2022年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度范本

1、第PAGE32頁共NUMPAGES32頁2022年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度范本第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端

2、。2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。6.例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和

3、年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。第六條建立定額備用金制度。1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部_元經(jīng)銷部_元綜合部_元工程部_元辦公室_元2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。(1)各部門單項(xiàng)支出低于_元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的_單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納

4、處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。(2)各部門單項(xiàng)支出高于_元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。(3)用款部門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的_單據(jù)(在_背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。(4)單項(xiàng)低于_元的零用金支出，所取得的_單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在_元以上的支出，所取得的_單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。第七條執(zhí)

5、行按簽批金額權(quán)限審批付款。1._元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。2._元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部

6、稽核和兌換外幣。第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。第十二條收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑

7、證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3-_天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)其相符。第四章對(duì)外投資內(nèi)部控制第十五條長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)

8、的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。3.對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對(duì)投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢_營(yíng)情況；對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券

9、投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。4.如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。第十六條短期投資。1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資驗(yàn)收登記到期收回的程序辦理。2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)

10、等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。第十七條對(duì)外大額存款。1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查利息比較主管_總經(jīng)理批準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回的程序辦理。2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。第五章銷貨與收款內(nèi)部控制第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門及人員不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷_發(fā)(送)貨開票收票結(jié)算等程序辦理。第十九條營(yíng)業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)

11、，編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門_生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。第二十條銷_由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在_上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用_，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨_、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營(yíng)業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第六章購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制第二十四條企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一

12、歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員不得兼辦。購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購(gòu)訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。第二十七條所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。第二十八條采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)

13、采購(gòu)，購(gòu)貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、_賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第三十一條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的_賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資

14、的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。第三十七條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。第八章存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制第三十八條加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第三十九條對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)

15、、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。第四十條對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。第九章工資與人事內(nèi)部控制第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。第四十四條工資的計(jì)算和支

16、付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主

17、營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。第五十一條對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得

18、稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在_年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。_年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。1.財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年_清查盤點(diǎn)一次。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序

19、辦理。1.申請(qǐng)購(gòu)建。由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。2.審核批準(zhǔn)。呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。3.對(duì)外訂貨。由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)_工程合同。4.建設(shè)_。由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。5.驗(yàn)收使用。由工程部_驗(yàn)收，交付使用部門使用。6.結(jié)算付款。根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、_收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作

20、財(cái)務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：1.流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債_2.速動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)/流動(dòng)負(fù)債_3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額_4.存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本/平均存貨_5.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額_6.資本利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/資本金總額_7.營(yíng)業(yè)收入利稅率利稅總額/營(yíng)業(yè)收入_8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額_第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。第十三章內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所

21、屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第六十條公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。第六十一條如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第十四章附則第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。2022年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度范本（二）總則1.為真實(shí)反映公司整體經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和管理；及時(shí)準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息，了解公司的整體發(fā)展態(tài)勢(shì)，促進(jìn)公司的發(fā)展，特制定本管理制度。2.本管理制度主要對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、報(bào)送和管理作出規(guī)定，年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表按照財(cái)政部及公司關(guān)于年度會(huì)計(jì)決算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容1.各公司須按月按規(guī)定格式編

22、報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(格式見附件)及財(cái)務(wù)狀況說明。其中財(cái)務(wù)狀況說明應(yīng)包括以下內(nèi)容：主要公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說明；預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；主要業(yè)務(wù)收入與成本升降因素簡(jiǎn)要分析；存在的主要問題及改進(jìn)措施等情況。2、各廣告公司須同時(shí)報(bào)送當(dāng)月刊載一覽表、媒體監(jiān)測(cè)明細(xì)表。財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范要求1.各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)和公司負(fù)責(zé)人審閱后方可報(bào)出。2.財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量要求。(1)財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠。(2)嚴(yán)格按照公司規(guī)定統(tǒng)一表式填列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全，不能遺漏。(3)正確填列報(bào)

23、表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到賬表相符，表表相符。(4)信息可比。即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法、揭示方法保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。(5)編報(bào)及時(shí)。即在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。報(bào)送方式1、各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告采取_或者直接送達(dá)的方式統(tǒng)一報(bào)送集團(tuán)2、財(cái)務(wù)報(bào)告的電子文件名統(tǒng)一為“(_公司)0701財(cái)務(wù)報(bào)告”，前兩位數(shù)字表示年度，后兩位數(shù)字表示月份。報(bào)送時(shí)間1.各公司應(yīng)于月度終了_日前上報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。_年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了_日前上報(bào)。上報(bào)時(shí)應(yīng)以收到報(bào)表日為準(zhǔn)。2022年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度范本（三）第一章總則第一條目的：為加強(qiáng)_西菱臺(tái)鉆制造有限公司

24、(以下簡(jiǎn)稱公司)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營(yíng)管理水平，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范、上市地證券交易所相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用范圍為_西菱臺(tái)鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照?qǐng)?zhí)行。第三條定義。財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。第四條公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的基本原則是。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。第五條公司的法定代表人是公

25、司財(cái)務(wù)報(bào)告的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告承擔(dān)最終責(zé)任。第六條公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。第七條財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作全面負(fù)責(zé)。第八條部門職責(zé)1、財(cái)務(wù)部職責(zé)(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；(2)負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析；(3)根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。2、其他部門的職責(zé)健全和完善各種原始記錄和按照內(nèi)部管理

26、要求及時(shí)填報(bào)各種報(bào)表(包括企業(yè)內(nèi)部報(bào)表)，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時(shí)上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)信息。第九條崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理(1)負(fù)責(zé)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，定期、不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息；(2)負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審，協(xié)助稅務(wù)檢查、工商年檢等工作；(3)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的判斷和處理第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策采用公司依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和解釋制定公司的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策首次采用時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂采用會(huì)計(jì)政策的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見修訂后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十一條跟蹤會(huì)計(jì)

27、政策變化財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)研究對(duì)公司的適用性，充分與內(nèi)部相關(guān)部門和外部審計(jì)師溝通研究、必要時(shí)征詢準(zhǔn)則制訂機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見后，根據(jù)研究溝通結(jié)果及時(shí)擬定或修訂公司會(huì)計(jì)政策的草案。第十二條變更會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)部經(jīng)理起草相關(guān)會(huì)計(jì)政策變更的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。涉及公司會(huì)計(jì)政策變更的，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行詳細(xì)說明，必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行書面說明。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)政策的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公

28、司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十三條判斷、確認(rèn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)公司依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南和解釋制定公司重要的會(huì)計(jì)估計(jì)。公司采用重要會(huì)計(jì)估計(jì)前，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂重要會(huì)計(jì)估計(jì)的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十四條復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及各會(huì)計(jì)在擬定和復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)與實(shí)際狀況存在重大差異，且判斷該影響長(zhǎng)期存在時(shí)，及時(shí)擬定重要會(huì)計(jì)估計(jì)或變更草案，對(duì)重要會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、依據(jù)、復(fù)核測(cè)試情況、變更原因、內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響進(jìn)行分析說明。必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性進(jìn)行書面說明。第十五條變更

29、重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十六條其他重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的初步判斷和會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部經(jīng)理于編制季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，識(shí)別、搜集和歸納公司當(dāng)期發(fā)生和續(xù)存的重大會(huì)計(jì)估計(jì)與判斷等事項(xiàng)，對(duì)當(dāng)期的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行測(cè)算、分析和提出初步處理意見，編制重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)處理意見的報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。草案應(yīng)包括以下幾方

30、面的內(nèi)容：重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、對(duì)本公司財(cái)務(wù)影響。除會(huì)計(jì)政策采用及變更、重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更外，公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)還應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告各期內(nèi)其他可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果產(chǎn)生重大影響的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)。如：股票及債券發(fā)行、股權(quán)收購(gòu)及轉(zhuǎn)讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易重大變動(dòng)、股東墊款、政府補(bǔ)助、工程墊款、或有事項(xiàng)、金融衍生工具、持續(xù)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。第十七條結(jié)賬每月(季、半年、年)末，財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查相關(guān)記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關(guān)憑證已經(jīng)復(fù)核確認(rèn)，則對(duì)其進(jìn)行憑證過賬操作。財(cái)務(wù)經(jīng)理待當(dāng)月(季、半年、年)所有憑證均處理完后，審核當(dāng)月(季、半年、年)所有記賬憑證，對(duì)涉及結(jié)

31、賬事項(xiàng)完成情況進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后進(jìn)行結(jié)賬操作。各審核人員的審核重點(diǎn)是：核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制定的會(huì)計(jì)政策和核算方法；檢查是否合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用；檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目，對(duì)于調(diào)整項(xiàng)目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送第十八條編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表每季末(半年末)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司季(中)報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排，編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的工作內(nèi)容、完成時(shí)間和責(zé)任人進(jìn)行安

32、排，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后下發(fā)執(zhí)行。第十九條編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃每年度末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司年報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排以及與審計(jì)師的初步溝通結(jié)果，編制_年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)審批后下發(fā)執(zhí)行。注：_年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)告及年審時(shí)間安排、財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍及外部審計(jì)師審計(jì)(閱)范圍、人員安排、重要財(cái)會(huì)事項(xiàng)及初步處理意見、外部審計(jì)師工作的評(píng)估和續(xù)聘工作安排等。第二十條子公司財(cái)務(wù)報(bào)告復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核各子公司提交的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表，并對(duì)復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的不明確事項(xiàng)或問題，及時(shí)要求相_司解釋或要求其更正并

33、重新簽署報(bào)送。第二十一條編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿每季度(半年、年度)末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯集公司總部財(cái)務(wù)報(bào)表、各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表以及對(duì)應(yīng)的科目余額表，按權(quán)益法計(jì)算參股公司投資收益，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制公司合并報(bào)表的工作底稿(即調(diào)整分錄匯總表及合并試算平衡表)，據(jù)以編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第二十二條配合、督促外部審計(jì)師審計(jì)(閱)工作外部審計(jì)師進(jìn)場(chǎng)審計(jì)(閱)后，財(cái)務(wù)部配合審計(jì)(閱)工作，修訂完善相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告(初稿)；同時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)通過與外部審計(jì)師的溝通，了解審計(jì)工作進(jìn)度及在審計(jì)(閱)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促外部審計(jì)師在約定的時(shí)間內(nèi)提交初步審計(jì)(閱)意見和審計(jì)(閱)報(bào)告。第二

34、十三條編制、確定財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿外部審計(jì)師在審計(jì)(閱)外勤結(jié)束后，外部審計(jì)師對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理發(fā)表意見并提出賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整意見；董事會(huì)研究外部審計(jì)師審計(jì)意見并決定相關(guān)賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)；財(cái)務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)上述決定意見執(zhí)行賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)，并形成財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)。第二十四條提交董事會(huì)審議財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿每季度(半年、年度)末，審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審議財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)后提交董事會(huì)審批。董事會(huì)審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)，并形成表決決議記錄于董事會(huì)_，法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)。第二十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的

35、財(cái)務(wù)報(bào)告，要裝訂成冊(cè)，加蓋公章。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正；錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)，涉及對(duì)外公告的財(cái)務(wù)報(bào)告若屬此類情況，除重新編報(bào)，還應(yīng)向全體股民公告其錯(cuò)誤和更正后的報(bào)告。第四章財(cái)務(wù)分析第二十六條財(cái)務(wù)分析的含義及目的：含義。財(cái)務(wù)分析是以公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，并依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程及其結(jié)果進(jìn)行剖析和評(píng)價(jià)的一種業(yè)務(wù)手段。目的。加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)營(yíng)決策的水平和質(zhì)量，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。第二十七條財(cái)務(wù)分析報(bào)告每半年(年度)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理_編寫半年度(年度)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主要內(nèi)容包括：公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)

36、績(jī)和盈利能力及其主要影響因素的總體說明，公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的同比分析，集團(tuán)財(cái)務(wù)策略、融資及資金安排，重要會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)說明等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，與財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審閱，并提交董事會(huì)審批。第二十八條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：1、分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。2、分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的

37、原因和未來發(fā)展趨勢(shì)。3、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)_現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。第五章附則第二十九條對(duì)違反本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責(zé)任。第三十條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)_編制并解釋，經(jīng)董事長(zhǎng)審批之日起生效。第三十一條本制度接受中國(guó)法律、法規(guī)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件、上市地交易所的有關(guān)規(guī)則以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。2022年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度范本（四）第一條為了真實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)范各公

38、司、中心室財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)_會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和蒙牛公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。第二條本制度主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和管理做出規(guī)定，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及年度對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表，按照國(guó)家財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條各單位報(bào)送內(nèi)容分為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)三類，具體規(guī)定如下：(一)液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報(bào)送的報(bào)表如下：1、月度報(bào)送的內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付賬款考核表主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表管理費(fèi)用月報(bào)表財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析2、季度、年度報(bào)送

39、內(nèi)容除月度表之外，增加以下報(bào)表：存貨季報(bào)表營(yíng)業(yè)外收支季報(bào)表(二)包頭及區(qū)外各公司按月報(bào)送的報(bào)表如下：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)收及預(yù)付賬款考核表主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表存貨月報(bào)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表管理費(fèi)用月報(bào)表財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析以上報(bào)表除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及附表、附注按財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)外，其它報(bào)表可根據(jù)各分公司的具體情況進(jìn)行增減，具體格式見_。公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告，由計(jì)財(cái)中心核算部負(fù)責(zé)編報(bào)，并根據(jù)公司的管理要求負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表除上述規(guī)定的報(bào)表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報(bào)表，即財(cái)政部規(guī)定的其他報(bào)表及內(nèi)容。第四條：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明應(yīng)包括以下內(nèi)容1、

40、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；2、主要產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)因素分析；3、應(yīng)收賬款分析；4、邊際效益分析；5、主要產(chǎn)品成本升降變動(dòng)因素分析；6、期間費(fèi)用分析；7、財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；8、財(cái)務(wù)預(yù)警分析；9、市場(chǎng)狀況及經(jīng)營(yíng)對(duì)策；關(guān)于財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明書的具體編報(bào)規(guī)定，由計(jì)財(cái)管理中心另行制定發(fā)布。第五條。期末各公司總賬報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容清楚、說明清楚、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)做到，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容

41、和核算方法有變更的，應(yīng)加以說明。第六條。各分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)第一負(fù)責(zé)人審閱簽章后方可報(bào)出。年度、季度及月度財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說明書要求全面詳細(xì)、有情況、有分析、有建設(shè)性意見，并符合計(jì)財(cái)管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問題應(yīng)附送簡(jiǎn)要說明。第七條：公司總部對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到，依次(按資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各主表對(duì)應(yīng)的附表)編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章；在封面注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度及送出日期；公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)財(cái)中心主任及會(huì)計(jì)主管人員審閱簽名并蓋章，方可報(bào)出。第八條：財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量要求1、財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況

42、和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。2、嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。3、正確填寫報(bào)表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi).表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。4、信息可比，即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。5、編報(bào)及時(shí)，即在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。6、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編定頁號(hào)(裝訂順序?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各自附表)，裝訂成冊(cè)，加具封面，在封面上注冊(cè)企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年份、月份、報(bào)出日期等，并在封面上加蓋報(bào)送單位印章并經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

43、人簽名蓋章。第九條。會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形之一時(shí)，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正，若錯(cuò)誤較多，應(yīng)重新編報(bào)。1、其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致2、填寫、計(jì)算發(fā)生差錯(cuò)3、未經(jīng)單位第一負(fù)責(zé)人簽名蓋章4、其它與法規(guī)制度不相符的第十條：報(bào)送方式1、外埠公司以快件郵寄、直接送達(dá)、e-mail等方式統(tǒng)一報(bào)送至計(jì)財(cái)中心核算部。2、本市機(jī)構(gòu)以直接送達(dá)或軟盤方式送至計(jì)財(cái)中心核算部。第十一條：報(bào)送時(shí)間1、月、季報(bào)表，各單位應(yīng)于月終_日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于_日內(nèi)報(bào)出。2、年度報(bào)表各單位應(yīng)于年度終了_日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于_日內(nèi)報(bào)出。3、實(shí)現(xiàn)電算化后，月、季和年報(bào)提前_天報(bào)出。第十二條：考

44、核辦法1、財(cái)務(wù)報(bào)告的管理，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，對(duì)各公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及報(bào)送實(shí)行考核。2、財(cái)務(wù)報(bào)告考核管理部門為計(jì)財(cái)中心核算部3、考核內(nèi)容(1)財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性(2)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性(3)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)性4、考核辦法(1)根據(jù)規(guī)定，核算部每半年對(duì)各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)分，每項(xiàng)內(nèi)容依照優(yōu)秀、良好、一般、差_檔進(jìn)行評(píng)分。三項(xiàng)內(nèi)容(完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性)滿分依次為_分、_分、_分共計(jì)_分，得分在_分以上為優(yōu)秀，90-_分為良好，85-_分一般，_分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。(2)核算部將考核結(jié)果向各分公司予以通報(bào)，對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告工作中成績(jī)優(yōu)秀的單位給予表揚(yáng)，對(duì)

45、財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作混亂、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤頻繁，財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送不及時(shí)的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人_元，每遲報(bào)半天，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人_元。(3)未按規(guī)定計(jì)算成本、收入和利潤(rùn)，以及采用各種方式調(diào)節(jié)公司損益的(公司總部另有規(guī)定除外)情況，按違紀(jì)金額_扣罰單位工資總額，同時(shí)按違紀(jì)金額的_%分別處罰經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。(4)公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告考核，按計(jì)財(cái)管理中心oec管理的部門控制分類明細(xì)賬進(jìn)行考核。第十三條。本制度由計(jì)財(cái)管理中心制定發(fā)布，執(zhí)行過程中如有問題，由計(jì)財(cái)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修改。第十四條。本制度自公布之日起執(zhí)行。_：公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表格式(略)財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度規(guī)范了財(cái)務(wù)

46、報(bào)告的內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等事項(xiàng)，為財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理工作的開展提供了依據(jù)。下面是某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度，供讀者參考。2022年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度范本（五）第1章總則第_條為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地為公司外界財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。第_條公司本部及所屬子公司、分公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵守本制度。第2章財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第_條財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及內(nèi)容1.按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。2.按照服務(wù)對(duì)象分為外部會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部會(huì)

47、計(jì)報(bào)表。3.按是否反映子公司的情況分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。4.向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列九項(xiàng)內(nèi)容。1.不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明。2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明。4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。5.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。6.企業(yè)合并、分立。7.重大投資、融資活動(dòng)。8.會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。9.有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表而需說明的其他事項(xiàng)。第_條財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)

48、務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的下列情況給予說明。1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。2.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況。3.資金增減和周轉(zhuǎn)情況。4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況。5.影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因。6.報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)和需要說明的事項(xiàng)。7.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第3章會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第_條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)部門人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度布臵、落實(shí)編制工作。第_條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表

49、附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。第_條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員通過人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。1.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第_條公司發(fā)生合并、分立情形時(shí)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，作出恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第_條公司終止?fàn)I業(yè)時(shí)，按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算期間，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制清算