公司內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定

1、公司內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定第一章總則第一條為了切實(shí)維護(hù)公司合法權(quán)益，加強(qiáng)現(xiàn)代公司管理和制度建設(shè) 規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)國(guó)家公司法、審計(jì)法、公司章程和 國(guó)家審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定 本暫行規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、資金管理及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律, 嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理， 降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條 公司所屬全資公司、控股公司、參股公司、項(xiàng)目事業(yè)部、分 公司、辦事處等或其部門及人員（以下簡(jiǎn)稱：被審計(jì)人）應(yīng)按照本暫 行規(guī)定，接受公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第

2、二章任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條 公司內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)是：確保公司正確執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái) 經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化公司各項(xiàng)管理，有效執(zhí)行公司 董事會(huì)、總經(jīng)理的決定、決議及指令，維護(hù)公司合法權(quán)益，為提高經(jīng) 濟(jì)效益服務(wù)。第五條內(nèi)部審計(jì)的范圍：（一）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或公司預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；（三）對(duì)被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年 進(jìn)行監(jiān)督檢查）；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括被審計(jì)人負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司董事 會(huì)派出人員進(jìn)行屆中審計(jì)和離任審計(jì)；（五）公司及被審計(jì)人內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì) 計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；（六）

3、與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)公司及合作項(xiàng)目的 合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對(duì)公司被審計(jì)人具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行 年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核 依據(jù)）；（九）對(duì)公司及被審計(jì)人經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（十） 對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行 的完整性進(jìn)行審計(jì)；（一）對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；（十二）公司董事會(huì)、總經(jīng)理和國(guó)家相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。 第六條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策。（

4、二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。（三）公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。（四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任書及協(xié)議合同。（五）公司總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況發(fā)出的指示或制定的各種管理措施。 第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：（一）召開公司本部、被審計(jì)人的有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)公司及被審計(jì)人按時(shí)報(bào) 送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟 件，查閱有關(guān)文件資料；（五）參加有關(guān)會(huì)議；（六）對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料 等證明材料；（七）對(duì)正

5、在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng) 公司董事會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司 董事會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人 員責(zé)任的建議；（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī) 行為的意見；（十）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員， 提出處理的建議和直至追究法律責(zé)任的建議；（一） 對(duì)被審計(jì)人年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包書按審 計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)或公 司領(lǐng)導(dǎo)

6、批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)人（臨 時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向被審計(jì)人提出改進(jìn)的建議。審 計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)被審計(jì)人的意見，報(bào)公司董事會(huì) 專職董事或公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)董事會(huì)或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)意 見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)被審計(jì)人。被審計(jì)人必須執(zhí)行審計(jì)決定， 進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決 定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的被審計(jì)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng) 向公司董事會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條被審計(jì)人對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到 正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意

7、見書七天內(nèi)提出審計(jì)申訴書。 公司董事會(huì)或公 司領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)申訴書，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在未做出處理意見前，被審計(jì)人 必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。第四章審計(jì)種類和方式第一條內(nèi)部審計(jì)種類（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)人財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行 監(jiān)督檢查。（二）專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)人及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)。包括：1、管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)人管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合 理性進(jìn)行審計(jì)。3、任期審計(jì)。對(duì)被審計(jì)人負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)

8、立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在專職董事 的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告 工作。同時(shí)，接受法定審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。也可根據(jù)實(shí)際情況，由公司董事會(huì)或公司總經(jīng)理確定第三方審計(jì) 機(jī)構(gòu)。第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 內(nèi)審人員在公司內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員和承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)的工作人員應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫 用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員和承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)的工作人員應(yīng)依法行

9、使職權(quán)受法律保護(hù)， 任何單位、部門和個(gè)人 不得打擊報(bào)復(fù)。第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審 計(jì)人實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該公司所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部 審計(jì)力量不足或臨時(shí)審計(jì)任務(wù)，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn) 題。特邀內(nèi)審人員按照本暫行規(guī)定在公司審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條 聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第六章審計(jì)檔案管理第十八條 公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案 的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審計(jì)人和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；（五）公司董事會(huì)或總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意 見；（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（八）復(fù)審