固定資產(chǎn)財務(wù)管理規(guī)章制度

1、13/14制度名稱考勤、休假和勞動紀律治理制度制度文件編號 本制度共11頁編寫部門：制度審核人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：南昌硬質(zhì)合金有限責任公司固定資產(chǎn)財務(wù)治理制度總 則第一條 目的為了加強公司固定資產(chǎn)的治理工作，規(guī)范對固定資產(chǎn)的財務(wù)核算，防止國有資產(chǎn)流失，依照企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計準則-固定資產(chǎn)等法規(guī)，制定本制度。第二條 范圍 依照企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，將公司固定資產(chǎn)劃分為機器設(shè)備（含運輸設(shè)備）、房屋、建筑、土地四大類，其折舊核算方法為直線法，具體明細如下：固定資產(chǎn)名稱 使用年限 凈殘值率 年折舊率冶金工業(yè)設(shè)備 12年 3% 8.08%機械設(shè)備 12年 3% 8.08%工具及其

2、他 12年 3% 8.08%動力設(shè)備 15年 3% 6.47%傳導設(shè)備 22年 3% 4.41%自動化操縱設(shè)備 10年 3% 9.7%通用測試儀器 11年 3% 8.82%運輸設(shè)備 9年 3% 10.78%電子計算機 5年 3% 19.4%電視、復(fù)印機、文字處理機 5年 3% 19.4%非生產(chǎn)用設(shè)備 12年 3% 8.08%自來水 20年 3% 4.85%燃氣 21年 3% 4.62%醫(yī)藥工業(yè)設(shè)備 11年 3% 8.82%房屋（生產(chǎn)） 30年 3% 3.23%房屋（鎢氧車間） 20年 3% 4.85%房屋（一般） 30年 3% 3.23%建筑 20年 3% 4.85%備注：土地不提折舊 計價方

3、法公司固定資產(chǎn)購置年初需編制購置預(yù)算，按公司資金治理方法進行審批。按固定資產(chǎn)的來源渠道，其價值構(gòu)成如下：1、直接購入：買價 + 運輸費 + 安裝費 + 裝卸費 + 場地整理費 + 稅金等；2、自行建筑：按資產(chǎn)達到可能可使用狀態(tài)前的所有支出入賬；3、改建擴建：原資產(chǎn)賬面價值 + 改擴建支出費用 變價收入；4、同意投資：按投資各方確認的價值入賬； 5、盤盈資產(chǎn)：按凈值入賬；6、捐贈資產(chǎn)：（1）有憑據(jù)的，按憑據(jù)的金額 + 相關(guān)稅金 （2）無憑據(jù)的，按同類資產(chǎn)的市場價 + 相關(guān)稅金 （3）無憑據(jù)的，又無市場價的，按捐贈資產(chǎn)的以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值入賬固定資產(chǎn)內(nèi)部操縱 治理部門固定資產(chǎn)由公司指定部門負責治理，

4、其治理及保養(yǎng)細則由公司治理部門會同使用部門自行制定。（一）房屋、建筑物：由機械動力部負責治理。1、使用部門應(yīng)對建筑物精心愛護，如因局部裝修或安裝設(shè)備等，需要對廠房臨時破開，必須征得技術(shù)部門的同意，方可動工。杜絕對廠房結(jié)構(gòu)有破壞性的施工行為，確保建筑物的安全。2、日常零星修理，由使用部門報批準后，由機械動力部組織實施，做好預(yù)算報主管領(lǐng)導批準。機械動力部對有打算的建筑物大修項目，組織實施（二）機器設(shè)備：由機械動力部協(xié)同使用部門共同負責治理。1、定員定人、定機操作維護保養(yǎng)負責制：關(guān)于多人操作的設(shè)備，應(yīng)指定機長，負責組織設(shè)備的維護保養(yǎng)工作。設(shè)備維護保養(yǎng)采納分級治理方法，即日常維修保養(yǎng)、一級維護保養(yǎng)、二

5、級維護保養(yǎng)、三級維護保養(yǎng)。日常維護保養(yǎng)由操作人員完成，一級維護保養(yǎng)由設(shè)備維修人員完成，二級維護保養(yǎng)即設(shè)備檢修，三級維護保養(yǎng)由設(shè)備制造商完成。2、汽車： 由汽車使用部門治理。（三）土地：由技術(shù)研發(fā)部治理。 固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后，財務(wù)部協(xié)同機械動力部，依其類不，予以分類編號，并增設(shè)固定資產(chǎn)卡片。 固定資產(chǎn)盤點機械動力部應(yīng)協(xié)同財務(wù)部，每年盤點一次，各使用部門設(shè)備員協(xié)同盤點，并將盤點情況，填制固定資產(chǎn)盤點表，盤點表應(yīng)由使用部門設(shè)備員填寫，財務(wù)人員、機械動力部人員簽字，一式三份，分送財務(wù)部，機械動力部，使用部門。 保險公司固定資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理保險。（）車輛保險：由車輛治理部門負責車輛保險。（）

6、設(shè)備、房屋、建筑物保險：由財務(wù)部負責財產(chǎn)保險。（）保單治理：由財務(wù)部出納，統(tǒng)一治理固定資產(chǎn)保險單。 內(nèi)部調(diào)撥由申請調(diào)入部門提出申請，經(jīng)機械動力部和公司主管領(lǐng)導同意，由機械動力部填寫內(nèi)部調(diào)撥單，一式四聯(lián)，填寫調(diào)撥緣故，固定資產(chǎn)原值、凈值、編號、型號、卡片號，一份送至調(diào)出單位，一份送調(diào)入單位，一份送財務(wù)部，一份留機械動力部。未經(jīng)機械動力部和公司主管領(lǐng)導同意，任何部門不得私自相互調(diào)撥設(shè)備。 閑置固定資產(chǎn)處理由設(shè)備所屬使用單位，填寫固定資產(chǎn)閑置表，講明設(shè)備閑置緣故，報機械動力部和公司主管領(lǐng)導同意，一式三份，一份送機械動力部，一份送財務(wù)部，一份留底。使用單位對閑置設(shè)備，貼閑置標簽，或掛閑置牌，并對閑置設(shè)

7、備進行妥善保管，防止丟失和損壞。 固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)報廢的條件：、已超過使用年限，失去工作能力，無修復(fù)價值或?qū)偬蕴O(shè)備。、由于自然災(zāi)難或惡性重大事故，使資產(chǎn)損壞嚴峻，無法使用和修復(fù)的資產(chǎn)。、嚴峻阻礙安全，接著使用會引起危險，不能改造，必須拆除的設(shè)備或資產(chǎn)。、能源消耗嚴峻，超過同類型設(shè)備，降低經(jīng)濟效益的設(shè)備。、配件殘缺不全，修復(fù)改造費用大，接近原值或超過原價的二分之一。、因酸堿腐蝕嚴峻而無法修復(fù)者。對符合報廢條件的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢單，講明報廢緣故，送機械動力部及公司主管領(lǐng)導，簽處意見后，一式三聯(lián)，分送財務(wù)部，機械動力部，使用部門。經(jīng)財務(wù)部匯總，報主管部門同意，稅務(wù)局批準后

8、進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)未經(jīng)正式批準報廢前，任何部門不得自行處理，更不同意先拆除，后申請報廢。注：車輛報廢：按車輛報廢程序處理。固定資產(chǎn)修理治理制度固定資產(chǎn)大修治理第十一條 審批每年下半年由機械動力部依照固定資產(chǎn)的實際情況，編制下年度固定資產(chǎn)大修打算表，經(jīng)公司領(lǐng)導簽處意見后，送財務(wù)部留底。對打算外的大修項目,由固定資產(chǎn)所屬部門向機械動力部提交大修申請報告，寫明大修項目的名稱，大修緣故，經(jīng)機動部核實, 公司領(lǐng)導審批后,送財務(wù)部。財務(wù)部、生產(chǎn)安全部依照大修打算，對大修項目進行審核治理。大修治理包括材料領(lǐng)用治理，機加治理，基礎(chǔ)施工治理，驗收治理。第十二條 材料領(lǐng)用治理由機械動力部填寫大修領(lǐng)用材料清單，

9、授權(quán)使用部門領(lǐng)用，由使用部門材料員（或?qū)Ｈ耍┑絺}庫領(lǐng)用。倉庫保管員填寫領(lǐng)用單，注明材料名稱，規(guī)格，數(shù)量，設(shè)備員要填寫大修名稱，領(lǐng)料部門，并簽名。倉庫不得以發(fā)票未到，而遲開領(lǐng)料單，本月發(fā)出的大修材料領(lǐng)料單，本月必須送達財務(wù)部。財務(wù)部依照領(lǐng)料單，及時核算大修費用。第十三條 機加治理大修項目需要加工的，必須由生產(chǎn)、技術(shù)部門填寫派單表，到機械動力部進行機加。機械動力部填寫機加明細表，注明大修項目，用料，人工，機加時刻等明細項目。機加過程由生產(chǎn)，技術(shù)部門監(jiān)督。機加費用明細表應(yīng)由使用部門、技術(shù)部門、財務(wù)部、生產(chǎn)安全部審核簽字，一式三份，分送財務(wù)部、技術(shù)部門、生產(chǎn)安全部。第十四條 基礎(chǔ)施工治理同在建工程基礎(chǔ)

10、施工治理。第十五條 驗收治理大修完工驗收由機械動力部負責，財務(wù)部、機械動力部、使用部門、施工單位共同參加?？⒐を炇諉斡蓹C械動力部填寫，應(yīng)注明大修項目名稱，大修內(nèi)容，完工日期，驗收日期，驗收意見。各部門審核通過后，簽字蓋章。一式五份，分送財務(wù)部、機械動力部、技術(shù)部門、使用部門、施工單位。固定資產(chǎn)日常維修第十六條 審批固定資產(chǎn)的日常維修，由使用部門填寫維修申請單，報機械動力部同意，由機械動力部安排維修。第十七條 監(jiān)督固定資產(chǎn)的日常維修，由使用部門、財務(wù)部、生產(chǎn)安全部共同負責監(jiān)督完成。第十八條 結(jié)算固定資產(chǎn)的日常維修結(jié)算以結(jié)算單為依據(jù)。第十九條 核算固定資產(chǎn)的日常維修，車間的納入車間成本，治理部門的納入治理費用，不能增加固定資產(chǎn)價值。第四章 固定資產(chǎn)減值預(yù)備的確認標準第二十條固定資產(chǎn)減值預(yù)備的確認標準由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等緣故導致其可能可收回金額低于賬面價值；