鎮(zhèn)學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)管理手冊

1、目 錄涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)治理方法2 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc476903659 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校經(jīng)費(fèi)治理制度 PAGEREF _Toc476903659 h 6 HYPERLINK l _Toc476903660 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)二壩九年制學(xué)校財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903660 h 8 HYPERLINK l _Toc476903661 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校經(jīng)費(fèi)治理制度 PAGEREF _Toc476903661 h 11 HYPERLINK l _Toc476903662 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)新店小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGER

2、EF _Toc476903662 h 14 HYPERLINK l _Toc476903663 黃羊鎮(zhèn)廣場第一小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903663 h 17 HYPERLINK l _Toc476903664 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)大墩第一小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903664 h 23 HYPERLINK l _Toc476903665 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)橫溝小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903665 h 26 HYPERLINK l _Toc476903666 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)土塔小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903666 h

3、36 HYPERLINK l _Toc476903667 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)李寬寨小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903667 h 38 HYPERLINK l _Toc476903668 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)三河小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903668 h 41 HYPERLINK l _Toc476903669 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)二壩小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903669 h 45 HYPERLINK l _Toc476903670 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)天橋小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903670 h 47 HYPERLINK l _Toc

4、476903671 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)中心幼兒園財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc476903671 h 50涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)治理方法為了加強(qiáng)和完善學(xué)校財(cái)務(wù)治理，建立健全內(nèi)操縱度，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)的治理和使用以及加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)的治理和監(jiān)督，依照涼州區(qū)學(xué)校（學(xué)區(qū)）財(cái)務(wù)治理方法補(bǔ)充規(guī)定和教育局2016年春季開校工作會議有關(guān)財(cái)務(wù)治理工作的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定以下財(cái)務(wù)治理方法：第一章總則第一條成立學(xué)區(qū)理財(cái)小組，加強(qiáng)對各中小學(xué)財(cái)務(wù)治理和監(jiān)督。學(xué)區(qū)理財(cái)小組由學(xué)區(qū)站長盛日帥任組長，學(xué)區(qū)副站長劉生彥、柴多山副組長，成員由學(xué)區(qū)總會計(jì)楊生瑞、學(xué)區(qū)工會主席王炳信、中小學(xué)校長組成。各校要成立學(xué)校理財(cái)小

5、組，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)治理和監(jiān)督。學(xué)校理財(cái)小組由校長任組長，成員由其他校級領(lǐng)導(dǎo)、和教師代表組成。第二條學(xué)區(qū)、學(xué)校理財(cái)小組的要緊任務(wù)是：依照各校實(shí)際情況初步制定、審核學(xué)校年度預(yù)決算和每學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)開支打算；加強(qiáng)核算，提高資金的使用效益；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱和監(jiān)督；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案和學(xué)期開支打算；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，按期進(jìn)行財(cái)務(wù)公示，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。第三條學(xué)區(qū)、學(xué)校所有發(fā)生的收入和支出(包括代收代管款)必須由總務(wù)處歸入總分類賬統(tǒng)一治理，不得由非總務(wù)處治理。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、賬外設(shè)賬和公款私存。第四條學(xué)校按規(guī)定取得的所有收入必須及時(shí)足額入賬，每學(xué)期的收支

6、情況必須在理財(cái)小組會議上公布，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)收支的公開度和透明度。第五條學(xué)區(qū)嚴(yán)格按照區(qū)教育局計(jì)財(cái)科的要求，加強(qiáng)對各學(xué)校預(yù)算、學(xué)期開支打算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，保障各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)安全、有效運(yùn)轉(zhuǎn)。第二章收入治理第六條.學(xué)區(qū)理財(cái)小組要加強(qiáng)對所轄中小學(xué)的銀行賬戶治理。各學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶治理的相關(guān)規(guī)定，大額支出必須以支票或轉(zhuǎn)賬方式運(yùn)行，不能以現(xiàn)金直接支付，中學(xué)庫存現(xiàn)金不得超過1000元，小學(xué)不得超過500元。第七條.學(xué)校取得的財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入和專項(xiàng)資金等按各校銀行賬戶統(tǒng)一治理。各校按規(guī)定依法取得的預(yù)算外收入，包括事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入必須經(jīng)學(xué)校理財(cái)小組審核后及時(shí)足額存入本校銀行賬戶，不得將

7、學(xué)校收取的預(yù)算外經(jīng)費(fèi)積壓、截留、挪作他用或坐收坐支，上拔經(jīng)費(fèi)不得一次性提取，存入其它賬戶者視為公款私存。第八條.各中小學(xué)按規(guī)定收取的代收代管費(fèi)必須及時(shí)足額上繳，不得截留或挪作他用。嚴(yán)禁多收少訂、多收少支等不規(guī)行為。第三章支出治理第九條.各學(xué)校要依照年度預(yù)算，合理安排使用每學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)。各學(xué)校要在春季學(xué)期開校5個(gè)工作日內(nèi)，由學(xué)校理財(cái)小組成員討論制定詳細(xì)、具體的春、秋兩學(xué)期學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開支打算。開支打算必須做到量入為出，合理開支，并在教職工大會上討論通過，同時(shí)填寫涼州區(qū)學(xué)校學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)開支打算審批表(一式四份)。各學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開支打算制定后報(bào)學(xué)區(qū)理財(cái)小組會議討論經(jīng)學(xué)區(qū)工作會議通過再報(bào)區(qū)教育局計(jì)財(cái)科

8、審批備案后方可執(zhí)行。第十條.各中小學(xué)每月必須向?qū)W區(qū)理財(cái)小組書面報(bào)告學(xué)期開支打算的月執(zhí)行情況。學(xué)區(qū)理財(cái)小組依照各中小學(xué)報(bào)告情況，對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十一條.學(xué)校按打算采購物品及修建(維修)必須做到公開、透明。所購辦公用品票據(jù)必須有經(jīng)辦人、保管人等簽字，學(xué)校理財(cái)小組成員要按照發(fā)票所購辦公用品明細(xì)清單，逐一清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并在統(tǒng)一印制的物品購置驗(yàn)收單上簽字。學(xué)校維修必須組織理財(cái)小組成員進(jìn)行驗(yàn)收，并在統(tǒng)一印制的修建(維修)項(xiàng)目工程核算驗(yàn)收單上簽字，沒有驗(yàn)收單不得入賬。第十二條.學(xué)校電教設(shè)備需要進(jìn)行維修(微機(jī)升級、更新耗材)的，必須在學(xué)校理財(cái)小組的監(jiān)督下由政府采購辦招標(biāo)的有資質(zhì)的供貨商進(jìn)行維修，并出

9、具規(guī)范的稅票和供貨清單。維修項(xiàng)目完成后，學(xué)校要及時(shí)組織理財(cái)小組按供貨清單進(jìn)行驗(yàn)收，并在修建(維修)項(xiàng)目工程核算驗(yàn)收單上簽字。凡中學(xué)5000元以上，小學(xué)3000元以上的票據(jù)必須由學(xué)區(qū)理財(cái)小組驗(yàn)收后由組長簽字；中學(xué)20000元以上，小學(xué)10000元以上，由學(xué)校申請學(xué)區(qū)理財(cái)小組驗(yàn)收后，學(xué)區(qū)統(tǒng)一報(bào)教育局有關(guān)科室申請驗(yàn)收簽字。第十三條.嚴(yán)格落實(shí)重大事項(xiàng)開支議事申報(bào)制度。中學(xué)40%以上、小學(xué)30%以上公用經(jīng)費(fèi)(含預(yù)算外公用經(jīng)費(fèi))用于購置辦公設(shè)備、專用設(shè)備和維修等支出項(xiàng)目要申報(bào)學(xué)區(qū)理財(cái)小組討論通過，并由區(qū)教育局計(jì)財(cái)科審批備案。在項(xiàng)目實(shí)施前一個(gè)月內(nèi)審批，嚴(yán)禁先實(shí)施后審批。此項(xiàng)開支各中小學(xué)必須由學(xué)校依照學(xué)期開支

10、打算申請學(xué)區(qū)理財(cái)小組審核通過，由學(xué)區(qū)統(tǒng)一報(bào)區(qū)教育局計(jì)財(cái)科及有關(guān)項(xiàng)目辦、電教館審批備案后執(zhí)行；該專項(xiàng)申報(bào)核批的支出票據(jù)報(bào)賬時(shí)必須附相關(guān)合同(協(xié)議)、核算驗(yàn)收清單和區(qū)教育局已批準(zhǔn)的批復(fù)等。第十四條.各中小學(xué)的大額購置和維修項(xiàng)目工程等必須在學(xué)區(qū)理財(cái)小組的監(jiān)督下公開招投標(biāo)，屬政府采購范疇的要嚴(yán)格按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。各中小學(xué)大額購置和維修項(xiàng)目工程在實(shí)施前必須專題報(bào)告學(xué)區(qū)理財(cái)小組，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，學(xué)區(qū)理財(cái)小組要參與監(jiān)督檢查，完工后要組織成員驗(yàn)收，經(jīng)區(qū)教育局批準(zhǔn)執(zhí)行的項(xiàng)目由區(qū)教育局組織驗(yàn)收后方可報(bào)賬。第四章資產(chǎn)治理第十五條.學(xué)校資產(chǎn)要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定治理和使用。各學(xué)校要制定詳細(xì)、具體的資產(chǎn)治理制度和方

11、法，加強(qiáng)校產(chǎn)的治理和使用。第十六條.凡學(xué)校房屋、設(shè)備、土地等租賃和處置的必須由學(xué)校報(bào)告學(xué)區(qū)、區(qū)教育局、國資局批復(fù)后方可執(zhí)行，嚴(yán)禁私自租賃和處置。第十七條.布局調(diào)整撤并學(xué)校的資產(chǎn)要在撤并通知下達(dá)后5個(gè)工作日內(nèi)將學(xué)校的所有資產(chǎn)全數(shù)移交，學(xué)區(qū)以及并入學(xué)校要及時(shí)將移交的各種資產(chǎn)進(jìn)行賬簿登記，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，上下一致，準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)禁校產(chǎn)流失。第十八條.撤并學(xué)校的閑置房屋、場地、設(shè)備等確需出租和處置的，必須先由學(xué)校和學(xué)區(qū)理財(cái)小組討論決定后報(bào)請區(qū)教育局審核同意并報(bào)國有資產(chǎn)治理局鑒定、批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。凡出租、轉(zhuǎn)讓和處置的，必須簽訂有關(guān)合同書，并將其所得收入計(jì)入學(xué)校其他收入，納入學(xué)校預(yù)算治理第十九條.小

12、學(xué)校長、小學(xué)總務(wù)主任因工作需要進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)在宣布調(diào)整后5個(gè)工作日內(nèi)由學(xué)區(qū)理財(cái)小組負(fù)責(zé)將學(xué)校資產(chǎn)或會計(jì)資料及其財(cái)務(wù)檔案全數(shù)移交，并將移交清單(一式兩份)由學(xué)區(qū)、學(xué)校分不存檔。第五章會計(jì)賬簿及財(cái)務(wù)檔案治理第二十條.學(xué)校必須設(shè)置總分類賬、事業(yè)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來分類明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。第二十一條.各校要嚴(yán)格按照會計(jì)檔案治理方法相關(guān)要求，認(rèn)真做好學(xué)校財(cái)務(wù)檔案(包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、原始資料、合同等)的存檔保管工作。第六章附則第二十二條.本方法由涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)解釋。涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)學(xué)區(qū)教育治理服務(wù)站二一七年三月一日涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校經(jīng)費(fèi)治理制度為了加強(qiáng)

13、學(xué)校財(cái)務(wù)治理，建立健全內(nèi)操縱度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益，規(guī)范學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)的收支行為，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧、健康進(jìn)展。依照預(yù)算法、會計(jì)法和中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度以及財(cái)政部、教育部關(guān)于農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)治理暫行方法等法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際，對我校財(cái)務(wù)治理制定以下方法：一、 抓好學(xué)校經(jīng)費(fèi)治理及使用工作：依照財(cái)政安排的經(jīng)費(fèi)以及學(xué)校收入實(shí)際的情況，按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，做好本學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)算工作，做出打算，做好校長的財(cái)務(wù)參謀工作，執(zhí)行好經(jīng)費(fèi)使用打算，準(zhǔn)確提供有關(guān)數(shù)據(jù)、情況。在經(jīng)費(fèi)使用上，努力做到精打細(xì)算，少花鈔票，多辦事，把學(xué)校

14、有限的公用經(jīng)費(fèi)、生均經(jīng)費(fèi)真正使用好，把每一分鈔票真正使用在刀口上。做好學(xué)校與核算中心協(xié)調(diào)聯(lián)系工作，按照中心規(guī)定的報(bào)銷制度進(jìn)行開支、報(bào)帳。每學(xué)期開支必須制定詳細(xì)、具體且切實(shí)可行的短期、中期和長期開支打算，并嚴(yán)格按照開支打算執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕隨意開支、濫開支和無序開支等行為。大力提倡勤儉辦學(xué)，反對鋪張白費(fèi)，堅(jiān)決杜絕產(chǎn)生新的債務(wù)。二、把好學(xué)校收費(fèi)工作。我校嚴(yán)格按教育局、物價(jià)局收費(fèi)政策，按照“一費(fèi)制，收支兩條線”規(guī)定，認(rèn)真落實(shí)好收費(fèi)各項(xiàng)有關(guān)措施，認(rèn)真做到收費(fèi)公開化，實(shí)行收費(fèi)公示制度，通過總務(wù)處的收費(fèi)公示牌，校內(nèi)校務(wù)公開欄向社會公示學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)及使用票據(jù)，把工作做細(xì)、做深、做透，不強(qiáng)求

15、，不硬性收費(fèi)，杜絕一切亂收費(fèi)，主動(dòng)同意學(xué)生、家長和社會的監(jiān)督，增強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)的透明度。落實(shí)并宣傳好農(nóng)村義務(wù)教育時(shí)期公立中小學(xué)校學(xué)生免收雜費(fèi)政策和“兩免一補(bǔ)”政策，做到家喻戶曉，人人皆知。 三、實(shí)行重要事項(xiàng)開支議事申報(bào)制度。我校依照上級要求，和學(xué)校實(shí)際情況，確定不同數(shù)額經(jīng)費(fèi)的開支審批權(quán)限，不擅自做主隨意開支。數(shù)額在1000元以上5000元以下可支配資金的使用，須經(jīng)校務(wù)會議集體討論決定；5000元以上（含5000元）的開支須經(jīng)校務(wù)會議討論決定先報(bào)請學(xué)區(qū)審核然后報(bào)請區(qū)教育局計(jì)財(cái)科批預(yù)備案后方可執(zhí)行。學(xué)校每年由涼州區(qū)教育局進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)并公示審計(jì)結(jié)果，學(xué)校每學(xué)期期末對學(xué)校財(cái)務(wù)開支情況進(jìn)行公示。四、嚴(yán)格學(xué)校

16、支出審批程序。辦公用品支出票據(jù)必須經(jīng)經(jīng)辦人、保管員、總務(wù)主任等簽字后經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人審批報(bào)帳，并附相關(guān)清單、合同、協(xié)議和驗(yàn)收清單。購置票據(jù)必須附學(xué)校相關(guān)決定和物品購置驗(yàn)收清單；獎(jiǎng)勵(lì)和體育競賽等支出必須附表彰獎(jiǎng)勵(lì)決定及簽名冊；涉及固定資產(chǎn)的，要有保管人員簽字；核算驗(yàn)收清單必須有學(xué)校理財(cái)小組5人以上簽字；大額維修和購置必須附教育局相關(guān)項(xiàng)目批準(zhǔn)批復(fù)。五、 為了加強(qiáng)和完善學(xué)校財(cái)務(wù)治理，建立健全內(nèi)操縱度，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)的治理和使用。依照我校實(shí)際情況和涼教財(cái)發(fā)（2009）3號涼州區(qū)學(xué)校（學(xué)區(qū)）財(cái)務(wù)治理方法補(bǔ)充規(guī)定文件精神 ，經(jīng)我校校務(wù)委員會研究決定，成立了黃羊鎮(zhèn)廣場中學(xué)理財(cái)小組來制定、審核學(xué)校年度預(yù)決

17、算和每學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)開支打算；加強(qiáng)核算，提高資金的使用效益；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱和監(jiān)督；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案和學(xué)期開支打算；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，按期進(jìn)行財(cái)務(wù)公示，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)工作大項(xiàng)開支有審批制度。附：黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校理財(cái)小組組成人員：組 長：謝長生（黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校校長）副組長：何青元（黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)?？倓?wù)主任）成 員：于光遠(yuǎn)（黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校副校長）齊尚飛（黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校教導(dǎo)主任）王斌智 (黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校教師)謝新生 (黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校教師)黃愛明（黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校教師）徐雪花（黃羊鎮(zhèn)廣場九

18、年制學(xué)校教師）滕海文 (黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校教師)呂建金 (黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校教師)涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)廣場九年制學(xué)校二一七年三月一日涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)二壩九年制學(xué)校財(cái)務(wù)治理制度為了認(rèn)真落實(shí)涼州區(qū)學(xué)校財(cái)務(wù)治理方法及其補(bǔ)充規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)治理行為，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂黃羊鎮(zhèn)二壩中學(xué)財(cái)務(wù)治理制度。一、我校財(cái)務(wù)治理的原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，財(cái)務(wù)實(shí)行日清月結(jié)，實(shí)行收支兩條線治理。二、我校財(cái)務(wù)治理的要緊任務(wù)：加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)治理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)操縱和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。三、公用

19、經(jīng)費(fèi)開支要求1、學(xué)年初，總務(wù)處要參照涼州區(qū)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開支與定額定量標(biāo)準(zhǔn)，分析并借鑒上年實(shí)際執(zhí)行情況，制定出詳細(xì)、具體、切合實(shí)際的春、秋兩學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)收支打算。學(xué)校經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格按照開支打算執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕隨意、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的列支行為。2、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入，堅(jiān)決杜絕產(chǎn)生新的債務(wù)。四、統(tǒng)一審批制度審批權(quán)限（1）1000元以內(nèi)的開支由校長審核，主管副校長審批；（2）1000元以上5000元以下資金的支配使用，須經(jīng)理財(cái)小組討論決定；（3）5000元以上的大項(xiàng)開支，要嚴(yán)格按照涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開支審批制度有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。2、審批程序（1）所有項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由總務(wù)主任簽字，校

20、長審核，最后由分管財(cái)務(wù)副校長簽字后到總務(wù)處報(bào)銷；（2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，總務(wù)處不予報(bào)銷。五、費(fèi)用報(bào)銷制度1、會議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)的治理學(xué)校進(jìn)行各類活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長同意方能開支。2、差旅費(fèi)的治理（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象，方可出差，并按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)。(2)一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票，專門情況確實(shí)需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。3、辦公用品添置費(fèi)的治理（1）添置辦公用品，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)，總務(wù)處依照學(xué)校經(jīng)費(fèi)打算權(quán)衡后，經(jīng)校委會討論商定。先斬后奏者不予報(bào)銷。（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。

21、不得私自購置，否則不予報(bào)銷。購買的物品一律交保管員登記造冊，理財(cái)小組成員驗(yàn)收后，再由有關(guān)人員領(lǐng)走。（3）學(xué)校大件物品及設(shè)備購置，必須要嚴(yán)格按照涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開支審批制度有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。五、固定資產(chǎn)治理制度1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤點(diǎn)，做到帳物相符。2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理。3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變買、核銷，必須上報(bào)教育局及相關(guān)部門。4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。六、民主理財(cái)制度1、

22、學(xué)校財(cái)務(wù)治理必須堅(jiān)持民主治理的原則。成立有校長任組長，其它校領(lǐng)導(dǎo)，中層負(fù)責(zé)人，教師代表為成員的理財(cái)小組。2理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計(jì)帳目。3、理財(cái)小組參與學(xué)校開支的討論和決定。七、會計(jì)報(bào)表制度1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算講明書。2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。八、財(cái)務(wù)公開制度為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支情況。本制度從2016年3月2日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地點(diǎn)，以上級文件精神為準(zhǔn)。附：理財(cái)小組

23、：組 長：張恒義副組長：楊宗平 楊德平成 員：滿正軍(教導(dǎo)主任)趙彥山(總務(wù)主任)高剛元（出納）王生財(cái)（保管）徐明元（教師代表）史志紅（教師代表）涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)二壩九年制學(xué)校二一七年三月一日涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校經(jīng)費(fèi)治理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)治理，建立健全內(nèi)操縱度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益，規(guī)范學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)的收支行為，依照預(yù)算法、會計(jì)法和中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度以及財(cái)政部、教育部關(guān)于農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)治理暫行方法等法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際，對我校財(cái)務(wù)治理制定以下方法：一、 抓好學(xué)校經(jīng)費(fèi)治理及使用工作：依照財(cái)政安排的經(jīng)費(fèi)以及學(xué)校收入實(shí)際的情況，按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、

24、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，做好本學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)算工作，做出打算，做好校長的財(cái)務(wù)參謀工作，執(zhí)行好經(jīng)費(fèi)使用打算，準(zhǔn)確提供有關(guān)數(shù)據(jù)、情況。在經(jīng)費(fèi)使用上，努力做到精打細(xì)算，少花鈔票，多辦事，把學(xué)校有限的公用經(jīng)費(fèi)、生均經(jīng)費(fèi)真正使用好，把每一分鈔票真正使用在刀口上。做好學(xué)校與核算中心協(xié)調(diào)聯(lián)系工作，按照中心規(guī)定的報(bào)銷制度進(jìn)行開支、報(bào)帳。每學(xué)期開支必須制定詳細(xì)、具體且切實(shí)可行的短期、中期和長期開支打算，并嚴(yán)格按照開支打算執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕隨意開支、濫開支和無序開支等行為。大力提倡勤儉辦學(xué)，反對鋪張白費(fèi)，堅(jiān)決杜絕產(chǎn)生新的債務(wù)。二、把好學(xué)校收費(fèi)工作。我校嚴(yán)格按教育局、物價(jià)局收費(fèi)政策，按照“一費(fèi)制，收支兩條線”規(guī)定

25、，認(rèn)真落實(shí)好收費(fèi)各項(xiàng)有關(guān)措施，認(rèn)真做到收費(fèi)公開化，實(shí)行收費(fèi)公示制度，通過總務(wù)處的收費(fèi)公示牌，校內(nèi)校務(wù)公開欄向社會公示學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)及使用票據(jù)，把工作做細(xì)、做深、做透，不強(qiáng)求，不硬性收費(fèi)，杜絕一切亂收費(fèi)，主動(dòng)同意學(xué)生、家長和社會的監(jiān)督，增強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)的透明度。落實(shí)并宣傳好農(nóng)村義務(wù)教育時(shí)期公立中小學(xué)校學(xué)生免收雜費(fèi)政策和“兩免一補(bǔ)”政策，做到家喻戶曉，人人皆知。 三、實(shí)行重要事項(xiàng)開支議事申報(bào)制度。我校依照上級要求，和學(xué)校實(shí)際情況，確定不同數(shù)額經(jīng)費(fèi)的開支審批權(quán)限，不擅自做主隨意開支。數(shù)額在1000元以上5000元以下可支配資金的使用，須經(jīng)校務(wù)會議集體討論決定；5000元以上（含500

26、0元）的開支須經(jīng)校務(wù)會議討論決定先報(bào)請學(xué)區(qū)審核然后報(bào)請區(qū)教育局計(jì)財(cái)科批預(yù)備案后方可執(zhí)行。學(xué)校每年由涼州區(qū)教育局進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)并公示審計(jì)結(jié)果，學(xué)校每學(xué)期期末對學(xué)校財(cái)務(wù)開支情況進(jìn)行公示。四、嚴(yán)格學(xué)校支出審批程序。辦公用品支出票據(jù)必須經(jīng)經(jīng)辦人、保管員、總務(wù)主任等簽字后經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人審批報(bào)帳，并附相關(guān)清單、合同、協(xié)議和驗(yàn)收清單。購置票據(jù)必須附學(xué)校相關(guān)決定和物品購置驗(yàn)收清單；獎(jiǎng)勵(lì)和體育競賽等支出必須附表彰獎(jiǎng)勵(lì)決定及簽名冊；涉及固定資產(chǎn)的，要有保管人員簽字；核算驗(yàn)收清單必須有學(xué)校理財(cái)小組5人以上簽字；大額維修和購置必須附教育局相關(guān)項(xiàng)目批準(zhǔn)批復(fù)。五、 為了加強(qiáng)和完善學(xué)校財(cái)務(wù)治理，建立健全內(nèi)操縱度，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校

27、教育經(jīng)費(fèi)的治理和使用。依照我校實(shí)際情況和涼教財(cái)發(fā)（2009）3號涼州區(qū)學(xué)校（學(xué)區(qū)）財(cái)務(wù)治理方法補(bǔ)充規(guī)定文件精神 ，經(jīng)我校校務(wù)委員會研究決定，成立了黃羊鎮(zhèn)七里中學(xué)理財(cái)小組和監(jiān)督小組來制定、審核學(xué)校年度預(yù)決算和每學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)開支打算；加強(qiáng)核算，提高資金的使用效益；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱和監(jiān)督；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案和學(xué)期開支打算；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，按期進(jìn)行財(cái)務(wù)公示，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)工作大項(xiàng)開支有審批制度。黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校二一七年三月一日附：黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校理財(cái)小組組成人員：組 長：靳開福（黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校校長）副組長：曹 祥（

28、黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校副校長）成 員：李國光（黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)?？倓?wù)主任）張宏慶 (黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校教師)楊志保 (黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校教師)唐 福（黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校教師）何成鵬 (黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校教師)黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督小組組成人員：組 長: 黃 偉（黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校教導(dǎo)主任）成 員：高海燕（黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校教師）楊國龍 (黃羊鎮(zhèn)七里九年制學(xué)校教師)涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)新店小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算操縱。通過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的

29、使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級治理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的方法，做到量入為出、收支平衡。二、經(jīng)費(fèi)收入治理學(xué)?？倓?wù)處治理以下各項(xiàng)資金：1、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、差不多建設(shè)撥款。2、上級撥入的預(yù)算外資金?？倓?wù)處對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開治理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。三、經(jīng)費(fèi)打算治理1、 學(xué)校向總務(wù)處提供下年度需要的設(shè)備和要緊項(xiàng)目費(fèi)用的開支打算，由總務(wù)處據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。2、學(xué)校依照上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。3、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按打算用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺同意審計(jì)部

30、門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。四、經(jīng)費(fèi)使用治理1、 費(fèi)用報(bào)銷一律先由總務(wù)主任簽字后校長審批，然后到總務(wù)處報(bào)銷。2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。3、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門依照使用部門提供的采購打算數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。4、任何人不得因私借用公款。5、經(jīng)費(fèi)使用中，1000元以下開支由學(xué)校理財(cái)小組研究決定；1000元以上至3000元以下報(bào)請學(xué)區(qū)理財(cái)小組審批，然后執(zhí)行；3000元以上開支由學(xué)校教師大會討論通過，并報(bào)請學(xué)區(qū)理財(cái)小組并呈送區(qū)教育局計(jì)財(cái)科核準(zhǔn)審批，然后遵

31、照執(zhí)行。五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會計(jì)檔案治理。1、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。2、 學(xué)校總務(wù)處應(yīng)按會計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清晰，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。3、總務(wù)處各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向總務(wù)主任提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供總務(wù)主任編造會計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批閱同意后，報(bào)上級主管部門。4、總務(wù)處經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案治理要求，將會計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)打算、會計(jì)報(bào)表

32、，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交總務(wù)主任匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案治理。5、總務(wù)處除向上級報(bào)送財(cái)會報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1、 學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，關(guān)于不執(zhí)行打算，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。2、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。3、總務(wù)主任必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)覺問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會計(jì)憑證、帳薄

33、抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)打算和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任關(guān)心和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，關(guān)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反會計(jì)法和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)新店小學(xué)二一七年三月一日黃羊鎮(zhèn)廣場第一小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度第一章 總 則第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)工作是學(xué)?？傮w工作的一部分，財(cái)務(wù)工作要以教學(xué)為中心，全心全意為教學(xué)服務(wù)，確保教學(xué)工作的順利進(jìn)行。為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)的收支行為，提高資金使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的和諧、健康進(jìn)展，依照中小學(xué)財(cái)務(wù)制度和農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)治理暫行方法，涼州區(qū)進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)治理的補(bǔ)充規(guī)定（試行）的通知，結(jié)合我校實(shí)

34、際制定本制度。第二條：為了更進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)開支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，經(jīng)學(xué)校研究決定，成立黃羊鎮(zhèn)廣場第一小學(xué)理財(cái)工作小組：組 長：嚴(yán) 海（校長） 成 員：龐德吉（教導(dǎo)主任） 王銀國（總務(wù)主任） 沈春良（教師代表） 何朋元（教師代表）王淑玲（教師代表）學(xué)校理財(cái)小組的要緊任務(wù)是：依照學(xué)校實(shí)際情況初步制定、審核學(xué)校年度預(yù)決算和每學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)開支打算；加強(qiáng)核算，提高資金的使用效益；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱和監(jiān)督；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案和學(xué)期開支打算；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，按期進(jìn)行財(cái)務(wù)公示，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。第三條：學(xué)校財(cái)務(wù)治理的要緊任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法

35、多渠道籌措教育資金；加強(qiáng)核算，提高資金的使用效益；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。第二章 預(yù)算治理第四條：學(xué)校預(yù)確實(shí)是依照單位的性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍，對一定時(shí)刻(通常是一年)內(nèi)的所有收入和支出活動(dòng)進(jìn)行全面預(yù)算和打算，從而保證有限的資源在各種可能的支出之間進(jìn)行選擇，并獲得最佳支出或分配的方法。預(yù)算的實(shí)質(zhì)確實(shí)是合理配置有限資源。第五條：學(xué)校預(yù)算要按照甘肅省農(nóng)村義務(wù)教育時(shí)期中小學(xué)預(yù)算治理暫行方法貫徹執(zhí)行。第六條：學(xué)校預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計(jì)年度一致,自本年度公歷1月1日起，到12月31日止。第七條：學(xué)校預(yù)算要按國家統(tǒng)一的法律、法規(guī)執(zhí)

36、行。在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校中層和教師代表研究，確定預(yù)算建議數(shù)。第三章 收入治理第八條：學(xué)校取得的財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入和專項(xiàng)資金等按學(xué)校銀行賬戶統(tǒng)一治理。第九條：學(xué)校預(yù)算外資金實(shí)行“收支兩條線”治理。學(xué)校依照預(yù)算外資金收支打算和預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶情況，及時(shí)向區(qū)財(cái)政核撥資金，保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第十條：學(xué)校所有發(fā)生的收入和支出(包括代收代管款)必須由學(xué)校總務(wù)處納入總分類帳統(tǒng)一治理，不得由非總務(wù)處治理。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、帳外設(shè)帳和公款私存。對選擇性收費(fèi)項(xiàng)目，必須堅(jiān)持學(xué)生或家長自愿的原則，不得強(qiáng)制執(zhí)行，不準(zhǔn)代收代辦。第十一條：學(xué)校按規(guī)定收取的代收代管費(fèi)項(xiàng)目，必須出具由財(cái)政部門監(jiān)制的往來結(jié)算票

37、據(jù)，并及時(shí)入總分類帳治理，不得另設(shè)帳薄治理，不得巧立名目統(tǒng)籌事業(yè)經(jīng)費(fèi)。必須及時(shí)足額上繳，不得截留或挪作他用。嚴(yán)禁多收少訂、多收少支等不規(guī)行為。第十二條：學(xué)校行政事業(yè)性收費(fèi)實(shí)行收費(fèi)許可證制度。凡經(jīng)批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，學(xué)校必須持批準(zhǔn)文件到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證，亮證收費(fèi)。第十三條：學(xué)校各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一治理、統(tǒng)一核算。不得虛列收入，也不得隱匿收入。不得將預(yù)算內(nèi)、外資金分不核算、分不治理、分不安排使用。嚴(yán)禁帳外設(shè)帳、私設(shè)“小金庫”和公款私存，庫存現(xiàn)金不得超過1000元。學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行銀行帳戶治理的相關(guān)規(guī)定，大額支出必須以支票或轉(zhuǎn)帳方式運(yùn)行，不能以現(xiàn)金直接支付。不得搞投資、炒股票、

38、炒房地產(chǎn)、投資入股以及轉(zhuǎn)借單位或個(gè)人。第四章：支出治理第十四條：支出是學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金損耗和損失。學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支動(dòng)身揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。大力提倡勤儉辦學(xué)，反對鋪張白費(fèi)，堅(jiān)決杜絕產(chǎn)生新的債務(wù)。第十五條：學(xué)校要加強(qiáng)對支出的治理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以打算數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。第十六條：實(shí)行大項(xiàng)開支申報(bào)審批制度。學(xué)校要依照年度預(yù)算，合理安排使用每學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)。學(xué)校要在春季學(xué)期開校5個(gè)工作日內(nèi)，由理財(cái)小組成員討論制定詳細(xì)、具體的春、秋兩學(xué)期學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開支

39、打算。開支打算必須做到量入為出，合理開支，并在教師會議討論通過，同時(shí)填寫涼州區(qū)學(xué)校學(xué)期公用經(jīng)費(fèi)開支打算審批表(一式四份)。學(xué)校每年以公用經(jīng)費(fèi)的30以上專項(xiàng)用于購置辦公設(shè)備、專用設(shè)備、維修等支出，經(jīng)學(xué)校教師會議通過，報(bào)學(xué)區(qū)理財(cái)小組審核后報(bào)區(qū)教育局計(jì)財(cái)科審批備案后執(zhí)行。第十七條：、學(xué)校實(shí)行重要事項(xiàng)開支議事申報(bào)制度。學(xué)校依照本校的實(shí)際情況，對500元以下可支配資金的使用由教師會議集體討論決定；500元以上1000元以下可支配資金的使用由教師會議集體討論決定，報(bào)學(xué)區(qū)申核備案后方可執(zhí)行；3000元以上須經(jīng)教師會議討論決定并報(bào)請學(xué)區(qū)審核備案后，報(bào)區(qū)教育局計(jì)財(cái)科批預(yù)備案后方可執(zhí)行。第十八條：學(xué)校購置儀器設(shè)備

40、、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，原則上實(shí)行政府采購，并編制政府采購預(yù)算，統(tǒng)一納入學(xué)校預(yù)算，按照政府采購法的規(guī)定，由區(qū)級有關(guān)部門組織政府采購。第十九條：嚴(yán)格學(xué)校支出審批程序。學(xué)校按打算采購物品及修建(維修)必須做到公開、透明。學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)由總務(wù)主任及經(jīng)辦人簽字（附相關(guān)清單證明），經(jīng)校長逐一進(jìn)行審核簽字后，最后教導(dǎo)主任審批總務(wù)入賬。所購辦公用品票據(jù)必須有經(jīng)辦人、保管人等簽字，學(xué)校理財(cái)小組成員要按照發(fā)票所購辦公用品明細(xì)清單，逐一清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并在統(tǒng)一印制的物品購置驗(yàn)收單上簽字。學(xué)校維修必須組織理財(cái)小組成員進(jìn)行驗(yàn)收，并在統(tǒng)一印制的修建(維修)項(xiàng)目工程核算驗(yàn)收單上簽字。第二十條：

41、學(xué)校電教設(shè)備需要進(jìn)行維修(微機(jī)升級、更新耗材)的，必須在學(xué)校理財(cái)小組的監(jiān)督下由政府采購辦招標(biāo)的有資質(zhì)的供貨商進(jìn)行維修，并出具規(guī)范的稅票和供貨清單。維修項(xiàng)目完成后，學(xué)校要及時(shí)組織理財(cái)小組按供貨清單進(jìn)行驗(yàn)收，并在修建(維修)項(xiàng)目工程核算驗(yàn)收單上簽字。第五章：資產(chǎn)治理第二十一條：學(xué)校固定資產(chǎn)的治理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全治理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。第二十二條：學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努

42、力提高使用效率。學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。第二十三條：學(xué)校固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，必須報(bào)請區(qū)國有資產(chǎn)治理局鑒定、批準(zhǔn)后核銷。國有資產(chǎn)變價(jià)收入計(jì)入其他收入。第二十四條：學(xué)校定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符，并將相關(guān)清查盤點(diǎn)記錄存檔，作為審計(jì)、檢查和移交的依據(jù)。第二十五條：學(xué)校固定資產(chǎn)必須做到微機(jī)化治理。按照固定資產(chǎn)的分類逐項(xiàng)進(jìn)行電子存檔，并打印成冊。凡增加(或核減)的固定資產(chǎn)，要按照購置(或核減)的時(shí)刻及時(shí)登記到帳、卡、冊。做到不重復(fù)、不遺漏，并能隨時(shí)查閱。第六章：會計(jì)帳簿及財(cái)務(wù)

43、檔案治理第二十六條：會計(jì)帳簿是會計(jì)核算過程中以會計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用帳戶全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄預(yù)算資金和其他資金活動(dòng)和結(jié)果的帳簿。學(xué)校必須按照新會計(jì)制度規(guī)定，設(shè)立設(shè)立總帳、明細(xì)帳、日記帳（現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳）、固定資產(chǎn)帳，做到收支發(fā)票日清、日結(jié)、月平帳。第二十七條：學(xué)校總帳，事業(yè)支出明細(xì)帳、往來分類明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須以會計(jì)年度設(shè)立，即以當(dāng)年的1月1日起至12月31日至。年終結(jié)轉(zhuǎn)后，重新設(shè)立帳簿，不得連續(xù)逐年使用。 固定資產(chǎn)明細(xì)帳可按購置的先后順序分年度，月份連續(xù)使用，年終不結(jié)轉(zhuǎn)。第二十八條：學(xué)校會計(jì)記帳憑證必須使用新會計(jì)制度規(guī)定的借、貸式記帳憑證，不得使用收付式記帳憑

44、證。記帳憑證的編號一般以會計(jì)年度內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序連續(xù)編號。規(guī)范裝訂會計(jì)憑證及其相關(guān)附件、資料，并認(rèn)真填寫記帳憑證封面和加蓋相關(guān)印鑒。每月或每季度終了，應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表和銀行對帳單附在本月最后一張憑證后面，作為平帳或?qū)さ囊罁?jù)。第二十九條：財(cái)會人員必須同意教育、財(cái)政、審計(jì)等部門組織的理論和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升綜合素養(yǎng)，按照財(cái)務(wù)檔案治理的相關(guān)規(guī)定，將會計(jì)帳簿、記帳憑證和其他資料分年度分類歸檔存放學(xué)校檔案室，嚴(yán)禁將財(cái)務(wù)檔案存放在辦公室或自己家中。第七章：監(jiān)督與處罰第三十二條：財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須同意國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)

45、督制度。第三十三條：學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種形式，要緊對預(yù)算的編制執(zhí)行、各種收入、各種支出、專項(xiàng)資金、資產(chǎn)和負(fù)債等方面的監(jiān)督。第三十四條：學(xué)校總務(wù)處將經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期在教師大會至少通報(bào)一次，在固定的公示欄內(nèi)進(jìn)行公示，同意寬敞教師監(jiān)督。 第三十五條：學(xué)校要每月對現(xiàn)金及各種存款清查盤點(diǎn)。不得以“白條”頂替庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。學(xué)?？倓?wù)每學(xué)期開校后做好學(xué)期的開支打算，按時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，當(dāng)好校長的參謀。對學(xué)校經(jīng)費(fèi)堅(jiān)持“誰欠費(fèi)、誰償還”、“誰承諾、誰負(fù)責(zé)”、 “誰批準(zhǔn)，誰收回”的原則，合理、有效回籠有限的教育資金。第三十六條：學(xué)校財(cái)會人員有權(quán)按會計(jì)法及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行財(cái)

46、務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。第三十七條：學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，凡有下列行為之一的，均按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰：對預(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，坐收坐支；擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)；不按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，無票據(jù)、 自制票據(jù)收費(fèi)；不按規(guī)定報(bào)銷的無稅票據(jù)、過期票據(jù)、白條子；擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù)；私刻收費(fèi)票據(jù)監(jiān)制章，偽造、印刷收費(fèi)票據(jù)；隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金；瞞報(bào)收入、轉(zhuǎn)借資金和私設(shè)小金庫”、公款私存、搞打算外投資、入股以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等；不按規(guī)定和相關(guān)

47、方法使用義務(wù)教育經(jīng)費(fèi),要追究有關(guān)人員的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)峻構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。第三十八條：本方法自公布之日起執(zhí)行。 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)廣場第一小學(xué) 二一七年三月一日涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)大墩第一小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先進(jìn)展，依照涼州區(qū)學(xué)校財(cái)務(wù)治理方法和黃羊?qū)W區(qū)財(cái)務(wù)治理制度和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。學(xué)校財(cái)務(wù)治理的差不多原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針。學(xué)校財(cái)務(wù)治理的要緊任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)治理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)

48、操縱和監(jiān)督。收費(fèi)治理 嚴(yán)格收費(fèi)治理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。健全收費(fèi)許可制度，實(shí)行收費(fèi)公示制度，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺同意社會的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)。學(xué)校財(cái)務(wù)治理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中治理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)?？倓?wù)處在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一治理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。經(jīng)費(fèi)治理（一）收入1、收費(fèi)是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入。2、學(xué)校必須按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)

49、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一治理，統(tǒng)一核算。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。（二）、支出支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。要緊是日常公用支出和項(xiàng)目支出。學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支動(dòng)身揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。支出采納以下方法：1、經(jīng)費(fèi)預(yù)算。每年3月份，依照學(xué)校實(shí)際收入及規(guī)模，確立當(dāng)年春秋兩學(xué)期各項(xiàng)支出數(shù)額，并上報(bào)學(xué)校、學(xué)區(qū)理財(cái)小組審核，有教育局審批本年度的支出打算。2、支出的

50、治理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以打算和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出使用合法票據(jù)。3、嚴(yán)格開支和批準(zhǔn)權(quán)限：學(xué)校的小型開支，須經(jīng)校務(wù)委員會和教職工會議通過，購買物品須兩人以上辦理，并簽字，由校長審核后副校長批準(zhǔn)方可入賬。4、支出是依照學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。學(xué)校支出包括：（1）事業(yè)支出。事業(yè)支出的要緊內(nèi)容包括：差不多工資、補(bǔ)助工資、其它工資，設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。（2）專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并同意有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)

51、。三、總務(wù)人員治理1、總務(wù)具體負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支打算，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金的籌措和使用，運(yùn)用會計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)治理，制止亂收費(fèi)。2、總務(wù)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金治理制度。及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。3、總務(wù)應(yīng)認(rèn)真做好會計(jì)核算工作。記賬憑證每月認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)填寫、妥善粘貼，

52、發(fā)覺有錯(cuò)及時(shí)更正，確保會計(jì)核算資金的準(zhǔn)確性。經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理。四、固定資產(chǎn)治理1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中差不多保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)刻在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)治理。2、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)、3、學(xué)校總務(wù)處結(jié)合學(xué)校具體情況，治理好固定資產(chǎn)。 涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)大墩第一小學(xué) 二一七年三月一日涼州區(qū)黃羊鎮(zhèn)橫溝小學(xué)財(cái)務(wù)治理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范

53、學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)進(jìn)展，依照會計(jì)法、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)治理的差不多原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈白費(fèi)。第三條 財(cái)務(wù)治理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行操縱和治理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金治理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章 財(cái)務(wù)組織治理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)治理體制第一條 校長對本校

54、財(cái)務(wù)治理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作同意區(qū)教育局以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二節(jié) 校長對財(cái)會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)第三條 貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第四條 對財(cái)會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，提高理財(cái)水平。第五條 領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)操縱和監(jiān)督方法。第六條 堅(jiān)持民主集中制原則，依照校務(wù)會集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決

55、策，批閱學(xué)校各類報(bào)表，對財(cái)務(wù)治理提出指導(dǎo)性意見。第三節(jié) 總務(wù)主任工作職責(zé)第七條 貫徹執(zhí)行會計(jì)法、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。第八條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、帳目等會計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、治理工作。第九條 做好年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。第十條 依照各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)覺問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。第十一條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計(jì)信息。第三章 基礎(chǔ)治理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序第一條 所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。依照事業(yè)單位會計(jì)制度和中小學(xué)財(cái)務(wù)制度及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用

56、的會計(jì)科目進(jìn)行核算。依照會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)治理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。第二條 辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品采購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會計(jì)要依照審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第三條 財(cái)務(wù)處理程序是：1、依照原始憑證填制記賬憑證；2、依照原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；3、依照記賬憑證登記總分類賬；4、月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時(shí)將銀行存款日記

57、賬與銀行對賬單核對。第二節(jié)預(yù)算治理制度第四條 學(xué)校預(yù)確實(shí)是指依照教育事業(yè)進(jìn)展目標(biāo)和打算編制的年度財(cái)務(wù)收支打算。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第五條 學(xué)校年初必須依照綜合預(yù)算操縱指標(biāo)，結(jié)合本校實(shí)際，積極組織收入，本著“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保安全、保穩(wěn)定”原則，細(xì)化項(xiàng)目，分類核算，以收定支，收支平衡。做到“無預(yù)算不開支、有預(yù)算不超支”，嚴(yán)禁挪用、亂支，嚴(yán)禁舉債搞建設(shè)，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。第三節(jié) 財(cái)務(wù)監(jiān)督制度第六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：1、國家的方針、政策；2、國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度；3、上級業(yè)務(wù)主管部門依照會計(jì)法和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的具體實(shí)施方法或補(bǔ)充規(guī)定；4、學(xué)校內(nèi)部

58、財(cái)會治理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)打算等。第七條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的對象：1、預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與打算是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整；2、各種收入的打算性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算治理；3、各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按打算與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)；4、貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、治理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)情況；5、負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時(shí)、足額解繳，債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)；6、國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結(jié)余資金的分配情況；7、有無亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍白費(fèi)、貪污盜竊等問題；

59、8、是否發(fā)揮民主理財(cái)?shù)淖饔?，定期向教職工公布?cái)務(wù)收支狀況；9、其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。第八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由學(xué)校理財(cái)小組相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。理財(cái)小組組長由校長擔(dān)任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第九條 財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。關(guān)于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。第四節(jié) 財(cái)務(wù)審批制度第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由校長負(fù)責(zé)；批報(bào)由教導(dǎo)主任擔(dān)任。審核和批

60、報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。第十一條 學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù)，然后把與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品采購單、入庫單、工程合同、購物清單、會議紀(jì)要等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核，最后由學(xué)校校長批報(bào)。第十二條 學(xué)校重大購置、維修，要依照區(qū)教育局相關(guān)文件規(guī)定，通過校務(wù)會集體研究決定，并上報(bào)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。第十三條 審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五節(jié) 原始憑證治理制度第十四條 原始憑證的差不多內(nèi)容包括：1、原始記錄名稱；2、填制日期；3、填制單位