內(nèi)容包括：采購計劃、采購合

29、同、采購招投標(biāo)、供貨商選擇、采購數(shù)量、采購價格、結(jié)算付款以及采購后期事項等進(jìn)行審計并監(jiān)督采購內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。第七條物資采購審計采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種方式。（一）項目管理式審計是指對本單位較重大的物資采購項目列入審計部門審計計劃，形成特定審計項目，并實施相應(yīng)審計程序的審計模式。（二）過程參與式審計是由審計部門派出專門審計人員參與并監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程，對物質(zhì)采購實行常規(guī)審計。第八條審計人員應(yīng)具有采購管理的相關(guān)專業(yè)知識，熟悉相關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部有關(guān)規(guī)定，掌握采購內(nèi)部控制原理，了解采購現(xiàn)狀和外部環(huán)境的變化，開展專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的采購審計時允許聘請外部專家參加

30、某一具體項目。第九條參加物資采購的審計人員要遵守物資采購審計工作紀(jì)律、忠于職守、秉公辦事、不徇私情。第十條審計部門及參加物資采購的審計人員發(fā)現(xiàn)物資采購工作違背國家或上級主管部門或?qū)W校的有關(guān)規(guī)定或發(fā)現(xiàn)不利于學(xué)校采購利益時，應(yīng)及時提出糾正意見必要時可提出暫時停止采購行為的意見。第十一條本辦法如與國家和上級主管部門有關(guān)規(guī)定抵觸時，按國家和上級主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條本辦法由學(xué)校審計監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。XXXXX大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)中華人民共和國審計法以及其他有關(guān)

31、法律、法規(guī)，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部是指由學(xué)校任命的實行獨立財務(wù)核算的院、部、處、所、校區(qū)等單位的行政第一負(fù)責(zé)人和學(xué)?；蛏鲜龈髟?、部、處、所、校區(qū)出資并控股的經(jīng)濟(jì)實體的負(fù)責(zé)人。第三條本辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指領(lǐng)導(dǎo)干部因退休或其他原因離開現(xiàn)崗前，對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或在任期間對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。各附屬醫(yī)院的院長助理或其他非第一行政負(fù)責(zé)人，其職責(zé)范圍包括單位部分經(jīng)濟(jì)活動或部分經(jīng)濟(jì)、財務(wù)管理職責(zé)的，統(tǒng)一列為任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象。第四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要審計領(lǐng)導(dǎo)干部

32、在任期間管理職責(zé)范圍內(nèi)有關(guān)財經(jīng)管理活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第二章審計內(nèi)容第五條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要包括如下內(nèi)容:（一）分工負(fù)責(zé)的經(jīng)費(fèi)使用情況:（二）內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況;（三）重大經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效益、效果如何，有無重大失誤;（四）單位遵守財經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部個人遵守廉政規(guī)定情況,有無違規(guī)違紀(jì)問題;（五）學(xué)校授權(quán)審計的其他事項;（六）對學(xué)校或單位委派到校辦企業(yè)擔(dān)任企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)干部，審計內(nèi)容還包括:是否按國家、地方相關(guān)法規(guī)以及學(xué)校有關(guān)規(guī)定對校辦企業(yè)進(jìn)行管理;所管企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況;利潤分配是否符合相關(guān)規(guī)定;學(xué)?；騿挝坏耐度胧欠癜踩暾?，保值增值;能

33、否按規(guī)定、協(xié)議或合同及時足額向?qū)W?；騿挝簧侠U有關(guān)費(fèi)用和利潤。第三章審計程序第六條任期中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由組織人事部門提請。由學(xué)校任命的行政負(fù)責(zé)人經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由學(xué)校審計部門組織實施審計。由各單位任命的行政負(fù)責(zé)人經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由同級審計部門負(fù)責(zé)審計。由各單位出資并控股的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期中或離任審計，由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同級審計部門組織實施審計，必要時也可聘請社會中介機(jī)構(gòu)實施審計。第七條審計部門承接任務(wù)后，組成審計組，并提前7天向被審計人和有關(guān)單位下達(dá)審計通知書。第八條被審計人和有關(guān)單位在接到審計通知書后，應(yīng)根據(jù)審計通知書的要求，撰寫任期內(nèi)述職報告，并根據(jù)審計通知書的要求準(zhǔn)備有關(guān)審計資料。第九條被

34、審計人述職報告應(yīng)包括如下內(nèi)容:（一）任職情況，包括單位職能、本人職務(wù)、任職時間、職責(zé)范圍;（二）所在部門或單位年度工作目標(biāo)及完成情況;（三）履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)的情況;（四）履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況;（五）任職期間接受的財經(jīng)檢查中，單位或部門存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)和校內(nèi)制度的問題，處理決定的落實情況及本人應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;（六）當(dāng)前單位或部門負(fù)債、遺留的訴訟、索賠、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、重大潛虧（潛在損失）及其他未決經(jīng)濟(jì)事項;（七）個人遵守廉政規(guī)定的情況;（八）需要說明的其他情況。第十條審計部門按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校制訂的各項經(jīng)濟(jì)政策、規(guī)章制度，對有關(guān)事項實施審計。根據(jù)工作需要，審計部門可以會同組織人事部門以

35、書面、座談等形式向有關(guān)單位和個人就被審計人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容進(jìn)行審計調(diào)查。第十一條審計人員在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計回避制度的規(guī)定。第十二條被審計人及相關(guān)單位應(yīng)積極配合審計工作，不得拒絕或拖延提供、轉(zhuǎn)移、篡改、銷毀有關(guān)文件和證明材料。并對提供資料的真實性、合法性做出承諾，相關(guān)人員要簽字、蓋章。第十三條審計終結(jié)，審計部門提出審計報告，送被審計人和有關(guān)單位征求意見，自接到審計報告之日起7日內(nèi)，被審計人及有關(guān)單位將其對審計報告的書面意見送達(dá)審計部門。第十四條審計報告經(jīng)被審計人簽字確認(rèn)后，報學(xué)?；騿挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)并及時向領(lǐng)導(dǎo)干部本人及單位通報審計結(jié)果，審計報告同時抄送組織人事及有關(guān)部門。第十五條審計部門對領(lǐng)導(dǎo)干部任期嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，造成重大經(jīng)濟(jì)損失等情況經(jīng)學(xué)?；騿挝慌鷾?zhǔn)可向上級或有關(guān)部門移交處理。第十六條審計部門須跟蹤檢查審計意見的執(zhí)行情況。第四章附則第十七條本辦法如與國家和上級有關(guān)部門相應(yīng)規(guī)定抵觸時按國家和上級有關(guān)部門相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。第十八條本辦法由學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)解釋。第十九條本辦法自發(fā)布之日起施行。定期審計制度為了對校直屬、附屬各單位的財務(wù)收支進(jìn)行普遍、連續(xù)的審計監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、保護(hù)國家資財，合理使用資金，發(fā)揚(yáng)勤儉辦事業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)，特制定本制度。一、審計范圍全校各單位預(yù)算內(nèi)、外的財務(wù)收支，均屬定期審計范圍。二、審計時間可分為月