集團(tuán)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與對(duì)策

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與對(duì)策及近三年財(cái)務(wù)工作打算209年是風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇共存的一年，“百年不遇”的金融危機(jī)余音未了,無(wú)知的“第二輪金融危機(jī)沖擊波”雜音還在聒噪時(shí)，亞太新一輪經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)已然開(kāi)始,中國(guó)面臨著更大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。分析真正引起中國(guó)金融危機(jī)的緣故有這么幾點(diǎn):大宗商品期貨價(jià)格泡沫、宏觀調(diào)控失當(dāng)、匯率政策、稅收政策、新勞動(dòng)法、通貨膨脹、奧運(yùn)支出等因素（重要性按順序排列）。隨著金融危機(jī)的漸行漸遠(yuǎn)，G2承諾對(duì)對(duì)沖基金加強(qiáng)監(jiān)管,商品期貨泡沫至少在一段時(shí)期（兩三年)內(nèi)，可不能再度只手遮天、興風(fēng)作浪,而中國(guó)高層的救市政策在相當(dāng)程度上糾正了危機(jī)發(fā)生前的宏調(diào)誤操作的損害,目前人民幣幣值相對(duì)穩(wěn)定。綜合來(lái)看,以農(nóng)村、新能源

2、、產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)為重心的新一輪經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)已然開(kāi)始,相關(guān)于西方國(guó)家,中國(guó)有寬敞的戰(zhàn)略縱深，農(nóng)村和落后地區(qū)以及民生設(shè)施的巨大欠賬足以解決產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題,而經(jīng)濟(jì)改革將成為這一增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)器、潤(rùn)滑劑和加速器。隨著國(guó)務(wù)院通過(guò)醫(yī)改方案 年內(nèi)可能投入8500億元,醫(yī)藥企業(yè)春天的腳步悄然來(lái)臨。機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)通常是相伴而行,那我們企業(yè)該如何在抓住機(jī)遇的同時(shí)，恰當(dāng)?shù)匾?guī)避風(fēng)險(xiǎn)呢？從財(cái)務(wù)角度而言,要把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)（通常分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而這二者又都包含可分散風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn))降低,要緊確實(shí)是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的可分散風(fēng)險(xiǎn)，重視財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、操縱、考核和分析等各個(gè)環(huán)節(jié),進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)治理水平，為企業(yè)進(jìn)展?fàn)I造良好的內(nèi)部

3、理財(cái)環(huán)境。下面便以操縱財(cái)務(wù)的可分散風(fēng)險(xiǎn)為目的,著重剖析公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、應(yīng)對(duì)措施,并制訂近三年財(cái)務(wù)工作打算。一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施(一)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的審計(jì)，我認(rèn)為公司財(cái)務(wù)存在以下方面的問(wèn)題:1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不足,導(dǎo)致差不多賬務(wù)處理不規(guī)范，對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)沒(méi)有頭緒，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面:第一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范，沒(méi)有依照206年頒布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行合理、科學(xué)、統(tǒng)一的科目設(shè)置，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析難度大；第二、憑證制作不合理,沒(méi)有規(guī)范的審核流程或者沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行已有流程；部分費(fèi)用或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有進(jìn)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目，甚至是進(jìn)行錯(cuò)誤的記賬；第三、期末科目余額沒(méi)有進(jìn)行治理，導(dǎo)致累

4、計(jì)數(shù)不斷增加或者久懸未動(dòng)。例如原材料余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)或者只有金額、沒(méi)有數(shù)量,在建工程余額問(wèn)題，其他應(yīng)收款余額問(wèn)題,發(fā)出商品余額問(wèn)題等等都急需處理。2、財(cái)務(wù)治理制度不健全“沒(méi)有規(guī)矩,不成方圓”。任何企業(yè)要想進(jìn)展、壯大，必有合理、健全的制度相輔佐。公司目前財(cái)務(wù)制度不夠健全,財(cái)務(wù)治理混亂，缺乏嚴(yán)密的工作打算。而且公司內(nèi)部往往只重視會(huì)計(jì)職能，而忽視財(cái)務(wù)治理職能的發(fā)揮，因此在存貨庫(kù)存治理和現(xiàn)金交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部操縱和審計(jì)制度，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)操縱、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)考核等財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)薄弱，資金籌措和營(yíng)運(yùn)能力十分有限。這些都極大地制約著公司的進(jìn)一步進(jìn)展。 3、存貨及固定資產(chǎn)治理混亂資產(chǎn)的治

5、理一直是企業(yè)治理的重中之重。公司GMP文件中盡管制定了較完善的存貨治理制度,然而由于治理者重視程度不夠、職員素養(yǎng)不高等緣故導(dǎo)致制度未能起到應(yīng)有的監(jiān)管作用，結(jié)果是存貨治理混亂，導(dǎo)致賬實(shí)不符;而財(cái)務(wù)部門沒(méi)有遵照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，對(duì)貨到發(fā)票未到的存貨，未辦理暫估入庫(kù)手續(xù),有的甚至差不多在生產(chǎn)成本中消耗掉,造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨數(shù)明顯低于倉(cāng)庫(kù)實(shí)存數(shù)。固定資產(chǎn)則是全然沒(méi)有治理：沒(méi)有有效地制度、沒(méi)有規(guī)范的臺(tái)賬等等。4、財(cái)務(wù)架構(gòu)不合理,導(dǎo)致崗位職責(zé)不明,財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍龐大公司財(cái)務(wù)在編人員已達(dá)1人（尚且不算實(shí)習(xí)生)，財(cái)務(wù)架構(gòu)和崗位沿用過(guò)去的設(shè)置,未隨著公司的進(jìn)展作相應(yīng)的調(diào)整,只能滿足會(huì)計(jì)核算、資金撥付的需

6、要,特不重要的資金融通、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)預(yù)算與監(jiān)控、決策支持等職能缺少相應(yīng)的架構(gòu)和崗位平臺(tái)支持。5、財(cái)務(wù)工作沒(méi)有打算性，差不多業(yè)務(wù)流程不明確凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。做任何情況都要有個(gè)打算，財(cái)務(wù)工作亦是如此,然而我們公司目前的財(cái)務(wù)工作沒(méi)有打算和規(guī)定,如：現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)該在一定期間內(nèi)不定期盤點(diǎn),并編寫盤點(diǎn)表；每月的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該規(guī)定在下月的15號(hào)之前裝訂完畢,常規(guī)性付款應(yīng)以周或月為期間作打算(針對(duì)目前公司未實(shí)行全面預(yù)算治理而言)等等。而關(guān)于流程，則是財(cái)務(wù)目前最缺少的:倉(cāng)庫(kù)單據(jù)如何轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，采購(gòu)發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)何時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)等等都需要明確的流程。、部門或各公司間缺乏溝通與合作,數(shù)據(jù)或信息缺乏共享用“閉門造

7、車”來(lái)形容部門間或各公司間現(xiàn)狀可能不是十分恰當(dāng)。財(cái)務(wù)，是一個(gè)兼服務(wù)、核算與監(jiān)督一體的角色，在現(xiàn)代企業(yè)治理理念中處于核心地位；財(cái)務(wù)，需要與公司內(nèi)部各個(gè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)或溝通、交流(外部諸如銀行、稅務(wù)、外管、外經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等也需要聯(lián)系）。我們企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀是:每天坐在辦公室里進(jìn)行記賬和核算，導(dǎo)致與其他部門業(yè)務(wù)脫節(jié)。例如倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)銜接不暢，導(dǎo)致存貨賬賬不符等。7、財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)偏低現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員思維意識(shí)仍停留在簡(jiǎn)單記賬時(shí)期,而諸如更重要的資產(chǎn)治理、資金融通、納稅規(guī)避、全面預(yù)算、業(yè)績(jī)分析等等方面工作還沒(méi)有涉及或考慮。其中部分財(cái)務(wù)人員不適合以后財(cái)務(wù)進(jìn)展的需要,部分財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和知識(shí)層面仍需提高

8、。8、財(cái)務(wù)檔案治理混亂,不便于查找或查詢。財(cái)務(wù)檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定，不論是紙質(zhì)檔案依舊電子文檔都沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)治理,導(dǎo)致對(duì)外報(bào)表或?qū)緝?nèi)部其他部門報(bào)告出現(xiàn)紕漏。9、財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)或離職交接不規(guī)范,未完事項(xiàng)交代不清晰財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)或離職時(shí),財(cái)務(wù)沒(méi)有明確的交接流程和格式,導(dǎo)致后來(lái)者對(duì)未完事項(xiàng)的狀況不了解,致使工作無(wú)法專門好銜接。(二)應(yīng)對(duì)措施1、組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)工作地指導(dǎo)，要求財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，快速提高在編財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和技能;認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，規(guī)范記賬憑證的編制，對(duì)記賬憑證和原始憑證的合理性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。、建立、健全財(cái)務(wù)制度,提

9、高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量；加強(qiáng)內(nèi)部操縱,嚴(yán)格操縱成本費(fèi)用。要加強(qiáng)現(xiàn)金治理、銀行治理、納稅申報(bào)治理、成本核算治理、財(cái)務(wù)報(bào)告治理、固定資產(chǎn)治理以及應(yīng)收款等的治理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，報(bào)表格式的規(guī)范化、完整性等,從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠、有用的信息。3、加強(qiáng)庫(kù)存治理,按要求嚴(yán)格執(zhí)行入、出庫(kù)或退庫(kù)手續(xù)，要求每月進(jìn)行庫(kù)存的盤點(diǎn)(以抽點(diǎn)為主，產(chǎn)成品必須實(shí)盤）；設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，每半年必須進(jìn)行存貨和固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)(對(duì)差異進(jìn)行報(bào)告和賬務(wù)處理);4、定崗定編,合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)架構(gòu),初步設(shè)想如下：通過(guò)整頓,我相信能夠把財(cái)務(wù)部打造成一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)；能夠充分發(fā)揮每一名財(cái)務(wù)人員的

10、主觀能動(dòng)性和工作積極性；提高團(tuán)隊(duì)的整體素養(yǎng),樹(shù)立起開(kāi)拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。、所有財(cái)務(wù)人員建立每月工作明細(xì)表，把所有常規(guī)性財(cái)務(wù)工作納入打算中;建立差不多業(yè)務(wù)流程：費(fèi)用報(bào)銷流程、借款流程、現(xiàn)金盤點(diǎn)流程、資產(chǎn)盤點(diǎn)流程、入出庫(kù)單據(jù)的傳遞流程、開(kāi)具發(fā)票流程、財(cái)務(wù)人員交接流程、銷售回款流程、文件發(fā)放流程、財(cái)務(wù)培訓(xùn)流程等等。6、培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員走出辦公室的覺(jué)悟，要求財(cái)務(wù)人員多與其他部門工作溝通,例如成本會(huì)計(jì)要多到車間和倉(cāng)庫(kù)了解第一手資料，稅務(wù)會(huì)計(jì)要多了解稅法并和稅務(wù)人員溝通好，資金會(huì)計(jì)要和銀行建立好關(guān)系,而主管會(huì)計(jì)或主任、經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常與其他部門進(jìn)行交流和溝通等等。 7、今后招聘新人，必須嚴(yán)格把關(guān)，不符合崗

11、位需求的人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；同時(shí)對(duì)現(xiàn)有人員明確崗位細(xì)則，加強(qiáng)崗位考核,確保每個(gè)財(cái)務(wù)人員滿足崗位需求。、規(guī)范檔案治理要緊包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，財(cái)務(wù)需要建立完善的檔案治理制度,并要求財(cái)務(wù)檔案治理人員嚴(yán)格執(zhí)行，財(cái)務(wù)主管或經(jīng)理應(yīng)該定期或不定期進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。電子檔案治理示意圖如下:9、財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)或離職應(yīng)有明確的交接流程，交代清晰已完成事項(xiàng)的同時(shí)也要把未完成或進(jìn)行中事項(xiàng)進(jìn)行明確交接。集 團(tuán)財(cái) 務(wù) 移交 清 單(舉例）姓 名單 位崗位/職務(wù)出納移交緣故正常工作交接移交日期2009.4.12一、文件及實(shí)物移交名稱數(shù)量單位內(nèi)容備注現(xiàn)金余額3,57元包括3,500元現(xiàn)金單據(jù)截至4月12日銀行存款余額,34

12、,000.26元銀行存款實(shí)際余額截至月12日建行南大街轉(zhuǎn)帳支票10份904291045300建行南大街現(xiàn)金支票3份08956670856675移交人:接交人:監(jiān)交人:二、待辦事項(xiàng)及未了事項(xiàng)移交待辦及未了事項(xiàng)已完成情況待辦及未了工作重點(diǎn)備注移交人:接交人:監(jiān)交人:二、集團(tuán)公司近三年財(cái)務(wù)工作打算(具體進(jìn)度安排見(jiàn)附表）（一)實(shí)行定崗定編制度,組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高職員素養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)凝聚力。集團(tuán)財(cái)務(wù)在明年年底之前完成財(cái)務(wù)內(nèi)整合,實(shí)行定崗定編制度,精簡(jiǎn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)人員；同時(shí)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì),及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問(wèn)題,豐富財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)與稅務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)在崗財(cái)務(wù)人員的工作責(zé)任

13、感和工作積極性,增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。最終達(dá)到全體財(cái)務(wù)職員在滿足崗位需求的同時(shí),自身也有所提高和進(jìn)展。(二）嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)的差不多職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一定要嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入,到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金打算的安排，到資金中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位人員都應(yīng)勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。 需要強(qiáng)調(diào)地

14、是，在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則、不講人情,把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外；在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證,不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，我們還要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的清理,完善記賬手續(xù)。及時(shí)、精確、完整地向治理者提供財(cái)務(wù)信息。(三)建立、健全財(cái)務(wù)治理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)日常工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部必須制定全面的財(cái)務(wù)治理和內(nèi)部操縱制度體系，包括:財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部操縱制度、資產(chǎn)治理制度、預(yù)算治理制度等等。對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)進(jìn)行明確分工,對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)刻的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完

15、整性等方面進(jìn)行系統(tǒng)地規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,為領(lǐng)導(dǎo)決策和治理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。 通過(guò)完善內(nèi)部操縱制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)治理，使財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展有據(jù)可依,有法可依。我們應(yīng)加強(qiáng)和抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,提高全體財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。做到“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范、財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范、財(cái)務(wù)操作方式規(guī)范、財(cái)務(wù)制度規(guī)范、財(cái)務(wù)內(nèi)控完善”。與此同時(shí),財(cái)務(wù)部應(yīng)通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置后期的要緊工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為,使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和操縱。 (四)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金治理，提高使用效率,合理操縱總體資金規(guī)模。要緊能夠從下

16、面幾個(gè)方面著手:第一、加強(qiáng)對(duì)存貨資金的治理。依照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,合理地確定材料采購(gòu)經(jīng)濟(jì)批量，減少庫(kù)存，降低成本。庫(kù)存商品要做到以銷定產(chǎn),縮短庫(kù)存周期,減少商品積壓,不斷降低銷售費(fèi)用。第二、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的治理。確定最佳現(xiàn)金持有量，節(jié)約現(xiàn)金治理成本,做好對(duì)現(xiàn)金的回收和支出工作,重視對(duì)閑置資金投資，增加現(xiàn)金收益。第三、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的治理。要制定合理的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，同時(shí)要降低壞賬損失率。第四、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款的治理，貨款支付納入周、月的資金打算中，做到資金支付先急后緩。第五、依照集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與打算，合理地安排融資進(jìn)度與額度，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控,促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)

17、展的有序進(jìn)行。 (五）制訂財(cái)務(wù)成本核算體系,嚴(yán)格操縱成本費(fèi)用。集團(tuán)公司每年年初應(yīng)該制定出當(dāng)年的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部在對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解的基礎(chǔ)上,制訂可行、精細(xì)的成本核算方案,合理確認(rèn)各項(xiàng)收入，統(tǒng)一成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行車間生產(chǎn)成本核算，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)材料損耗等的監(jiān)控,嚴(yán)格操縱生產(chǎn)投入和各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況,每月中旬到各公司分析經(jīng)營(yíng)情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各公司單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。（六)提出全面預(yù)算治理方案,建立集團(tuán)公司全面預(yù)算治理模式。今后,隨著公司業(yè)務(wù)的不斷進(jìn)展,財(cái)務(wù)部將及時(shí)調(diào)整工作策略，打算依照201年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)成本

18、核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況,于201年提出全面預(yù)算治理的方案，全面預(yù)算治理按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、進(jìn)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位,以一系列預(yù)算、操縱、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)治理操縱系統(tǒng)。在200年、200年數(shù)據(jù)和往常年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定2011年度各公司的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過(guò)“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來(lái)有效配置企業(yè)資源,提高治理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。(七)準(zhǔn)確及時(shí)出具各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表或報(bào)告，提供月度、季度和年度(預(yù)算）分析，做好年終決算工作。及時(shí)報(bào)送各項(xiàng)對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)完成各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。依照各公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，對(duì)

19、各公司目標(biāo)的執(zhí)行與完成情況進(jìn)行月度、季度和年度（預(yù)算）分析,配合績(jī)效考核出具準(zhǔn)確無(wú)誤的財(cái)務(wù)信息,并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)定期召開(kāi)（預(yù)算)分析會(huì)議,就各考核公司目標(biāo)完成情況提供參考信息和考核分析意見(jiàn)。依照公司經(jīng)營(yíng)打算，制定成本、費(fèi)用目標(biāo)，對(duì)成本、費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行分解、操縱、分析與評(píng)價(jià)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析，及時(shí)提出財(cái)務(wù)操縱措施和建議；定期對(duì)各公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。做好每年年終的財(cái)務(wù)決算工作。(八)做好稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在集團(tuán)各公司之間依照配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制合理分配各項(xiàng)發(fā)票,并依照油品行業(yè)的特點(diǎn)建立了稅負(fù)平衡表，通過(guò)電子表格的分析手法,平衡稅負(fù)指標(biāo)；完善發(fā)票入賬手續(xù),按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。依照醫(yī)院的減免稅政策,和白坭地稅局溝通，組織預(yù)備三年免稅期的減免稅材料，申辦地稅減免;預(yù)備獅山醫(yī)院的減免稅資料,補(bǔ)齊各項(xiàng)基建合同、工程竣工結(jié)算資料。通過(guò)和實(shí)力雄厚的稅務(wù)師事務(wù)所溝通與協(xié)作，對(duì)公司的股權(quán)架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)作了初步規(guī)劃。(九）和相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)，配合相關(guān)部門處理相關(guān)的事務(wù)。財(cái)務(wù)部肩負(fù)著監(jiān)督和服務(wù)的重要職能。所謂監(jiān)督確實(shí)是維護(hù)集團(tuán)公司的利益，監(jiān)督集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作,調(diào)控各