財(cái)務(wù)人員工作交接管理辦法(試行)091020

1、制度名稱：XXX財(cái)務(wù)人員工作交接管理辦法 第 PAGE 15 頁 共 NUMPAGES 17 頁XXX財(cái)務(wù)人員工作交接管理辦法1 總則1.1目的為了規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作交接，明確交接責(zé)任，保證財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作連續(xù)、穩(wěn)定、合法、有序開展，依據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于XXX所有單位。2 工作交接范圍2.1符合下列情況之一，必須按照本辦法辦理工作交接手續(xù)：財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作單位、更換工作崗位以及因故離職等；財(cái)務(wù)人員因出差、培訓(xùn)、借調(diào)、產(chǎn)假、病假、事假等而臨時(shí)離崗一個(gè)月以上的；合并、分立企業(yè)的財(cái)務(wù)人員重新上崗時(shí)。2.2財(cái)務(wù)人員因出差、培訓(xùn)、借調(diào)、產(chǎn)假、病假

2、、事假等而臨時(shí)離崗，但在一月內(nèi)可恢復(fù)崗位工作狀態(tài)的，須參照本辦法規(guī)定，向指定替崗人員或者代理工作人員辦理臨時(shí)工作交接。3 工作交接內(nèi)容3.1所有財(cái)務(wù)人員工作移交，都須按照“交資產(chǎn)、交資料、交關(guān)系”的原則，移交本人實(shí)際承擔(dān)的各項(xiàng)工作，并將待處理事項(xiàng)的內(nèi)容、目標(biāo)、關(guān)聯(lián)部門或人員、聯(lián)系方式、目前的狀態(tài)、提請注意的事項(xiàng)等進(jìn)行說明。3.2出納崗位工作交接內(nèi)容：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、存折、存款卡、信用卡，保險(xiǎn)柜、鑰匙、電子鑰匙，POS機(jī)、POS機(jī)操作密碼卡、密碼，網(wǎng)銀操作IC卡、USB Key，以及掌管的其他資產(chǎn)及相關(guān)資料，如POS機(jī)、電子銀行的操作規(guī)程等；票據(jù)、印章類：各種財(cái)務(wù)收據(jù)、其他票據(jù)、銀行

3、結(jié)算票據(jù)，銀行賬戶管理協(xié)議書、銀行基本戶開戶許可證，銀行印鑒卡、開戶行聯(lián)系人資料，銀行貸款資料、業(yè)務(wù)聯(lián)系人情況，各種財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章、預(yù)留銀行印鑒及其他財(cái)務(wù)用章； 會(huì)計(jì)資料類：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，電子核算賬套數(shù)據(jù)資料，以及掌管的其他會(huì)計(jì)資料；其他資料類：未完事項(xiàng)說明，以及掌管的其他資料。3.3納稅管理崗位工作交接內(nèi)容：票據(jù)類：各種國稅、地稅發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)購本、領(lǐng)購卡，各種發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，領(lǐng)用登記簿，業(yè)務(wù)聯(lián)系人情況，以及其他與票據(jù)管理有關(guān)的信息資料；納稅登記類：國稅、地稅稅務(wù)登記證正副本、一般納稅人資格證書、出口退稅登記證，以及其他與納稅登記

4、有關(guān)的資料；納稅申報(bào)類：電子繳稅協(xié)議書、劃繳稅款授權(quán)委托書，金稅稅控IC卡、讀卡器、電子報(bào)稅系統(tǒng)操作密碼，稅控專用計(jì)算機(jī)、發(fā)票認(rèn)證專用掃描儀，納稅申報(bào)資料，各項(xiàng)稅款（退稅）申報(bào)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，以及其他與納稅申報(bào)（含出口退稅）相關(guān)資料（如與納稅申報(bào)相關(guān)的操作規(guī)程）、資產(chǎn)；其他資料：其他與納稅管理有關(guān)的企業(yè)內(nèi)部文件、上報(bào)文件，稅務(wù)機(jī)關(guān)給企業(yè)下發(fā)的相關(guān)文件，享受稅收政策的文件，管理臺(tái)帳、記錄等資料；辦公設(shè)備、用具等資產(chǎn)。3.4其他會(huì)計(jì)崗位工作交接內(nèi)容：會(huì)計(jì)資料類：各種紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、備查賬，會(huì)計(jì)報(bào)表，成本核算資料，電子會(huì)計(jì)核算賬套數(shù)據(jù)資料記賬憑證、會(huì)

5、計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等，其他會(huì)計(jì)資料及數(shù)據(jù)；實(shí)物類：各種鑰匙、印章、票據(jù)、密碼卡，辦公設(shè)備、用具，以及保管的其他資產(chǎn)；其他資料類：各種合同、協(xié)議、管理臺(tái)賬，記錄、登記簿，未完事項(xiàng)說明，以及保管的其他資料。3.5財(cái)務(wù)主管人員工作交接內(nèi)容：財(cái)務(wù)類：包括財(cái)務(wù)報(bào)告及分析、計(jì)劃預(yù)算及執(zhí)行分析、成本報(bào)表、各種管理臺(tái)賬，電子會(huì)計(jì)核算賬套數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)審批權(quán)限，簽字樣本，各種財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、密碼，各種管理記錄簿，財(cái)務(wù)稽核、憑證審核、票據(jù)管理、憑證借閱等登記簿，以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；合同類：包括銷售、服務(wù)、采購、施工合同，合作協(xié)議，其他各種商務(wù)合同、協(xié)議，以及與合同、協(xié)議執(zhí)行有關(guān)的結(jié)果文件、過程文件、信息溝通記錄和收集

6、的相關(guān)資料等；文件類：包括紙質(zhì)和電子文檔形式的銀行、稅務(wù)、財(cái)政、物價(jià)、工商等外部文件，制度、紅頭文件、績效責(zé)任書等公司文件，部門會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃、績效考核記錄、培訓(xùn)資料、崗位說明書、工作規(guī)范、業(yè)務(wù)流程等部門文件及其他文件資料； 聯(lián)系類：銀行、稅務(wù)、財(cái)政、物價(jià)、工商等外部事項(xiàng)，辦公室、HR、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、工程、銷售等內(nèi)部事項(xiàng)及聯(lián)系方式及必要的說明等；實(shí)物類：保管的辦公室、辦公桌、文件柜等各種鑰匙，辦公設(shè)備、用具、書刊等管理資料以及保管的其他資產(chǎn)。 3.6財(cái)務(wù)信息化管理員工作交接內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理軟件、與供應(yīng)商（服務(wù)商）的有關(guān)協(xié)議、供應(yīng)商聯(lián)系方式；財(cái)務(wù)專用服務(wù)器及系統(tǒng)管理員密碼；備份數(shù)據(jù)（光盤

7、、磁帶等）；系統(tǒng)運(yùn)行與管理記錄、以及與系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的其他資料。4 工作交接流程4.1工作交接準(zhǔn)備4.1.1財(cái)務(wù)人員辦理工作交接手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作交接準(zhǔn)備，并認(rèn)真編制財(cái)務(wù)人員工作交接清冊（附件1），確保交接工作順利完成：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，必須填制完畢；尚未登記的賬目，必須登記完畢，打印出總分類賬或科目余額表，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；尚未編制完成的會(huì)計(jì)報(bào)表，必須及時(shí)編制完成，并對證、賬、表進(jìn)行核對，確保交接資料的準(zhǔn)確性和一致性；移交人的工作職責(zé)和工作特性、工作中的未了事項(xiàng)、稅務(wù)和投資等專項(xiàng)工作須寫出詳細(xì)的書面材料；按照本辦法第三條“工作交接內(nèi)容”規(guī)定的內(nèi)容

8、，整理必須交接的各項(xiàng)資料、實(shí)物等，編制交接清冊； 對于工作移交中的存續(xù)事項(xiàng)，需要進(jìn)行必要的現(xiàn)場抽查核對。如：已發(fā)出票據(jù)，銀行、稅務(wù)相關(guān)資料的核對。監(jiān)交人須對此類需核對事項(xiàng)進(jìn)行必要的提示和要求。4.1.2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員移交工作的，須將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和財(cái)務(wù)人員情況等相關(guān)問題，在交接前寫成書面材料。4.1.3移交人員已經(jīng)完成的各項(xiàng)工作的檔案資料，須按XXX會(huì)計(jì)檔案管理辦法（試行）規(guī)定向會(huì)計(jì)檔案管理員辦理資料歸檔，不得移交給工作接交人員。4.2工作移交與接收4.2.1移交人員須親自辦理工作交接手續(xù)，因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，須填寫財(cái)務(wù)工作委托（指定）移交審批單（附

9、件2），經(jīng)上級財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由移交人員委托他人或上級財(cái)務(wù)管理部門指定的人員代辦交接手續(xù)。4.2.2移交人員在離職、離崗獲得批準(zhǔn)后3天內(nèi)向接交人員移交本人經(jīng)管的全部工作，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接交人員須認(rèn)真按照移交清冊逐項(xiàng)點(diǎn)收。4.2.3臨時(shí)離崗人員須在離崗前一天，將離崗期間必須繼續(xù)的會(huì)計(jì)核算工作、其他必須延續(xù)完成的工作向替崗人員移交清楚。替崗人員必須依據(jù)工作交接清單接受所負(fù)責(zé)的工作。4.2.4現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。4.2.5銀行存款賬戶余額要與銀

10、行對賬單核對一致，如不一致，須由移交人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并調(diào)節(jié)相符。4.2.6會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須保證完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。4.2.7各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。對重要的實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個(gè)人核對清楚。4.2.8各種支票、發(fā)票、收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)及各種財(cái)務(wù)印章和其他實(shí)物等，必須按照移交清冊點(diǎn)收清楚。4.2.9電子會(huì)計(jì)核算賬務(wù)數(shù)據(jù)必須在計(jì)算機(jī)實(shí)際操作狀態(tài)下，經(jīng)確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)正確無誤，方可交接。4.2.10各級財(cái)務(wù)主管移交時(shí)，必須將全部工作、重

11、大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的基本情況、需要移交的遺留問題等，向接交人員詳細(xì)介紹。還須對注意事項(xiàng)、重要工作建議，以及重要工作關(guān)系的聯(lián)系、工作事項(xiàng)的銜接及其交接時(shí)的落實(shí)情況等進(jìn)行說明，形成工作交接說明書（作為獨(dú)立文件保管）。4.2.11交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名（不能以蓋章代替），并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)，移交清冊頁數(shù)。4.3工作交接監(jiān)督4.3.1財(cái)務(wù)人員辦理工作交接，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保交接過程的公正性、真實(shí)性。4.3.2一般財(cái)務(wù)人員工作交接，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管工作交接，由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)

12、監(jiān)交，上級財(cái)務(wù)部門派人會(huì)同監(jiān)交。4.3.3監(jiān)交人員須關(guān)注移交人員工作交接準(zhǔn)備情況，發(fā)現(xiàn)延遲或其他問題，及時(shí)給予督導(dǎo)。4.3.4監(jiān)交人員必須全程現(xiàn)場監(jiān)督交接工作，對交接過程中存在的問題及時(shí)提出、予以糾正或在移交清冊上注明處理意見，對達(dá)到交接標(biāo)準(zhǔn)的在移交清冊封面簽署“同意交接”并簽名。4.4交接后的工作管理4.4.1完成工作移交后，交接人員須進(jìn)行有效的溝通、適度的交流，上級財(cái)務(wù)部門和監(jiān)交人員須對交接工作進(jìn)行必要的考評。4.4.2移交人員須在3個(gè)月內(nèi)對所移交工作承擔(dān)工作銜接、支持等盡職責(zé)任。對于接交人提出的有關(guān)事項(xiàng)，屬于工作移交不完整、不清晰引起的事項(xiàng)，須主動(dòng)承擔(dān)改正責(zé)任并在第一時(shí)間向監(jiān)交人匯報(bào)，然

13、后采取有效措施消除不良影響，并補(bǔ)充工作交接手續(xù)。屬于接交人員對后續(xù)工作的咨詢，移交人員可視具體情況給予建議。4.4.3接交人須以積極主動(dòng)的態(tài)度、最合適的方式、快速完成接交工作的落實(shí)，對預(yù)計(jì)在3個(gè)月內(nèi)不能有效落實(shí)的事項(xiàng)，須在工作交接后2個(gè)月內(nèi)向監(jiān)交人和部門主管提出（各級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門主管人員工作交接時(shí)，須向上級財(cái)務(wù)部門提出），清晰描述存在的問題、分析產(chǎn)生的具體原因、提出解決問題的措施、建議和自己應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。4.4.4一般財(cái)務(wù)人員工作交接時(shí)，部門主管須在工作交接滿3個(gè)月后10日內(nèi)完成對交接效果的考評并填寫財(cái)務(wù)人員工作交接考評表（附件3），并報(bào)上級財(cái)務(wù)部門備案。各級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門主管人

14、員工作交接時(shí)，上級財(cái)務(wù)部門須在工作交接滿3個(gè)月后10日內(nèi)完成對交接效果的考評并填寫財(cái)務(wù)人員工作交接考評表，并報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部門備案。4.5工作交接資料管理4.5.1普通財(cái)務(wù)人員交接清冊須填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本單位財(cái)務(wù)部門存檔一份。4.5.2各級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門主管人員交接清冊須填制一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，本級財(cái)務(wù)部門存檔一份，并報(bào)上級財(cái)務(wù)部門存檔一份。4.5.3各級財(cái)務(wù)部門須妥善保管財(cái)務(wù)人員交接清冊，及時(shí)登記財(cái)務(wù)人員工作交接管理臺(tái)賬（附件4），并按會(huì)計(jì)檔案管理的要求及時(shí)歸檔。5 工作交接責(zé)任5.1移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)

15、法律責(zé)任。在移交后發(fā)現(xiàn)移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。5.2接交人員須認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)，接交人員須繼續(xù)使用移交的電子會(huì)計(jì)賬套，不得自行另立新賬。5.3移交人員因故委托他人代辦移交，受托人須承擔(dān)本辦法規(guī)定的相應(yīng)責(zé)任。5.4替崗或代理工作人員必須對替崗階段所接交的工作負(fù)責(zé)，保證工作的連續(xù)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。由負(fù)責(zé)監(jiān)交的主管人員對工作責(zé)任進(jìn)行界定。5.5公司撤銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。6 罰則 有下列情況和行為的，由上級財(cái)務(wù)部門按照XXX有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予責(zé)令改正、罰款，直至降職

16、、降級或撤職等處理：未按本辦法規(guī)定的交接內(nèi)容、程序、時(shí)間辦理工作交接的；未按本辦法規(guī)定履行工作監(jiān)交職責(zé)的；未按本辦法規(guī)定履行工作移交責(zé)任，造成后續(xù)工作損失的。7 附則7.1 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋、修訂。 7.2本辦法自頒發(fā)之日起試行，試行期為6個(gè)月。6個(gè)月內(nèi)若無修訂，則自動(dòng)轉(zhuǎn)入實(shí)施。 7.3 相關(guān)制度XXX會(huì)計(jì)檔案管理辦法8 附件財(cái)務(wù)人員工作交接清冊財(cái)務(wù)工作委托（指定）移交審批單財(cái)務(wù)人員工作交接考評表財(cái)務(wù)人員工作交接管理臺(tái)賬財(cái)務(wù)人員工作交接清冊崗位描述崗位職責(zé) 工 作 移 交 內(nèi) 容一、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料序號資 料 內(nèi) 容附件數(shù)二、物品序號物 品 名 稱數(shù)量三、待處理事項(xiàng)及有關(guān)事項(xiàng)說明

17、序號事項(xiàng)附件附件1：財(cái)務(wù)人員工作交接清冊（共 頁）編碼：TB/FI-9920-203A-2009單位名稱：移 交 人：（簽名） 職 務(wù)： 接 交 人：（簽名） 職 務(wù)： 監(jiān) 交 人：（簽名） 職 務(wù)： 交接日期： 年 月 日移交人： 接交人： 監(jiān)交人：附件2：財(cái)務(wù)工作委托（指定）移交審批單編碼：TB/FI-9920-204A-2009所屬公司（全稱）： 申請日期： 年 月 日財(cái)務(wù)部門名稱工作交接崗位移交人接交人監(jiān)交人委托移交申請?jiān)颍荷暾埲耍ê灻?職務(wù)：代理移交人（簽名）： 職務(wù)： 日期：指定移交申請?jiān)颍荷暾埲耍ê灻?職務(wù)：代理移交人（簽名）： 職務(wù)： 日期：審批審批意見：審批人（簽

18、名）： 職務(wù)： 日期：交接過程情況說明代理移交人（簽名）： 日期：接交人（簽名）： 日期：備注附件3：財(cái)務(wù)人員工作交接考評表編碼：TB/FI-9920-205A-2009考評部門： 所屬公司（全稱）所屬部門工作交接崗位移交人接交人監(jiān)交人工作交接日期： 年 月 日規(guī)定考評日期： 年 月 日交接考評記錄一、移交工作存在的問題：二、接交工作存在的問題：三、監(jiān)交工作存在的問題：四、其他問題：考評人（簽字）： 日期：移交人意見：簽字：日期：接交人意見：簽字：日期：監(jiān)交人意見：簽字：日期：新奧能源財(cái)務(wù)部門接收人：日期：反饋人：日期：處理意見：簽字： 日期：備注制度名稱：能源工程技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)人員工作交接管理辦法(試行) 制度編號：9920/ZD0404A-2009第 PAGE 17 頁 共 NUMPAGES 17 頁附件4：財(cái)