揚州稅院稅收籌劃原理方法與案例分析

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word揚州稅院稅收(shushu)籌劃原理、方法與案例分析筆記(bj) 主講(zhjing)：高金平1、 稅收籌劃原理：利益相關(guān)者的交易結(jié)構(gòu)決定(judng)企業(yè)稅負交易結(jié)構(gòu)：交易法律主體、標的物、交易方式、交易額、結(jié)算(ji sun)方式等等。經(jīng)濟合同是交易結(jié)構(gòu)的載體。稅制要素：納稅人、稅目稅率、計稅依據(jù)稅基、納稅義務發(fā)生時間等等。2、稅收籌劃意義：不是籌劃少繳了稅，而是沒有籌劃多繳了稅案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓 甲公司四個股東于2006年出資成立礦業(yè)公司M100%。 2022年6月30日，甲公司將M100%

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司6000萬元1個人獨資形式：四個股東個人所得稅：4000*20%=800萬元2公司形式：甲公司應納企業(yè)所得稅：6000-2000*25%=1000甲公司將稅后利潤全局部配給四個股東，繳個人所得稅：3000*20%=600萬元，合計1600萬元，稅負40%又例：一家(y ji)燃氣公司別離(bil)出管道(gundo)運輸公司空、水、裝飾(zhungsh)、管道運輸，老公司(n s)向居民收燃氣費增值稅繳17%，新公司向居民收管道輸送費運輸公司交營業(yè)稅3%2、 稅務籌劃環(huán)節(jié)：談判之后，合同簽訂之前經(jīng)濟業(yè)務流程分解：1 調(diào)研2 洽談3 達成口頭協(xié)議或簽署合作框架協(xié)議4 設計操作方案

3、5 起草、審核、修改、簽署經(jīng)濟合同6 實施經(jīng)濟合同7 會計確認、計量、報告8 計算稅款、申報、繳納稅務與會計沒有關(guān)系，財務數(shù)據(jù)是計算稅收的依據(jù)，稅負的上下在于談判4、 協(xié)議與合同(h tong)的關(guān)系5、 根據(jù)合同框架協(xié)議，設計操作方案；椐操作方案，起草經(jīng)濟合同(jn j h tn)，根據(jù)經(jīng)濟合同，收發(fā)貨，收付款，開發(fā)票，辦過戶等，并據(jù)此記賬6、 一份合作框架協(xié)議(xiy)，可以設計出假設(jish)干個方案；一個方案，至少(zhsho)需要兩份經(jīng)濟合同實施。第6點的案例協(xié)議有兩種：A 、具有合同性質(zhì)。具有合同性質(zhì)的經(jīng)濟交易類協(xié)議一共只有四種：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、提供勞務協(xié)議、財產(chǎn)租賃協(xié)議、股權(quán)置換

4、協(xié)議案例：股權(quán)置換協(xié)議1、 甲公司張60%、李40%-水電公司A100% -醫(yī)藥公司B90% -房地產(chǎn)C100%2、 乙集團公司 房地產(chǎn)控股公司(kn n s)丙 礦業(yè)(kungy)投資公司丁 123。 1。2。3。經(jīng)雙方全體股東協(xié)商一致，達成如下(rxi)條款：由房地產(chǎn)控股公司(kn n s)丙，收購房地產(chǎn)公司C80%，張先生(xin sheng)、李先生分別取得乙集團公司9%6%。思考：上述協(xié)議是否具有合同性質(zhì)?方案：第一步：甲公司分立為甲1持有A100%、B90%、C20%和甲2持有80%。第二步：乙集團公司吸收合并甲2。第三步：乙集團用80%對丙增資。操作完畢案例：合作開發(fā)協(xié)議房地產(chǎn)甲

5、方提供土地一塊，負責立項、報建、開發(fā)、銷售。合作方乙方：提供該工程指該地塊，下同開發(fā)所需全部資金，派出管人員，經(jīng)非股東身份與開發(fā)經(jīng)營。1約定：按照該工程實現(xiàn)利潤的6:4 分成。請思考：上述協(xié)議是否具有合同(h tong)性質(zhì)？答案：框架協(xié)議不具有合同(h tong)性質(zhì)，無法操作假設：乙累計(li j)出資2億元，最終(zu zhn)應分回2.9億元。請思考：關(guān)于乙出資、分成(fn chn)業(yè)務，雙方的會計與稅務。方案：29000=20000乙方提供的視同借款+利息+勞務報酬簽訂：借款合同利率8%和效勞合同:效勞合同內(nèi)容：提供人力資源管理、提供營銷合同、提供建設效勞等合同按銷售收入的比率收費

6、合同簽訂日期：合作框架協(xié)議簽訂之日。借款利息收入和效勞合同上營業(yè)稅，9000萬元通過此獲得。2約定：該工程總建筑面積10萬平方米，按照該工程實現(xiàn)利潤的6:4 分房。請思考：上述協(xié)議是否具有合同性質(zhì)？答案：框架協(xié)議不具有合同性質(zhì)，無法操作假設：乙累計出資2億元，最終應分回4萬平米自用和出租。方案：4萬平米市場價格=20000本金+利息+勞務報酬3約定：該工程總建筑面積10萬平方米，按照該工程實現(xiàn)利潤的6:4 各自分房，各自對外銷售，各自承當稅款。補充協(xié)議：乙方分得(fn de)的4萬平米，委托甲方銷售(xioshu)，售房款扣除乙方應承當(chngdng)的稅費后的凈額歸乙方所有(suyu)請思

7、考：上述協(xié)議是否具有(jyu)合同性質(zhì)？答案：框架協(xié)議不具有合同性質(zhì)，無法操作思考：關(guān)于乙方出資、分房、委托售房、分回現(xiàn)金、 雙方的 會計與稅務。方案：同第一種案例：某房地產(chǎn)上市公司旗下一工程子公司為了完成集團下達的銷售指標，以施工簽訂了“經(jīng)房抵債協(xié)議房號面積價格詳見附件。企業(yè)于當月以此協(xié)議為依據(jù)，作：借：應付賬款施工單位工程款13422.65萬元貸：預收款施工單位稅務查：查補稅款、滯納金，并按征管法第64條第2款處分。上述不交稅，原因是會計過失，調(diào)整既可合同是記賬的依據(jù)，但只有在合同實施時方可作賬7、 合同的精妙之處，不在于合同本身，而在于方案的設計。8、與合同有關(guān)的第二個稅務問題(wnt)

8、是條款的標準(biozhn)，不得(bu de)的瑕疵。第8點案例(n l)案例：商鋪租賃(zln)合同這個合同就是的瑕疵租賃期一年，年租金12萬元，前2個月免租。請思考：計算營業(yè)稅、所得稅的稅基是10萬元，還是12萬元？財稅收2022年112號文件，免租期要交房產(chǎn)稅案例：房產(chǎn)租賃協(xié)議口頭協(xié)議：租賃期五年，第一年租金72萬元，免租期3個月。從第二年起租金年逐遞增5%。即：第一年：54萬元、第二年72*1.05、第三年：.*1.05、第四。五年。*1。05如果這樣簽合同：1、免租期要納稅，2、第一年納稅基數(shù)是多少72？54?合同描述書面協(xié)議：租賃期五年，自2022年1月1日起至2022年12月3

9、1日止，各年度租金及支付日期列表如下：。結(jié)論：以上合同(h tong)簡單，明明白白，無瑕疵，便于操作。案例：股權(quán)( qun)轉(zhuǎn)讓合同鑒于(jiny)：1、 甲公司(n s)持有M公司(n s)100%股權(quán)，出資額2000萬元賬面價值為2000萬元；2、 轉(zhuǎn)讓日M公司賬面?zhèn)鶛?quán)、債務分別為3000萬元、1200萬元。甲擬轉(zhuǎn)讓M100%給乙公司，經(jīng)磋商達成：1、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格為6000萬元2、 轉(zhuǎn)讓日M公司賬面?zhèn)鶛?quán)、債務歸甲公司？有，承當。合同描述：股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格為7800萬元，甲公司承諾協(xié)助M公司收回3000萬元。首付4800萬元后辦理股東變更登記手續(xù)，剩于3000萬元再付。9、稅務籌劃的方法發(fā)；

10、以企業(yè)戰(zhàn)略(zhnl)為宗旨，堅持矛盾的普遍性與特殊性的辯證原那么(n me)，以案例為載體，以國家的法律、法規(guī)(fgu)為依據(jù)，采取數(shù)據(jù)信息比照(bzho)分析的方法，對各種交易結(jié)構(gòu)(jigu)進行定性和定量的分析，大膽設想，智商：想像力、創(chuàng)造力、理解力、記憶力，小心的求證，設計并選擇最優(yōu)方案。10、稅務籌劃分類：1分稅種籌劃2分行業(yè)籌劃3特定業(yè)務的籌劃如股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務，投資方式等4業(yè)務流程的籌劃5企業(yè)集團籌劃效勞對象11、科務籌劃內(nèi)容1集團組織架構(gòu)和公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的安排與重組2業(yè)務流程與交易結(jié)構(gòu)的設計與創(chuàng)新12、稅務籌劃工具1資產(chǎn)重組工具：新設公司、增資擴股、申請減資、公司合并、公司分立、股權(quán)

11、轉(zhuǎn)讓、公司清算2經(jīng)濟交易(jioy)工具：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務、財產(chǎn)租賃、資金借貸13、稅務籌劃(chuhu)在商業(yè)模式設計的作用1什么(shn me)叫商業(yè)模式：稅務籌劃(chuhu)的奠基人是中國人民大學張東生，商業(yè)模式的定奠基人是北京大學的威威和柱武強教授(jioshu)高金平教授對商業(yè)模式的定義：企業(yè)創(chuàng)造價值的方式、方法、途徑。白話就是：如何賺錢2企業(yè)戰(zhàn)略：企業(yè)在不同階段的奮斗目標?？偨Y(jié)：商業(yè)模式是根據(jù)戰(zhàn)略而制定的模式。3企業(yè)家的開展歷程生意人-商人-企業(yè)家-資本家-慈善家生存 發(fā)財 開展 基業(yè)長青 社會 原始積累可持續(xù)盈利永續(xù)回報第一桶金：就是假冒偽劣商品 偷稅漏稅 賄賂官員注意：A、

12、循序漸近，不可逾越； B、及時轉(zhuǎn)型，才能快速開展4企業(yè)創(chuàng)造(chungzo)價值的方式、方法、途徑。5商業(yè)模式有五個層面A、決策(juc)執(zhí)行層面戰(zhàn)略(zhnl)商業(yè)模式=戰(zhàn)略(zhnl)+戰(zhàn)術(shù)(zhnsh)+技術(shù)董事會 高管 部門戰(zhàn)略 技術(shù) 技術(shù) 決策 執(zhí)行決策正確+執(zhí)行力強=成功決策錯誤+執(zhí)行力強=完蛋戰(zhàn)略-高度戰(zhàn)術(shù)-寬度技術(shù)-深度C工程定位層面D、經(jīng)營戰(zhàn)略層面E、操作運營層面F、企業(yè)(qy)管理層面2、工程(gngchng)定位(dngwi)層面商業(yè)模式=產(chǎn)業(yè)(chny)前景+市場(shchng)定位+團隊素質(zhì)3 經(jīng)營戰(zhàn)略層面商業(yè)模式=資產(chǎn)經(jīng)營+資本經(jīng)營 商業(yè)模式 企業(yè)價值管理模式 投融

13、資模式經(jīng)營績效 財務杠桿 資本杠桿開源 節(jié)流加法參謀 乘法4 操作運營層面商業(yè)模式的核心商業(yè)模式=組織架構(gòu)+資產(chǎn)布局+運營方式5、企業(yè)管理層面商業(yè)模式=企業(yè)文化+公司制度+領導藝術(shù)14、商業(yè)模式設計需考慮(kol)的相關(guān)要素：品牌(pn pi)、人力資源、研發(fā)、營銷、內(nèi)控、稅收本錢(bn qin)等12-8-27星期一下午(xiw)第二(d r)局部稅務管理模式稅務管理目標：降低本錢 防范風險企業(yè)稅務風險之一：少繳稅僥幸企業(yè)主要是僥幸才偷稅 查出后不怕我?guī)退愣ㄆ髽I(yè)稅務風險之二：多繳稅想多繳納就企業(yè)之間相互捐贈 笑話1、稅收優(yōu)惠 征管法 納稅人多繳稅款 納稅人自已發(fā)現(xiàn)的3年內(nèi)可申請退稅 可以申

14、請活期利息 稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)的無期限退回財務1999-290號 國產(chǎn)投資設備可以抵所得稅2、稅務籌劃例：高爾夫球場 最重的稅負是城鎮(zhèn)土地(td)使用，這樣設兩個公司 一個養(yǎng)殖業(yè)，這樣高爾夫球場內(nèi)的水面(shu min)就可以享受農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖業(yè)稅收優(yōu)惠，減少面積少繳土地使用稅例：興達公司(n s) 再設一個公司(n s)為設備機械廠 由新公司(n s)向興達公司提供國產(chǎn)設備 這樣可享受國產(chǎn)設務抵免 編后語：籌劃是現(xiàn)在少繳稅將來運營大了稅收自然補回3、 權(quán)益放棄例：增值稅要在180天內(nèi)認證，超過180天就不能認證不予以抵扣結(jié)論：每個企業(yè)要有稅務管理制度 稅務管理崗位 稅務管理職責 稅務管理流程 集團公司-

15、稅務參謀保健醫(yī)生財務總監(jiān)-高管稅務部-稅務經(jīng)理工程公司 工程公司 工程公司-稅務師事務所辦稅員 辦稅員 辦稅員1、 稅務參謀：事前決策 日常咨詢 事后完善2、 財務總監(jiān)：資本運營、稅務籌劃、企業(yè)內(nèi)控、報表(bobio)分析CFO具備：財務組織機構(gòu)建設能力(nngl)、企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建能力、資金籌措能力、稅務籌劃能力、工程(gngchng)評估(pn )管理能力、財務預算能力、本錢(bn qin)費用控制能力、財務外事能力、財務風險預警能力、社會資源整合能力。3、稅務部：參與事前決策、設計操作方案、審核經(jīng)濟合同、開展納稅自查、稅務稽查能力、協(xié)調(diào)納稅爭議、稅收法律球濟、組織稅務培訓、集中稅務咨詢、

16、指導納稅申報、稅務審批、稅務備案事項、定期收集、整理、更新、解讀、傳遞稅法、稅收統(tǒng)計分析、關(guān)注稅制改革、加強發(fā)票管理、稅務檔案管理、完善稅務管理制度、績效考評與獎勵、其他涉稅工作。4、稅務師事務所：接受工程公司的委托專項代理稅務籌劃內(nèi)容之一-集團組織架構(gòu)與公司股權(quán)結(jié)構(gòu)安排與重組1、 集團組織架構(gòu)清晰、產(chǎn)業(yè)布局合理，有利于專業(yè)化管理和控制。案例： 集團公司北京(bi jn)廣州投資(tu z)公司 南京投資(tu z)公司 杭州投資(tu z)公司 長沙(chn sh)1、 房地產(chǎn)2、 水電公司3、 醫(yī)藥公司4、 礦業(yè)公司5、 賓館公司以上組織架構(gòu)不利于管理以上集團應改架構(gòu)1按產(chǎn)業(yè)合并同類項；2

17、不得交叉持股案例：母公司母持有子30%-子公司子持有母100%張家港海事公司 生產(chǎn)醫(yī)院洗衣設備 全資子公司在上海無經(jīng)營業(yè)務 投資500萬元母公司股東有6個自然人，法人是上海的全資子公司原來：6個自然人注冊資本1000萬元+4000萬元這樣子公司就控了母公司，開展大了想改集團集團的條件要有5個全控子公司 江蘇省的條件是要有1 個控股就可以，故有了上海子公司。4000萬元是母公司借給子公司，子公司再投資回母公司 亂了2、 工程(gngchng)公司(n s)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理股東(gdng)、股本、股比，有利于公司(n s)決策。1股權(quán)( qun)就是融智；股權(quán)的比例與奉獻大小有關(guān)系2先股東志同道同；一

18、個想發(fā)財?shù)呐c另一個體想發(fā)財?shù)牟荒艹蔀楣蓶|3利益沖突。股東之間不能有“小情人3、 根據(jù)工程的投資風險和經(jīng)營難度，采取不同的投資策略1投資風險小，經(jīng)營難度大-控股兒子2投資風險大，經(jīng)營難度小-參股女兒 3投資風險小，經(jīng)營難度小-全資老婆4投資風險大，經(jīng)營難度大- 轉(zhuǎn)讓生豬4、根據(jù)持有與轉(zhuǎn)讓的盈利模式，確定投資主體、組織形式、和注冊地點1投資主體A、國內(nèi)投資者a.轉(zhuǎn)讓(zhunrng)股權(quán)：自然人b長期持有(ch yu)：成立1人分回來(hu li)再投 所得稅法規(guī)定居民企業(yè)投資(tu z)免稅不能為自然人案例(n l)：南京同德集張占100% 國資無資金就引進上市金融企業(yè)30%張70%-假設干個合

19、資公司同德集團51%、國資只是股本無資金49%一級土地開發(fā)：接受政府的委托開發(fā)拆遷等，土地招牌掛后與政府分利分利后張將交個人所得稅架構(gòu)改：同德公司張100% -再成立甲公司同德占70% 上市金融企業(yè)占70%投資分配不納稅記?。?人不能讓人參股，免去不分不納個稅B、外國投資者a.長期持有：外籍個人出資不能由外境公司投資，因為還有個預提所得稅反之免稅。b.轉(zhuǎn)讓股權(quán)不打算長持國稅函2007-208號：非居民企業(yè)2間接持股以上(yshng)市公司為例；大股東(gdng)-長期(chngq)持有-直接(zhji)持股-1人小股東(gdng)-解禁退出-直接持有自然人小股東-解禁退出-間接持股-1人考慮時

20、間的跨度因素3組織形式自然人、個人獨資企業(yè)個體工商稅、合伙企業(yè)LP、GP先分后稅 自然人按個體工商戶的生產(chǎn)所得個稅納稅，法人分回后按投資收益納所得稅、一個、股份公司、子公司與分公司5注冊地點A、 稅收優(yōu)惠：a.實體型業(yè)務類b,.案例：北京集團公司-常州礦業(yè)子公司M100%投資本錢1億元轉(zhuǎn)讓價格5億元應納企業(yè)所得稅：4*25%=1億有人提出(t ch)方法；由集團公司到西藏注冊全資a公司(n s)，集團將m100%轉(zhuǎn)讓(zhunrng)給A，轉(zhuǎn)讓(zhunrng)價1億元，再由A對外轉(zhuǎn)讓(zhunrng)，轉(zhuǎn)讓價5億元不行，關(guān)聯(lián)交易 納稅調(diào)整 北京要求補稅通過反避稅特別納稅調(diào)整進行調(diào)整應該這樣：

21、北京集團成立A公司在西藏 A公司投資常州礦業(yè)公司M100%，轉(zhuǎn)讓時由A負責，無關(guān)聯(lián)B、 招商引資笑話：人家是騙子，自已就是笨蛋不要在別人那兒找問題和錯誤，要從自已身上發(fā)現(xiàn)問題與政策談合同要財政返回并寫清楚要在本地新成立的新公司所得稅，個人所得稅，土地增值稅、房產(chǎn)稅等按已納稅額返回多少5、根據(jù)未來上市的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定出資金人。首先確定擬上市的地點和上市主體，凡屬于發(fā)行人合并報表范圍內(nèi)的新工程，由發(fā)行人或其子公司視管理需要出資，與之無關(guān)的新工程由發(fā)行人的股東或集團內(nèi)其他產(chǎn)業(yè)的相關(guān)主體出資，以減少上市前重組的步驟，防止關(guān)聯(lián)交易帶來的沉重稅負。案例： 集團公司北京12家房地產(chǎn) 8家制造(zhzo)成

22、9家礦業(yè)(kungy) 10家水電(shu din)號碼 12家賓館(bngun)。券商建議(jiny)：第一步：由集團公司出資成立房地產(chǎn)控股公司m100%；第二步：集團公司將12家房地產(chǎn)工程公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給m公司；第三步：借殼。由ST收購m，集團成為上市公司第一大股東。券商說第二步要交15000萬元的轉(zhuǎn)讓所得稅問題：2021-79號股東變更后再變更再交稅點評：公司是個多元化的公司12個房地產(chǎn)公司是找1個公司出來，集團控公允價轉(zhuǎn)讓時也不交稅借長期股權(quán)1個貸長期股權(quán)11 個 文件2021-70案例：上海某地產(chǎn)集團李、張股本5000萬元未分配利潤25000萬元16家房地產(chǎn)子公司發(fā)現(xiàn)(fxin)：一

23、個工程(gngchng)1萬畝一級土地(td)開發(fā) 要求(yoqi)注冊資本5個億未分配轉(zhuǎn)增股本(gbn)將涉及到個人所得稅，如何在不交個稅的情況下將注冊資本增加到10個億？集團將15個房地產(chǎn)公司評估作價換股到1個房地產(chǎn)控股公司。按現(xiàn)行文件換股不交稅6、 采取資產(chǎn)重組工具，解決稅務籌劃問題1資產(chǎn)重組動因與效應戰(zhàn)略調(diào)整的需要、便于管理的需要、融資需要、對外合作需要、上市需要、稅收籌劃需要2資產(chǎn)重組分類：簡單重組、復雜重組A、 簡單重組。運用七大工具一步到位。B、 復雜重組。通過設計資產(chǎn)重組方案分步交易。3資產(chǎn)重組方案的設計第一步：針對企業(yè)集團的組織架構(gòu)與工程公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)畫兩幅圖：現(xiàn)壯圖、理想圖

24、；第二步：研究從現(xiàn)壯圖過渡到理想圖有哪些路徑；路徑(ljng)方案(fng n)：利益相關(guān)者的交易(jioy)步驟和交易結(jié)構(gòu)。 第三步：選擇(xunz)最優(yōu)方案A、稅收(shushu)本錢最低B、操作程序最簡C、動用現(xiàn)金最少2022-8-28上午開場白火煺腸加工廠分為收購豬肉和深加工兩個稅務規(guī)定：農(nóng)產(chǎn)品的粗加工優(yōu)惠 必須是國家鼓勵類的案例：某研究院擁有土地1000畝，被政府收回了700畝，拍賣給甲公司經(jīng)營范圍：餐飲、住宿、商業(yè)，甲繳了出讓金、契稅，同時國土局、研究院、甲公司簽訂三方協(xié)議：甲公司無償為研究院另外300畝地上建造一幢綜合寫字樓具體標準略 甲少資金，引進C境內(nèi)一上市公司和D新加坡公司

25、，為D的第一大股東兩位新股東，同時，新老股東按照股權(quán)比例以債權(quán)方式對甲公司追加投資。約定：房屋建成后，商城歸C、D所有，賓館歸原股東所有。 目前房屋(fngw)已經(jīng)建成，寫字樓、賓館、商城的建造本錢(bn qin)均反映在甲公司(n s)“在建工程科目(km)中。 請指出上述操作存在的問題(wnt)，并為資產(chǎn)過戶設計資產(chǎn)重組方案。分析：國土局、研究院、甲就當簽訂“折遷補償協(xié)議，同時，研究院與甲簽訂“委托代建協(xié)議。寫字樓以研究院名義立項、報建，所有與寫字樓有關(guān)的建造本錢的票據(jù)抬頭必須開給研究院作固定資產(chǎn)管理。同時，研究院給甲出具“拆遷補償收據(jù)。出讓金、拆遷補償費、契稅共同構(gòu)成700畝的本錢，分攤

26、到賓館、商城的本錢之中。 資產(chǎn)重組方案：稅收本錢最低，操作程序要簡。 第一步：甲用現(xiàn)金、商城出資成立全資子公司M無營業(yè)稅土增稅全資子公司無轉(zhuǎn)讓所得第二步：甲將M公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給C|、D第三步：C、D從甲退出，即將持有甲的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原股東案例2：重組上市 父親外籍 兒子外籍境外 A公司 B公司境內(nèi) A1 B1 B2 B3：A1 B1 B2 B3為境內(nèi)內(nèi)四家生產(chǎn)性外商獨資企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品，均已享受兩免三減半所得稅優(yōu)惠(yuhu)，且經(jīng)營期均不滿10年。A1擬在境內(nèi)上市(shng sh)。 請設計重組(zhn z)文案分析(fnx)：成立1個控股公司(kn n s)案例3：債務重組甲公司應收乙公司賬

27、款2.5個億，乙發(fā)生財務困難，經(jīng)雙方協(xié)商：乙以一條生產(chǎn)線抵債，其中：廠房、辦公樓抵15000 萬元，設備抵1個億。資產(chǎn)辦理過戶。甲為了盤活資產(chǎn)，與丙合作，共同組建M公司。甲用上述資產(chǎn)出資，丙用現(xiàn)金出資。資產(chǎn)再過戶至M公司名下。涉及到的稅：乙抵出的設備 辦公樓 資產(chǎn)過戶契稅 抵出資產(chǎn)視同出售涉及到營業(yè)稅、土增稅等稅費，甲涉稅。請思考：采用資產(chǎn)重組工具，免除上述所有稅款？第一步：丙將現(xiàn)金借給乙第二步：乙用現(xiàn)金、設備，房產(chǎn)出資成立全資子公司M第三步：乙將M局部(jb)股分轉(zhuǎn)讓(zhunrng)給丙抵借款(ji kun)，剩余股權(quán)( qun)轉(zhuǎn)讓給甲抵25000萬元。第四局部(jb) 稅務籌劃內(nèi)容之二-業(yè)務流程與交易結(jié)構(gòu)的設計與創(chuàng)新1、百貨超市案例：好立方戰(zhàn)備-創(chuàng)意-商業(yè)模式-組織架構(gòu)直營店和加盟店-股權(quán)結(jié)構(gòu)-業(yè)務流程-交易結(jié)構(gòu)-相關(guān)法律主體的會計。2、醫(yī)療器械案例：好視力戰(zhàn)略：公眾企業(yè)、大開展、上市規(guī)劃開企業(yè) 逆水行舟 不進那么退品牌：要找差異化 1、低調(diào)做人 高調(diào)做事 打董事長的品牌名氣2、強調(diào)(qing dio)