項目策劃成本管理程序及辦法概述

1、項目成本治理方法第一章總則第一條 為加強(qiáng)項目的成本治理，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益，依照建設(shè)工程項目治理規(guī)范及 有關(guān)文件精神，結(jié)合我公司的實際情況,特制定本方法。第二條 本方法適用于公司所屬各單位、項目部和指揮部。第二章 治理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條公司治理層的要緊職責(zé)3.1、制定項目成本治理方法,編制項目責(zé)任成本并下達(dá)成本治理目標(biāo)；32、對項目部的成本治理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)和考核。第四條 項目經(jīng)理部的要緊職責(zé) .1項目合約部 1）具體負(fù)責(zé)編制項目預(yù)算成本實施打算,編制分包打算和成本費(fèi)用打算。 2)負(fù)責(zé)分包項目成本的分析。3）建立各種臺賬。 （1）分包合同結(jié)算臺賬; (2)零星用工臺賬； （3)索賠臺賬

2、。 4)負(fù)責(zé)提供項目成本有關(guān)資料。 (）協(xié)助技術(shù)人員對施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析; （)協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額分析； ()提供質(zhì)量成本資料。4.項目物資部 1)參與編制項目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費(fèi)實施打算。 (1)編制勞務(wù)分包材料消耗打算; （)編制技術(shù)措施采納材料的打算。 )負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本的分析。 )建立各種基礎(chǔ)臺賬。 (1)材料收發(fā)臺賬; (2)甲供材料臺賬; （)分包消耗材料臺賬。 4)負(fù)責(zé)提供項目成本有關(guān)資料。 (1)提供分包材料消耗節(jié)超資料; ()提供質(zhì)量成本材料。4.3生產(chǎn)機(jī)械及工程技術(shù)部 1）具體負(fù)責(zé)編制項目施工方案成本實施打算,編制勞務(wù)分包機(jī)械臺班打算。2)負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其他直

3、接費(fèi)成本的分析。 3）負(fù)責(zé)編制相關(guān)費(fèi)用打算。 (1)架模方案; （）冬、雨季施工方案； (3)技術(shù)措施費(fèi)打算; （4）臨建方案。 4)負(fù)責(zé)提供項目成本有關(guān)資料。4項目質(zhì)保部及安保部：建立各種基礎(chǔ)臺賬: (1)質(zhì)量成本統(tǒng)計臺賬; （)因工傷亡事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計臺賬； （)環(huán)境愛護(hù)費(fèi)用賬。.5項目財務(wù)部 1）參與編制項目成本實施打算。 (1)具體負(fù)責(zé)編制現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支打算； (2)資金打算的編制； 2)嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實施打算的執(zhí)行，操縱成本開支。 3)負(fù)責(zé)專項成本費(fèi)用的分析。 （1)現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的專項分析; (2)工程款回收(拖欠款情況）及資金占用的分析； (3)負(fù)責(zé)將各部門提供

4、的分析報告匯總編制項目成本分析報告。 4)建立各種基礎(chǔ)臺賬。 (1）工程款回收臺賬； (2）分包款支付臺賬； (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺賬。 5）提供項目成本有關(guān)資料。 6）負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬的核對。 )項目解體后協(xié)助資產(chǎn)清理。第三章項目成本治理內(nèi)容及治理模式 31項目成本治理的要緊內(nèi)容是：1）項目總成本的預(yù)測。2)編制項目施工成本打算。3)進(jìn)行成本操縱和核算。4)進(jìn)行成本分析、對比,找出問題緣故。5）改進(jìn)成本操縱措施,實現(xiàn)成本打算。3.項目成本治理模式1)項目實行兩層分離治理模式,即治理層和操作層的分離。項目治理模式?jīng)Q定項目成本治理模式。 )項目治理層由公司按主合同條款、工程特點及企業(yè)的治理制度進(jìn)

5、行優(yōu)化配置。項目班子配置要緊有項目經(jīng)理、總工程師、合約副經(jīng)理、生產(chǎn)副經(jīng)理。項目職能部門一般應(yīng)設(shè)技術(shù)質(zhì)量部(包括測量組、試驗室)、機(jī)械物資部、生產(chǎn)治理部、安全環(huán)保部、財務(wù)部、合約部、經(jīng)理辦公室等。3)項目合約部牽頭負(fù)責(zé)成本打算的編制、分包結(jié)算的操縱;財務(wù)部負(fù)責(zé)成本核算和成本分析；其他部門負(fù)責(zé)相關(guān)市場價格的調(diào)查、費(fèi)用的操縱和信息的及時、準(zhǔn)確傳遞。4)操作層由內(nèi)部專業(yè)化公司和外部協(xié)作施工隊伍組成。項目部將中標(biāo)工程按分項（塊)工程進(jìn)行承包。考慮到目前企業(yè)內(nèi)部操作層的實力不足、協(xié)作隊伍治理水平有限、項目中標(biāo)單價偏低等客觀情況，一般以綜合單價(包括工料機(jī)等費(fèi)用)的承包方式、項目提供專用設(shè)備和進(jìn)行主材供應(yīng)的

6、措施與施工單位簽訂承包合同。第四章 項目分項（塊）承包對象的確定原則 項目進(jìn)場后，要及時進(jìn)行策劃,擬訂分項（塊）承包施工方案。項目分項(塊)承包方案決定成本核算對象。具體原則如下:4.1路基工程：土方分段核算，一般152m為宜;小型結(jié)構(gòu)物依照便于治理的原則，按類分塊或按數(shù)量分塊。2路面工程:按拌和(包括發(fā)電機(jī)、上料）、運(yùn)輸、攤鋪養(yǎng)生、路緣石等附屬工程進(jìn)行分塊承包、核算。.3橋涵工程：按鉆（挖)孔樁組、承臺墩柱蓋梁組、橋梁上部、橋面系、預(yù)制廠、涵洞工程等進(jìn)行分項(塊)承包。中小型橋梁工程可單獨分包。4.4 隧道工程：按延長米作為專業(yè)分包形式單獨承包。45臨時設(shè)施:臨時道路維修養(yǎng)護(hù)及拆除、臨時工程

7、用地、臨時供電設(shè)施、供水及排污設(shè)施、承包人駐地建設(shè)作為整體承包和核算(也可按實際發(fā)生費(fèi)用攤銷)。第五章項目成本治理程序項目成本治理程序見圖6。施工項目成本估算成本預(yù)測施工組織設(shè)計及施工預(yù)算的編制成本打算施工安排資源供應(yīng)施工成本操縱施工原始記錄整理成本核算成本計算（含進(jìn)度，質(zhì)量）改善成本對策差異分析及工程決算成本考核與獎懲成本分析圖6.1項目成本治理程序圖第六章 項目成本預(yù)測6.項目總成本的構(gòu)成項目總成本是以項目部為對象歸集的建筑安裝工程成本(不含上繳公司的治理費(fèi))。依據(jù)中華人民共和國建設(shè)部和財政部于二0三年十月十五日頒布的建標(biāo)2030號文關(guān)于印發(fā)建筑安裝工程費(fèi)用項目組成的通知以及公司承建項目的

8、實際情況,將工程項目總成本劃分為直接工程費(fèi)、其他施工費(fèi)、項目經(jīng)理部經(jīng)費(fèi)及稅金。費(fèi)用組成如下: 主材費(fèi) 1.直接工程費(fèi) 勞務(wù)分包費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi) 項目總成本構(gòu)成施工措施費(fèi) 專門地區(qū)施工增加費(fèi)2.其他施工費(fèi) 臨時設(shè)施費(fèi) 專項費(fèi)用 現(xiàn)場治理費(fèi) 3.項目經(jīng)理部經(jīng)費(fèi) 規(guī) 費(fèi) 稅金 2項目總成本費(fèi)用測算一、直接工程費(fèi)是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實體的各項費(fèi)用,包括主材費(fèi)、勞務(wù)分包費(fèi)及施工機(jī)械使用費(fèi)。1、主材費(fèi)是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的要緊原材料、半成品的費(fèi)用，按數(shù)量乘單價計算。材料價格依照市場價格含運(yùn)至工地運(yùn)雜費(fèi)計算。材料消耗量按設(shè)計圖數(shù)量加場內(nèi)運(yùn)輸及操作的損耗量計算。損耗量為設(shè)計圖數(shù)量乘損耗率,損

9、耗率依照公司實際水平確定。各類材料的場內(nèi)運(yùn)輸及操作損耗率指標(biāo)參見下表。材料損耗率及消耗量計算參考標(biāo)準(zhǔn)序號名稱單位單位重(kg) 場內(nèi)運(yùn)輸及操作損耗(%)材料消耗量1原木374.50 消耗量=設(shè)計體積（1損耗率)2鋸材36504.3枕木根602 消耗量=設(shè)計數(shù)量（1+損耗率）4級鋼筋t10000.5損耗率已包括架立鋼筋和搭接長度，不得另行計算5級鋼筋t0.52消耗量=設(shè)計重量（1+損耗率)6鋼絞線t1001損耗率不包括工作長度和錨固長度7冷拔低碳鋼絲10022.設(shè)計重量應(yīng)包括錨固長度和工作長度的重量8預(yù)應(yīng)力粗鋼筋t10023.消耗量設(shè)計重量（損耗率)鋼帶（波浪管）t1002.5.設(shè)計長度應(yīng)包括工

10、作長度2消耗量=設(shè)計長度(+損耗率）0高強(qiáng)螺栓12消耗量設(shè)計數(shù)量（損耗率）型鋼t100消耗量設(shè)計重量（+損耗率)鋼板t103鋼管t10001.1鋼絲繩t000213現(xiàn)澆無筋混凝土3200.5消耗量=設(shè)計體積（+損耗率）預(yù)制有筋混凝土m3600.14砂漿 砌筑m3 15片（卵)石砌體：砂漿消耗量=設(shè)計砌體體積.0塊石、磚砌體：砂漿消耗量=設(shè)計砌體體積0.2粗料石砌體:砂漿消耗量=設(shè)計砌體體積0.0細(xì)料石砌體:砂漿消耗量=設(shè)計砌體體積0515砂漿 勾縫m3 2片石砌體：砂漿消耗量=設(shè)計勾縫面積070%塊石砌體:砂漿消耗量=設(shè)計勾縫面積0.3料石砌體：砂漿消耗量=設(shè)計勾縫面積0.0%16砂漿 抹面m

11、31.5消耗量=設(shè)計面積20%17瀝青混合料32消耗量設(shè)計體積(1+損耗率)18穩(wěn)定土混合料m 5消耗量=設(shè)計體積（+損耗率）序號名稱單位單位重(k) 場內(nèi)運(yùn)輸及操作損耗() 材料消耗量9水泥1001.5消耗量設(shè)計體積設(shè)計配合比水泥用量（1+損耗率)(1混合料損耗率)20外加劑t0001消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比外加劑用量(1+損耗率)（+混合料損耗率）21中（粗）砂m31502消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比中(粗)用量(+損耗率）（1混合料損耗率）2碎石(2cm-8m)m101.5消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比碎石用量(1損耗率）(1+混合料損耗率）2石油瀝青t1001.5消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比

12、瀝青用量(+損耗率）(+混合料損耗率)砂m315002消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比砂用量（1+損耗率)（混合料損耗率）25礦粉t10002消耗量設(shè)計體積設(shè)計配合比礦粉用量（+損耗率)(1混合料損耗率)6石屑3501.5消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比石屑用量(1損耗率）（1+混合料損耗率)2生石灰1001消耗量設(shè)計體積設(shè)計配合比生石灰用量(1+損耗率)（1混合料損耗率)28土m31402消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比土用量(1損耗率）(1+混合料損耗率)2砂礫3170.5消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比砂礫用量(1+損耗率）(+混合料損耗率）0砂礫土m31701.5消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比砂礫土用量（1+損耗

13、率）(1+混合料損耗率)碎石土m50.5消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比碎石土用量（1+損耗率）(1混合料損耗率）32煤渣3801.5消耗量設(shè)計體積設(shè)計配合比煤渣用量（1損耗率）（混合料損耗率)33礦渣m10501消耗量設(shè)計體積設(shè)計配合比礦渣用量(+損耗率)（+混合料損耗率）4粉煤灰932消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比粉煤灰用量（1+損耗率）（+混合料損耗率）5片石m316001消耗量=設(shè)計體積設(shè)計配合比片石用量(+損耗率）(1混合料損耗率）3片(卵)石m316001消耗量=設(shè)計砌體體積1.02序號名稱單位單位重(kg)場內(nèi)運(yùn)輸及操作損耗(%) 材料消耗量塊石m851消耗量=設(shè)計砌體體積.9538粗料石

14、m32000消耗量=設(shè)計砌體體積0.039細(xì)料石m26000.5消耗量設(shè)計砌體體積0.0青（紅）磚千塊2600.消耗量=設(shè)計砌體體積0.5241四氟板式橡膠支座cm20消耗量設(shè)計數(shù)量42板式橡膠支座dm 0消耗量=設(shè)計數(shù)量43盆式支座個0消耗量=設(shè)計數(shù)量4球型支座個消耗量=設(shè)計數(shù)量5橡膠伸縮裝置m 消耗量=設(shè)計數(shù)量46模數(shù)式伸縮裝置m消耗量設(shè)計數(shù)量47錨具套0消耗量=設(shè)計數(shù)量48聚乙烯(PE)排水管m2消耗量設(shè)計長度(1損耗率）9土工布m20.61包括搭接重疊面積、兩邊反折面積50土工格柵m21消耗量設(shè)計面積（1+損耗率)2、勞務(wù)分包費(fèi)按分包工程量乘以分包單價確定。勞務(wù)分包單價參照公司開發(fā)經(jīng)營

15、中心(合約部)定期公布的工程勞務(wù)協(xié)作費(fèi)指導(dǎo)價(另冊公布),指導(dǎo)價中缺項時可結(jié)合現(xiàn)行的公路、鐵路預(yù)算定額及市場行情進(jìn)行分析確定。未分包的工程按分項工程成本測算價或參照類似工程分包單價）。分包單價包括勞務(wù)隊伍(操作層）的勞務(wù)費(fèi)、零星材料費(fèi)和勞務(wù)分包單位自帶機(jī)械的使用費(fèi)及綜合費(fèi)。其中綜合費(fèi)包括：協(xié)力隊伍自身的治理費(fèi)、生產(chǎn)生活設(shè)施費(fèi)、場地占用及租地青苗補(bǔ)償費(fèi)、轉(zhuǎn)場倒運(yùn)費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、專門地區(qū)施工津貼、保險費(fèi)、利潤等。 、機(jī)械使用費(fèi)是指在本項工程中除協(xié)作單位自帶機(jī)械以外的機(jī)械的使用費(fèi),其費(fèi)用依照公司審定的施工組織設(shè)計及現(xiàn)場實際使用的種類、規(guī)格、型號、數(shù)量、使用時刻及使用效率,按市場價格(包括租賃費(fèi)

16、及燃油動力費(fèi)等）計算。機(jī)械的市場租賃價格參照公司定期公布的機(jī)械設(shè)備的市場租賃指導(dǎo)價確定(另冊公布),能源動力消耗按照工程的總工作量和機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)率計算確定。二、其他施工費(fèi)是指為完成工程項目施工,發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費(fèi)用。內(nèi)容包括施工措施費(fèi)、專門地區(qū)施工增加費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)及專項費(fèi)用。1、施工措施費(fèi)是指施工過程中耗費(fèi)的有助于主體工程結(jié)構(gòu)形成的各項費(fèi)用,如橋梁工程下部結(jié)構(gòu)施工所需的鋼圍堰設(shè)備的制、安、拆費(fèi)用,鋼圍堰浮運(yùn)、定位、下沉等費(fèi)用及鋼圍堰的攤銷費(fèi);混凝土施工所需的鋼模板、木模板、支架等的制造、安拆、運(yùn)輸費(fèi)及模板、支架的攤銷（或租賃）費(fèi)用。施工措施費(fèi)包括主材費(fèi)、勞務(wù)協(xié)

17、作費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料使用(或租用)費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)。主材費(fèi)、勞務(wù)協(xié)作費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)的計算方法參照直接工程費(fèi)的計算方法計算。1）、周轉(zhuǎn)材料使用(租用）費(fèi)的計算：周轉(zhuǎn)材料可劃分為兩類，第一類是適于固定資產(chǎn)治理的周轉(zhuǎn)材料,如萬能桿件、貝雷架、鋼軌、軍用梁、定型鋼板樁、鋼管腳手架、移動模架、懸澆掛籃等。第二類是不適于固定資產(chǎn)治理的鋼結(jié)構(gòu)，如鋼模板、鋼圍堰、鋼支架、鋼護(hù)筒、鋼管樁、一般鋼結(jié)構(gòu)件等。（1）關(guān)于適于固定資產(chǎn)治理的周轉(zhuǎn)材料，周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)用周轉(zhuǎn)材料數(shù)量租賃價格租賃時刻(2）關(guān)于不適于固定資產(chǎn)治理的鋼結(jié)構(gòu),除埋入混凝土內(nèi)、或打入土層、或無法拆除的結(jié)構(gòu),按照公司審定的施工組織設(shè)計確定的數(shù)量一次攤銷外，其他

18、可回收結(jié)構(gòu)件的回收比例應(yīng)達(dá)到%以上，并盡量在本項目中重復(fù)利用,在本項目實在無法利用的按回收計算?；厥諆r格依照回收后可利用價值及市場行情確定。周轉(zhuǎn)材料價格=原材料價格+制作費(fèi)回收金額=回收數(shù)量回收價格。2、專門地區(qū)施工增加費(fèi)內(nèi)容包括： 1)、高原地區(qū)施工增加費(fèi):系指在海拔高度2000m以上地區(qū)施工,由于受氣候、氣壓的阻礙,致使人工、機(jī)械效率降低而增加的費(fèi)用。2）、沿海地區(qū)施工增加費(fèi):系指工程項目在沿海地區(qū)施工受海風(fēng)、海浪和潮汐的阻礙,致使人工、機(jī)械效率降低等所需增加的費(fèi)用。3）、特區(qū)施工補(bǔ)助費(fèi)系指在特區(qū)工作的專門補(bǔ)貼。專門地區(qū)施工增加費(fèi)按照各部委或工程所在地的有關(guān)規(guī)定計算,勞務(wù)分包價格中已包含此

19、項費(fèi)用的,不再單獨計列。3、臨時設(shè)施費(fèi)1）、大型臨時設(shè)施費(fèi)是指為進(jìn)行建筑安裝工程施工,依照公司審定的施工組織設(shè)計確定所需修建的大型臨時建筑物所發(fā)生的費(fèi)用。內(nèi)容包括：(1）施工便線、便橋、便道。指為施工運(yùn)料所需修建的便線、便橋、便道等,包括便線、便橋、便道、碼頭等的養(yǎng)護(hù)費(fèi)。（2)臨時軌道鋪設(shè)、臨時軌節(jié)拼裝、成品場、材料廠、預(yù)制場、存梁場、鋼梁拼裝場、大型道碴場等的場(廠)地土石方、圬工等。(3）臨時通訊干線。指施工所需的臨時通信干線,包括由接軌點最近的交接所為起點修建的通信干線。(4）臨時集中發(fā)電站、變電站和臨時電力干線。(5）臨時給排水工程，包括水塔、蓄水池等。(）獨立特大橋用的臨時支墩和大型

20、鋼結(jié)構(gòu)制造場、混凝土預(yù)制場等。(7）渡口、碼頭、浮橋、吊橋、天橋、纜索吊、地道等。（）修建“大臨”而發(fā)生的租用土地（含耕地占用稅)、青苗補(bǔ)償以及拆遷補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用。大型臨時設(shè)施費(fèi)的計算,依照公司審定的施工組織設(shè)計確定的項目、規(guī)模及工程量，參照施工措施費(fèi)的計算方法計算。無專門緣故，實施性施工組織設(shè)計項目、規(guī)模及工程量應(yīng)操縱在投標(biāo)施工組織設(shè)計的范圍內(nèi)。2）、小臨設(shè)施費(fèi)是指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、攤銷、拆除或租賃等費(fèi)用。小臨設(shè)施包括：臨時宿舍、文化福利及公用房屋與構(gòu)筑物、倉庫、辦公室、加工廠，工地范圍內(nèi)的各種臨時的工作便道、人行便

21、道、工地臨時用水、用電的水管支線和電力支線，以及其他小臨設(shè)施。小臨設(shè)施費(fèi)的計算，按照項目經(jīng)理部的機(jī)構(gòu)設(shè)置及人力資源的配備情況綜合分析確定，勞務(wù)協(xié)作費(fèi)中已含的小臨設(shè)施費(fèi)不再單獨計算。4、專項費(fèi)用是指為滿足國家有關(guān)部委及公司進(jìn)展的要求，在施工過程中必須發(fā)生的費(fèi)用。內(nèi)容包括：1)、工程保險費(fèi)。依照合同文件相關(guān)要求確定，包括工程一切險及第三者責(zé)任險。）、環(huán)境愛護(hù)費(fèi)。依照合同文件和運(yùn)行環(huán)境治理體系相關(guān)要求確定。3)、文明施工塑形費(fèi)。依照工程規(guī)模及預(yù)期的社會信譽(yù)，按公司有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)確定。4)、安全投入專項費(fèi)。依照合同文件和運(yùn)行安全治理體系相關(guān)要求確定。5)、創(chuàng)優(yōu)工程專項費(fèi)。依照工程規(guī)模及所要達(dá)到的創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)

22、確定。6)、工程試樁費(fèi)。依照施工合同相關(guān)要求確定。7)、工程測量費(fèi)。包括測量人員的工費(fèi)、測量設(shè)備及儀器的使用費(fèi)。8)、工程試驗檢測費(fèi)。包括試驗人員的工費(fèi)、材料費(fèi)和檢驗、試驗設(shè)備儀器的使用費(fèi)或委外的實驗檢測費(fèi)用。如超聲波檢測、索力測定、螺栓試驗、鉆孔樁取芯等。9)、提供甲方現(xiàn)場監(jiān)理設(shè)施費(fèi)。依照施工合同相關(guān)要求確定。10）、其他專項費(fèi)用。如竣工文件費(fèi)、咨詢費(fèi)、委外設(shè)計費(fèi)、定額測定費(fèi)、技術(shù)總結(jié)費(fèi)、科技進(jìn)步獎等。 專項費(fèi)用的計算,由公司相關(guān)部門依照工程實際情況和合同要求確定計算標(biāo)準(zhǔn),報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。三 項目經(jīng)理部經(jīng)費(fèi)項目經(jīng)理部經(jīng)費(fèi)由現(xiàn)場治理費(fèi)和規(guī)費(fèi)組成。1、現(xiàn)場治理費(fèi)指企業(yè)在現(xiàn)場為組織和治理工程施

23、工所需的費(fèi)用。內(nèi)容包括:1）、現(xiàn)場治理人職員資:是指治理人員的差不多工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、勞動愛護(hù)費(fèi)、項目經(jīng)理期薪收入等。 )、辦公費(fèi)：是指現(xiàn)場治理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報、會議、水、電、燒水、集體取暖(包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖）用煤和冬（雨）季防護(hù)費(fèi)等費(fèi)用。 3)、交通差旅費(fèi)：是指職工因公出差期間的差旅費(fèi)、助勤補(bǔ)助費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi),職工探親路費(fèi),勞動力招募費(fèi)，職工離退休、退職一次性路費(fèi),工傷人員就醫(yī)路費(fèi),人員及辦公設(shè)備的轉(zhuǎn)移費(fèi),現(xiàn)場治理使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費(fèi)及牌照費(fèi)等。 )、固定資產(chǎn)使用費(fèi)：是指現(xiàn)場治理使用的屬于固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器等的折舊、大修理

24、、維修費(fèi)或租賃費(fèi)等。不包括測量、試驗設(shè)備的使用費(fèi)。 5）、工具用具使用費(fèi)：是指現(xiàn)場治理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具、交通工具、消防用具等的維修和攤銷費(fèi)。不包括檢驗、試驗、測繪儀器的使用費(fèi)。 ）、保險費(fèi)：是指施工治理用財產(chǎn)、車輛保險，以及專門工種的安全保險等。）、工程保修費(fèi):是指工程竣工交付使用后,在規(guī)定保修期內(nèi)的修理使用費(fèi)。)、施工調(diào)遣費(fèi):是指為本工程項目投入的施工人員、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料等抵達(dá)施工現(xiàn)場所發(fā)生的一切費(fèi)用。9)、其他。包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問費(fèi)等。、規(guī)費(fèi)是指政府和有關(guān)權(quán)利部門規(guī)定必須繳納的費(fèi)用（簡稱規(guī)費(fèi)）。內(nèi)容包括：1)、社會保障費(fèi)：是指項目經(jīng)理部按

25、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的差不多養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、住房公積金等。2）、危險作業(yè)意外損害保險費(fèi):是指按照國家法規(guī)規(guī)定，項目經(jīng)理部為從事危險作業(yè)的工人支付的意外損害保險費(fèi)。3）、其他規(guī)費(fèi)：是指國家或省市規(guī)定的有關(guān)費(fèi)用。如印花稅、定額測定(查詢）費(fèi)等。3、現(xiàn)場治理費(fèi)的計算依照項目部設(shè)置的機(jī)構(gòu)和配備的人員,分析測算項目部治理人員的工資、交通差理費(fèi)、辦公設(shè)備、設(shè)施等費(fèi)用，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按表31規(guī)定進(jìn)行核定。項目經(jīng)理部治理人員費(fèi)用=人均綜合單價項目部總?cè)藬?shù)總工期（月）辦公費(fèi)用及其他=費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)總工期(月）3）施工調(diào)遣費(fèi):依照實際情況計算。四、稅 金稅金是指按國家稅法規(guī)定應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅

26、,都市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。稅金依照項目計稅總額按國家規(guī)定費(fèi)率計算。第七章 項目成本打算與操縱7成本打算編制依據(jù)1)合同文件和設(shè)計圖紙。2)公司下達(dá)的責(zé)任成本治理目標(biāo)。3)項目所在地人工、材料（包括甲供清單)、機(jī)械的市場臺班單價。4)工料機(jī)數(shù)量匯總表及分項工程工料機(jī)數(shù)量表。）業(yè)主批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計。)部頒公路工程施工定額和項目修訂定額。7)經(jīng)公司批準(zhǔn)的項目分包方案。)進(jìn)場審核后的工程量清單。）分項工程量清單及綜合單價表。7.2成本打算的下達(dá)項目部應(yīng)依照公司下達(dá)的責(zé)任成本對各分項工程費(fèi)用進(jìn)行測算和分解,編制成成本執(zhí)行打算并下達(dá)到各相關(guān)職能部門及操作層。分項工程成本費(fèi)用測算用于分包單價確定

27、和分包工程實施過程中的成本操縱、成本核算和成本考核。3 成本操縱7.1生產(chǎn)進(jìn)度成本 )依照合同工期和工程特點,編制合理的總體和時期施工打算； 2）向相關(guān)部門提供同步施工打算的工料機(jī)需要量打算; 3)加強(qiáng)資源調(diào)度,規(guī)范現(xiàn)場的施工作業(yè)流程，督促、協(xié)助項目操作層按打算組織施工，時期進(jìn)度滯后形成的搶工期和總工期滯后形成的合同違約對成本的阻礙特不大; )理順施工環(huán)境，努力提供良好的施工條件。72技術(shù)質(zhì)量成本 1)編制合理的施工組織設(shè)計,認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)和工藝交底、培訓(xùn)； 2)試驗、測量及時提供科學(xué)的數(shù)據(jù)； 3)技術(shù)質(zhì)量人員熟悉規(guī)范，嚴(yán)格進(jìn)行現(xiàn)場技術(shù)支持和質(zhì)量治理,減少返工損失。同時與監(jiān)理工程師理順關(guān)系,做好

28、工序的銜接和質(zhì)檢記錄; )測算竣工文件編制費(fèi)用。7.3合同成本 ）編制合理的總體成本打算和時期性成本打算，并及時下達(dá)相關(guān)職能部門監(jiān)控； 2)選擇有實力的協(xié)作單位; 3)完善分包合同條款，提高合同談判技巧,減少合同損失; 4)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行分包工程結(jié)算,準(zhǔn)確反映報告期分包成本； 5)加強(qiáng)主合同條款研究，熟悉施工現(xiàn)場,做好變更索賠的立項、報告及批復(fù)追蹤工作,變更索賠是平衡標(biāo)價重要手段。7.34人工費(fèi) 1)項目治理層實行定崗、定員、定薪； )按規(guī)定測算、計提工資、福利、三金統(tǒng)籌、勞保、防暑降溫等費(fèi)用; 3)嚴(yán)格操縱臨時用工，執(zhí)行臨時用工簽發(fā)單制度,不得改變工日單價； 4）監(jiān)控操作層的人員數(shù)量、質(zhì)量、

29、使用效率。7.5材料費(fèi) 1)向操作層明確調(diào)撥材料（包括半成品）的單價或計算方法； 2）按施工打算制定報告期材料采購打算,并按打算向操作層供貨; 3)材料(包括半成品)采購要貨比三家,采納統(tǒng)購、招標(biāo)等方式降低采購成本，保證材料質(zhì)量。對操作層自行采購的材料,也要提供信息支持和進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)和消耗監(jiān)控; 4）地材采購數(shù)量按實際施工圖紙需要量與供料方進(jìn)行結(jié)算，堵塞進(jìn)場計量漏洞，減少治理、使用中的超耗問題； 5)周轉(zhuǎn)材料以不低于上級規(guī)定折舊的比例向操作層出租； 6)按報告期對現(xiàn)場材料使用情況進(jìn)行盤點,與已完工程定額消耗量進(jìn)行對比,節(jié)獎超罰,并按時向合約部門提供操作層的材料結(jié)算資料; 7)對材差較大的市場情

30、況,應(yīng)做好記錄、保存憑證，向業(yè)主索賠價差,計算材差時，要增加稅金。3.6機(jī)械費(fèi) ）向操作層明確提供機(jī)械設(shè)備的租賃價格和結(jié)算方式; 2)做好公司機(jī)械設(shè)備向操作層的出租記錄,定期向合約部門提供設(shè)備結(jié)算資料,便于結(jié)算和成本劃分； 3)監(jiān)控操作層是否按合同承諾提供足夠的、合格的施工機(jī)械設(shè)備; 4)協(xié)助操作層加強(qiáng)設(shè)備的維修與保養(yǎng)，提高機(jī)械利用率。7.7財務(wù)成本 1)按建筑合同和項目預(yù)算成本打算進(jìn)行成本歸集、分?jǐn)偅?。 2)測算財務(wù)費(fèi)用； 3)按規(guī)定操縱分包工程支付和工程借款； 4)按施工打算做好資金打算和資金治理，資金對降低采購成本等有決定性的作用； 5）按規(guī)定計提行政固定資產(chǎn)折舊、稅金、統(tǒng)籌、切塊等費(fèi)

31、用； 6)按財務(wù)規(guī)定報銷差旅費(fèi)等; 7)進(jìn)行報告期成本核算、分析,準(zhǔn)確反映成本動態(tài); 8)至少按季度對項目資金運(yùn)作情況進(jìn)行分析,包括資金來源、資金去向、外欠工程款、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)情況以及業(yè)主工程款支付滯后、過早購入材料、備用金占用、操作層借款等形成的資金積壓問題，并提出扭轉(zhuǎn)對策。7.3.8綜合事務(wù)費(fèi)用 1)測算項目行政資產(chǎn)的配置打算和使用、維修費(fèi)用打算； 2)測定辦公用品費(fèi)用,按月、按部門進(jìn)行定額操縱； )測算水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)用； 4）測算招待費(fèi)用，按月、按部門進(jìn)行定額操縱。第八章 項目成本核算與分析81財務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)成本信息的收集、歸集、分?jǐn)?、核算、分析?1）總收入來自業(yè)主批復(fù)的中期計量

32、支付報表和其他收入； 2)成本費(fèi)用來源于人事提供的工資報表、日常財務(wù)報銷、合約部門提供的報告期分包結(jié)算單和財務(wù)按規(guī)定計提的折舊、治理費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用； 3)按月、季、年、竣工提出成本分析報告。.2分包工程成本是成本治理的核心。所有發(fā)生在操作層的費(fèi)用必須按分包治理結(jié)算流程和結(jié)算制度進(jìn)行結(jié)算,財務(wù)依照合約部門提供的手續(xù)齊全的分包結(jié)算單計入當(dāng)期施工成本和對操作層進(jìn)行工程款支付。8.3主材供應(yīng)一般由項目經(jīng)理部統(tǒng)一采購向操作層提供，材料部門除保證供貨外,應(yīng)定期對操作層的材料消耗數(shù)量進(jìn)行盤點，與實際消耗數(shù)量進(jìn)行對比,監(jiān)控分包成本動態(tài)。機(jī)械、人工費(fèi)也應(yīng)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析、監(jiān)控。.4工期與成本有緊密關(guān)系

33、，施工打算統(tǒng)計部門必須按月、季、年對工程進(jìn)度進(jìn)行盤點,分析打算工期與實際工期的對比關(guān)系。.5兩層治理模式,后勤費(fèi)用開支對成本的阻礙比較大，應(yīng)定期分析。86成本費(fèi)用分析采納定期分析（月、季、年)、單項分析(分項工程結(jié)束）、專題分析相結(jié)合的方式，易于取得實效。87成本分析要做到發(fā)覺節(jié)超緣故，找出降低成本措施,客觀評價成本打算的執(zhí)行情況和修正后續(xù)成本打算。成本核算與分析相關(guān)表格見表6.2表6。表6.項目成本核算分析表 報告日期: 年 月 日 序號費(fèi)用名稱單位報告期虧盈緣故分析對策及責(zé)任分工備注打算數(shù)實際數(shù)一工程直接成本二其他施工成本三項目部經(jīng)費(fèi)四上交費(fèi)用五項目利潤復(fù)核： 編制: 表6.3項目材料（機(jī)

34、械、人工）成本分析表分項工程（操作層): 名稱規(guī)格項目打算成本項目實際成本成本偏差存在問題備注數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額量差價差合計 復(fù)核: 編制： 日期 表6.4混合料比節(jié)超分析年 月 日 細(xì)目 材料 水泥混凝土水穩(wěn)混合料瀝青混合料標(biāo)準(zhǔn)實驗施工配比節(jié)超標(biāo)準(zhǔn)實驗施工配比節(jié)超標(biāo)準(zhǔn)實驗施工配比節(jié)超 總工程師: 復(fù)核: 實驗員:表.5項目（年、季、月）工程進(jìn)度盤點表年 月 日 細(xì)目編號工程項目單位單價合同數(shù)量及金額工程盤點情況備注工程量工作量工 程 量工 作 量已完工程數(shù)量累計已計量工程量未計量工程量剩余工程數(shù)量已完工作數(shù)量累計已計量工作量未計量工作量剩余工作量 復(fù)核： 制表： 日期: 表6.后勤治理

35、費(fèi)用打算、核算、分析表 年 月 日 序號項目單 價數(shù) 量工期費(fèi) 用 總 表打算實際虧盈打算實際虧盈打算實際虧盈1治理人職員資勞保費(fèi)會議費(fèi)4宣傳費(fèi)招待費(fèi)6探親費(fèi)7降溫費(fèi)8辦公用品水費(fèi)0電費(fèi)1電話費(fèi)合計 項目經(jīng)理: 編制: 日期: 表6.7分包工程結(jié)算明細(xì)表分包單位名稱： 年 月 日至 年 月 日 單位：元項目編號項目名稱單位單價分包合同數(shù)量本期完成至上期末累計完成至本期末累計完成數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合 計備 注： 審核： 制作： 日期: 表6.分包工程數(shù)量簽認(rèn)單分包單位名稱: 年月 日至 年 月 日序號項目編號工程內(nèi)容單位本期完成數(shù)量樁號/位置/部位數(shù)量計算（來源)講明備注 審核:

36、計算: 日期:表6.9機(jī)械臺班匯總表分包單位名稱： 年 月 日至 年 月 日日期機(jī)械名稱型號及規(guī)格工作內(nèi)容作業(yè)時刻臺班數(shù)單 價金額（元）合 計部門負(fù)責(zé)人： 復(fù)核: 制表: 第九章 項目成本考核9.1成本費(fèi)用考核是實現(xiàn)成本費(fèi)用打算的有力保證。9.成本費(fèi)用考核要緊內(nèi)容： 1)是否編制項目成本打算及現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、工料機(jī)消耗量打算； 2)分管的成本費(fèi)用指標(biāo)是否完成; ）是否對工料機(jī)消耗情況進(jìn)行有效監(jiān)控; )是否按規(guī)定詳細(xì)記錄各種原始資料； 5)是否按規(guī)定提交成本核算、分析資料; 6)是否對操作層進(jìn)行有效治理和積極支持； 7)分包合同、分包結(jié)算、分包工程款支付是否操縱有效； )變更索賠工作是否有明顯成效。3成本費(fèi)用獎罰： 1)成本費(fèi)用獎罰在月度、時期、竣工考核的基礎(chǔ)之上進(jìn)行兌現(xiàn); ）獎勵的行為有變更索賠獎、成本指標(biāo)完成獎、施工方案優(yōu)化獎、優(yōu)化配合比節(jié)約材料獎、技術(shù)進(jìn)步獎等;