2022年呆賬核銷保密制度范文

1、第PAGE10頁共NUMPAGES10頁2022年呆賬核銷保密制度范文呆賬的核銷第一條呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。第二條申報核銷呆賬，必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(附后)及審核審批資料，債權、股權發(fā)生明細材料，借款人、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現狀，財產清算情況，借款合同、抵(質)合同、借款借據、投資協(xié)議等。(二)擬核銷資產管理部門的調查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，對借款人和擔保人具體追收過程及其證明，抵(質)押物處置情況，核銷理由，辦理債權和股權的

2、經辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等。(三)第七條要求的其他材料。不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。第三條公司核銷債權和股權呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第四條第(一)項的，提交破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件和財產清償證明；(二)符合第四條第(二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產或者遺產清償證明；(三)符合第四條第(三)項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明；(四)符合第四條第(四)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明；(五)符合第四條第(五)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財

3、產清償證明；(六)符合第四條第(六)項的，提交法院裁定證明和財產清償證明；(七)符合第四條第(七)項的，提交法院強制執(zhí)行證明和法院裁定證明；(八)符合第四條第(八)項的，提交法院裁定證明，公司和債務人簽訂的和解協(xié)議；(九)符合第四條第(九)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的_書、裁定書或民事調解書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批決策表等旁證材料、追償記錄、情況說明以及公司法律事務部出具的法律意見書。因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交公司法律事務部出具的法律意見書；(十)符合第四條第(十)項的，提交抵債資產接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(九)項的相關證明

4、；(十一)符合第四條第(十一)項的，提交墊款證明和上述(一)至(九)項的相關證明；(十二)符合第四條第(十二)項的，提交被投資企業(yè)破產、關閉、解散證明、撤銷決定書、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明；或破產清算證明、被投資企業(yè)財務狀況證明，投資期證明等。(十三)符合第四條第(十三)項的，提交資產處置方案監(jiān)管部門批復同意處置方案的文件、出售轉讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產賬面價值清單；(十四)符合第四條第(十四)項的，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認；(十五)符合第四條第(十五)項的，提交公檢法部門出具的法律

5、證明材料；(十六)符合第四條第(十六)項的，提交中小企業(yè)或涉農貸款分類證明，追索記錄；(十七)符合第四條第(十七)項的，提交_批準文件。第四條呆賬核銷，應按本規(guī)定提供財產清償證明等外部法律證據。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產清償證明等相關文件的，可憑相關政府部門出具的證明、以及內部清收報告、法律意見書進行核銷。清收報告和法律意見書必須經相關人員簽章確認。內部清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、對責任人的處理情況等。法律意見書應由合規(guī)與風險控制部出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說明

6、未訴訟理由。第五條債務人在公司的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一筆貸款經過公司訴訟并取得了法院無財產執(zhí)行的終結或終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執(zhí)行的法院終結或終止(中止)裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書予以核銷。第六條債務人在其他金融企業(yè)的貸款，若擔保人和擔保條件與在公司貸款完全相同，只要其他金融企業(yè)經過訴訟并取得了法院無財產執(zhí)行的終結或終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執(zhí)行的法院終結或終止(中止)裁定，公司可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。第七條對已形成的呆賬，提供確鑿證據，經_符合規(guī)定

7、條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。第八條呆賬核銷，由申報部門、合規(guī)與風險控制部、審計部、風險控制委員會履行審核、審批手續(xù)。2022年呆賬核銷保密制度范文（二）第一章總則第一條為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強金融企業(yè)風險防控能力，促進金融企業(yè)健康發(fā)展，根據有關法律、法規(guī)和金融企業(yè)財務規(guī)則相關規(guī)定，制定本辦法。第二條在_境內依法設立的，經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，除金融資產管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財務公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經營金融業(yè)務的企業(yè)(統(tǒng)稱金融企業(yè))適用本辦法。證券公司、_

8、參照本辦法執(zhí)行。第二章呆賬核銷條件第四條金融企業(yè)經采取必要措施和實施必要程序之后，符合一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料(附1)所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。第五條金融企業(yè)經采取必要措施和實施必要程序之后，符合銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料(附z)所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續(xù)費、超限費、滯納金可認定為呆賬。第六條金融企業(yè)經采取必要措施和實施必要程序之后，符合助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料(附3)所列認定標準之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬。第三章呆賬核銷程序第七條呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據、嚴肅追

9、究責任、逐級上報并經審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。第八條金融企業(yè)申報核銷呆賬，應提供以下材料：(一)借款人(持卡人)或被投資企業(yè)呆賬核銷申報材料及審核審批材料。呆賬核銷申報材料內容應包括債權、股權發(fā)生明細情況，借款人(持卡人)、擔保人或抵質押物情況，對借款人(持卡人)和擔保人的追索情況及結果，被投資企業(yè)的基本情況和現狀，財產清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進行核銷。(二)經辦行(公司)的調查報告，包括呆賬形成原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人的具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷理由，債權和股權經辦人、部門負責人和

10、單位負責人情況等。(三)附_至附3要求的其他相關材料。不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。第九條金融企業(yè)核銷呆賬，應提供財產清償證明、追償證明等內外部證據。無法取得法院或政府有關部門出具的財產清償證明等相關文件的，金融企業(yè)可憑財產追償證明、清收報告、法律意見書等內部證據進行核銷。內部證據必須經相關人員簽章確認。財產追償證明或清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、對責任認定和追究的初步意見等。法律意見書應由金融企業(yè)內部法律事務部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等;未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。第十條債務人在

11、同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業(yè)訴訟并取得無財產執(zhí)行的法院終結或者終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執(zhí)行的法院終結或者終止(中止)裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。第十一條債務人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個金融企業(yè)經過訴訟并取得無財產執(zhí)行的法院終結或者終止(中止)裁定，或者雖有財產但難以或者無法執(zhí)行的法院終結或者終止(中止)裁定，其他金融企業(yè)可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。第十二條金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據，經_符合規(guī)定條件的應

12、隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的資產減值準備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產。第十三條金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報材料。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報材料，應當_有關部門進行嚴格_并簽署意見。第十四條除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構和個人(包括債務人)不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。第十五條下列債權、股權不得作為呆賬核銷：(一)除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內容外，借款人或者擔保人有經濟償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償的債權;(二)違_律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債

13、權;(三)因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權;(四)金融企業(yè)未向借款人、擔保人追償的債權;(五)其他不應核銷的金融企業(yè)債權、股權。第四章管理與監(jiān)督第十六條金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權機制，明確股東大會、董事會和經營管理層職責，按呆賬核銷政策要求，健全內部管理制度，規(guī)范審核程序，及時核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風險。第十七條金融企業(yè)應建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，應查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應在呆賬核銷后_年內完成責任認定和對責任人的追究(包括處理)工作，明確相應的責任人，包括經辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質輕重進行

14、處理。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。金融企業(yè)總行(總公司)應按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責任人_匯總數據庫，加強呆賬核銷的管理。第十八條金融企業(yè)應建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據，或弄虛作假向審核審批單位申報核銷的，應追究當事人的責任，視金額大小和性質輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經辦人員。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。對應核銷的呆賬，由于有關經辦人、部門負責人和單位負責人的原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人嚴肅進行處理、處罰。第十九條金融企業(yè)應建立責任追究工作報告制度，及時向監(jiān)管部門

15、報告責任追究工作。對違紀違規(guī)行為，應在認定責任人后_個月內處理完畢，并將處理結果在_個月內書面報告監(jiān)管部門。第二十條對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節(jié)輕重，限制任用;對責任人繼續(xù)任職或錄用責任人的金融機構，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。第二十一條金融企業(yè)對呆賬認定、核銷過程中發(fā)現的各類違紀違規(guī)違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經發(fā)現，監(jiān)管部門將依照有關法規(guī)給予處罰。第二十二條金融企業(yè)應建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應在內部進行運作，并做好保密工作。除下列法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應建立呆賬核銷臺賬并進行

16、表外登記，單獨設立賬戶核算和管理，同時按檔案管理的有關規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，相關情況不得對借款人、擔保人披露。法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況包括：1.列入國家兼并破產計劃核銷的貸款;2.經_專案批準核銷的債權;3.法院判決終結執(zhí)行或者法院裁定免除責任，并且了結全部債權債務關系的債權;4.法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后;5.自法院裁定破產案件終結之日起已超過_年的債權;6.金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免等市場手段處置債權或者股權，受讓方或者債務人按照轉讓協(xié)議或者債務減免協(xié)

17、議履行相關義務完畢后，其處置回收資金與債權或股權余額的差額;7.被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)債務人責任，或者喪失訴訟時效，并經_年以上補救未果的債權。未經_批準，任何單位和個人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實際核銷詳細情況，監(jiān)管部門及其工作人員應保守金融企業(yè)的商業(yè)_。金融企業(yè)實際核銷呆賬金額按國家規(guī)定披露。第二十三條金融企業(yè)應比照表內不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產保全和追收制度，加強對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護資產安全。除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償的權利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應

18、收利息以及核銷后應計利息等繼續(xù)催收。第二十四條金融企業(yè)應對核銷后的呆賬以及應核銷而未核銷的呆賬進行檢查，_規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時糾正，并按規(guī)定進行處理和處罰，同時汲取經驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質量，有效保全資產。第二十五條各級財政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門負責對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負責對當地中央直屬金融企業(yè)分支機構呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當年核銷呆賬金額的_%。金融企業(yè)應在每個會計年度終了后_個月內向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構報送財政部駐當地財政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政