FIN033-實物資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)管理制度

1、Royale Tower HotelPolicy No. 序號：FIN-P&P- 033Effective Date 生效日期：2019年5月1日Policy & Procedure 制度和程序Prepared By 制定人：FC：Approved By 批準(zhǔn)人：GM：EXD： S 定資產(chǎn)管理制度Distribute to 分發(fā):酒店各部門(All Dept.)Objective 目標(biāo):為了加強酒店固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的平安完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能。Policy 政策/Procedure 程序:第一章總那么第一條為了加強酒店固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的平安完整，充分發(fā)揮固定資 產(chǎn)

2、的效能，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么、中華人民共和國物權(quán)法（以下簡稱物權(quán)法） 及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合酒店實際情況，特制定本制度。第二條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理原那么及職責(zé)劃分、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn) 與分類、固定資產(chǎn)的取得及計價、固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)計量、固定資產(chǎn)的處置及清查盤 點、固定資產(chǎn)日常組織管理等工作。第三條固定資產(chǎn)管理目標(biāo)是：資產(chǎn)財務(wù)管理與資產(chǎn)實物管理統(tǒng)一和聯(lián)動，賬、卡、 物動態(tài)一致；資產(chǎn)平安完整，資產(chǎn)的效能和效用最優(yōu)；資產(chǎn)配置科學(xué)合理，酒店整體效益 最大化。固定資產(chǎn)管理遵循以下原那么。（-）統(tǒng)一政策，分級管理。酒店統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理方法，實行價值管理部門和 實物管理部門歸口負(fù)責(zé)，

3、使用保管部門（或個人）具體負(fù)責(zé)的管理體系。（二）完善制度，落實責(zé)任。建立健全內(nèi)部管理制度，各部門負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理 的第一責(zé)任人，財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，工程部等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 實物管理，具體使用保管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，做到崗位責(zé)任規(guī)范、專人管理、 責(zé)任落實、考核到位。同時按暫估價值計提折舊，待辦理竣工決算后以實際本錢調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整 原已計提的折舊額。（二）以下固定資產(chǎn)不計提折舊.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。.按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。.提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。.已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)扣除已計提的減值準(zhǔn)備累計金額后計提折

4、舊。（三）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月 起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。（四）因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價值、預(yù)計可使 用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。（五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)相一致的 折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃固定資 產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計提折舊。第三十五條資產(chǎn)負(fù)債表日固定資產(chǎn)的可收

5、回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的 賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提 相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（暫未執(zhí)行）第三十六條為保證固定資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)和使用、充分發(fā)揮其使用效能，必須對其進(jìn)行 必要的修護(hù)和更新改造。固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的修理費用和更新改造等固定資產(chǎn)的 后續(xù)支出，應(yīng)納入酒店年度計劃和預(yù)算管理，各部門報送部門固定資產(chǎn)修理和更新改造計 劃給工程部，根據(jù)酒店的實際情況進(jìn)行統(tǒng)籌平衡后，工程部匯總編制固定資產(chǎn)大修、更改 計劃，經(jīng)酒店董事會批準(zhǔn)后組織實施。第三十七條各部門應(yīng)嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)修理和更新改造的界限。（一）固定資產(chǎn)的日常修理費用在發(fā)生時應(yīng)直接計入

6、當(dāng)期損益。（二）固定資產(chǎn)的大修理費用等后續(xù)支出，有確鑿證據(jù)說明符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件 的，可以計入固定資產(chǎn)本錢；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)費用化，計入當(dāng)期損益。（三）固定資產(chǎn)更新改造等資本化后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固 定資產(chǎn)本錢，同時將被替換局部的賬面價值扣除，并在固定資產(chǎn)卡片中注明增加局部。固定資產(chǎn)更新改造支出不滿足固定資產(chǎn)確實認(rèn)條件，在發(fā)生時應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。第六章固定資產(chǎn)的減少管理第三十八條 固定資產(chǎn)減少主要包括固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損、對外投資、非貨 幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、無償調(diào)撥、盤虧等。第三十九條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)（但不包括已報廢固定資產(chǎn)的殘

7、值 處理），捐贈、抵償債務(wù)及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。（-）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批權(quán)限固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成交金額審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。（二）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價值確實定固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時須按有關(guān)規(guī)定對擬轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估和備案，以評估備案價 值作為確定轉(zhuǎn)讓價格的基礎(chǔ)。第四十條固定資產(chǎn)對外投資實行審批制度，對外投資須履行相應(yīng)的報批程序。（一）固定資產(chǎn)投資本錢須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，資產(chǎn)評估報告應(yīng)報相關(guān)部門審 核備案，以備案確定價格作為投資本錢的基礎(chǔ)。（二）固定資產(chǎn)對外投資審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。第四十一條固定資產(chǎn)置換，視同一項連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置行為，比照

8、固定資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置的管理權(quán)限和程序進(jìn)行管理。第四十二條固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原那么上只能在酒店內(nèi)各部門之間調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，未經(jīng)批 準(zhǔn)，不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給酒店外的單位。固定資產(chǎn)的調(diào)撥應(yīng)由其使用保管部門填制 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥審批表，經(jīng)過酒店相應(yīng)的內(nèi)部審批程序后方可進(jìn)行，同時應(yīng)做好調(diào)撥記 錄，規(guī)范管理。第四十三條 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧、被盜、報廢或毀損，使用保管部門要負(fù)責(zé)查明原 因，及時處理。單位資產(chǎn)損失的審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度執(zhí)行。（-）盤虧的固定資產(chǎn)，由使用保管部門填制固定資產(chǎn)盤虧審批表，按內(nèi)部管理程序 提出處理意見，報經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。（二）被盜固定資產(chǎn)，應(yīng)及時報案，已

9、辦理保險的同時報送保險公司進(jìn)行保險索賠， 并分清責(zé)任，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準(zhǔn)后辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。（三）報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用保管部門、實物管理部門、財務(wù)部門共同核 對后，使用保管部門填制固定資產(chǎn)報廢審批表，注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關(guān)信息，經(jīng)實物管理部門組織技術(shù)鑒定后，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，報送財務(wù)部門辦理 固定資產(chǎn)清理手續(xù)。未經(jīng)上述程序批準(zhǔn)報廢前，任何單位和個人不得將資產(chǎn)擅自處理。固定資產(chǎn)在以下情況下，可作報廢處理。.運行時間長，其主要結(jié)構(gòu)、機件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定再給予大修不能符合生產(chǎn) 要求，或雖能修復(fù)但費用太大，修復(fù)后可使用的年限不長，效率不高，在經(jīng)濟(jì)上不可行。

10、.腐蝕嚴(yán)重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故，又無法修復(fù)。.嚴(yán)重污染環(huán)境，無法修治。.淘汰產(chǎn)品，無零配件供應(yīng)，不能利用和修復(fù)；國家規(guī)定強制淘汰報廢；技術(shù)落后， 不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。.存在嚴(yán)重質(zhì)量問題或其他原因，不能繼續(xù)運行。.進(jìn)口設(shè)備不能國產(chǎn)化，無零配件供應(yīng)，不能修復(fù)，無法使用。.因技改、運營方式改變?nèi)炕蚓植砍烦?，且無法再安裝使用。.遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致毀損，無法修復(fù)。.其他需報廢的固定資產(chǎn)。在滿足上述有關(guān)條件的基礎(chǔ)上，固定資產(chǎn)報廢還應(yīng)符合國家相關(guān)報廢標(biāo)準(zhǔn)。（四）固定資產(chǎn)毀損，屬自然災(zāi)害造成的，按酒店廢舊物資管理相關(guān)規(guī)定辦理，屬人 為破壞，應(yīng)及時報案，分清責(zé)任，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，辦

11、理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。第四十四條 固定資產(chǎn)的處置，由各使用保管部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實施，填制 固定資產(chǎn)處置的相關(guān)審批單，辦理審批手續(xù)，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，連同有關(guān)文 件、合同、協(xié)議、單證等，報送財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。第四十五條酒店建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。（一）固定資產(chǎn)實物歸口管理部門和使用保管部門應(yīng)對固定資產(chǎn)實行跟蹤管理，定期 或不定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點，每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查， 全面了解和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況。（二）固定資產(chǎn)清查盤點工作由固定資產(chǎn)實物歸口管理部門負(fù)責(zé)實施，固定資產(chǎn)使用 保管部門和價值管理部門密切配合，并且應(yīng)配備懂技術(shù)和了

12、解固定資產(chǎn)狀況的人員協(xié)助固 定資產(chǎn)清查工作。（三）清查盤點結(jié)束后，固定資產(chǎn)實物歸口管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點報告及固定資 產(chǎn)清查盤點表，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并會同有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損溢或有其他重要問題的，報酒店行政委 員會和執(zhí)行董事審批。（四）清查盤點報告及處理意見、有關(guān)批復(fù)報送財務(wù)部，財務(wù)部按有關(guān)財務(wù)會計制度 對清查盤點結(jié)果進(jìn)行會計處理。第七章固定資產(chǎn)日常組織管理第四十六條按照固定資產(chǎn)分級管理的體制，建立固定資產(chǎn)的實物管理、價值管理、 日常管理的管理架構(gòu)，各部門應(yīng)當(dāng)成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，落實固定資產(chǎn)的日常管理 工作具體負(fù)責(zé)人，自

13、上而下層層落實責(zé)任人，規(guī)范管理程序，形成全員參與固定資產(chǎn)管理 模式和管理架構(gòu)。第四十七條 固定資產(chǎn)日常管理實行固定資產(chǎn)全壽命周期管理，對從固定資產(chǎn)的工程 立項、規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)到轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)、資產(chǎn)退役、處置結(jié)束等進(jìn)行全過程管理，各部門 逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理的各項具體措施、方法。第四十八條固定資產(chǎn)卡片的管理（一）各部門應(yīng)制定并落實固定資產(chǎn)卡片登記管理制度，實現(xiàn)價值管理部門、實物管 理部門、實物使用部門卡片登記編碼一致，確保每一項固定資產(chǎn)只有唯一的卡片登記編號 且不缺不漏。（二）固定資產(chǎn)卡片的存儲介質(zhì)采用紙質(zhì)和電子形式同時并存，并提倡全面電子化。.紙質(zhì)形式的固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，財務(wù)部門正

14、本一份，實物管理部門和使用 保管部門各保存副本一份，每年定期（至少一次）由財務(wù)部牽頭，核對一致。.電子形式的固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部門、實物管理部門和使用保管部門應(yīng)當(dāng)盡可能使 用同一固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)運行，積極推進(jìn)數(shù)據(jù)共享和信息一致。（三）固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)及時對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動登記，并 填制“固定資產(chǎn)信息變動通知單”，通知實物管理部門和使用保管部門對固定資產(chǎn)卡片副 本做相應(yīng)變動記載；固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理部門和使用保管部門應(yīng)及時 對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動登記，填制“固定資產(chǎn)信息變動通知單”，及時通知財務(wù)部門對 固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動記載。（四）固定

15、資產(chǎn)發(fā)生報廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等處置事項后，原固定資產(chǎn)卡 片應(yīng)繼續(xù)保存5年以上。第四十九條固定資產(chǎn)編碼實行酒店統(tǒng)一管理，在固定資產(chǎn)增加的源頭即基建工程立項或設(shè)備采購時，就應(yīng)明確資產(chǎn)名稱并按固定資產(chǎn)目錄編制固定資產(chǎn)編碼，作為固定資產(chǎn) 建卡及實物管理部門、使用部門登記臺賬的依據(jù)。固定資產(chǎn)編碼按固定資產(chǎn)分類編制序列號。第五十條固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括但不限于：（一）卡片編號、固定資產(chǎn)名稱、編碼、類別、規(guī)格型號、計量單位及數(shù)量。（二）資產(chǎn)原值及其變動情況。（三）折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)凈值及其變動情況。（四）主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、計量單位及數(shù)量。（五）資產(chǎn)開始使用日

16、期、預(yù)計使用年限、使用部門、存放地點。（六）會計電算化固定資產(chǎn)系統(tǒng)所需記錄的內(nèi)容。第五十一條 固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，應(yīng)同時按照會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范的有關(guān)要求加強管理。第五十二條酒店應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分 布、利用效率及管理狀況，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。第五十三條 固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手 續(xù)前將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢，使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十四條 涉及固定資產(chǎn)的有關(guān)各類權(quán)證（包括但不限于房產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證 等資料）固定資產(chǎn)實物管理部門要按重要檔案進(jìn)行管理。第五十五條在清產(chǎn)核資工作中進(jìn)

17、行的資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十六條對固定資產(chǎn)進(jìn)行保險應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和實際生產(chǎn)運行情況決定具體投保 險種，投保固定資產(chǎn)發(fā)生險情，應(yīng)及時做好索賠工作。第八章固定資產(chǎn)標(biāo)簽管理第五十六條 有效地對酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理、明確責(zé)任、正確核算、合理使 用，確保酒店的資產(chǎn)得到平安利用。（一）為了便于識別和管理，每一固定資產(chǎn)實物上應(yīng)粘貼、書寫或噴涂編號標(biāo)簽。（二）固定資產(chǎn)在購入、變賣、轉(zhuǎn)移、修理、報廢等情況下，須在有關(guān)憑證內(nèi)填寫固 定資產(chǎn)編號，以備查詢。固定資產(chǎn)的編號應(yīng)盡可能保持不變，以防止不同工程的編號相互 混淆。（三）客房和餐廳的固定資產(chǎn)粘貼標(biāo)簽時盡量防止影響美觀，并在電腦系統(tǒng)中記錄編

18、 號等信息，并由使用部門建立登記表備查。（四）財務(wù)部月末整理固定資產(chǎn)檔案資料時，按編碼規(guī)那么編寫固定資產(chǎn)編號。隨后通 知工程部將固定資產(chǎn)編號標(biāo)記在固定資產(chǎn)實物上。第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移管理第五十七條規(guī)范固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序，合理利用酒店固定資產(chǎn)，確保酒店固定資產(chǎn) 的價值最大化。（-）酒店內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)動固定資產(chǎn)時，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”。此 單一式三聯(lián)，分別為財務(wù)部聯(lián)、調(diào)入部門聯(lián)、調(diào)出部門聯(lián)。（二）使用部門對認(rèn)為屬閑置的固定資產(chǎn)，可通知財務(wù)部協(xié)助調(diào)配給其他部門。經(jīng)相 關(guān)部門協(xié)調(diào)后，由調(diào)出部門清楚填寫有關(guān)資料，交財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)移調(diào)動。（三）轉(zhuǎn)移調(diào)動完成后，由調(diào)入部門在轉(zhuǎn)移單上簽收

19、，第一聯(lián)交財務(wù)部固定資產(chǎn)管理 員，第二聯(lián)、第三聯(lián)分別由調(diào)出、調(diào)入部門調(diào)整固定資產(chǎn)登記表。（四）財務(wù)部根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”更新電腦系統(tǒng)中的有關(guān)信息。第十章固定資產(chǎn)報廢管理第五十八條規(guī)范固定資產(chǎn)報廢處理，確保酒店資產(chǎn)的平安與完整。（一）每年三月中旬，酒店財務(wù)部將對酒店各部門需報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的 審核報批。每月各部門依據(jù)本部門在用固定資產(chǎn)的情況也可以申請報廢。（二）任何損壞的固定資產(chǎn)應(yīng)先填寫維修單，工程部對無法維修或不合維修經(jīng)濟(jì)原那么 的固定資產(chǎn)應(yīng)寫明理由并提供意見，經(jīng)財務(wù)審核確認(rèn)后部門可以填寫物品報廢單，經(jīng)部門 資產(chǎn)管理員、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、并將工程部的意見附后交財務(wù)審核。（三）

20、財務(wù)經(jīng)理審核并簽批意見后，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。（四）酒店各部門計劃申購新的固定資產(chǎn)或替換前，必須完成舊固定資產(chǎn)的報廢流程 或事后及時補辦，以確保財務(wù)部能及時核銷報廢資產(chǎn)。（四）酒店各部門報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一退交酒店總倉，由總倉整理后與采購公司協(xié) 調(diào)，確定處理方案，報總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批后執(zhí)行。在未獲得總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn) 前，各部門不得自行處理。（五）對于私自處理部門報廢資產(chǎn)的行為，財務(wù)部將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十一章固定資產(chǎn)盤點管理第五十九條規(guī)范固定資產(chǎn)盤點，確保酒店資產(chǎn)的平安與完整。（一）酒店應(yīng)對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次，對客房、餐廳的固定資產(chǎn)至少每年 實地盤點兩次。（二）酒店應(yīng)

21、選擇營業(yè)淡季，且行政工作并不繁忙的月份對固定資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點。按盤點的先后順序確定具體時間后，應(yīng)發(fā)文通知相關(guān)部門。（三）由財務(wù)部準(zhǔn)備各部門的固定資產(chǎn)盤點表，會同各部門的固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行全 面的固定資產(chǎn)盤點。（四）對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由固定資產(chǎn)使用和管理部門查明原因, 寫出書面報告，并提交財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。（五）審批后，有關(guān)賬目應(yīng)在當(dāng)年年末結(jié)賬前處理完畢。第十二章固定資產(chǎn)檔案管理第六十條有效地對酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理、明確責(zé)任、正確核算、合理使用, 確保酒店的資產(chǎn)得到平安利用。（一）酒店全部固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理和計提折舊等工作，由會計組負(fù)責(zé)。但是實物資 產(chǎn)的管理由本錢控制組

22、負(fù)責(zé)，通過實物資產(chǎn)管理軟件建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn) 的編號、名稱、型號規(guī)格、出廠序號、購建日期、數(shù)量、單價、總值金額、付款憑證號、 折舊年限、產(chǎn)地、使用部門、使用狀況、設(shè)備放置地點、技術(shù)資料存放地點等信息。（二）固定資產(chǎn)檔案資料應(yīng)包括經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單和資本性支出審批申報表、購買 合同、合法的發(fā)票復(fù)印件、由使用部門簽收的收貨記錄，以及固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定 資產(chǎn)報廢清理單等。（三）固定資產(chǎn)檔案保管人為資產(chǎn)管理員（資產(chǎn)會計）。（四）固定資產(chǎn)檔案資料保管期限為永久保存。第十三章責(zé)任追究和考核第六十一條 酒店按照誰使用誰保管的原那么，落實管理責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)范管理 程序，確保固定資產(chǎn)平

23、安、完整，對違反固定資產(chǎn)管理方法規(guī)定，未履行或未正確履行職 責(zé)，給酒店造成直接或間接資產(chǎn)損失的負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員，追究其相關(guān)責(zé)任，除進(jìn)行通報 批評以外，應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處分、行政處分，經(jīng)濟(jì)損失巨大的，交執(zhí)法機關(guān)處理。第六十二條固定資產(chǎn)管理責(zé)任追究方法。（一）對由于管理不善，造成固定資產(chǎn)閑置浪費、盤虧、毀損、被盜的，應(yīng)組織調(diào)查 核實，對造成資產(chǎn)損失的，根據(jù)損失性質(zhì)、情形及金額進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，追究相關(guān)部門和人 員的責(zé)任。（二）對在固定資產(chǎn)保險工作中，因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導(dǎo)致索賠失敗 或不能得到應(yīng)有賠付的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。第六十三條 對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，提出整改措

24、施和具體處 理意見，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。第六十四條酒店將逐步建立固定資產(chǎn)管理效益與效益掛鉤的考核機制，加強固定資 產(chǎn)投入和產(chǎn)出分析，確保酒店資產(chǎn)保值增值。第九章附那么第六十五條本方法未盡事宜或與國家有關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān) 法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六十六條本方法由酒店董事會負(fù)責(zé)解釋。第六十七條 本方法自公布之日起施行。附：固定資產(chǎn)分類及折舊年限參考表:分類內(nèi)容折舊年限(一)房屋、建筑物(1)房屋A.營業(yè)用房2050 年B.非營業(yè)用房1030年C.簡易結(jié)構(gòu)房510年(2)建筑物1025 年A.水塔B.蓄水池C.水井D.油罐E.停車場F.園林設(shè)備G.圍墻H.游泳池I.網(wǎng)球

25、場J.高爾夫球場K.冷藏庫(二)機器設(shè)備(1)供電系統(tǒng)設(shè)備1520年A.變壓器B.高低壓開關(guān)機C.發(fā)電機(7 000瓦)D.充電機(2)供熱系統(tǒng)設(shè)備1018年A.蒸氣鍋爐B.熱水鍋爐C.烤爐D.管道(3)中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備1020年A.制冷機組B.冷卻塔C.水泵D.風(fēng)機盤管(4)通信設(shè)備8-10 年A.程控 B.文件 機C.無線尋呼機D.無線 機(移動 )(5)洗滌設(shè)備510年A.洗衣機B.溫衣機C.干洗機D.烘干機E.燙平機F.脫水機(6)維修設(shè)備10年A.金屬切削機床設(shè)備B.電焊設(shè)備(7)廚房機具510年設(shè)備容量500ml以上A.冰箱(廚房用)B.冰柜(廚房用)C.洗碗機D.和面機（三）業(yè)務(wù)

26、協(xié)同，信息集中，固定資產(chǎn)使用者同時是資產(chǎn)管理者，固定資產(chǎn)實行從工程 規(guī)劃、立項、建設(shè)、竣工到固定資產(chǎn)投運、修理、報廢、處置全過程管理；實行固定資產(chǎn) 管理內(nèi)部流程全面、執(zhí)行到位，固定資產(chǎn)實物管理與價值管理工作有效、無縫銜接。（四）優(yōu)化配置，物盡其用。定期進(jìn)行實物賬與財務(wù)賬的核對與清查，提高固定資產(chǎn) 利用效率，厲行節(jié)約，反對浪費。第四條 本制度適用于本公司及所屬公司（以下簡稱“酒店”）。第二章固定資產(chǎn)管理職責(zé)和歸口管理部門第五條固定資產(chǎn)管理主要職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定酒店統(tǒng)一的固定 資產(chǎn)管理政策、制度、方法等。（二）建立健全酒店固定資產(chǎn)管理的組織體系，明確內(nèi)

27、部職責(zé)分工和管理責(zé)任，落實 各類固定資產(chǎn)管理的相關(guān)部門，在財務(wù)部、工程部等相關(guān)職能部門以及資產(chǎn)使用保管部門 設(shè)立必要的固定資產(chǎn)專職崗位，確定專門人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、使用、增減變動、 更新改造、修理維護(hù)、處置轉(zhuǎn)移等價值核算與實物日常管理工作。（三）加強和完善固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)取得 與驗收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求。（四）嚴(yán)格按物權(quán)法的規(guī)定，及時辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記工作，嚴(yán)防法律風(fēng) 險。（五）規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，保證賬、卡、物相符，確 保資產(chǎn)的平安、完整，提高資產(chǎn)的使用效益。（六）負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)投保、索賠工作。第六

28、條 財務(wù)部作為固定資產(chǎn)價值管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值管理，從價值形態(tài)及 時、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證固定資產(chǎn)的平安完整。其主要職責(zé)如下。（-）參與固定資產(chǎn)投資決策，參與固定資產(chǎn)基本建設(shè)以及更新改造、大修工程工程 的竣工現(xiàn)場驗收，協(xié)助編報基建工程竣工決算報告。（二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會計核算，正確計價，按規(guī)定提取折舊，及時反映其價值的增減 變動情況。（三）負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，定期核查；會同實物管理部門、實物使用保管部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，保證賬、卡、物相符。E.攪拌機F.冷飲噴射機G.切面包機(8)電子計算機系統(tǒng)設(shè)備610年A.電子計算機B.電子計算機顯示終端C.電

29、子打印機D.收款機E.點鈔機(9)電梯10年A.客梯B.貨梯(10)相片沖印設(shè)備810年(11)復(fù)印、打字設(shè)備38年A.復(fù)印機B.打字機(12)其他機器設(shè)備10年(三)交通運輸工具(1)客車A.大型客車(33座以上)30萬公里8-10 年B.中型客車(32座以下)30萬公里8-10 年C.小轎車20萬公里57年(2)行李車(工具車)30萬公里78年(3)貨車50萬公里12年(4)摩托車15萬公里5年(四)家具設(shè)備類(1)家具設(shè)備A.營業(yè)用家具設(shè)備58年a.成套家具b.床C.沙發(fā)d.寫字臺e.會議桌f.餐桌g.柜臺h.貨架i.美容設(shè)備、器具j.衛(wèi)生設(shè)備、器具B.辦公用設(shè)備1020年(2)地毯純毛

30、地毯510年(五)電器及影視設(shè)備(1)閉路電視播放設(shè)備10年(2)音響設(shè)備5年(3)電視機5年(4)電冰箱5年容量500L以下A.冰箱(客房用)B.冰柜(客房用)(5)空調(diào)器A.柜式5年B.窗式3年(6)電影放映機及幻燈機10年A.電影放映機B.幻燈機C.投影機(7)照相機5年A.普通照相機B.專用照相機(8)其他電器設(shè)備5年監(jiān)視設(shè)備(六)文體娛樂設(shè)備(1)高級樂器A.鋼琴10年B.電子琴C.高級管弦樂器(2)游樂場設(shè)備510年(3)健身房設(shè)備510年(七)其他設(shè)備(1)工藝擺設(shè)10年A.高級屏風(fēng)B.高級工藝品C.名貴字畫(2)消防設(shè)備6年(八)租出固定資產(chǎn)(九)未使用固定資產(chǎn)(十)不需用固定

31、資產(chǎn)（四）正確反映固定資產(chǎn)增減變動，會同并催促有關(guān)部門及時辦理固定資產(chǎn)的增減、 轉(zhuǎn)移、報廢等變動及殘值回收工作。（五）負(fù)責(zé)協(xié)助中介機構(gòu)對固定資產(chǎn)購置、投資、出租等涉及資產(chǎn)評估的事項進(jìn)行資 產(chǎn)評估及備案工作。（六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保工作，負(fù)責(zé)催促實物管理部門對出險資產(chǎn)索賠的聯(lián)系，負(fù) 責(zé)索賠款項的及時收回。第七條 工程部等相關(guān)職能部門，作為固定資產(chǎn)實物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物 管理，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，按照固定資產(chǎn)分類屬性，承當(dāng)固定資產(chǎn)的實物歸口管理職能，從實 物形態(tài)及時、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，按技術(shù)要求對固定資產(chǎn)實施管理，確 保固定資產(chǎn)的平安完整和有效使用。第八條實物管理職能部門的主要

32、職責(zé)（一）建立健全酒店固定資產(chǎn)管理信息體系，制定資產(chǎn)質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)，收集、分析資 產(chǎn)信息，動態(tài)監(jiān)控固定資產(chǎn)管理情況，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門的資產(chǎn)管理工作。（二）根據(jù)負(fù)責(zé)管理的實物資產(chǎn)的類別、特點，制定各項具體的實物資產(chǎn)管理方法。（三）組織和催促固定資產(chǎn)使用保管部門加強固定資產(chǎn)實物管理，建立、保管固定資 產(chǎn)卡片副本，并與價值管理部門核對一致。（四）按照酒店預(yù)算管理程序，審查、控制各部門固定資產(chǎn)購建的資本性收支預(yù)算， 審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)購置、更新改造計劃及大修計劃。（五）組織固定資產(chǎn)基本建設(shè)以及更新改造和大修工程工程的竣工驗收工作，催促項 目建設(shè)管理部門及時辦理工程竣工決算。（六）組織審核

33、各部門的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、調(diào)撥等行為，并監(jiān)督資產(chǎn)保值增值情況。（七）組織制定固定資產(chǎn)退役、報廢技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；對退役資產(chǎn)的再利用、轉(zhuǎn)為備品或報 廢等做出甄別，組織資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定和審批工作。（A）會同資產(chǎn)價值管理部門每年定期或不定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點工作，保證 賬、卡、物相符，檢查固定資產(chǎn)使用效益，對閑置多余、盤盈盤虧資產(chǎn)提出處理意見。（九）嚴(yán)格按物權(quán)法規(guī)定，組織辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記和變動手續(xù)，負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)權(quán)證的保管工作，確保資產(chǎn)的完整有效。（十）協(xié)助辦理固定資產(chǎn)投保，組織對出險的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，負(fù)責(zé)按保險公司的要求收集完整的索賠資料，及時辦理相關(guān)索賠事項。（十一）組織酒店固定資產(chǎn)管理

34、人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第九條固定資產(chǎn)使用保管部門作為資產(chǎn)具體的使用和保管部門，承當(dāng)固定資產(chǎn)的使 用保管管理職能，對固定資產(chǎn)的運行、維護(hù)、檢修等進(jìn)行日常管理，其主要職責(zé)如下。（-）貫徹執(zhí)行酒店固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)的使用、運行、維護(hù)保 養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理方法。（二）按誰使用誰保管”的原那么，將固定資產(chǎn)的實物保管責(zé)任落實到專人，設(shè)立固 定資產(chǎn)登記簿，確保固定資產(chǎn)的平安完整。（三）對使用、管理的固定資產(chǎn)應(yīng)負(fù)責(zé)其平安運行、維護(hù)保養(yǎng)及檢修等方面的日常管 理，保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。（四）提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交實物管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后 組

35、織實施，確保如期完成。（五）對固定資產(chǎn)的報廢、出售、調(diào)撥等處置工作，填制固定資產(chǎn)報廢審批表和固定 資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書面處理意見，經(jīng)實物管理部門組織鑒定、核查后報價值管理部門，經(jīng) 過相應(yīng)的審批程序后方可進(jìn)行處置。（六）按價值管理和實物管理部門的要求，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點， 每年至少全面清點一次，保證賬、卡、物相符。（七）及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場保護(hù)等工作，配合價值管理和實 物管理部門做好索賠工作。（A）辦理固定資產(chǎn)權(quán)屬登記及變動手續(xù)，確保資產(chǎn)的完好及平安運行。第十條各使用部門應(yīng)指定一名資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理工作。資產(chǎn)管理 員如有變動，應(yīng)事先辦理書面的移交手

36、續(xù)，在得到財務(wù)部門的認(rèn)可后方可辦理調(diào)動手續(xù)。第三章固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類第十一條 根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么一一固定資產(chǎn)及相關(guān)財會制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)是 指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該 固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第十二條 根據(jù)企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)那么對固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合 酒店的具體情況，固定資產(chǎn)按以下口徑分類。（一）按使用情況分類.生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，指參加生產(chǎn)經(jīng)營過程或直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定 資產(chǎn)。.基建用固定資產(chǎn)，指在基建工程籌建和建設(shè)期間，

37、為保證基建管理和施工的正常進(jìn) 行，用基建投資購建的各種不需安裝的固定資產(chǎn)，基建工程結(jié)束后，資產(chǎn)按用途轉(zhuǎn)入相關(guān) 資產(chǎn)。.租出固定資產(chǎn)，指在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位的固定資產(chǎn)。.不需用固定資產(chǎn)，指不需用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。.未使用固定資產(chǎn)，指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、購入尚待安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改 擴建的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準(zhǔn)長期停止使用的固定資產(chǎn)。.融資租入固定資產(chǎn)，指采取融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同自 有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。.土地，指以前年度清產(chǎn)核資時作價，單獨入賬的土地。.持有待售固定資產(chǎn)，指極可能出售的固定資產(chǎn)。（二）按用途分類.房屋及建筑物，指酒店所有的營業(yè)用房和其

38、他建筑物。.機器設(shè)備類，包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、廚房機具、電 梯、通信設(shè)備、大型洗滌設(shè)備、維修器械及其他機械設(shè)備等。.電器設(shè)備類，包括電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、復(fù)印打字設(shè)備、閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、 電視機、電冰箱、空調(diào)機及其他電器設(shè)備。.交通運輸類，包括客車、貨車、行李車等。.家具類，包括酒店各部門使用的所有家具、燈具、地毯及工藝擺設(shè)等。.其他類，指消防監(jiān)控設(shè)備、貴重器皿、健身房設(shè)備等不在上述分類的固定資產(chǎn)。為實現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，酒店固定 資產(chǎn)應(yīng)按前條規(guī)定的分類口徑進(jìn)行管理與核算。因更新改造或其他原因改變其原來用途， 引起資產(chǎn)分類變

39、化的，應(yīng)予以重新分類。第十三條不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理。低值易 耗品的管理按酒店存貨管理方法執(zhí)行。第四章固定資產(chǎn)增加管理第十四條 固定資產(chǎn)的增加包括購建（含基本建設(shè)、技術(shù)改造和零星購置）、投資轉(zhuǎn) 入、接受捐贈、無償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加。第十五條固定資產(chǎn)的購建包括基本建設(shè)、更新改造和零星購置等。第十六條酒店固定資產(chǎn)的購置，原那么上應(yīng)按預(yù)算計劃執(zhí)行。（一）每個會計年度初期，酒店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況，將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn) 利用情況、資產(chǎn)維修計劃、資產(chǎn)報廢計劃、擬新增資產(chǎn)購建計劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的 支出計劃，報工程部和財務(wù)部。（二）工程部根據(jù)各部門對固定資產(chǎn)

40、的使用情況，對上述計劃從技術(shù)角度提出意見。（三）財務(wù)部根據(jù)酒店下年度的資金預(yù)算情況，提出資金安排計劃。（四）酒店總經(jīng)理召集相關(guān)部門，根據(jù)上述意見制訂出固定資產(chǎn)的增減、維修計劃后 報酒店行政委員會討論。（五）酒店行政委員會對上述計劃進(jìn)行討論，執(zhí)行董事通過后形成酒店的年度固定資 產(chǎn)預(yù)算。第十七條 酒店采購部門、使用部門、財務(wù)部門，各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé) 權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。第十八條 在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購置任務(wù)。第十九條未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預(yù)算形成程序，由使用部門提出 報告，相關(guān)部門出具意見后，由酒店總經(jīng)理、執(zhí)行董事決定是否確需

41、購置資產(chǎn)。第二十條對于確需購建的資產(chǎn)，由酒店總經(jīng)理將購建計劃提請酒店行政管理委員會 審批，通過后報執(zhí)行董事審批。第二十一條固定資產(chǎn)的購建包括基本建設(shè)、更新改造和零星購置等。（一）固定資產(chǎn)基本建設(shè)實行全過程管理，包括工程前期、計劃安排、工程建設(shè)、竣 工驗收、評估等各個階段的管理。.基本建設(shè)工程投資審批權(quán)限，嚴(yán)格按照酒店章程等相關(guān)規(guī)定辦理。.基本建設(shè)工程建設(shè)管理部門應(yīng)按規(guī)定及時組織相關(guān)單位進(jìn)行工程竣工驗收，編制工 程竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。工程相關(guān)物權(quán)權(quán)證、工程行政許可或?qū)徟牧稀⒑?同、規(guī)范性文件和其他證明物權(quán)的憑證未辦理、收集和整理齊全，不得通過竣工驗收。.財務(wù)部根據(jù)工程竣工決算報告及

42、資產(chǎn)驗收清單，及時辦理轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。如果在建工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未及時辦理工程竣工決算的，自到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)日起按 工程預(yù)算、造價或工程本錢等資料以及固定資產(chǎn)投運報告辦理資產(chǎn)暫估入賬。工程竣工決 算后，再按實際本錢調(diào)整原來的暫估價值。（二）固定資產(chǎn)大修及更新改造實行計劃審批制度。每年度酒店工程部下達(dá)大修及更 新改造計劃，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算組織實施，并按酒店大修、更改工程管理的相 關(guān)制度辦理竣工決算和轉(zhuǎn)固（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)）工作。（三）零星購置固定資產(chǎn)實行計劃審批制度。各部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃組織實 施，資產(chǎn)購置時由申請購置部門填制固定資產(chǎn)購置審批表，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行購置，資產(chǎn)購 入

43、后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)驗收、交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗收單，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合 同、協(xié)議、發(fā)票單證等報送財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購置固定資產(chǎn)需要安裝 的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第二十二條購建固定資產(chǎn)必須履行交接驗收程序，資產(chǎn)交接時，財務(wù)部、實物管理部 門和使用保管部門共同到現(xiàn)場參與驗收，共同對資產(chǎn)驗收清單進(jìn)行確認(rèn)，及時辦理資產(chǎn)驗 收、產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，確保財務(wù)部、實物管理部門和使用保管部門有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。應(yīng)辦理物權(quán)登記的，應(yīng)依法辦理登記，做到手續(xù)完備。第二十三條投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈固定資產(chǎn)由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件和投資合同或 協(xié)議組織實施。（一）投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批

44、準(zhǔn)文件組織實施，按相關(guān)規(guī)定辦 理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后，并按投資合同或協(xié)議約定的價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬 價值，但合同或協(xié)議價值不公允的除外。（二）接受捐贈的固定資產(chǎn)：.捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費（可抵扣 的增值稅進(jìn)項稅除外），作為入賬價值；.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的 金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費（可抵扣的增值稅進(jìn)項稅除外），作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn) 金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。如接受捐贈的是舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固 定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。第二十四條無償調(diào)入固定資產(chǎn)，包括酒店內(nèi)固定資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)和無償接收政府工 程、用戶移交資產(chǎn)。第二十五條 酒店內(nèi)部固定資產(chǎn)的無償劃轉(zhuǎn)，由實物使用保管部門根據(jù)有關(guān)固定資產(chǎn) 使用情況 填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥審批表”，按酒店內(nèi)部管