習題班馬兆瑞全22講講義

1、第八章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法考點一、車輛購置稅的【單選 1】根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.進口應稅車輛用于對外捐贈的國有企業(yè) B.自產(chǎn)應稅車輛用于銷售的私營企業(yè)C.應稅車輛用于投資的制企業(yè)工商戶D.獲獎取得應稅車輛自用的【】D】車輛購置稅的是指在我國境內(nèi)購置應稅車輛的和個人。其中購置是指使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及通過拍賣、抵債、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應稅行為，選項 ABC 不是自用行為，不屬于車輛購置稅的征稅范圍。#knowlegePo#end# #start00:

2、04:16#Ids:(車輛購置稅納稅義務人與征稅范圍)#【多選 2】下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ A.獲獎使用應稅車輛的行為B.對外捐贈應稅車輛的行為 C.進口使用應稅車輛的行為D.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為）。【】ACD】車輛購置稅的應稅行為是在中民境內(nèi)購置應稅車輛并使用的行為。轉(zhuǎn)移后，應稅行為一同轉(zhuǎn)移，不是對外捐贈應稅車輛，對于饋贈人而言，在發(fā)生車輛購置稅納稅義務人。所【多選 3】下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ A.受贈使用應稅車輛B.進口使用應稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應稅車輛）。（2012 年）D.【人以應稅車輛抵債】AB】車輛購置稅的是指在我國境內(nèi)購置應稅車輛的和個人。其

3、中購置是指使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應稅行為。所以選項 CD 不屬于車輛購置稅的應稅行為。考點二、車輛購置稅征稅范圍【多選 1】A.三輪摩托車 B.四輪農(nóng)用 C.小轎車D.有軌電車使用下列車輛的，應繳納車輛購置稅的有（）。車【】ABCD】本題考核的是車輛購置稅的征稅范圍?？键c三、計稅依據(jù)與應納稅額【多選 1】下列選項中，符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關規(guī)定的有（）。A.B.自用應稅車輛時，支付的車輛裝飾費并入計稅依據(jù)中計稅自用應稅車輛時，支付的控購費，不應并入計稅依據(jù)計稅C.汽車銷售公司代收

4、的保險費并入計稅依據(jù)計征車輛購置稅D.非貿(mào)易進口車輛的最低計稅價格，為同類型新車最低計稅價格【 視作代收】ABD】選項 C 代收款區(qū)別征稅，凡使用代收（受托方）票據(jù)收取的款的價外費用，并入計稅依據(jù)一并納稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托價外費用并入計稅依據(jù)計算繳納車輛購置稅。履行代收義務，【單選 2】2016 年 6 月，從某銷售公司（一般）轎車一輛供自己使用，支付含的價款 221000 元，另支付購置工具件和零價款 1000 元，車輛裝飾費 4000 元，銷售公司開具，此外代收保險費等 8000 元，由保險公司開具。則2016 年 6 月應納車輛購置稅（A.20000 B.18694 C.193

5、16.24D.19083）元。【】C】應納車輛購置稅=（221000）（1+17%）10%=19316.24（元）?！締芜x 3】某醫(yī)院于 2013 年 6 月購置一輛設有固定裝置的免稅車輛，初次辦理納稅申報時價格為 150000 元，該車使用年限為 10 年。2016 年 3 月該醫(yī)院將該車改為 9 座小客車，同類型新小客車最低計稅價格為 140000 元。該醫(yī)院應納車輛購置稅（A.10256.41 B.12000 C.14000 D.9572.65）元。【】B】該醫(yī)院應納車輛購置稅=免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格（1-已使用年限10%）稅率=150000（1-210%）10%=12

6、000（元），免稅條件以初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準。的車輛【單選 4】某汽車貿(mào)易公司 2016 年 3 月進口 20 輛小轎車，審定的關稅完稅價格為25 萬元/輛，當月銷售 16 輛，取得含稅銷售收入 480 萬元；2 輛企業(yè)自用；2 輛給合作，合同約定的含稅價格為每輛 30 萬元。該公司應納車輛購置稅（關稅稅率 28%，消費稅稅率 9%）萬元。（小轎車A.7.03B.5.00C.7.50 D.10.55【】A】該公司應納車輛購置稅=2（25+2528%）（1-9%）10%=7.03（萬元）?？键c四、車輛購置稅的【單選 1】下列車輛免征車輛購置稅的是（ A.各種汽車B.三輪摩托車C

7、.無軌電車）。D.設有固定裝置的非車輛【】D】設有固定裝置的非車輛免征車輛購置稅。【多選 2】下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是（ A.排氣量在 1.6 升及以下的小排量乘用車B.公共汽電車）。C.外國駐華使館D.設有固定裝置的自用車輛車輛【】BC】排氣量在 1.6 升及以下的小排量乘用車征收車輛購置稅，設有固定裝置的非運輸車輛免稅?！締芜x 3】下列車輛，免征車輛購置稅的是（ A.外國駐華使館自用車輛）。B.個人自用的 2.0 升排量的小轎車C.機關自用的小汽車D.回國服務的留學的進口小汽車【】A】選項 B：2.0 升排量的小轎車征收車輛購置稅；選項 C：機關自用的小汽車要按照規(guī)定繳納車輛購置

8、稅；選項 D：回國服務的留學用現(xiàn)匯1 輛個人自用國產(chǎn)小汽車免稅。考點五、車輛購置稅的征收管理【單選 1】下列關于車輛購置稅納稅期限的說法，正確的是（）。A.自用的應稅車輛，自之日起 60 日內(nèi)申報納稅進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起 30 日內(nèi)申報納稅自產(chǎn)、受贈和獲獎方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起 15 日內(nèi)申報納稅以其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起 30 日內(nèi)申報納稅【】A】選項 B：進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅；選項 CD：自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅?！?/p>

9、多選 2】下列關于車輛購置稅納稅地點的說法中，正確的有（）。所在A.關申報納稅B.C.機關申報納稅D.申報納稅購置不需辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，應當向管稅務機購置應稅車輛，一律向購置需辦理車輛登記所在地的主管申報納稅手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務購置需辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛地的主管【 主管主管】AC】購置需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛登記地的申報納稅；購置不需辦理車輛登記申報納稅。手續(xù)的應稅車輛，應當向所在地【單選 3】下列關于二手車的說法，正確的是（者不需要繳納車輛購置稅）。A.B.二手車，二手車時，者不需要原車主的車輛購置稅完稅證明C.已繳納車船稅

10、的車輛在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要重新繳納車船稅D.已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車者應當?shù)街匦罗k理車輛購置稅申報繳稅或免稅手續(xù)【】D】選項 A：已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，者應當?shù)街匦罗k理申報繳稅或免稅手續(xù)，并不是所有的二手車都不繳納車輛購置稅；選項 B：二手車時，者應當向原車主索要車輛購置稅完稅證明；選項 C：已繳納車船稅的車輛在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。考點六、車船稅法的征稅范圍【單選 1】根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。在在場所行駛的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍場所作業(yè)的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍C.依法不需要在車

11、船管理部門登記的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍D.依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍【】D】車船稅的征稅范圍包括依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，以及依法不需要在車船管理部門登記、在場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，故 D選項正確。考點七、計稅依據(jù)與應納稅額【多選 1】下列有關車船稅計稅 A.客車以“每輛”為計稅B.貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅的表述，正確的有（）。C.機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅D.游艇以“凈噸位每噸”為計稅【】ABC】游艇以“艇身長度每米”為計稅?！締芜x 2】某旅游公司 2016 年擁有的船舶情況如下：機動船舶 30 艘，每艘凈

12、噸位 1.3噸；5 千瓦的拖船 1 艘。公司所在地人民規(guī)定機動船舶凈噸位小于 200 噸的，車船稅年稅額為 3 元/噸。2016 年該旅游公司應繳納車船稅（A.127.5 B.154.5 C.122.03D.192）元?！尽緾】應納車船稅=1.3330+50.67350%=122.03（元）?！締芜x 3】某企業(yè)在 2016 年初擁有整備質(zhì)量為 10 噸的載貨汽車 6 輛，小轎車 4 輛，2016年 4 月購入整備質(zhì)量為 8 噸的載貨汽車 3 輛，當月辦理完登記手續(xù)；11 月，1 輛小轎車，機關出具了證明，假設當?shù)厝嗣褚?guī)定載貨汽車車船稅每噸年稅額 60 元，小轎車車船稅每輛年稅額 360 元，該

13、企業(yè) 2016 年實際應繳納車船稅（A.6000 元 B.6060 元 C.6120 元D.6480 元）?！尽緽】該企業(yè) 2016 年應繳納車船稅=10606+86039/12+3604-3602/12=6060（元）。在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船搶、報廢、滅失的，可以憑搶、報有關管理機關出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管申請退還自廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的。【單選 4】某船舶公司 2016 年擁有非機動駁船 2 艘，每艘凈噸位均為 3000 噸。已知機動船舶凈噸位 2001 噸至 10000 噸的車船稅年稅額為每噸 5 元。該公司 2016 年應繳納車船稅（）元。 A.7500 B.15000 C.12000D.30000【】B】該公司 2016 年應納車船稅稅額=30002550%=15000（元）?！締芜x 5】某