《審計學(xué)A》課程教學(xué)大綱（本科）

1、審計學(xué)A(Auditing A)課程代碼：20410160學(xué)分：4學(xué)時：64 （其中：課堂教學(xué)學(xué)時：64實驗學(xué)時：0上機(jī)學(xué)時：0課程實踐學(xué)時：0 ） 先修課程：中級財務(wù)會計、成本會計A適用專業(yè)：會計學(xué)教 材：審計，劉明輝、史德剛主編，東北財經(jīng)大學(xué)出版社、2017年第六版一、課程性質(zhì)與課程目標(biāo)（一）課程性質(zhì)本課程是會計學(xué)專業(yè)必修的專業(yè)核心課程，為本專業(yè)學(xué)生提供有關(guān)注冊會計師審計的審計目 標(biāo)、審計計劃的制定、審計實施程序、審計報告的編寫等方面的基礎(chǔ)知識、基本理論與基本方法， 本課程的知識內(nèi)容有助于會計專業(yè)學(xué)生在今后的會計工作崗位上更好地明確崗位職責(zé)，勝任本職工 作，并為會計學(xué)專業(yè)學(xué)生今后從事審計工

2、作奠定基礎(chǔ)。（二）課程目標(biāo)課程目標(biāo)1：培養(yǎng)學(xué)生明確審計目標(biāo)與審計程序、審計證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系，掌握編制審計計劃的 要領(lǐng)。課程目標(biāo)2：培養(yǎng)學(xué)生掌握不同業(yè)務(wù)循環(huán)審計的基本方法與程序。課程目標(biāo)3：培養(yǎng)學(xué)生能夠靈活運用本課程的理論知識開展審計實務(wù)工作，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕?見，能勝任審計助理人員的工作。二、課程內(nèi)容與教學(xué)要求第一章審計概論（一）課程內(nèi)容.審計的產(chǎn)生與發(fā)展.審計概念與種類.審計的動因與社會角色.審計基本假設(shè)（二）教學(xué)要求掌握審計的概念，理解審計模式的演進(jìn)、審計基本假設(shè)，了解審計的產(chǎn)生與發(fā)展、各審計模式的特點、審計人員的構(gòu)成、審計的動因與社會角色。第十章銷售與收款循環(huán)審計66講授法 案例分析目標(biāo)2

3、、目標(biāo)3第十一章購貨與付款循環(huán)審計66講授法 案例分析目標(biāo)2、目標(biāo)3第十二章生產(chǎn)與薪酬循環(huán)審計46講授法 案例分目標(biāo)2、目標(biāo)3第十三章籌資與投資循環(huán)審計44講授法 案例分析目標(biāo)2、目標(biāo)3第十四章貨幣資金審計24講授法 討論法目標(biāo)2、目標(biāo)3第十五章特殊項目審計22講授法目標(biāo)2、目標(biāo)3第十六章終結(jié)審計22講授法 案例分析目標(biāo)2、目標(biāo)3合計6464四、課程考核考核形式考核要求考核權(quán)重備注課堂表現(xiàn)不遲到、不早退、不無故曠課、 不玩手機(jī)，不隨便講話10%平時作業(yè)每章布置適量作業(yè)題，提交紙 質(zhì)作業(yè)，審計實務(wù)章節(jié)布置適 量討論題，開展課堂討論20%期末考試閉卷70%五、參考書目及學(xué)習(xí)資料.審計學(xué)，秦榮生主編

4、，中國人民大學(xué)出版社，2017年（第九版）.審計學(xué)，宋常主編，中國人民大學(xué)出版社，2014年（第七版）.審計學(xué)：一種整合方法，阿倫斯等主編，中國人民大學(xué)出版社，2013年（第14版）.審計學(xué)：實務(wù)與案例，李曉慧主編，中國人民大學(xué)出版社，2014年（第三版）.審計習(xí)題與案例，傅勝主編，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2017年（第六版）六、大綱說明（內(nèi)容可包括課程基本要求、習(xí)題要求及其它一些必要的說明）.由于學(xué)科理論成果、改革實踐以及其他客觀情況的變化，教學(xué)過程中可能會對大綱內(nèi)容作出適當(dāng)安排。.根據(jù)本大綱進(jìn)行教學(xué)，應(yīng)堅持理論聯(lián)系實際，引導(dǎo)學(xué)生靈活運用理論知識分析解決審計實務(wù) 問題。.每次課后布置適量作業(yè)題、

5、討論題以訓(xùn)練學(xué)生思考問題和運用知識的能力。2017年9月20日（三）重點與難點重點：審計的概念；各審計模式的特點難點：各審計模式的特點第二章注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（一）課程內(nèi)容.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的作用.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本體系.中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則（二）教學(xué)要求了解注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的作用，掌握注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本體系。掌握中國注冊會計師業(yè) 務(wù)準(zhǔn)則的基本理論、掌握會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本框架內(nèi)容。（三）重點與難點重點：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本體系第三章審計目標(biāo)與審計過程（一）課程內(nèi)容.審計總目標(biāo)及其演變.我國注冊會計師審計總FI標(biāo)注冊會計師的總體目標(biāo)；注

6、冊會計師目標(biāo)的邏輯過程.管理層、治理層和注冊會計師的責(zé)任.被審計單位管理層認(rèn)定.審計具體目標(biāo).審計目標(biāo)的實現(xiàn)過程接受業(yè)務(wù)委托；計劃審計工作；實施風(fēng)險評估程序；實施控制測試和實質(zhì)性程序；完成審計工 作并出具審計報告（二）教學(xué)要求了解審計總目標(biāo)及其演變、明確我國注冊會計師審計總目標(biāo)和管理層認(rèn)定,理解財務(wù)會計報表審 計的責(zé)任劃分、明確如何確定審計具體FI標(biāo)；熟悉審計目標(biāo)的實現(xiàn)過程。（三）重點與難點重點：被審計單位管理層認(rèn)定；審計具體目標(biāo)；審計目標(biāo)的實現(xiàn)過程難點：審計具體目標(biāo)；審計目標(biāo)的實現(xiàn)過程第四章審計證據(jù)與審計工作底稿（一）課程內(nèi)容.審計證據(jù)的含義與種類.審計證據(jù)的特征.獲取審計證據(jù)的審計程序.審

7、計工作底稿的定義、性質(zhì).審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍.審計工作底稿的歸檔（二）教學(xué)要求了解審計證據(jù)的含義與分類,熟悉審計證據(jù)的特征,掌握獲取審計證據(jù)的審計程序；了解審計工 作底稿的定義、性質(zhì)，了解審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍，掌握審計工作底稿的歸檔管理（三）重點與難點重點：審計證據(jù)的特征：獲取審計證據(jù)的審計程序難點：獲取審計證據(jù)的審計程序第五章計劃審計工作（一）課程內(nèi)容.初步業(yè)務(wù)活動客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；評價遵守相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范情況；就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá) 成一致意見.審計業(yè)務(wù)約定書.總體審計策略和具體審計計劃.審計重要性重要性的含義；重要性的確定和實際執(zhí)行的重要性；重要性與審計風(fēng)

8、險和審計證據(jù)之間的關(guān)系 及對審計程序的影響；評價錯報的影響.審計風(fēng)險審計風(fēng)險的含義：審計風(fēng)險模型：審計風(fēng)險與重要性和審計證據(jù)之間的關(guān)系；審計風(fēng)險的應(yīng)對（二）教學(xué)要求熟悉初步業(yè)務(wù)活動的基本內(nèi)容，了解審計業(yè)務(wù)約定書含義及內(nèi)容，了解總體審計策略和具體審計 計劃的基本內(nèi)容,理解審計重要性的概念，明確重要性的定量考慮和定性考慮，理解重要性與審計風(fēng) 險、審計證據(jù)之間的關(guān)系,掌握審計風(fēng)險的內(nèi)涵及其影響因素。（三）重點與難點重點：審計重要性；審計風(fēng)險難點：審計重要性第六章風(fēng)險評估（一）課程內(nèi)容.風(fēng)險評估的含義.了解被審計單位及其環(huán)境.識別和評估重大錯報風(fēng)險識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險；需要特

9、別考慮的重大錯報風(fēng)險；僅通過 實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險；對風(fēng)險評估的修正（二）教學(xué)要求明確風(fēng)險評估的目的和程序：掌握了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容：掌握內(nèi)部控制的內(nèi)涵及要 素，明確被審計單位與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的內(nèi)容和了解、評價方法；掌握識別和評估財務(wù)報表層次 和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的審計程序,掌握特別風(fēng)險的判定和處理。（三）重點與難點重點：對內(nèi)部控制的了解；識別和評估重大錯報風(fēng)險的審計程序難點：對內(nèi)部控制的了解第七章風(fēng)險應(yīng)對（一）課程內(nèi)容.針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施；對源于控制環(huán)境的報表層次重大錯報風(fēng)險的考慮；報 表層次重大錯報風(fēng)險及

10、其總體應(yīng)對措施對總體方案的影響.針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序進(jìn)一步審計程序的內(nèi)涵和要求；進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)；進(jìn)一步審計程序的時間；進(jìn)一步審計 程序的范圍.控制測試控制測試的性質(zhì)；控制測試的時間；控制測試的范圍.實質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序的性質(zhì)；實質(zhì)性程序的時間；實質(zhì)性程序的范圍（二）教學(xué)要求熟悉針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施,明確進(jìn)一步審計程序（包括控制測試和實 質(zhì)性程序）的內(nèi)涵和要求，能設(shè)計實施進(jìn)步審計程序。（三）重點與難點重點：針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施；進(jìn)一步審計程序的要求難點：進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)第八章審計抽樣（一）課程內(nèi)容.審計抽樣概述選取測試項目

11、方法的選擇；對抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的考慮；樣本設(shè)計與選?。粯颖窘Y(jié)果評價.控制測試中抽樣技術(shù)的運用屬性抽樣中的基本概念；屬性抽樣的方法.細(xì)節(jié)測試中抽樣技術(shù)的運用單位平均估計抽樣；比率估計抽樣；差額估計抽樣（二）教學(xué)要求明確審計抽樣的含義與種類、理解抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險及其對審計工作的影響、理解樣本的 設(shè)計與選取,把握抽樣結(jié)果的評價步驟，了解抽樣技術(shù)在控制測試和細(xì)節(jié)測試中的具體運用，掌握屬 性抽樣和變量抽樣的基本方法。（三）重點與難點重點：審計抽樣及其相應(yīng)風(fēng)險的含義：屬性抽樣和變量抽樣的基本方法難點：抽樣風(fēng)險；屬性抽樣和變量抽樣的基本方法第九章審計報告（一）課程內(nèi)容.審計報告的含義與種類.審”報告

12、的基本內(nèi)容.在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項關(guān)鍵審計事項的確定；關(guān)鍵審計事項的溝通.各種意見類型審計報告的簽發(fā)條件.在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段帶強調(diào)事項段的審計報告；帶其他事項段的審計報告.公司持續(xù)經(jīng)營能力對審計報告的影響（二）教學(xué)要求明確審計報告的含義與種類，掌握審計報告的基本內(nèi)容，明確各種意見類型審計報告的簽發(fā)條 件，明確公司持續(xù)經(jīng)營能力對審計報告的影響。（三）重點與難點重點：審計報告的基本內(nèi)容；各種意見類型審計報告的簽發(fā)條件難點：各種意見類型審計報告的簽發(fā)條件第十章銷售與收款循環(huán)審計（一）課程內(nèi)容.銷售與收款循環(huán)概述涉及的主要業(yè)務(wù)活動；涉及的主要憑證與會計記錄.銷售與收款循環(huán)的內(nèi)

13、部控制及其測試.主營業(yè)務(wù)收入審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序.應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序.其他相關(guān)賬戶審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序（二）教學(xué)要求深入了解銷售與收款循環(huán)中的主要Ik務(wù)活動及其所涉及的賬戶，掌握俏售與收款循環(huán)內(nèi)部控制 要點,掌握實施控制測試的程序,掌握各種審計方法在主營業(yè)務(wù)收入審計、應(yīng)收賬款審計與壞張準(zhǔn)備 審計中的運用，了解其他相關(guān)賬戶審計的相同點和不同點。（三）重點與難點重點：銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制要點；主營業(yè)務(wù)收入審計；應(yīng)收賬款審計難點：應(yīng)收賬款函證第十一章購貨與付款循環(huán)審計（一）課程內(nèi)容.購貨與付款循環(huán)概述涉及的主要業(yè)務(wù)活動；涉及的主要憑證與會計記錄.購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部

14、控制及其測試.應(yīng)付賬款審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序.固定資產(chǎn)和累計折舊審計固定資產(chǎn)審計；累計折舊審計.其他相關(guān)賬戶審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序（二）教學(xué)要求深入了解購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動及其所涉及的賬戶，掌握購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制 要點,掌握實施控制測試的程序,掌握各種審計方法在應(yīng)付賬款審計、固定資產(chǎn)和累計折舊審計中的 運用，了解其他相關(guān)賬戶審計的相同點和不同點。（三）重點與難點重點：購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制要點；應(yīng)付賬款審計；固定資產(chǎn)和累計折舊審計難點：應(yīng)付賬款審計：固定資產(chǎn)審計第十二章生產(chǎn)與薪酬循環(huán)審計（一）課程內(nèi)容.生產(chǎn)與薪酬循環(huán)概述生產(chǎn)循環(huán)概述；薪酬循環(huán)概述.生產(chǎn)與薪酬循環(huán)的內(nèi)部控制及其

15、測試.存貨成本審計生產(chǎn)成本審計；主營業(yè)務(wù)成本審計；存貨成本相關(guān)項目的分析程序.存貨監(jiān)盤存貨監(jiān)盤計劃；存貨監(jiān)盤程序；特殊情況的處埋；監(jiān)盤結(jié)果對審計報告的影響；存貨質(zhì)量的審 計.存貨計價審計和截止測試.應(yīng)付職工薪酬審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序.其他相關(guān)賬戶審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序（二）教學(xué)要求深入了解生產(chǎn)與薪酬循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動及其所涉及的賬戶，掌握生產(chǎn)與薪酬循環(huán)內(nèi)部控制 要點，掌握實施控制測試的程序，掌握各種審計方法在存貨成本審計、存貨監(jiān)盤、存貨計價審計和截 止測試、應(yīng)付職工薪酬審計中的運用，了解其他相關(guān)賬戶審計的相同點和不同點。（三）重點與難點重點：生產(chǎn)與薪酬循環(huán)內(nèi)部控制要點；存貨審計：應(yīng)付職工

16、薪酬審計難點：存貨監(jiān)盤第十三章籌資與投資循環(huán)審計（-）課程內(nèi)容.籌資與投資循環(huán)概述籌資與投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動；籌資與投資涉及的主要憑證和會計記錄.籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試.借款審計審計目標(biāo)：實質(zhì)性程序.所有者權(quán)益審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序.投資審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序.其他相關(guān)賬戶審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序（二）教學(xué)要求深入了解籌資與投資循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動及其所涉及的賬戶，掌握籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制要點，掌握實施控制測試的程序，掌握各種審計方法在借款審計、所有者權(quán)益審計、投資審計中的運 用，了解其他相關(guān)賬戶審計的相同點和不同點。（三）重點與難點重點：籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制要點；借款審

17、計；所有者權(quán)益審計難點：借款審計第十四章貨幣資金審計（一）課程內(nèi)容.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)概述貨幣資金及其審計的特點；貨幣資金涉及的憑證和會計記錄；貨幣資金審計與交易循環(huán)測試之 間的關(guān)系.貨幣資金內(nèi)部控制及其測試.現(xiàn)金審計審計目標(biāo)：實質(zhì)性程序.銀行存款審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序.其他貨幣資金審計審計目標(biāo)；實質(zhì)性程序（二）教學(xué)要求了解貨幣資金的特點，掌握貨幣資金內(nèi)部控制要點，掌握實施控制測試的程序，掌握各種審計方 法在貨幣資金審計中的運用。（三）重點與難點重點：貨幣資金內(nèi)部控制要點；監(jiān)盤庫存現(xiàn)金；函證銀行存款難點：函證銀行存款第十五章特殊項目審計（一）課程內(nèi)容.期初余額審計期初余額的含義；期初余額的審

18、計目標(biāo)；期初余額的審計程序；期初余額審計結(jié)論及Xj審計報 告的影響.期后事項審計期后事項的含義與種類；期后事項的審計程序；期后事項審計結(jié)果的處理；.持續(xù)經(jīng)營審計持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計目標(biāo)；風(fēng)險評估程序；評價管理層的評估；審計結(jié)論與報告（二）教學(xué)要求明確期初余額含義，掌握期初余額審計的目標(biāo)與程序，明確期后事項的含義與種類，掌握期后事 項的審計程序及其對審計結(jié)果的處理，了解持續(xù)經(jīng)營審計的相關(guān)內(nèi)容。（三）重難點重點：期后事項的審計；持續(xù)經(jīng)營審計難點：期后事項的審計第十六章終結(jié)審計（一）課程內(nèi)容.取得管理層書面聲明和律師聲明書.編制審計差異安排表和試算平衡表.與治理層的溝通.復(fù)核審計工作.實施項目質(zhì)量控制復(fù)核項目質(zhì)最控制復(fù)核的總體要求；項目質(zhì)晟控制復(fù)核對象的確定；項目質(zhì)量控制復(fù)核的具體要求.形成審計意見評價財務(wù)報表的合法性；評價財務(wù)報表的公允性（二）教學(xué)要求明確管理層書面聲明和律師聲明書的作用，掌握審計差異安排表和試算平衡表的編制原理，了解 終結(jié)審計階段的其他工作的基本內(nèi)容。（三）重點與