2022年庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度范文

1、第PAGE4頁(yè)共NUMPAGES4頁(yè)2022年庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度范文淺談_企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)摘要。庫(kù)存現(xiàn)金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)的_、詐騙、_公款等違法亂紀(jì)的行為都與庫(kù)存現(xiàn)金有關(guān)。因此，必須加強(qiáng)對(duì)單位庫(kù)存現(xiàn)金的管理與控制，建立健全庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。關(guān)鍵詞：庫(kù)存現(xiàn)金；內(nèi)部控制；重點(diǎn)一、庫(kù)存現(xiàn)金完整性控制庫(kù)存現(xiàn)金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說(shuō)，是單位特定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的庫(kù)存現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已按規(guī)定計(jì)入有關(guān)賬戶。通過(guò)檢查銷售、采購(gòu)業(yè)務(wù)或應(yīng)收賬款、筆金額大的單位，記賬憑證則應(yīng)由兩人復(fù)

2、核，即增設(shè)復(fù)核會(huì)計(jì)、科長(zhǎng)再?gòu)?fù)核。合法性控制風(fēng)險(xiǎn)一般較大，通常涉及企業(yè)決策管理者本人，因此，國(guó)家會(huì)利用政府機(jī)關(guān)、社會(huì)力量對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督、檢查。二、庫(kù)存現(xiàn)金效益性控制庫(kù)存現(xiàn)金效益性控制是服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用庫(kù)存現(xiàn)金的控制方法。企業(yè)可制定庫(kù)存現(xiàn)金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃，在合理預(yù)測(cè)一定時(shí)期庫(kù)存現(xiàn)金存量的情況下，通過(guò)實(shí)施一些推遲庫(kù)存現(xiàn)金支付的采購(gòu)政策和加速貨幣回籠的銷售政策。三、庫(kù)存現(xiàn)金存儲(chǔ)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)(1)建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(2)賬實(shí)盤點(diǎn)控制，即通過(guò)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金

3、安全。(3)庫(kù)存限額控制，即利用核定每日庫(kù)存現(xiàn)金余額并將超過(guò)庫(kù)存限額的庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行，從而降低庫(kù)存現(xiàn)金安全性控制風(fēng)險(xiǎn)。(4)實(shí)物隔離控制，即采取妥善措施確保除實(shí)物保管之外的人員不得接觸實(shí)物。(5)來(lái)賬核對(duì)控制，即通過(guò)定期與往來(lái)方核對(duì)往來(lái)賬余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用、_企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金等違法行四、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)(1)庫(kù)存現(xiàn)金收入環(huán)節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金收入控制的范圍包括各種收入及欠款回收。對(duì)已取得的庫(kù)存現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收入不入賬，尤其是現(xiàn)金收入不入賬利用_、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對(duì)收到的庫(kù)存現(xiàn)金與_、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的庫(kù)存現(xiàn)金全部入賬。對(duì)于_、收據(jù)必須

4、加強(qiáng)其購(gòu)買、領(lǐng)用、保存的管理，設(shè)計(jì)一個(gè)崗位，負(fù)責(zé)存根聯(lián)與記賬聯(lián)定期或不定期抽查核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。(2)庫(kù)存現(xiàn)金支出環(huán)節(jié)控制好不合法和不合理的資金支出，相當(dāng)于給單位帶來(lái)等量的資金收入。怎樣在每天大量的資金支付中，判斷一項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的合法和合理，關(guān)鍵的一點(diǎn)，是要看庫(kù)存現(xiàn)金支出程序是否合法和合理。因此，支付每一筆款項(xiàng)，要做到以下幾點(diǎn)：審核資金支付申請(qǐng)，看申請(qǐng)是否有理有據(jù)；審核資金支付審批，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否齊全；審核資金支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否認(rèn)真負(fù)責(zé)；審核資金支付辦理，看是否按審批意見(jiàn)和規(guī)定程序、途徑辦理，是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的支付實(shí)行嚴(yán)格的授

5、權(quán)審批制度，重點(diǎn)控制大筆金額庫(kù)存現(xiàn)金支付。目前，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)接軌，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，企業(yè)的生存壓力加大，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，尤其是完善庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度已成為企業(yè)自身生存發(fā)展的需要。因此企業(yè)必須強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理及相關(guān)崗位的控制，真正做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督，從源頭和制度上保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全完整。參考文獻(xiàn)：_王靜：中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理解決方案，經(jīng)濟(jì)科學(xué)_，_，7280._張長(zhǎng)勝，朱曉紅：企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)與案例大全，_學(xué)_，_程玉潔。高校庫(kù)存現(xiàn)金管理芻議。高師財(cái)務(wù)管理研究(第6輯)。桂林：_師范大學(xué)_，_._自治區(qū)財(cái)政廳編。

6、2022年庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度范文（二）庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)容(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；(2)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支的審批制度；(3)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)；(4)庫(kù)存現(xiàn)_管制度，注意限額內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中。會(huì)計(jì)憑證的假賬手法之白條頂庫(kù)白條頂庫(kù)，就是公司常見(jiàn)的一種會(huì)計(jì)憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開(kāi)具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項(xiàng)證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：1、打白條子，即以個(gè)人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項(xiàng)或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為_(kāi)來(lái)充當(dāng)原始憑證。2、以收據(jù)代替_這種手法經(jīng)常用來(lái)偷逃稅款，一些個(gè)體私營(yíng)業(yè)主，當(dāng)面對(duì)消費(fèi)者為個(gè)人時(shí)，只開(kāi)具收據(jù)來(lái)證明此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開(kāi)_，以避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查而偷逃稅款。3、不按_規(guī)定用途使用_，如以零售、批發(fā)商業(yè)_來(lái)代替飲食服務(wù)行業(yè)_。4、不按_規(guī)定要求開(kāi)具_(dá)。如。不加蓋財(cái)務(wù)專用章，有關(guān)人員不簽字等。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)生活中，使用“白條”報(bào)賬的情況較多，有的單位購(gòu)進(jìn)商品，支付勞務(wù)費(fèi)用沒(méi)有取得正式_，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個(gè)人通過(guò)一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，