2022年集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則

1、第PAGE9頁(yè)共NUMPAGES9頁(yè)2022年集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則_北大青鳥(niǎo)商用信息系統(tǒng)有限公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則為了貫徹_天橋北大青鳥(niǎo)科技股份有限公司(_)第16_文件，同時(shí)集合_青鳥(niǎo)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定如下費(fèi)用實(shí)施細(xì)則。一、費(fèi)用控制原則公司所屬的各利潤(rùn)中心及成本費(fèi)用中心必須本“開(kāi)源節(jié)流”的主導(dǎo)思想來(lái)支配各項(xiàng)費(fèi)用支出，可支配費(fèi)用與上月完成效益掛鉤，每月的費(fèi)用總額由財(cái)務(wù)部按考核數(shù)據(jù)核準(zhǔn)，具體額度由總經(jīng)理辦公會(huì)核定，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施。二、費(fèi)用實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)1、差旅費(fèi)：(1)除股份公司副總裁及以上級(jí)別人員外，其他人員出差，_公里以內(nèi)，不得乘飛機(jī)，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。股份公司副總裁及以上級(jí)別人員

2、出差需乘坐飛機(jī)的，原則只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙位。同時(shí)取消乘坐火車(chē)、汽車(chē)、輪船交通工具的各類(lèi)補(bǔ)貼。(2)公司在各大中心城市設(shè)立協(xié)議旅店，公司所有人員出差上述城市，必須入住公司的協(xié)議旅店，公司只負(fù)擔(dān)在旅店發(fā)生的住宿費(fèi)，且住宿費(fèi)由公司統(tǒng)一結(jié)賬，出差人員不得私自付款結(jié)賬，在旅店發(fā)生的其他費(fèi)用由員工自理。(3)在沒(méi)有設(shè)立協(xié)議旅館店的城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：在省會(huì)和沿海城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工_元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門(mén)經(jīng)理_元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員_元/人.夜；其他地區(qū)或城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工_元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門(mén)經(jīng)理_元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員

3、_元/人.夜；單人出差(含_出差單數(shù)人數(shù)或異性單數(shù)人數(shù))為標(biāo)準(zhǔn)的兩倍，超出部分個(gè)人自理。(4)出差交通補(bǔ)助及伙食補(bǔ)助合計(jì)為。_元/天。出差過(guò)程中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)原則上自理(不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站或從機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站到旅店的交通費(fèi))；自用餐費(fèi)一律不再報(bào)銷(xiāo)。(5)出差時(shí)間在_天以上時(shí)，必須租住民房，費(fèi)用實(shí)行包干制，省會(huì)和沿海城市為_(kāi)元/天/人，其他地區(qū)或城市_元/天/人，同時(shí)不再報(bào)銷(xiāo)出差途中發(fā)生的一切費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)(不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站或從機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站到旅店的交通費(fèi))、自用餐費(fèi)、商務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、電話費(fèi)、水電暖費(fèi)等，同時(shí)不享受本款第(4)條規(guī)定的補(bǔ)助。2、市內(nèi)交通費(fèi)。公司所在地實(shí)行費(fèi)用定額核

4、銷(xiāo)，業(yè)務(wù)人員每人每月_元，憑單報(bào)銷(xiāo)，其他人員一律取消交通費(fèi)用。公司副總以上自備車(chē)輛給予月_元的車(chē)補(bǔ)，部門(mén)經(jīng)理自備車(chē)輛給予月_元的車(chē)補(bǔ)，特殊情況發(fā)生的的士費(fèi)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可核銷(xiāo)。3、移動(dòng)電話費(fèi)：按集團(tuán)規(guī)定，只有以下人員才可以報(bào)銷(xiāo)移動(dòng)電話費(fèi)用：總(副)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理；管理、職能服務(wù)、技術(shù)支持等一級(jí)部門(mén)經(jīng)理、主管；有銷(xiāo)售任務(wù)的銷(xiāo)售人員及目經(jīng)理負(fù)責(zé)下的項(xiàng)目經(jīng)理，除此以外，其他人員原則上不能報(bào)銷(xiāo)手機(jī)費(fèi)用。移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：(1)、公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總裁：_元/月；(2)、副總經(jīng)理：_元/月；(3)、技術(shù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理：_元/月；(4)、其他業(yè)務(wù)人員：_元/月；(5)、職能部門(mén)經(jīng)理、技

5、術(shù)服務(wù)人員：_元/月；(5)、司機(jī)、庫(kù)管：_元/月；(6)職能部門(mén)主管及經(jīng)常外出特殊崗位。_元/月。移動(dòng)電話費(fèi)實(shí)行_月一報(bào)制，報(bào)銷(xiāo)時(shí)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分，由個(gè)人全部負(fù)擔(dān)；在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的部分，公司負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的_%，個(gè)人負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的_%。4、招待費(fèi)、禮品費(fèi)：招待費(fèi)、禮品費(fèi)，_元以內(nèi)，事先向本部分管副總經(jīng)理提出申請(qǐng)，如超過(guò)_元?jiǎng)t應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)同意后，方可發(fā)生以上費(fèi)用。職能服務(wù)部門(mén)發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，需向總經(jīng)理申請(qǐng)。所有招待費(fèi)及禮品費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，均需總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批。5、辦公用品：除打印紙及日常耗材外，其他日常辦公用品一律取消。6、各類(lèi)借款對(duì)部門(mén)經(jīng)理及以上人員，不再發(fā)生各類(lèi)借款，先自行墊付相關(guān)費(fèi)用，事

6、項(xiàng)結(jié)束后按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。其他人員的借款費(fèi)用，差旅費(fèi)最高不超過(guò)_元，其他事項(xiàng)不超過(guò)_元。7、加班誤餐費(fèi)公司只負(fù)擔(dān)員工下班時(shí)間及節(jié)假日因加班而發(fā)生的誤餐費(fèi)，其他原因發(fā)生誤餐費(fèi)一律不能報(bào)銷(xiāo)。加班誤餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為_(kāi)元/餐/人。三、此細(xì)則于_年_月_日起實(shí)行，原費(fèi)用制度與此沖突之處以此為準(zhǔn)。2022年集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則（二）第一章總則第一條為認(rèn)真貫徹落實(shí)_集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)集團(tuán)及下屬子公司的預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保證公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施，根據(jù)公司的實(shí)際情況，特制訂本實(shí)施細(xì)則。第二條集團(tuán)及下屬子公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照區(qū)國(guó)資辦和集團(tuán)本部的要求，以統(tǒng)一的編制方法、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，報(bào)

7、送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。第三條集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)分為集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組、集團(tuán)預(yù)算管理辦公室各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組。集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)相當(dāng)于董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)職責(zé)，主要對(duì)集團(tuán)預(yù)算管理工作小組和各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組工作進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)預(yù)算編制和預(yù)算審核的準(zhǔn)確性進(jìn)行考核；集團(tuán)預(yù)算管理辦公室職責(zé)主要是對(duì)各成員企業(yè)預(yù)算工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)和預(yù)算審核。各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組職責(zé)主要是開(kāi)展企業(yè)的預(yù)算管理工作并對(duì)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性負(fù)直接責(zé)任。第四條集團(tuán)預(yù)算管理辦公室是集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的具體組織和管理機(jī)構(gòu)，在整個(gè)預(yù)算過(guò)程中擔(dān)任了重要角色。(一)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員由集團(tuán)綜合部、財(cái)務(wù)部、總

8、1工辦、工程部及投資部等職能部門(mén)人員組成，各相關(guān)部門(mén)必須安排具有足夠?qū)I(yè)能力的人參與預(yù)算管理工作；(二)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員應(yīng)全程參與預(yù)算編制審核會(huì)議，如無(wú)特殊事由不得請(qǐng)假。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員專業(yè)能力不足或無(wú)故缺席預(yù)算會(huì)議三次及以上的，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室可酌情進(jìn)行人員調(diào)整；(三)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員需認(rèn)真查閱下屬企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)并對(duì)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，各辦公室成員包括但不限于審核對(duì)口部門(mén)的預(yù)算數(shù)據(jù)，并簽署專業(yè)意見(jiàn)。例：行政部審核人力成本、固定資產(chǎn)購(gòu)臵計(jì)劃等相關(guān)數(shù)據(jù)；總工辦及工程部審核代建項(xiàng)目計(jì)劃等相關(guān)數(shù)據(jù)；投資部審核對(duì)外股權(quán)投資計(jì)劃、下年度預(yù)計(jì)投資情況等相關(guān)數(shù)據(jù)。第五條各成員企業(yè)預(yù)算

9、管理工作小組一般是指各企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、行政部人員及各相關(guān)部門(mén)。該預(yù)算管理工作小組對(duì)本單位的預(yù)算編制負(fù)有直接責(zé)任。第六條本細(xì)則適用于集團(tuán)全資(控股)公司，參股公司可參照本細(xì)則執(zhí)行。第二章預(yù)算編制與下達(dá)第七條集團(tuán)及其下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作安排如下：(一)_月中下旬：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室開(kāi)展預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作，包括組織相關(guān)培訓(xùn)并下發(fā)預(yù)算表格等工作；(二)_月上中旬：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室組織各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組開(kāi)展下年度預(yù)算編制工作；2(三)_月中下旬：各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組編制預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室、由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室整合后組織召開(kāi)預(yù)算初審會(huì)，提出修正意見(jiàn)；(四)

10、_月上中旬：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室匯總、審核、合并初審修改后的預(yù)算報(bào)表、上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組；(五)_月下旬-次年_月。經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后的預(yù)算報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審議通過(guò)后上報(bào)區(qū)國(guó)資辦，最終以區(qū)國(guó)資辦下達(dá)的意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，確定預(yù)算。第八條集團(tuán)預(yù)算管理辦公室組織集團(tuán)及各成員企業(yè)的預(yù)算編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確預(yù)算編制要求，提醒注意事項(xiàng)。第九條集團(tuán)預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)下發(fā)預(yù)算通用格式。各成員企業(yè)依照通用格式填報(bào)預(yù)算，需要特殊說(shuō)明的部分，各成員企業(yè)可自行附表并在預(yù)算說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明。編制好的預(yù)算數(shù)據(jù)需由各成員企業(yè)預(yù)算編制工作小組領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后提交集團(tuán)預(yù)算管理辦公室匯總。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)包

11、括以下主要內(nèi)容：(一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表(具體以文件要求為準(zhǔn))；(二)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明，包括：1、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策及其變化情況；3、預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明；4、可能影響財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明和預(yù)算執(zhí)行保障措3施；5、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第十一條當(dāng)年初確認(rèn)的預(yù)算數(shù)與國(guó)資辦下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)有較大差異時(shí)，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室有職責(zé)根據(jù)當(dāng)年國(guó)資辦下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分解：(一)國(guó)資辦下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)中具體指定了由特定企業(yè)完成的，直接將該指標(biāo)下達(dá)至該企業(yè)；或指定了項(xiàng)目的，直接將該指標(biāo)下達(dá)至該項(xiàng)目所屬企業(yè)。(二)國(guó)資辦下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)

12、中未指明企業(yè)的，由預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算情況據(jù)實(shí)調(diào)整，下達(dá)分解至各企業(yè)，報(bào)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三章預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第十二條因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大公司外部環(huán)境變化或公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整導(dǎo)致的預(yù)算數(shù)據(jù)偏差，各成員企業(yè)每年有一至二次向集團(tuán)預(yù)算管理工作小組申請(qǐng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行修正的機(jī)會(huì)。第十三條各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組在緊急情況下，需要小幅臨時(shí)調(diào)整和修正的預(yù)算(變化幅度在_%以下且金額在_萬(wàn)以下)可由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室組長(zhǎng)直接審核批付，并以調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)作為考核依據(jù)。變化幅度在_%以上或者金額在_萬(wàn)以上的預(yù)算調(diào)整和修訂，需由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室全員討論后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后執(zhí)

13、行。4第五章預(yù)算監(jiān)督與考核第十四條集團(tuán)各部門(mén)及下屬子公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，以當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況為參考，客觀分析市場(chǎng)和外部環(huán)境，預(yù)測(cè)下年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢(shì)，實(shí)事求是地做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，不得漏報(bào)、虛報(bào)。一經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理管理辦公室認(rèn)定存在下述情形之一的，由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為年終企業(yè)績(jī)效依據(jù)進(jìn)行處理：(一)漏報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：該行為是指集團(tuán)各部門(mén)及下屬子公司的經(jīng)營(yíng)班子在預(yù)算編制過(guò)程中由于工作疏忽或自身水平有限，對(duì)已知的會(huì)影響預(yù)算編制準(zhǔn)確性的事項(xiàng)或因素未及時(shí)納入預(yù)算編制考慮事項(xiàng)的，造成當(dāng)年度預(yù)算編制中的利潤(rùn)差額與實(shí)際完成額在_%以上的，納入漏報(bào)評(píng)判范圍；(二)虛報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的

14、行為：本行為是指集團(tuán)各部門(mén)及下屬子公司的經(jīng)營(yíng)班子在預(yù)算編制過(guò)程中對(duì)已經(jīng)知道的會(huì)影響預(yù)算編制數(shù)據(jù)的，未在預(yù)算中體現(xiàn)，或者在預(yù)算編制過(guò)程中刻意隱瞞事實(shí)，主觀杜撰虛假數(shù)據(jù)，造成年度預(yù)算編制中的利潤(rùn)差額與實(shí)際完成額在_%以上的，納入虛報(bào)評(píng)判范圍；(三)視同合理的預(yù)算行為：本行為是指因不可預(yù)見(jiàn)或不可抗力等取決于外部客觀因素而產(chǎn)生的預(yù)算偏差。如：因工程優(yōu)質(zhì)獲得獎(jiǎng)金或取得高于正常水平的收入，以及因技術(shù)創(chuàng)新使?fàn)I業(yè)成本降低等事項(xiàng)。第十五條預(yù)算編制中漏報(bào)、虛報(bào)情形的判定流程：(一)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出異議，交由5集團(tuán)預(yù)算管理辦公室查實(shí)確認(rèn)后，形成審查報(bào)告并下達(dá)至相關(guān)企業(yè)預(yù)算工作小組，有異議的可在規(guī)

15、定時(shí)間之內(nèi)提交申訴書(shū)，由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室重新判定。(二)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室在重新判定后認(rèn)為確實(shí)存在上述情形之一的，由預(yù)算管理辦公室在_個(gè)工作日之內(nèi)將該情況上報(bào)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組裁定。第十六條集團(tuán)下屬企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中存在上述第十四條情形的，由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室討論商榷，提出處罰意見(jiàn)并上報(bào)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。(一)漏報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的行為。對(duì)于企業(yè)管理當(dāng)局編制的預(yù)算中漏報(bào)的部分利潤(rùn)和成本在年末預(yù)算考核中調(diào)整相應(yīng)的考核目標(biāo)或業(yè)績(jī)認(rèn)定值。(二)虛報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的行為。對(duì)于企業(yè)管理當(dāng)局編制的預(yù)算中增加利潤(rùn)的部分，除不予認(rèn)定外并在年末預(yù)算考核中給予雙倍扣除。(三)視同合理的預(yù)算行為：為鼓勵(lì)各成員企業(yè)管理當(dāng)局在實(shí)際預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，超額完成業(yè)績(jī)的行為，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室視超額完成的預(yù)算數(shù)據(jù)為合理，并給予計(jì)入企業(yè)業(yè)績(jī)考核。第十七條各企業(yè)預(yù)算管理工作小組應(yīng)當(dāng)高度重視，及時(shí)完成相關(guān)預(yù)算編制工作。對(duì)于未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成且一再拖延的企業(yè)，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室有權(quán)提出處罰意見(jiàn)并上報(bào)預(yù)算管理工作