南昌理工學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、 9/9! G) 3 F5 D0 E南昌理工學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度總則為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)校會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、財(cái)政部2001年頒發(fā)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行），結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。保證學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則合法性原則：符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的規(guī)章制度。平等性原則：約束全校內(nèi)部涉

2、及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得有超越制度的權(quán)力。系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容主要包括：內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、貨幣資金、收費(fèi)票據(jù)、會(huì)計(jì)核算制度、工資助學(xué)金核算程序、檔案管理、

3、風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部審計(jì)控制。內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵守第三條各原則，做到所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，各種發(fā)票與財(cái)務(wù)專用章分管，印鑒與銀行票據(jù)分管，印鑒分管，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須進(jìn)行稽核。貨幣資金內(nèi)部控制制度根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)審核崗、會(huì)計(jì)復(fù)核崗、現(xiàn)金出納、銀行出納等崗位。貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以會(huì)計(jì)核算人員編制并簽單的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)?，F(xiàn)金管理嚴(yán)格

4、遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例。庫(kù)存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)?，誤收人民幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況，主辦會(huì)計(jì)每星期必須盤點(diǎn)現(xiàn)金1次，并填寫盤點(diǎn)表，分管處長(zhǎng)要不定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金抽查。銀行存款管理全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存”。每月必須與銀行對(duì)賬，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，每月必須編制銀行

5、存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。主辦會(huì)計(jì)每月對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行稽核，隨時(shí)檢查和掌握銀行對(duì)賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況，及時(shí)核實(shí)并處理，如有重大問(wèn)題及時(shí)向處長(zhǎng)報(bào)告。銀行票據(jù)、印鑒管理銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。銀行票據(jù)必須與會(huì)計(jì)填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)或無(wú)日期、無(wú)用途、無(wú)限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，要妥善保管好票據(jù)，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒由出納和處長(zhǎng)分別保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。第十一條 網(wǎng)銀交易業(yè)務(wù)管理出納應(yīng)根據(jù)記賬憑證辦理網(wǎng)銀交易業(yè)務(wù)，打

6、印網(wǎng)銀交易結(jié)算單，并由持卡人簽字。第十二條 POS機(jī)刷卡業(yè)務(wù)管理收費(fèi)人員按照收費(fèi)數(shù)據(jù)信息辦理POS機(jī)刷卡業(yè)務(wù)，打印刷卡結(jié)算單，并由持卡人簽字。收費(fèi)人員每日日終打印POS機(jī)刷卡匯總清單，復(fù)核崗位人員負(fù)責(zé)核對(duì)刷卡匯總清單與當(dāng)日開出票據(jù)的匯總金額是否相符，收到POS機(jī)刷卡進(jìn)賬單后要及時(shí)入賬。收費(fèi)票據(jù)管理控制制度第十三條 票據(jù)購(gòu)入及保管。票據(jù)處設(shè)專人購(gòu)入票據(jù)并進(jìn)行管理，按照票據(jù)種類編號(hào)逐本登記。票據(jù)領(lǐng)購(gòu)人與保管人不能為同一人。第十四條 票據(jù)使用管理。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)票據(jù)領(lǐng)用人使用的票據(jù)應(yīng)逐號(hào)檢查，收取的款項(xiàng)與票據(jù)開具金額核對(duì)一致后方可進(jìn)行收入入賬。第十五條 票據(jù)交回管理。使用完畢的票據(jù)存根由票據(jù)領(lǐng)用人交

7、回票據(jù)中心，票據(jù)保管人核對(duì)票據(jù)存根號(hào)是否連續(xù)，填寫是否正確，齊備后才能收回票據(jù)存款，領(lǐng)用人進(jìn)行還票登記。會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制制度第十六條 批準(zhǔn)程序控制批準(zhǔn)的層次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰(shuí)主管、誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到：上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦、使上下級(jí)之間互相監(jiān)督與控制。主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與控制。一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，嚴(yán)格執(zhí)行一支筆簽字制度第十七條 會(huì)計(jì)憑證控制會(huì)計(jì)核算人員必須按照

8、國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后錄入、打印記賬憑證?；巳藛T對(duì)記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。會(huì)計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。第十八條 會(huì)計(jì)賬簿控制會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立總分類賬和明細(xì)分類賬，總分類賬和日記賬核對(duì)制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié)，月底編制銀行對(duì)賬單。會(huì)計(jì)核算科科長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)

9、賬務(wù)處理中的問(wèn)題并予以解決，確保提供準(zhǔn)確無(wú)誤的會(huì)計(jì)信息。第十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表控制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制以核實(shí)后的賬簿記錄為依據(jù)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二十條 預(yù)算執(zhí)行控制嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)主管部門及學(xué)校批準(zhǔn)的年度預(yù)算，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。會(huì)計(jì)核算科及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對(duì)比，分析產(chǎn)生差異的原因。工資、助學(xué)金核算控制制度第二十一條 會(huì)計(jì)核算崗位不得兼任工資及助學(xué)金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。

10、第二十二條 工資核算控制每月“工資發(fā)放匯總表”必須與工資臺(tái)賬相關(guān)數(shù)字一致，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)立即查找原因予以更正，未查明原因不能發(fā)放工資，以確保工資發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。第二十三條 助學(xué)金發(fā)放核算控制主辦會(huì)計(jì)對(duì)學(xué)工處提供的各類學(xué)生助學(xué)金發(fā)放匯總表和明細(xì)表要認(rèn)真審核，并準(zhǔn)確核對(duì)學(xué)生人數(shù)、開支標(biāo)準(zhǔn)。如有疑義及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，查找原因予以改正，保證助學(xué)金發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。第二十四條 工資、助學(xué)金發(fā)放完畢，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真審核發(fā)放明細(xì)表，作為原始憑證隨記賬憑證裝訂存檔。第八章財(cái)務(wù)文檔、檔案管理的內(nèi)控制度第二十五條對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷，并按規(guī)定定期移交檔案室。第二十六條建立查檔、借閱登記審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。第九章風(fēng)險(xiǎn)控制制度第二十五條 學(xué)校對(duì)籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來(lái)源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面控制。銀行貸款嚴(yán)格審批程序：由資金管理科根據(jù)學(xué)校資金情況，向分管校長(zhǎng)提出資