財(cái)務(wù)盤點(diǎn)規(guī)章制度內(nèi)容

1、19/19xxxx財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條 目的為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，使xxx盤點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強(qiáng)治理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)治理的目的，特制定本方法。第二條 盤點(diǎn)范圍存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。低值易耗品：購(gòu)入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。第三條 盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn)存貨：由各治理部門、采購(gòu)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清

2、點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)：由各部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。(二)月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由各部門及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次。第四條 人員的指派與職責(zé)總盤人：由總經(jīng)理任命，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。主盤人：由各部門經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。盤點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。監(jiān)盤人：由總經(jīng)辦派人擔(dān)任。會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。第五條 盤點(diǎn)前

3、預(yù)備事項(xiàng)盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，交總經(jīng)理審定后，公布實(shí)施。各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先預(yù)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門預(yù)備。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類?，F(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)按類不整理并列清單。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先預(yù)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單等裝訂成冊(cè)。（一月一本）盤點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分不存放，并予以標(biāo)示。第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤點(diǎn)打

4、算表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因情況專門，無法辦理時(shí)，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才能改變方式進(jìn)行。盤點(diǎn)應(yīng)盡量采納精確的計(jì)量，幸免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再接著進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每項(xiàng)應(yīng)核對(duì)一次，無誤后在該表上簽字確認(rèn)，如有出入，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條 不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)辦視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；也可由財(cái)務(wù)部

5、門報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知各部門為原則。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。第八條 盤點(diǎn)報(bào)告各部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，并填列差異緣故的講明及對(duì)策后，送交財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)總經(jīng)理審定后，第一聯(lián)送各部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為調(diào)帳的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)辦。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)審定。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)總經(jīng)理審定。盤點(diǎn)盈虧金額，平常僅列入待處理科目，年終時(shí)才轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)

6、務(wù)部門至少每月抽查一次。 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未開展業(yè)務(wù)前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)帳冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與出納人員共同盤點(diǎn)。會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳細(xì)編制 “現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式兩聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后確認(rèn)。有價(jià)證券等應(yīng)核對(duì)認(rèn)定后，由盤點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳細(xì)編制 “有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”。 第十條 存貨盤點(diǎn)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日進(jìn)行為原則。存貨盤點(diǎn)，原則上采納全面盤點(diǎn)。第十一條 注意事項(xiàng)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，關(guān)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)預(yù)備事項(xiàng)必須深入了解。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須按時(shí)到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，同意工作安排。如有專

7、門緣故而需他人代理應(yīng)事先經(jīng)核準(zhǔn)，否則以曠工處理。所有盤點(diǎn)工作都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)若遇修改處，均須盤點(diǎn)人員簽認(rèn)才能生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十二條 盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲盤點(diǎn)工作人員要依照本方法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人報(bào)各部門經(jīng)理，按獎(jiǎng)罰條例規(guī)定給以相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。違反本方法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人報(bào)各部門經(jīng)理處理。第十三條 帳載錯(cuò)誤處理帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重給以相應(yīng)處分。帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證或有虛構(gòu)數(shù)字等情況，一律由部門經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理處理。第十四條 賠償處理財(cái)、物料治理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)報(bào)xxx總經(jīng)