2022年內(nèi)控制度鑒證報(bào)告

1、第PAGE7頁(yè)共NUMPAGES7頁(yè)2022年內(nèi)控制度鑒證報(bào)告審字(_)第_號(hào)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告有限責(zé)任公司：我們接受委托，對(duì)貴公司_年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是，對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國(guó)家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對(duì)所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審核過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)_企業(yè)所得稅法、_企業(yè)所得稅法實(shí)施條例及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(試行)的

2、要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過(guò)程及主要實(shí)施情況(一)貴公司設(shè)置了與所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制制度，并在有效執(zhí)行。貴公司建立了會(huì)計(jì)核算制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、現(xiàn)金管理制度、支票管理制度等企業(yè)內(nèi)部控制制度，經(jīng)過(guò)對(duì)貴公司財(cái)務(wù)核算原則和方法以及內(nèi)部管理的了解和審核，認(rèn)為該公司的財(cái)務(wù)核算及內(nèi)控有效。(二)與所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)是相關(guān)的和可靠的。貴公司按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確地反映了貴公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，在收入核算方面能及時(shí)提供向客戶收取收入的_，能與會(huì)計(jì)核算的收入

3、相互核對(duì)，在支出核算方面能提供有效、合法的原始憑證，能準(zhǔn)確地核算成本費(fèi)用。貴公司匯算清繳納稅申報(bào)所依據(jù)的相關(guān)文件包括：所得稅申報(bào)依據(jù)。_企業(yè)所得稅法和_企業(yè)所得稅法實(shí)施條例及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。(三)我們己對(duì)貴公司提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行了審核、驗(yàn)證和計(jì)算，并運(yùn)用了職業(yè)推斷。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證結(jié)論提供了基礎(chǔ)。二、鑒證結(jié)論經(jīng)對(duì)貴公司_年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：1、收入總額：232，612，_元；其中銷售(營(yíng)業(yè))收入：226，340，_元；2、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)：212，913，_元；其中銷售(營(yíng)業(yè))成本：207，516，_元；3、納

4、稅調(diào)整前所得額：19，698，_元；4、納稅調(diào)整增加額：元；5、納稅調(diào)整減少額：元；6、納稅調(diào)整后所得額：元；7、應(yīng)納稅所得額：元；8、適用稅率：_%9、應(yīng)納所得稅額：元；10、應(yīng)減免所得稅額：_元；11、己預(yù)繳的所得稅額：元；12、本期應(yīng)補(bǔ)所得稅額：1，228，_元；具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及審核事項(xiàng)的說(shuō)明詳見附件。稅務(wù)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：_二_年_月_日?qǐng)?bào)告附件1：鑒證報(bào)告說(shuō)明一、企業(yè)基本情況有限責(zé)任公司由股東出資組建的有限責(zé)任公司。注冊(cè)號(hào)：_，注冊(cè)資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬(wàn)玖仟叁佰伍拾柒元整，實(shí)收資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬(wàn)玖仟叁佰伍拾柒元元整；法定代表人：_，稅務(wù)登記證號(hào)

5、：注冊(cè)地址：經(jīng)營(yíng)范圍：二、主要會(huì)計(jì)政策和稅收政策1、公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定2、公司會(huì)計(jì)年度自公歷_月_日起至_月_日止3、公司會(huì)計(jì)核算方法：以人民幣為記帳本位幣。以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限在一年以上的房屋、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備及其他與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的設(shè)備、器具和工具以及不屬于經(jīng)營(yíng)的，且單位價(jià)值在_元以上并且使用期限超過(guò)兩年的實(shí)物資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。折舊方法采用平均年限法。存貨采用實(shí)際成本進(jìn)行存貨日常核算，采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。對(duì)存貨實(shí)行永續(xù)盤存制。產(chǎn)品或服務(wù)己

6、經(jīng)提供給對(duì)方，且相關(guān)的收入已經(jīng)收訖或取得了收款憑證，并且與相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。4、稅項(xiàng)(1)主要稅種及稅率：增值稅：稅率_%；所得稅：稅率_%。其他稅金按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(2)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。三、實(shí)際應(yīng)納所得稅額審核情況經(jīng)審核，貴公司本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)作以下調(diào)整：(一)調(diào)增事項(xiàng)1、收入項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。2、稅前扣除項(xiàng)目(1)、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為291，_元)，實(shí)際列支485，_元，納稅調(diào)整增加額194，_元。(2)、不允許扣除的項(xiàng)目：(1)(2)兩項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整

7、增加額為286，_元3、影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)以上1、2、3三項(xiàng)合計(jì)審核調(diào)增數(shù)286，_元(二)調(diào)減事項(xiàng)1、收入及免稅所得項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。2、稅前扣除項(xiàng)目3、影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。以上1、2、3三項(xiàng)合計(jì)審核調(diào)減數(shù)為元。(三)彌補(bǔ)以前年度虧損。本年可彌補(bǔ)以前年度虧損為_元。(四)經(jīng)調(diào)整后，貴公司本年度應(yīng)納稅所得額為：調(diào)整后應(yīng)納稅所得額_會(huì)計(jì)利潤(rùn)+審核調(diào)增數(shù)-審核調(diào)減數(shù)-彌補(bǔ)以前年度虧損_元(五)貴公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅：應(yīng)納企業(yè)所得稅額_元；(六)應(yīng)減免的企業(yè)所得稅額：_元；(七)、己預(yù)繳的所得稅額：元；(八)本期應(yīng)補(bǔ)所得稅額。2022年內(nèi)控制

8、度鑒證報(bào)告（二）今年_月以來(lái)，各支行按照監(jiān)管部門和總行的統(tǒng)一部署，全面啟動(dòng)了“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)?；顒?dòng)開展以來(lái)，我通過(guò)支行及分理處領(lǐng)導(dǎo)組織的相關(guān)學(xué)習(xí)和討論，對(duì)支行下發(fā)的有關(guān)文件的認(rèn)真領(lǐng)會(huì)，充分認(rèn)識(shí)到了案件防控的重要意義，明確了嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度的重要性和必要性。一、準(zhǔn)備階段支行成立了活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，并做好了相應(yīng)的準(zhǔn)備宣傳工作，使全體員工統(tǒng)一思想，高度重視，準(zhǔn)確把握活動(dòng)要求。二、學(xué)習(xí)階段在不影響正常業(yè)務(wù)開展的情況下，支行和寶峰分理處都積極的組織相關(guān)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了自身的規(guī)范意識(shí)，培養(yǎng)良好的企業(yè)文化氛圍，樹立了正確的人生價(jià)值觀，職業(yè)道德觀和金錢名利關(guān)；強(qiáng)化了自身操作行為規(guī)范，制

9、度已成為本分理處全員的自覺(jué)行動(dòng)。通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)加深了全體員工對(duì)規(guī)章制度的理解和把握，提高了自身案防能力，從根本面打好內(nèi)部控制及案件防控工作的基礎(chǔ)。三、自查自糾階段在全面部署和組織推動(dòng)的基礎(chǔ)上，支行確定了行內(nèi)相對(duì)薄弱、案件風(fēng)險(xiǎn)比較突出的重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，按照“邊學(xué)邊查邊改”的原則，加強(qiáng)自查自糾工作。重點(diǎn)對(duì)安全保衛(wèi)、鈔幣守押、重要空白憑證管理、對(duì)賬制度、業(yè)務(wù)流程操作、貸款發(fā)放和管理等方面進(jìn)行了認(rèn)真的檢查，將檢查存在的問(wèn)題對(duì)照相關(guān)內(nèi)控和案防制度的規(guī)定和要求，認(rèn)真查找在制度執(zhí)行力方面存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)。通過(guò)自查，發(fā)現(xiàn)各分理處存在的問(wèn)題，均屬于有章不循，主要是員工思想認(rèn)識(shí)上的存在僥幸心理，缺乏責(zé)

10、任心，執(zhí)行力不強(qiáng)；個(gè)別規(guī)章制度條款線條粗，未能針對(duì)實(shí)際工作中的情況明確規(guī)定，在實(shí)際執(zhí)行中存在困難，挫傷了員工的工作積極性；實(shí)際工作中，各類違規(guī)處罰規(guī)章制度未能覆蓋整個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，稽審人員查出問(wèn)題后無(wú)可參照?qǐng)?zhí)行的處罰標(biāo)準(zhǔn)，使執(zhí)行力打了折扣。四、改善提高針對(duì)自查自糾階段存在的問(wèn)題，支行及分理處都積極面對(duì)，主動(dòng)整改。支行和分理處主要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)工作。一是培育良好的企業(yè)文化氛圍，做好員工的思想，同時(shí)加大制度執(zhí)行的力度，使員工從存在僥幸心理向“不敢違”轉(zhuǎn)變，從“不敢違”向“自覺(jué)抵御違規(guī)形為”轉(zhuǎn)變；二是提倡人性化管理，在勞動(dòng)用工、員工休假方面多作思考，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)員工的工作積極性；三是針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況，及時(shí)組織人員研究，科學(xué)合理制訂相關(guān)的規(guī)章制度，適應(yīng)發(fā)展的需要。執(zhí)行年活動(dòng)開展到現(xiàn)在，已進(jìn)入