公司財(cái)務(wù)管理制度范例

1、公司財(cái)務(wù)管理制度范例公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和*股權(quán)投資基金管理有限 公司章程，參照企業(yè)會計(jì)制度，結(jié)合投資管理企業(yè)的特點(diǎn) 及其管理要求，制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則（一）公司根據(jù)財(cái)務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專兼職 的財(cái)會人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也能夠 實(shí)行財(cái)務(wù)外包或者委托代管。（二）公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作必須規(guī)范扎實(shí)，原始記錄完 整、真實(shí)、及時、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和 財(cái)務(wù)活動必須經(jīng)過會計(jì)核算。（三）遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍

2、和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納 國家稅費(fèi)并接受各主管機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。（四）確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者 和員工的合法權(quán)益。（五）公司接受監(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計(jì)。第三條財(cái)務(wù)管理任務(wù)（一）依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開展和正 常經(jīng)營的需要。吸收投資人的資本金和債權(quán)人借入資金，必須認(rèn) 真考慮公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，考慮資金的風(fēng)險和資金成本 等因素，從中選擇最有利的籌資方案。（二）合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的 控制、調(diào)度、核算和分析工作。（三）做好收入、成本費(fèi)用和利潤的核算工作。（四）正確處理公司與投資者、

3、被投資者的所有權(quán)關(guān)系；公司 與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系； 公司與員工之間的分配關(guān)系。（五）進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營以及清算過 程中的財(cái)務(wù)活動。第四條財(cái)務(wù)管理主要方法（一）財(cái)務(wù)預(yù)測。包括資金預(yù)測、成本費(fèi)用預(yù)測、利潤預(yù)測。 要詳細(xì)收集資料，掌握準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)活動的規(guī)律和理 財(cái)環(huán)境的變化，運(yùn)用正確、可靠的方法對公司未來的財(cái)務(wù)狀況、 財(cái)務(wù)成果及其發(fā)展趨勢作出預(yù)測，選擇最優(yōu)方案供公司決策。（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃。在財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上編報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包 括財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、利潤、投資計(jì)劃等。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃既要 積極先進(jìn)又要切實(shí)可行，適當(dāng)留有余地。（三）財(cái)務(wù)控制。要

4、將財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)，按計(jì)劃、定 額、目標(biāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。（四）財(cái)務(wù)分析。定期或不定期召開財(cái)務(wù)分析會，提出財(cái)務(wù)分 析報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警。財(cái)務(wù)分析要經(jīng)過各項(xiàng) 財(cái)務(wù)指標(biāo)來評價公司的財(cái)務(wù)狀況，重點(diǎn)分析投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀 況、資金、資產(chǎn)增減變動情況、投資余額增減變動情況、資產(chǎn)變 動情況、成本費(fèi)用支出情況、利潤構(gòu)成及分配情況、所有者權(quán)益 增減變化情況、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況等。分析要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn) 確，內(nèi)容真實(shí)，重點(diǎn)突出，評價全面。經(jīng)過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問 題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。財(cái)務(wù)分析的方法可采用對比法、因素分析法等。第五條財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)（一）公司董事會主席在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé).貫徹并遵守國家財(cái)

5、經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行股東的決議，接受內(nèi)外部 檢查、監(jiān)督。.根據(jù)股東會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限行使財(cái)務(wù)管理權(quán)。.負(fù)責(zé)組織資金的籌措和調(diào)度。（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé).負(fù)責(zé)資金的籌措。.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。.協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。.組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施。.定期檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題。.負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算。（三）綜合部財(cái)務(wù)人員的權(quán)責(zé).負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析。.負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。.依法計(jì)算、繳納國家稅費(fèi)并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。.負(fù)責(zé)資金的調(diào)度、籌集，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工 作中出現(xiàn)的問題。.按照國家規(guī)定負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)原始憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的

6、保 管。（四）各部門的權(quán)責(zé).落實(shí)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情 況。.填報(bào)各項(xiàng)原始記錄，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第六條財(cái)會人員公司財(cái)會人員必須持有會計(jì)從業(yè)資格證書。公司主要負(fù) 責(zé)人直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或從事與貨幣資金直 接相關(guān)的會計(jì)崗位工作。第七條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免由董事會主席提名報(bào)股東會批 準(zhǔn)后執(zhí)行。由董事會主席聘任。第八條 財(cái)會人員調(diào)離財(cái)會崗位，必須辦理交接手續(xù)。不能辦 理交接手續(xù)的要經(jīng)過有關(guān)人員的認(rèn)證。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算第九條公司要根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序。（一）公司決策層根據(jù)公司長期規(guī)劃提出年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，并 采用上下結(jié)合的辦法制訂規(guī)劃指

7、標(biāo)。（二）各部門根據(jù)實(shí)際情況編制本部門的收支預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將各部門的收支預(yù)算匯總、平衡，擬訂公 司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（四）公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論經(jīng)過后，報(bào) 請股東會審議批準(zhǔn)。（五）批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。第三章所有者權(quán)益第十一條 所有者權(quán)益是公司出資人對公司凈資產(chǎn)的所有 權(quán)。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利 潤。第十二條 投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行 出資義務(wù)的，公司和其它投資者能夠依法追究其違約責(zé)任。第十三條 公司享有企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并承擔(dān)民事法律責(zé) 任。在公司經(jīng)營期間，不得任意抽逃挪用資本金和所有資產(chǎn)。實(shí) 收資本、資本公積金

8、、盈余公積金、公益金、未分配利潤發(fā)生增 減變化時，必須按制度辦理。投資者按照出資比例或按合同、協(xié) 議章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。第十四條公司根據(jù)經(jīng)營需要，經(jīng)股東會批準(zhǔn)接受外部機(jī)構(gòu) 投資，其資產(chǎn)必須委托有權(quán)威的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，依據(jù)評 估確認(rèn)后的價值與吸收的投資認(rèn)定各自的投資比例。第十五條 公司接受投資能夠是現(xiàn)金，也能夠是能以貨幣計(jì) 量的實(shí)物、無形資產(chǎn)?，F(xiàn)金出資不得低于總投資額的50%。以現(xiàn) 金取得的資本金，屬于外幣的應(yīng)折合人民幣入賬，同時以原幣記 錄；以實(shí)物和無形資產(chǎn)取得實(shí)收資本金的應(yīng)按照評估確認(rèn)或者合 同協(xié)議約定的價值入賬。第十六條在籌集資本金的活動中，投資者實(shí)際繳付的出資 額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價收入）、接受損贈 的財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈 值的差額以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積。第十七條企業(yè)實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利 潤發(fā)生變化按下列規(guī)定原則辦理。（一）實(shí)收資本增減由公司股東會批準(zhǔn)。（二）盈余公積的增減法定盈余公積金從稅后利潤提取，主要用于彌補(bǔ)公司虧損或 轉(zhuǎn)增資本金