企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法差異分析與納稅調(diào)整考題答案

1、企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法差異分析與納稅調(diào)整（案例版）考試題一、單選題1、某企業(yè)從外地購進(jìn)甲材料一批，買價為3200 元（假設(shè)不考慮增值稅），發(fā)生運雜費 120 元，那么該材料實際成本是（）元。A、3320?B、3200?C、120?D、3080?【正確答案】 A2、下列項目中，不屬于外購材料的成本是（）。A、運雜費 ?B、入庫前的挑選整理費 ?C、運輸途中的合理損耗 ?D、入庫后的保管費用 ?【正確答案】 D3、下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人材料采購成本的是（）。A、材料的買價 ?B、材料的增值稅（取得增值稅專用發(fā)票）?C、材料的消費稅 ?D、材料的運輸費 ?【正確答案】 B4、下列會計科目中，

2、企業(yè)在計提固定資產(chǎn)折舊時不可能涉及的是（）。A、固定資產(chǎn) ?B、累計折舊 ?C、制造費用 ?D、管理費用 ?【正確答案】 A5、企業(yè)出售管理用設(shè)備，下列會計科目中，借方反映該設(shè)備處置凈損失的是（）。A、生產(chǎn)成本 ?B、營業(yè)外支出 ?C、管理費用 ?D、制造費用 ?【正確答案】 B6、下列項目中通過“固定資產(chǎn)清理”科目貸方核算的是（）。A、轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)的凈值?B、發(fā)生的清理費用 ?C、結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈損失?D、結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益?【正確答案】 C7、A 公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利權(quán)的賬面余額500 萬元，已攤銷 200 萬元，計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50 萬元，取得轉(zhuǎn)讓價款280 萬元。

3、假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈收益為（）萬元。A、 20?B、16?C、30?D、80?【正確答案】 C8、出售商標(biāo)權(quán)凈收益應(yīng)記入（）科目。A、投資收益 ?B、其他業(yè)務(wù)收入 ?C、營業(yè)外收入 ?D、主營業(yè)務(wù)收入 ?【正確答案】 C9、某企業(yè)出售一項交易性金融資產(chǎn)收到200 萬元，該投資原賬面余額170 萬元（其中：成本 150 萬元，公允價值變動借方20 萬元），出售該交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A、50?B、30?C、20?D、40?【正確答案】 A10、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的是（）。A、應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初

4、始確認(rèn)金額?B、應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益 ?C、資產(chǎn)負(fù)債表日， 企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價值變動直接計入當(dāng)期所有者權(quán)益?D、處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價值變動損益 ?【正確答案】 B11、出售交易性金融資產(chǎn)收到200 萬元，該投資原賬面余額170 萬元（其中：成本 150 萬元，公允價值變動借方 20 萬元），出售該交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的投資收益為（）萬元A、50?B、30?C、20?D、40?【正確答案】 A12、下列各科目的期末余額， 不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表 “存貨” 項目列示的是 （）。A、庫存商品

5、 ?B、生產(chǎn)成本 ?C、工程物資 ?D、材料成本差異 ?【正確答案】 C13、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目，貸記（）科目。A、公允價值變動損益 ?B、投資收益 ?C、交易性金融資產(chǎn) ?D、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備?【正確答案】 A14、除取得時已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息外，交易性金融資產(chǎn)持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)（）。A、沖減交易性金融資產(chǎn) ?B、沖減財務(wù)費用 ?C、沖減應(yīng)收股利 ?D、計入投資收益 ?【正確答案】 D15、持有至到期投資，投資的面值與實際支付的金額的差額應(yīng)計入（）。A、持有至到期投資利息調(diào)整?B、投資收益 ?C、應(yīng)

6、收利息 ?D、持有至到期投資成本?【正確答案】 A16、以下不屬于會計要素的是（）。A、凈資產(chǎn) ?B、資產(chǎn) ?C、負(fù)債 ?D、所有者權(quán)益 ?【正確答案】 A17、會計上盤盈固定資產(chǎn)時，應(yīng)計入的會計科目是（）。A、待處理財產(chǎn)損溢 ?B、管理費用 ?C、制造費用 ?D、以前年度損益調(diào)整 ?【正確答案】 D18、會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定，以下表述不正確的是（）。A、使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷?B、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)也要攤銷?C、企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式 ?D、無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益?

7、【正確答案】 B19、以下不屬于會計上規(guī)定的短期薪酬的是（）。A、職工福利費 ?B、職工工資 ?C、職工獎金 ?D、長期帶薪缺勤 ?【正確答案】 D20、以下關(guān)于經(jīng)營租賃的表述，不正確的是（）。A、經(jīng)營租賃下，承租人在會計和稅務(wù)上都是將支付的租賃費分期確認(rèn)為費用?B、會計上只能采用直線法?C、稅法上只能采用直線法?D、當(dāng)會計上采用其他合理方法對經(jīng)營租賃的租金費用進(jìn)行分?jǐn)倳r，會計處理和稅務(wù)處理存在差異，需要進(jìn)行納稅調(diào)整?【正確答案】 B21、符合資本化的資產(chǎn)， 是指需要經(jīng)過長時間的購建或者生產(chǎn)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、 投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 其中“相當(dāng)長的時間”是指（）。

8、A、通常為 1 年以上（含 1 年） ?B、通常為 2 年以上 ?C、通常為 3 年以上 ?D、通常為 4 年以上 ?【正確答案】 A22、以下不屬于債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的表現(xiàn)是（）。A、債務(wù)人出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難?B、經(jīng)營陷于困境 ?C、無法或無能力按原定條件償還債務(wù)?D、債權(quán)人同意債務(wù)人將來以低于重組債務(wù)賬面價值的金額償還債務(wù)?【正確答案】 D23、以下不屬于前期差錯的是（）。A、計算錯誤 ?B、計算正確 ?C、疏忽或曲解事實 ?D、應(yīng)用會計政策錯誤 ?【正確答案】 B24、企業(yè)所得稅法的基石遵循的是（）原則。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ?B、合法性原則 ?C、真實性原則 ?D、合理性原則 ?【正確答案

9、】 A25、以下不屬于完工百分比法的測量標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、已完成工作的測量 ?B、已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例?C、發(fā)生成本占總成本的比例?D、已發(fā)生時間占總時間的比例?【正確答案】 D26、期末存貨計量的稅務(wù)處理，采用的方法是（）。A、可變現(xiàn)凈值法 ?B、歷史成本法 ?C、減值準(zhǔn)備法 ?D、稅會差異法 ?【正確答案】 B27、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定， 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從（）起計提折舊。A、下月 ?B、下季度 ?C、下年 ?D、第二天 ?【正確答案】 A28、按照企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定，房屋、建筑物的最低折舊年限一般為（）。A、10 年?B、20

10、 年?C、30 年?D、50 年?【正確答案】 B29、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南規(guī)定，應(yīng)按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入金額，貸記“（）”科目。A、應(yīng)收利息 ?B、利息收入 ?C、長期應(yīng)收款 ?D、營業(yè)外收入 ?【正確答案】 B30、下列說法正確的是（）。A、在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，適用稅率的變化對遞延所得稅的調(diào)整不需要單獨考慮，在年末計算遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額時，一律采用年初余額和年末余額倒擠?B、遞延所得稅資產(chǎn)作為資產(chǎn)負(fù)債表上的“資產(chǎn)”，不需要考慮資產(chǎn)減值的影響?C、資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫

11、時性差異時， 應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限， 確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債 ?D、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額?【正確答案】 A二、多選題1、在資產(chǎn)損失的申報過程中，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除，包括（）。A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失 ?B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗?C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失?D、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失?【正

12、確答案】 ABCD2、資產(chǎn)損失證據(jù)的確認(rèn)中，以上屬于外部證據(jù)的包括（）。A、司法機關(guān)的判決或者裁定?B、行政機關(guān)的公文 ?C、資產(chǎn)盤點表 ?D、對責(zé)任人由于經(jīng)營管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明?【正確答案】 AB3、按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，“稅前扣除”所要遵循的原則包括（）。A、合法性原則 ?B、收付實現(xiàn)制原則 ?C、真實性原則 ?D、合理性原則 ?【正確答案】 ACD4、一般來說，上市公司利用會計政策、會計估計變更管理盈余利潤主要的手段包括（）。A、折舊政策變更 ?B、變更存貨計價方法 ?C、變更長期股權(quán)投資的核算方法?D、壞賬損失核算方法的變更?【正確答案】 ABCD5、關(guān)于會計上收

13、入的確認(rèn)，正確的包括（）。A、賒銷方式銷售貨物，會計上按合同約定的收款日期確認(rèn)收入?B、預(yù)收貨款方式銷售貨物，會計上在發(fā)出貨物確認(rèn)收入?C、委托收款方式銷售貨物， 會計上在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天確認(rèn)收入?D、托代銷方式銷售貨物，會計上在收到款項時確認(rèn)收入?【正確答案】 ABC6、以下屬于稅法上規(guī)定固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的情形有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)?B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)?C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)?D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地?【正確答案】 ABCD7、根據(jù)稅法規(guī)定，符合稅法規(guī)定的加速折舊形式和方法有（）。A、縮短年限法。最低年限不得法定最

14、低年限的60%?B、雙倍余額遞減法 ?C、年數(shù)總和法 ?D、一次性全額扣除法 ?【正確答案】 ABCD8、固定資產(chǎn)損失是指（）。A、固定資產(chǎn)毀損 ?B、固定資產(chǎn)報廢損失 ?C、固定資產(chǎn)盤盈 ?D、固定資產(chǎn)盤虧 ?【正確答案】 ABD9、交易性金融資產(chǎn)中，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金利息或資產(chǎn)負(fù)債表日計息時，涉及到的科目有（）。A、應(yīng)收股利 ?B、應(yīng)收利息 ?C、投資收益 ?D、公允價值變動損益 ?【正確答案】 ABC10、職工薪酬包括（）。A、工資薪金 ?B、福利費 ?C、職工教育費 ?D、工會經(jīng)費 ?【正確答案】 ABCD11、企業(yè)所得稅法上提供勞務(wù)收入包括（）。A、修理修配 ?B、建筑安裝 ?C

15、、中介代理 ?D、社區(qū)服務(wù) ?【正確答案】 ABCD12、政府補助的主要形式有（）。A、財政撥款 ?B、財政貼息 ?C、稅收返還 ?D、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)?【正確答案】 ABCD13、一般來說，上市公司利用會計政策、 會計估計變更管理盈余利潤主要有以下幾種手段（）。A、變更長期股權(quán)投資的核算方法?B、合并政策的變更 ?C、變更存貨計價方法 ?D、折舊政策變更 ?【正確答案】 ABCD14、對于成本費用的扣除，企業(yè)所得稅法及其實施條例確立的原則有（）。A、真實性原則 ?B、合理性原則 ?C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ?D、相關(guān)性原則 ?【正確答案】 ABCD15、稅務(wù)和會計上的差異主要分為（）。A、暫時

16、性差異 ?B、永久性差異 ?C、可變差異 ?D、不變差異 ?【正確答案】 AB16、下列各項中，應(yīng)計入一般納稅企業(yè)材料采購成本的有（）。A、購買材料支付的買價 ?B、支付的材料運費 ?C、購買材料發(fā)生的增值稅?D、采購過程中的保險費 ?【正確答案】 ABD17、下列各項中，應(yīng)計入工業(yè)企業(yè)外購材料入賬價值的有（）。A、材料的購買價格 ?B、運輸途中的保險費 ?C、入庫前的挑選整理費用?D、運輸途中的合理損耗 ?【正確答案】 ABCD18、公司支付銀行存款30000 元購入需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，安裝過程中領(lǐng)用原材料 5000 元，設(shè)備安裝完畢交付使用（不考慮增值稅），應(yīng)編制會計分錄（）。A、借：

17、在建工程30000貸：銀行存款 30000?B、借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款 30000?C、借：在建工程5000貸：原材料 5000?D、借：固定資產(chǎn)35000貸：在建工程 35000?【正確答案】 ACD19、下列各項說法正確的有（）。A、固定資產(chǎn)提足折舊之后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊?B、提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊?C、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的折舊費應(yīng)該計入制造費用?D、管理部門固定資產(chǎn)的折舊費應(yīng)該計入管理費用?【正確答案】 ABCD20、關(guān)于“固定資產(chǎn)清理”賬戶的表述正確的有（）。A、貸方登記清理收入 ?B、借方登記清理費用 ?C、借方登記結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈收益?D、借方登記

18、結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失?【正確答案】 ABC21、企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時，可能涉及到的會計科目有（）。A、累計折舊 ?B、固定資產(chǎn) ?C、營業(yè)外收入 ?D、營業(yè)外支出 ?【正確答案】 ABCD22、下列各項業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有（）。A、處置無形資產(chǎn)取得的凈收益?B、無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的研究人員工資?C、攤銷對外出租無形資產(chǎn)的成本?D、計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?【正確答案】 BCD23、下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)處理的表述中，正確的有（）。A、應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費用作為初始確認(rèn)金額?B、支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目 ?C、

19、企業(yè)在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益?D、資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值變動計入當(dāng)期損益?【正確答案】 BCD24、下列各項關(guān)于企業(yè)存貨的表述中，正確的有（）。A、存貨應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量?B、存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本?C、存貨期末計價應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量?D、存貨采用計劃成本核算的，期末應(yīng)將計劃成本調(diào)整為實際成本?【正確答案】 ABCD25、企業(yè)核算交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利時，可能涉及的會計科目有（）。A、交易性金融資產(chǎn) ?B、投資收益 ?C、應(yīng)收股利 ?D、銀行存款 ?【正確答案】 BCD26、關(guān)于持有至到期投資，下列說法中不正確的有（）。A、應(yīng)按照實

20、際利率與攤余成本計算確定應(yīng)收未收利息?B、應(yīng)按照票面利率計算確定利息收入?C、計提減值損失不影響其攤余成本?D、應(yīng)按期末公允價值調(diào)整其賬面價值?【正確答案】 ABCD27、成本法下處置長期股權(quán)投資，可能涉及的會計科目有（）。A、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備?B、資本公積 ?C、投資收益 ?D、應(yīng)收股利 ?【正確答案】 ACD28、企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后處理時，可能涉及的會計科目有（）。A、其他應(yīng)付款 ?B、管理費用 ?C、待處理財產(chǎn)損溢 ?D、營業(yè)外收入 ?【正確答案】 CD29、下列關(guān)于長期股權(quán)投資會計處理的表述中，正確的有（）。A、對合營企業(yè)的長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)

21、益法核算?B、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回?C、權(quán)益法下，按被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益?D、權(quán)益法下，按被投資方實現(xiàn)凈利潤應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益?【正確答案】 ABD30、下列長期股權(quán)投資中，應(yīng)該采用權(quán)益法核算的有（）。A、企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資?B、企業(yè)對被投資單位具有共同控制的長期股權(quán)投資?C、企業(yè)對合營企業(yè)的長期股權(quán)投資?D、企業(yè)對被投資單位具有重大影響的長期股權(quán)投資?【正確答案】 BCD三、判斷題1、在實務(wù)中，企業(yè)不能將發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費歸屬于采購成本的費用。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N2、企業(yè)購入需

22、要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)將購入時發(fā)生的成本和安裝過程中發(fā)生的相關(guān)支出，先通過“在建工程”科目核算。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y3、企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的金額，借記“在建工程”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N4、生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)，所計提的折舊應(yīng)計入生產(chǎn)成本。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N5、固定資產(chǎn)清理凈收益，通過貸記“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶進(jìn)行核算。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N6、企業(yè)變賣閑置設(shè)備的凈損益應(yīng)計入生產(chǎn)費用。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N7、企業(yè)現(xiàn)金清查中，

23、對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)過批準(zhǔn)后應(yīng)計入的會計科目是管理費用。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N8、如果以前計提存貨跌價準(zhǔn)備的影響因素消失的，計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以在計提金額予以回轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y9、處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認(rèn)。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y10、企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收款項時，應(yīng)將取得的價款與該貸款和應(yīng)收款項賬面之間的差額計入當(dāng)期損益。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y11、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。（）Y、對

24、 ?N、錯【正確答案】 Y12、在一個會計年度內(nèi)， 對于貸款在最后一個付息日至年度資產(chǎn)負(fù)債表日期間的應(yīng)收未收利息，銀行應(yīng)按要求將其確認(rèn)為本年度收入。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y13、如果合同協(xié)議規(guī)定特許權(quán)使用費一次支付，且不提供后續(xù)服務(wù)的， 應(yīng)視同該項資產(chǎn)的銷售，一次確認(rèn)收入。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y14、捐贈支出可以全部稅前扣除。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N15、除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y16、對于同一本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 稅法規(guī)定的稅務(wù)處理方法與會計準(zhǔn)

25、則規(guī)定會計處理方法存在差異，這個差異就是稅會差異。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y17、稅務(wù)上認(rèn)可會計中的計提、轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備等處理。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N18、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不用計提折舊。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y19、界定固定資產(chǎn)是否開始折舊時，如果僅僅是 “增加” 了而沒有投入 “使用” ，是不得在稅前扣除折舊的。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y20、對于固定資產(chǎn)的日常維修，會計上和稅法上的處理一致。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y21、對于持有至到期投資，會計上計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益，而稅法上對計提的減值準(zhǔn)備不可以在稅前扣

26、除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y22、企業(yè)長期股權(quán)投資采取成本法計量情況下，稅會差異主要體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠上，而且該項差異屬于永久性差異。（）。Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y23、稅法上承認(rèn)無形資產(chǎn)的減值，這樣稅務(wù)上和會計上沒有差異。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N24、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付， 是指企業(yè)為獲得服務(wù)而承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算的交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)的義務(wù)的交易。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y25、借款費用是企業(yè)因借入資金所付出的代價，只包括借款利息費用。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N26、在稅法沒有對收入確認(rèn)的條件作專門規(guī)定的情況

27、下， 按照稅法沒有明確規(guī)定時，依照會計規(guī)定處理的原則， 在大多數(shù)情況下， 會計與稅法確認(rèn)收入的條件是相同的。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y27、對于接受捐贈確認(rèn)收入， 會計與稅法都按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，所以一般不存在稅會差異。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y28、限制性股票不屬于股份支付的工具。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N29、企業(yè)所得稅法實施條例 第三十四條規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，不準(zhǔn)予扣除。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 N30、稅法中非貨幣性福利主要涉及的稅種可能有增值稅、企業(yè)所得稅、 個人所得稅。不涉及其他稅費。（）。Y、對 ?N、錯【正確答案】 N31、五險一金實際繳納的超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除， 應(yīng)做應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。（）Y、對 ?N、錯【正確答案】 Y32、企業(yè)所得稅法實施條例第四十六條規(guī)定：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，不