集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理制度5

1、（七）應(yīng)收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時(shí)付現(xiàn)，而是采用信用賒購的銷售時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客 戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報(bào)財(cái) 務(wù)部。若為新客戶，則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、 營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營業(yè)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用保證及抵押情 況等），送信用評(píng)估組進(jìn)行審核。2、信用評(píng)估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料， 然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報(bào)執(zhí) 行總裁和總裁審批。3、若經(jīng)授信部門評(píng)估，認(rèn)為該客戶信用不佳，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論 是否接受此訂單或合約。訂

2、單或合約則必須呈報(bào)執(zhí)行總裁和總裁決定是否 要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。4、若接受擔(dān)?；虮ＷC條款時(shí)，由業(yè)務(wù)部門跟蹤初審客戶設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC的各項(xiàng)手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔(dān)保書或保證書， 并經(jīng)律師審核，同時(shí) 在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次），然后將初審后的 資料送授信部門再審核，若獲通過則根據(jù)評(píng)估結(jié)果給予信用額度。若未通 過則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證，或者要求款到付貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單，并按約定 條款發(fā)貨。對(duì)于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時(shí)，其金額不得超過

3、授信額度，超過時(shí)必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評(píng)估審定。7、與客戶簽約時(shí)，若累計(jì)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時(shí)，應(yīng)停止發(fā)貨或超過額度部分以 現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦 理。8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財(cái)務(wù)危機(jī)等信息時(shí)，應(yīng)立 刻調(diào)查核實(shí)，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實(shí)無此事或確有此事而危機(jī)已解 除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。9、在交易進(jìn)行中，授信部門應(yīng)視情節(jié)需要，隨時(shí)機(jī)動(dòng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門對(duì)可能 有問題的客戶進(jìn)行狀況調(diào)查，以決定擬采取的

4、措施。第二條信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法1、目的：深入了解客戶動(dòng)態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐?，以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和 價(jià)格，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)期做適當(dāng)?shù)匿N售，達(dá)到完全回收，確保賬款安全為目的。2、方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定或核準(zhǔn)信用限額后才準(zhǔn)銷售。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項(xiàng)目，逐一詳細(xì)調(diào)查及 正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。（3）各項(xiàng)資料異動(dòng)應(yīng)及時(shí)修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。 但應(yīng)檢附最近六個(gè)月（分戶卡副本）憑核。（4）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細(xì)審核后才準(zhǔn)簽送。3、查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)

5、的及時(shí)權(quán)責(zé):（1）職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對(duì)每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司 銷售政策合理出貨。業(yè)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)在核定權(quán)限內(nèi)，對(duì)簽報(bào)信用限額的 客戶及重要客戶的動(dòng)態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對(duì)超限銷售客戶 及異常（賬款）客戶的對(duì)賬處理及建議。主辦信用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會(huì) 計(jì)資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財(cái)務(wù)狀況復(fù)查， 分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對(duì)賬，管制客戶的銷售 控制，經(jīng)常主動(dòng)提供各項(xiàng)分析資料供銷售決定參考。公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)信用 限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動(dòng)態(tài)，運(yùn)輸、售價(jià)與信用 限額的關(guān)系，確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。（2）核定

6、權(quán)稱、權(quán)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬以上10萬以下3萬以上復(fù)查3萬以下1萬以下超限核準(zhǔn)權(quán)（各級(jí)核權(quán)不限定30%以下交易資料的提20%以下無限內(nèi)之信用供和建議限額為限）注：凡超限銷售者，須檢附六個(gè)月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級(jí)核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。（3）計(jì)算方式A.信用限額應(yīng)大于（等于）應(yīng)收票據(jù)加應(yīng)收賬款加本期銷售額才準(zhǔn)出貨。B.超限銷售在各級(jí)核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額 可進(jìn)行核發(fā)。C.管制客戶由各級(jí)信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實(shí)施。（1）權(quán)責(zé)區(qū)分A.各級(jí)最終核定（準(zhǔn)）者，須對(duì)核定資料的正確性負(fù)責(zé)職 務(wù)負(fù) 責(zé) 事 項(xiàng)業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載

7、資料，負(fù)責(zé)填載齊全及正確性，如沒有或無法查出，應(yīng)寫“無;絕/、可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚?，超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、復(fù)查報(bào)告（須信用復(fù)查部分）管制法、異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。B.客戶賬款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致回收困難之嫌時(shí)，應(yīng)依倒賬呈報(bào)程序時(shí)限及應(yīng) 注意事項(xiàng)于期限內(nèi)（業(yè)務(wù)代表三天內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)）自 發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報(bào)告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。C.信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜， 遵守時(shí)效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。若信 用資料呈報(bào)或調(diào)查不實(shí)，致

8、公司蒙受損失，各級(jí)失職人員另視情節(jié)核定 賠償。D.不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時(shí)， 須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績可循，使公司減少損失, 可減輕處分。E.未呈報(bào)客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準(zhǔn)，自行銷售部分以無限額論，須 負(fù)全額賠償責(zé)任。所有倒賬案發(fā)生時(shí)各級(jí)人員應(yīng)即時(shí)檢討。F.倒賬發(fā)生時(shí)，應(yīng)視其動(dòng)機(jī)、處置、催討、時(shí)效、成果及到任時(shí)間另酌情 獎(jiǎng)懲。G.離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分, 仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷售(合理正常 或經(jīng)簽發(fā)者)由接交人負(fù)全部責(zé)任。注：本辦法如有未盡事宜，將另行補(bǔ)充或修正。第三

9、條 開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、必須在確認(rèn)銷售收入的同時(shí)開出發(fā)票。開立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管 理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實(shí)行三專(專人領(lǐng)退、專人開票、專人保 管)。2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并 將發(fā)票號(hào)碼記在發(fā)貨單上。3、發(fā)票上的價(jià)格必須以合同簽訂的價(jià)格或核準(zhǔn)的價(jià)目表為依據(jù)。所有發(fā)票 應(yīng)定期加出合計(jì)金額，并與應(yīng)收賬款、銷貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)。4、已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原 發(fā)票時(shí)填寫發(fā)票作廢申請(qǐng)，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況： (1)發(fā)票內(nèi)容開錯(cuò)。(2)發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。(3)

10、因故退貨且我方還未記賬。(4)符合國稅部門規(guī)定的其他情況。5、原發(fā)票取回，若為當(dāng)月開出發(fā)票，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開 出新發(fā)票。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號(hào)碼。6、若為已申報(bào)增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時(shí)，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票， 同時(shí)將有關(guān)單據(jù)予以 另卷保存，以便檢查核對(duì)作廢原因。第四條 應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制1、應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴(yán)格按賒銷信 用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財(cái)務(wù)人員按 時(shí)收款。3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員一一客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。4、財(cái)務(wù)人員收到客戶款項(xiàng)，填寫收款通知單(或收款收據(jù))，經(jīng)出納人員簽 收無誤后交由會(huì)計(jì)人員沖賬，銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人