簡單易懂的出口貿(mào)易操作實務(wù)

1、普通出口貿(mào)易中的報價與核算2021年世博集團(tuán)貿(mào)易事業(yè)總部培訓(xùn)班.培訓(xùn)內(nèi)容根底知識自營出口業(yè)務(wù)中的報價代理出口業(yè)務(wù)中的各類計算方法思索題自在提問時間.根底知識1:流轉(zhuǎn)稅 流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品消費、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品買賣的營業(yè)額為納稅對象的一類稅收。流轉(zhuǎn)稅是商品消費和商品交換的產(chǎn)物，各種流轉(zhuǎn)稅如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等 三大流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅.根底知識2:價外稅和價內(nèi)稅1價外稅是由購買方承當(dāng)稅款，銷售方獲得的貨款包括銷售款和稅款兩部分，即貨款銷售款+稅款。由于稅款銷售款稅率，而這里的貨款即含稅價錢減去稅款，即不含稅價錢，因此，稅款貨款銷售款貨

2、款稅款稅率 經(jīng)過上面的等式進(jìn)展演算，得出稅款的計算公式為：稅款=貨款/(1+稅率)*稅率。 增值稅是價外稅.價外稅我們平常生活中標(biāo)注的商品價錢都是包含了一切的稅款，和我們稅務(wù)了解的價外稅有所不同。消費者普通也不會去關(guān)懷這些。在財務(wù)處置中，價內(nèi)稅和價外稅處置方式是完全不同的。.價外稅和價內(nèi)稅 2. 價內(nèi)稅是由銷售方承當(dāng)稅款，銷售方獲得的貨款就是其銷售款，而稅款包含在銷售款中并從中扣除。由此得出： 貨款含稅款銷售款含稅款稅款=貨款銷售款稅率 普通除增值稅之外大部分稅種都是價內(nèi)稅。如消費稅，營業(yè)稅等。.價外稅和價內(nèi)稅我國目前的流轉(zhuǎn)稅中，增值稅采用價外稅方式，消費稅與營業(yè)稅采用價內(nèi)稅方式。要留意，對于

3、同一個業(yè)務(wù)，假設(shè)既要交納消費稅，也要交納增值稅，消費稅和增值稅的計稅基數(shù)是一樣的都是銷售款，這一點要特別留意 。另外，增值稅的納稅范圍與營業(yè)稅的納稅范圍是相互排斥的 。.根底知識3:換匯本錢和買斷匯率 換匯本錢-出口商品總本錢商品含稅的人民幣價錢 與FOB外匯凈收入美圓比較。思索題： 假設(shè)美圓匯率為6.8，退稅率為13，在不思索其他費用的條件下，換匯本錢做到多少才干不虧本？.換匯本錢含稅假設(shè)收到1美圓，工廠開具增值稅發(fā)票的貨稅總價為A，請列出方程式：1美圓6.8人民幣退稅A/1.17x13收入6.8+退稅6.8+A/1.17X13%本錢A收入A=6.8x1.17/1.047.65.買斷匯率因此

4、在出口貿(mào)易中，有些外貿(mào)公司在有退稅款的前提下，用高于結(jié)匯匯率的價錢來買斷該出口商品，在墊付退稅款之后，該商品的國家退稅歸外貿(mào)公司一切。該出口商品的含稅價錢和結(jié)匯美圓之間的比值即為買斷匯率。在剛剛的例子中，低于7.65的買斷匯率都可以有利潤。.出口的利潤如何產(chǎn)生的？一切的利潤都是在財務(wù)報表中反響出來，因此，作為一個優(yōu)秀的業(yè)務(wù)員，不但要熟練掌握業(yè)務(wù)流程，還要精于各種財務(wù)計算。在普通業(yè)務(wù)員概念中的利潤和財務(wù)報表中的利潤代理費有所一樣，也有所不同，應(yīng)該留意。代理進(jìn)出口的利潤非常微薄的，普通在1%左右，必需熟練掌握各種計算方法，才干在代理進(jìn)出口的談判中立于不敗之地。.根底知識4：利潤的概念在我們普通的概

5、念中，利潤就是收到的減去付出的，就是我的利潤了。收到的=結(jié)匯+退稅=現(xiàn)金流入付出的=貨款、各種費用等等=現(xiàn)金流出普通概念中利潤是沒有稅的概念的。即沒有現(xiàn)金流出，就不影響利潤。.財務(wù)概念上的利潤普通貿(mào)易出口的利潤 =銷售收入-銷售本錢-費用財務(wù)費用，運營費用等等 一切的我們普通概念上的利潤都可以在財務(wù)報表上用公式反響出來，轉(zhuǎn)化為我們可以了解的方式。.銷售收入、銷售本錢和費用的概念銷售收入外銷發(fā)票金額*結(jié)匯匯率包含各種扣費和銀行費用銷售本錢工廠收買價增值稅發(fā)票的貨稅總價-退稅包含增值稅和消費稅 貨稅總價/1.17*1+增值稅率退稅率 貨稅總價/1.17*1.04費用：在出口過程種產(chǎn)生的各種費用，如

6、海運費、運雜費、咨詢費、銀行費用等等利潤代理費收入本錢費用.退稅中有關(guān)換匯本錢的規(guī)定稅務(wù)局在受理退稅申報中對于不含退稅換匯本錢有一定的限制：即不含退稅的FOB美圓換匯本錢不得高于8.0 不含退稅換匯本錢增值稅發(fā)票貨稅總價出口退稅對應(yīng)商品FOB報關(guān)金額CIF價應(yīng)該按比例扣除運費和保險費 在如今匯率為6.8情況下，這種情況很少見。.提示：特殊情況下的退稅規(guī)定當(dāng)增值稅發(fā)票數(shù)量與報關(guān)單數(shù)量不一致時，出口退稅如何計算？a.當(dāng)增值稅發(fā)票數(shù)量比報關(guān)單數(shù)量大時，按實踐出口報關(guān)單數(shù)量退稅；剩余部分將放棄退稅。b.當(dāng)增值稅發(fā)票數(shù)量比報關(guān)單數(shù)量小時，按增值稅票面退稅；但是沒有開票的部分按報關(guān)單上的FOB外幣金額折算

7、成人民幣作為貨稅總價計征增值稅銷項稅。.提示：特殊情況下的退稅規(guī)定C.假設(shè)出口退稅率為零，那么按照出口報關(guān)單上的FOB外幣金額折算成人民幣作為貨稅總價計征增值稅銷項稅。但假設(shè)工廠開來的是增值稅發(fā)票的話，工廠增值稅發(fā)票上的稅款部分可以作為進(jìn)項稅在上述銷項稅中抵扣。銷項稅報關(guān)單上的FOB外幣金額出口日當(dāng)天外匯匯率1.1717.提示：特殊情況下的退稅規(guī)定D. 工廠開來的是增值稅發(fā)票上的稅款部分(進(jìn)項稅可以在上述銷項稅中抵扣。抵扣之后剩余部分應(yīng)繳增值稅還要加10%的增值稅附加稅，詳細(xì)計算為增值稅附加稅=應(yīng)繳增值稅X10%=銷項稅-進(jìn)項稅X10%,總計繳稅額=應(yīng)繳增值稅X110%.銷項稅在財務(wù)中的計算計

8、提銷項稅的條件： 只需由于各種緣由，未在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)局申報退稅，就必需計提銷項稅。計提銷項稅在銷售收入中扣除。增值稅率減去退稅率的差價不計入銷售本錢，增值稅貨價部分即為銷售本錢。因此小發(fā)票和無發(fā)票的由于全額進(jìn)本錢，將會損失全額銷項稅。留意銷項稅和任何發(fā)票的金額無關(guān)，只和報關(guān)單的數(shù)據(jù)數(shù)量，金額有關(guān)。 .第一篇 自營出口業(yè)務(wù)報價自營出口-公司自有客戶,自主對外報價,成交 .確定報價根據(jù)首先看客戶情況：是買賣會認(rèn)識，或是老客戶，或是老客戶引見的，普通問題不大。否那么必需了解客戶資信情況。找工廠貨源RMB37.5元/件(退稅率為13%確定匯率6.82訊問運價USD300/20 包干費￥2000可裝

9、50000件.報價如何計算報價：FOB SHANGHAI= RMB37.5/換匯率6.82=USD5.5CIF YOKOHAMA= FOB SHANGHAI+保險+運費= USD5.5+5.5*110%*2+300/50000+2000/6.82/50000=USD5.524USD5.53/PC成交總價：USD276500付款方式：L/C 即期有效期：10天.報價后的利潤計算計算利潤=收入-本錢-費用M/PC=USD5.53*6.82+37.5/1.17*0.13-37.5-2000/50000-USD300/50000*6.82-5.53*110%*2*6.82 =￥4.2174/PCMT=

10、4.2174*50000 =RMB210870未去除銀行、商檢及包干費等.第二篇 代理出口業(yè)務(wù)代理出口 ：工廠或中間商直接與客戶成交，但不能自行出口或由于各種緣由不愿自行出口，委托有進(jìn)出口運營權(quán)的外貿(mào)公司以外貿(mào)公司名義出口，外貿(mào)公司只收取代理手續(xù)費。.例：對外貿(mào)易傳統(tǒng)外貿(mào)公司外銷員貨源員財務(wù)結(jié)算報關(guān)員倉儲員，運輸員.例： 代理出口如今的外貿(mào)代理出口公司外銷員消費工廠財務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)員.傭金咨詢費各種費用利潤工廠貨款退稅外貿(mào)公司稅務(wù)局資金流外匯結(jié)匯款買家消費廠家中間商貨代，商檢，海關(guān).影響出口代理費收取的各種要素-根據(jù)各種不同的要素來選擇最適宜的方法，在談判中掌握自動.代理睬談怎樣談？代理出口的四要

11、素.要素一：人“人：給他生意的人和他簽署協(xié)議的客戶有決議權(quán) 委托方式： 受工廠委托代理出口 受外商委托代理出口 受中間商委托代理出口 .要素二：物“物：出口什么商品？HS編碼，增值稅和消費稅退稅率出口到哪個國家？該產(chǎn)品出口能否有限制條件答應(yīng)證、配額、商檢？付款方式？收匯平安，資金利息等.要素三：事“事：代理做哪些事？報關(guān)訂艙制單結(jié)匯付款外匯核銷、退稅索賠、仲裁等.要素四：錢“錢：代理費：百分比每美圓買斷匯率.該如何收取代理費？ 我們做哪些任務(wù)？ 報關(guān)單據(jù)、結(jié)匯單證(L/C還是T/T)、單證的復(fù)雜程度等等能否有中間商？能否有傭金或者是咨詢費？該按百分比還是買斷匯率收取代理費？.模擬案例模擬案例：

12、 王芳的姨父在一家工廠做廠長，這家工廠認(rèn)識了一家南非的客戶，訂購了一批機械零件，價值為100000美圓，F(xiàn)OB上海，付款方式為L/C即期，他找到王芳，希望代理出口，退稅率13，一切費用由工廠承當(dāng)。.流程王芳在訊問了“人、物、事、錢后，與工廠簽署了委托代理協(xié)議。.思索題： 假設(shè)有人來問他，他們代理費是多少？ 他如何回答？ 假設(shè)有人問他，他們買斷匯率做多少？ 他的回答是.代理出口方式在出口代理中，第一要素“人是最重要的，“人按照我們受委托對象分： 工廠委托 外商委托 中間商委托.錢：代理費收取的方式錢-按照代理費收取方式分： 百分比每美圓普通收取基數(shù)為外銷發(fā)票金額或者收匯金額 匯率買斷 留意，要買

13、斷必需求針對退稅的部分，如增值稅買斷，買斷部分應(yīng)該開具增值稅發(fā)票。 .六種陳列組合工廠委托 百分比 每美圓外商委托 買斷匯率中間商委托.工廠委托工廠委托的特點： 1、大型工廠普通都可以懇求自營出口，指所以委托外貿(mào)公司代理出口的目的多為資金需求。由外貿(mào)公司先行墊付退稅款，添加其流動資金。 2、買斷匯率墊付退稅款的方法比較適宜工廠委托。百分比也可以，但應(yīng)該思索退稅利息要素，在現(xiàn)實中用的不多。 .工廠委托時的計算百分比百分比(每美圓：知條件：收匯金額和匯率；1、計算我方代理費=外銷發(fā)票*匯率*百分比 或者外銷發(fā)票*每美圓收費2、計算收買價=外銷發(fā)票*匯率-代理費-費用*1.17/1.17-0.13.

14、工廠委托時的計算百分比例1：外銷發(fā)票金額USD10000，匯率為1USD=6.80RMB，退稅率13%，代理費為1%每美圓6.8人民幣，計算利潤和工廠收買價。1、計算利潤=外銷發(fā)票*百分比*匯率 =10000*1%*6.8=RMB6802、收買價=(外銷發(fā)票*匯率-代理費)*1.17/1.04 =10000*6.8-680*1.17/1.04=75735(1%代理費相當(dāng)于買斷匯率7.5735).計算題工廠委托買斷匯率買斷匯率：實踐收到外匯在扣除一切費用后與工廠開具增值稅發(fā)票之間的比值6.8和7.65之間知條件：結(jié)匯金額和匯率1、計算工廠收買價增值稅發(fā)票 =USD收入-費用*買斷匯率2、計算利潤

15、=RMB(收入*匯率-本錢扣除退稅-費用.計算題工廠委托買斷匯率例2：外銷發(fā)票金額USD10000，包干費RMB1000，退稅率13%，買斷匯率8.46，銀行匯率為1USD=7.6RMB，計算工廠收買價和我方利潤。1、工廠收買價=10000-1000/8.46*8.46 =RMB83600.002、利潤=10000*7.6-83600/1.17*1.04-1000 =RMB688.88.中間商委托 由于有傭金咨詢費存在，中間商委托出口普通按出口發(fā)票金額的一定比率收取代理費,退稅后支付退稅款。假設(shè)是墊付退稅款，適當(dāng)思索退稅利息，建議按照90天,年息5%計算.上述方案針對需支付傭金,且傭金比率較高

16、者比較適用。除墊付退稅外，不支付打包貸款。 按照出口發(fā)票金額收?。?%，1.5%，或 一美圓收取0.09元人民幣等.中間商委托時的計算退稅13%百分比：知條件：結(jié)匯金額和匯率和工廠收買價1、計算我方利潤=外銷發(fā)票*百分比2、知收買價計算傭金 =外銷收入*匯率-收買價/1.17*1.04-代理費-費用3、知傭金計算收買價 =外銷收入-傭金*匯率-代理費-費用*1.17/1.04.計算題中間商委托百分比例5：外銷發(fā)票金額USD10000，退稅率13%，收買價錢RMB80000，代理費為1%，匯率為1USD=7.6，計算利潤和傭金。1、代理費=10000*1%*7.6=7602、傭金=收入-本錢-費

17、用 =(10000*7.6-80000/1.17*1.04-760)/7.6 =USD543.27.中間商委托時的計算退稅13%例6:外銷發(fā)票金額USD10000，退稅率13%，傭金1000美圓，代理費為1%，匯率為1USD=7.60，計算代理費和工廠收買價。1、代理費=10000*1%*7.60=7602、收買價 = 外銷收入-傭金*匯率-代理費*1.17/1.04 =(10000-1000)*7.6-760)*1.17/1.04 =76095.00.中間商委托時的計算退稅13%買斷匯率：知條件：結(jié)匯金額和匯率和工廠收買價1、計算傭金 =外銷發(fā)票金額-工廠價/買斷匯率 -費用2、計算利潤=收

18、入-本錢-費用-傭金.計算題中間商委托買斷匯率例7:外銷發(fā)票金額USD10000，退稅率13%，工廠收買價80000人民幣，買斷匯率8.46，匯率為1USD=7.60，其他費用RMB1000，計算傭金和代理費。1、傭金 = (10000-80000/8.46*7.6-1000/7.6 =USD412.162、代理費 =10000*7.6-80000/1.17*1.04-412.16*7.6-1000 =RMB756.47.外商委托代理出口受外商委托代理出口流程：1、與外商公司或其辦事處簽署代理出口協(xié)議，建議按買斷匯率，參照“工廠委托。2、同時必需與工廠簽署收買合同，合同三條件認(rèn)證經(jīng)過的增值稅發(fā)

19、票、結(jié)匯后、管轄地仲裁地為上海 3、其他類同“工廠委托。.關(guān)鍵點提示：外商委托 可以按出口發(fā)票金額的一定比率收取代理費也可以按一定換匯率做買斷，視情況而定1、按照工廠收買價的一定比例收取代理費最好，但是這種方法不符合國際慣例，不太運用。2、現(xiàn)實中，按照外銷發(fā)票一定比例收取和買斷匯率相比，買斷匯率收取代理費略微高一些。.外商委托時的計算退稅率13%百分比：知條件：工廠收買價1、計算代理費=工廠收買價*百分比2、計算外銷發(fā)票金額 =(收買價/1.17*1.04+代理費+費用)/7.6.計算題外商委托百分比例3：工廠收買價為RMB80000，退稅率13%，代理費為1%，匯率為1USD=7.6，包干費

20、RMB1000,計算利潤和外銷發(fā)票金額。1、計算代理費=80000*1%=RMB8002、計算外銷發(fā)票 = (80000/1.17*1.04+800+1000)/7.6 =USD9593.56.計算題外商委托買斷匯率例4：工廠收買價為RMB80000，退稅率13%，其他費用1000人民幣，買斷匯率8.46，匯率為1USD=7.6，計算外銷發(fā)票金額和利潤。1、計算外銷發(fā)票金額 =80000/8.46+1000/7.6=USD9587.842、計算代理費 =9587.84*7.6-80000/1.17*1.04-1000 =RMB756.47.外商委托時的計算退稅率13%買斷匯率：知條件：工廠收買

21、價1、計算外銷發(fā)票金額 =工廠收買價/買斷匯率+費用/7.62、計算代理費 =外銷發(fā)票*7.6-工廠收買價/1.17*1.04-費用.三種委托方式的歸納歸納：工廠委托-與工廠簽署協(xié)議 中間商委托-與中間商簽署協(xié)議，與工廠簽署收買合同外商委托-與外商簽署協(xié)議，與工廠簽署含有三個條件的收買合同認(rèn)證經(jīng)過的增值稅發(fā)票、結(jié)匯后、管轄地仲裁地為上海.計算方式的歸納在計算方法上，我們按委托方式分為兩大類：1、工廠委托和外商委托2、中間商委托 前一種情況無論是百分比每美圓還是買斷匯率，在收入外銷發(fā)票金額即收到外匯和本錢收買價，即增值稅發(fā)票金額之間有著必然的關(guān)系。知道其中一個，必定可以計算出另外一個。 .委托方

22、式的歸納工廠委托是知道外銷價錢最終收到外匯，要計算收買價和代理費。 外商委托是知道收買價而計算要支付的外匯和代理費。兩者是相反的。 至于是百分比和買斷匯率只是計算方法不同而已。.委托方式的歸納中間商委托：由于有傭金咨詢費的存在，在收入外匯和本錢增值稅發(fā)票之間沒有必然的關(guān)系，收入傭金咨詢費 +本錢，必需知道其中2個，才干算出另外一個。.代理費收取方式的歸納買斷匯率的重新了解：什么是買斷？ 為什么買斷匯率可以高于結(jié)匯匯率6.8？由于有退稅存在。因此買斷匯率可以簡單了解為對于增值稅發(fā)票金額指貨稅總價和結(jié)匯美圓之間的相互折算，在相互折算之間即完成了代理費的收取。 從而我們可以推論出一個重要結(jié)論：.代理

23、費收取方式的歸納在中間商委托的方式中：代理費的多少和結(jié)匯無關(guān)，只和本錢增值稅發(fā)票金額有關(guān)。結(jié)匯數(shù)字的大小只會影響到傭金，而不會影響到代理費。在特定條件下，買斷匯率和百分比每美圓收費是可以相互轉(zhuǎn)化的，只不過買斷匯率收取代理費是基于增值稅發(fā)票部分而不是收到的外匯。在ERP系統(tǒng)中有關(guān)的核算曾經(jīng)用到此原理。.計算方法歸納工廠委托外商委托中間商委托已知收費方式及雜費收費方式及其他雜費收費方式及其他雜費必備條件：外銷發(fā)票(結(jié)匯金額)收購價傭金、收購價和外銷發(fā)票中的2個要求計算收購價代理費外銷發(fā)票代理費傭金、收購價和外銷發(fā)票中的另外1個和代理費.代理費收取方式的歸納思索題：在中間商委托的買斷方式中：收匯一定的情況下，傭金比例越高，本錢越小，本錢越小意味著代理費越少。我們曾經(jīng)知道當(dāng)結(jié)匯匯率7.6，傭金為0%時，1代理費和8.4645買斷匯率一樣，當(dāng)傭金到達(dá)多少百分比時候，1要相當(dāng)與8.3的買斷匯率一樣？假設(shè)找到這個臨界點，對我們掌握談判技巧有何益處？.人