XXXX企業(yè)所得稅年度納稅申報表及填報說明

1、.：.；企業(yè)所得稅年度納稅申報表及填報闡明年月序號報表名稱頁碼 HYPERLINK l 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類 主表 HYPERLINK l 收入明細表 附表一 HYPERLINK l 金融企業(yè)收入明細表 附表一 HYPERLINK l 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表 附表一 HYPERLINK l 本錢費用明細表 附表二 HYPERLINK l 金融企業(yè)本錢費用明細表 附表二 HYPERLINK l 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表 附表二 HYPERLINK l 納稅調(diào)整工程明細表 附表三 HYPERLINK l 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 附表

2、四 HYPERLINK l 稅收優(yōu)惠明細表 附表五 HYPERLINK l 境外所得稅抵免計算明細表 附表六 HYPERLINK l 以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表七 HYPERLINK l 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表 附表八 HYPERLINK l 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 附表九 HYPERLINK l 資產(chǎn)減值預備工程調(diào)整明細表 附表十 HYPERLINK l 長期股權投資所得損失明細表 附表十一 HYPERLINK l 關聯(lián)關系表 附表十二 HYPERLINK l 關聯(lián)買賣匯總表 附表十二 HYPERLINK l 購銷表 附表十二 HYPERLINK l 勞務表 附表十

3、二 HYPERLINK l 無形資產(chǎn)表 附表十二 HYPERLINK l 固定資產(chǎn)表 附表十二 HYPERLINK l 融通資金表 附表十二 HYPERLINK l 對外投資情況表 附表十二 HYPERLINK l 對外支付款項情況表 附表十二 HYPERLINK l 企業(yè)所得稅年度納稅申報表B類 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表B類附報資料 HYPERLINK l 附表二補充資料 附表二補充資料 HYPERLINK l 可加計扣除研討開發(fā)費用情況歸集表 研發(fā)費用可加計扣除研討開發(fā)費用情況歸集表 HYPERLINK l 企業(yè)年度研討開發(fā)費用構造明細表 企業(yè)年度研討開發(fā)費用構造明細表 HY

4、PERLINK l 核定征收收入明細表 核定征收收入明細表中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人稱號:納稅人識別號: 金額單位：元列至角分類別行次工程金額利潤總額計算一、營業(yè)收入填附表一減：營業(yè)本錢填附表二 營業(yè)稅金及附加 銷售費用填附表二 管理費用填附表二 財務費用填附表二 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益 投資收益二、營業(yè)利潤(-+)加：營業(yè)外收入填附表一減：營業(yè)外支出填附表二三、利潤總額應納稅所得額計算加：納稅調(diào)整添加額填附表三減：納稅調(diào)整減少額填附表三其中：不納稅收入免稅收入減計收入減、免稅工程所得加計扣除抵扣應納稅所得額加：境外應稅所

5、得彌補境內(nèi)虧損納稅調(diào)整后所得減：彌補以前年度虧損填附表四應納稅所得額應納稅額計算稅率%應納所得稅額減：減免所得稅額填附表五減：抵免所得稅額填附表五應納稅額加：境外所得應納所得稅額填附表六減：境外所得抵免所得稅額填附表六實踐應納所得稅額減:本年累計實踐已預繳的所得稅額其中:匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額 匯總納稅的總機構財政調(diào)庫預繳的稅額 匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額 合并納稅母子體制成員企業(yè)就地預繳比例 合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額本年應補退的所得稅額附列資料以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額上年度應繳未繳在本年入庫所得稅額填報闡明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅

6、居民納稅人填報。二、填報根據(jù)及內(nèi)容根據(jù)及其實施條例、相關稅收政策的規(guī)定和實行國家一致會計制度的企業(yè)利潤表、納稅申報表相關附表的數(shù)據(jù)填報。三、有關工程填報闡明一表頭工程.“稅款所屬期間：正常運營的納稅人，填報公歷當年月日至月日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實踐消費運營之日的當月日至同年月日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年月日至實踐停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實踐消費運營之日的當月日至實踐停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。.“納稅人識別號：填報稅務機關一致核發(fā)的稅務登記證號碼。.“

7、納稅人稱號：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。二表體工程本表是在企業(yè)會計利潤總額的根底上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得應納稅所得額。會計與稅法的差別包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等永久性和暫時性差別經(jīng)過納稅調(diào)整明細表附表三集中表達。本表包括利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料四個部分。.“利潤總額的計算中的工程，適用的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自；實行、等會計制度的企業(yè)，其中工程與本表不一致的部分，該當按照本表要求進展填報。該部分的收入、本錢費用明細工程，適用、或的納稅人，經(jīng)過附表一和附表二反映；適用、的納稅人填報附表一、附表二的相應欄次；適用、的事業(yè)單位、社會團體、民辦非

8、企業(yè)單位、非營利組織，填報附表一和附表二。.“應納稅所得額的計算和“應納稅額的計算中的工程，除根據(jù)主表邏輯關系計算出的目的外，其他數(shù)據(jù)附表。.“附列資料包括用于稅源統(tǒng)計分析的上年度稅款在本年入庫金額。三行次闡明.第行“營業(yè)收入：填報納稅人主要運營業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額。本工程應根據(jù)“主營業(yè)務收入和“其他業(yè)務收入科目的發(fā)生額分析填列。普通企業(yè)經(jīng)過附表一計算填列；金融企業(yè)經(jīng)過附表一計算填列；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織應填報附一的“收入總額，包括按稅法規(guī)定的不納稅收入。.第行“營業(yè)本錢工程，填報納稅人運營主要業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生的實踐本錢總額。本工程應根據(jù)“主營業(yè)務本錢和“

9、其他業(yè)務本錢科目的發(fā)生額分析填列。普通企業(yè)經(jīng)過附表二計算填列；金融企業(yè)經(jīng)過附表二計算填列；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織應按填報附表一和附表二分析填報。.第行“營業(yè)稅金及附加：填報納稅人運營業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建立稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本工程應根據(jù)“營業(yè)稅金及附加科目的發(fā)生額分析填列。.第行“銷售費用：填報納稅人在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費等運營費用。本工程應根據(jù)“銷售費用科目的發(fā)生額分析填列。.第行“管理費用：填報納稅人為組織和管理消費運營發(fā)生的管理費用。本工程應根據(jù)“管理費用科

10、目的發(fā)生額分析填列。.第行“財務費用：填報納稅人為籌集消費運營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。本工程應根據(jù)“財務費用科目的發(fā)生額分析填列。.第行“資產(chǎn)減值損失：填報納稅人各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本工程應根據(jù)“資產(chǎn)減值損失科目的發(fā)生額分析填列。.第行“公允價值變動收益：填報納稅人按照新會計準那么規(guī)定該當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動損益，如買賣性金融資產(chǎn)當期公允價值的變動額。本工程應根據(jù)“公允價值變動損益科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，本工程以“號填列。.第行“投資收益：填報納稅人以各種方式對外投資所獲得的收益。本行應根據(jù)“投資收益科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，用“號填列。企業(yè)持有的買賣性金

11、融資產(chǎn)處置和出讓時，處置收益部分該當自“公允價值變動損益工程轉(zhuǎn)出，列入本行，包括境外投資應納稅所得額。.第行“營業(yè)利潤：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述行次計算填列。.第行“營業(yè)外收入：填報納稅人發(fā)生的與其運營活動無直接關系的各項收入。除事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位外，其他企業(yè)經(jīng)過附表一相關行次計算填報；金融企業(yè)經(jīng)過附表一相關行次計算填報。.第行“營業(yè)外支出：填報納稅人發(fā)生的與其運營活動無直接關系的各項支出。普通企業(yè)經(jīng)過附表二相關行次計算填報；金融企業(yè)經(jīng)過附表二相關行次計算填報。.第行“利潤總額：填報納稅人當期的利潤總額。根據(jù)上述行次計算填列。金額等于第行。.第行“納稅調(diào)整添加額：填報

12、納稅人未計入利潤總額的應稅收入工程、稅收不允許扣除的支出工程、超出稅收規(guī)定扣除規(guī)范的支出金額，以及資產(chǎn)類應納稅調(diào)整的工程等。納稅人根據(jù)附表三“調(diào)增金額列下計算填報。.第行“納稅調(diào)整減少額：填報納稅人已計入利潤總額，但稅收規(guī)定可以暫不確以為應稅收入的工程，以及在以前年度進展了納稅調(diào)增，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的工程金額。包括不納稅收入、免稅收入、減計收入等。納稅人根據(jù)附表三“調(diào)減金額列下計算填報。.第行“其中：不納稅收入：填報納稅人計入營業(yè)收入或營業(yè)外收入中的屬于稅收規(guī)定的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不納稅收入。.第行“其中：

13、免稅收入：填報納稅人已并入利潤總額中核算的符合稅收規(guī)定免稅條件的收入或收益，包括，國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行應根據(jù)“主營業(yè)務收入、“其他業(yè)務收入和“投資凈收益科目的發(fā)生額分析填列。.第行“其中：減計收入：填報納稅人以規(guī)定的資源作為主要原資料，消費銷售國家非限制和制止并符合國家和行業(yè)相關規(guī)范的產(chǎn)品按%的規(guī)定比例減計的收入。.第行“其中：減、免稅工程所得：填報納稅人按照稅收規(guī)定應單獨核算的減征、免征工程的所得額。.第行“其中：加計扣除：填報納稅人當年實踐發(fā)生的開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費用，以及安頓殘疾人員和國家

14、鼓勵安頓的其他就業(yè)人員所支付的工資。符合稅收規(guī)定條件的，計算應納稅所得額按一定比例的加計扣除金額。.第行“其中：抵扣應納稅所得額：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)年以上的，可以按照其投資額的%在股權持有滿年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。.第行“加：境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損：根據(jù)的規(guī)定，納稅人在計算交納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損。即當“利潤總額，加“納稅調(diào)整添加額減“納稅調(diào)整減少額為負數(shù)時，該行填報企業(yè)境外應稅所得用于彌補境內(nèi)虧損的部分，最大不得超越企業(yè)當年的全部境外應稅所得；如

15、為正數(shù)時，如以前年度無虧損額，本行填零；如以前年度有虧損額，取應彌補以前年度虧損額的最大值，最大不得超越企業(yè)當年的全部境外應稅所得。.第行“納稅調(diào)整后所得：填報納稅人當期經(jīng)過調(diào)整后的應納稅所得額。金額等于本表第行。當本行為負數(shù)時，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額當年可彌補的所得額；如為正數(shù)時，應繼續(xù)計算應納稅所得額。.第行“彌補以前年度虧損：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損額。金額等于附表四第行第列。但不得超越本表第行“納稅調(diào)整后所得。.第行“應納稅所得額：金額等于本表第行。本行不得為負數(shù)，本表第行或者依上述順序計算結(jié)果為負數(shù)，本行金額填零。.第行“稅率：填報稅法規(guī)定的稅率%。.第

16、行“應納所得稅額：金額等于本表第行。.第行“減免所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實踐減免的企業(yè)所得稅額。包括小型微利企業(yè)、國家需求重點扶持的高新技術企業(yè)、享用減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實踐執(zhí)行稅率的差額，以及其他享用企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。金額等于附表五第行。.第行“抵免所得稅額：填列納稅人購置用于環(huán)境維護、節(jié)能節(jié)水、平安消費等公用設備的投資額，其設備投資額的%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年缺乏抵免的，可以在以后個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。金額等于附表五第行。.第行“應納稅額：填報納稅人當期的應納所得稅額，根據(jù)上述有關的行次計算填列。金額等于本表第行。.第行“境外所得應納所得稅額：填報

17、納稅人來源于中國境外的應納稅所得額如分得的所得為稅后利潤應復原計算，按稅法規(guī)定的稅率居民企業(yè)%計算的應納所得稅額。金額等于附表六第列合計數(shù)。.第行“境外所得抵免所得稅額： 填報納稅人來源于中國境外所得按照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應交納并實踐交納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外交納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額按其在境外實踐交納的所得稅額填列；大于抵免限額的，按抵免限額填列，超越抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進展抵補。可用境外所得彌補境內(nèi)虧損的納稅人，其境外所得應納稅額公式中“境外應納稅所得額工程和境外所

18、得稅稅款扣除限額公式中“來源于某外國的所得工程，為境外所得，不含彌補境內(nèi)虧損部分。.第行“實踐應納所得稅額：填報納稅人當期的實踐應納所得稅額。金額等于本表第行。.第行“本年累計實踐已預繳的所得稅額：填報納稅人按照稅收規(guī)定本年已在月季累計預繳的所得稅額。.第行“其中：匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額：填報匯總納稅的總機構至月份或至季度分攤的在當?shù)厝霂祛A繳稅額。附報。.第行“其中：匯總納稅的總機構財政調(diào)庫預繳的稅額：填報匯總納稅的總機構至月份或至季度分攤的繳入財政調(diào)理入庫的預繳稅額。附報。.第行“其中：匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額：填報分支機構就地分攤預繳的稅額。附報。.第行“合并納稅

19、母子體制成員企業(yè)就地預繳比例：填報經(jīng)國務院同意的實行合并納稅母子體制的成員企業(yè)按規(guī)定就地預繳的比例。.第行“合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額：填報合并納稅的成員企業(yè)就地應預繳的所得稅額。根據(jù)“實踐應納稅額和“預繳比例計算填列。金額等于本表第行。.第行“本年應補退的所得稅額：填報納稅人當期應補退的所得稅額。金額等于本表第行。.第行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額：填報納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。.第行“上年度應繳未繳在本年入庫所得額：填報納稅人以前年度損益調(diào)整稅款、上一年度第四季度或第月份預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本年入庫金額。四、表內(nèi)及表間關系.第

20、行附表一第行或附表一第行或附表一第行至行合計。.第行附表二第行+行或附表二第行或附表二第行。.第行第行。.第行附表一第行或附表一第行或附表一第行.第行附表二第行或附表二第行。.第行第行。.第行附表三第行第列合計。.第行附表三第行第列合計。.第行附表三第行第列或者=附表一行。.第行附表三行列或=附表五第行。.第行附表三行列或=附表五第行。.第行附表三行列或附表五第行。.第行附表三行列或附表五第行。.第行附表五第行(當主表+-+行時，行取+-+行與行之小數(shù)；當主表+-+行時， 行=)。.第行附表六第列合計。當+-行以前年度待彌補虧損額時，取+-行以前年度待彌補虧損額的絕對值與附表六列之小數(shù)；當+-

21、“以前年度待彌補虧損額時，本行=.第行第行。.第行附表四第行第列，行行.第行第行.第行填報%。.第行第行。.第行附表五第行，行行。.第行附表五第行，行行-行。.第行第行。.第行附表六第列合計。.第行附表六第列合計第列合計，行行。.第行第行。.第行第行。附表一：收入明細表 填報時間：年 月 日 金額單位:元列至角分行次項 目 金 額一、銷售營業(yè)收入合計 一營業(yè)收入合計 .主營業(yè)務收入 銷售貨物 提供勞務 讓渡資產(chǎn)運用權 建造合同 .其他業(yè)務收入 資料銷售收入 代購代銷手續(xù)費收入 包裝物出租收入 其他 二視同銷售收入 非貨幣性買賣視同銷售收入 貨物、財富、勞務視同銷售收入 其他視同銷售收入二、營業(yè)

22、外收入 .固定資產(chǎn)盤盈 .處置固定資產(chǎn)凈收益 .非貨幣性資產(chǎn)買賣收益 .出賣無形資產(chǎn)收益 .罰款凈收入 .債務重組收益 .政府補助收入 .捐贈收入 .其他經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽章:附表一填報闡明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行、以及分行業(yè)會計制度、并實行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。二、填報根據(jù)和內(nèi)容根據(jù)及其實施條例以及企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準那么等核算的“主營業(yè)務收入、“其它業(yè)務收入和“營業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定應在當期確認收入的“視同銷售收入。三、有關工程填報闡明.第行“銷售營業(yè)收入合計： 填報納稅人根據(jù)國家一致會計制度確認的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和按稅收規(guī)定視同銷售確認的收入的

23、金額。金額為本表第行。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務款待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。.第行“營業(yè)收入合計：金額為本表第行。該行數(shù)額填入主表第行。.第行“主營業(yè)務收入：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人在會計核算中的主營業(yè)務收入。對主要從事對外投資的納稅人，其投資所得就是主營業(yè)務收入。第行“銷售貨物：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)消費以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務收入。第行“提供勞務：填報從事提供旅游飲食效力、交通運輸、郵政通訊、對外經(jīng)濟協(xié)作等勞務、開展其他效力的納稅人獲得的主營業(yè)務收入。第行“讓渡資產(chǎn)運用權：填報讓渡無形資產(chǎn)運用權如商標權、專利權、專有技術運用權、版權、專營權等而獲

24、得的運用費收入以及以租賃業(yè)務為根本業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算獲得的租金收入。轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)、出賣無形資產(chǎn)一切權的讓渡屬于“營業(yè)外收入，不在本行反映。第行“建造合同：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設備等的主營業(yè)務收入。.第行“其他業(yè)務收入：按照會計核算中“其他業(yè)務收入的詳細業(yè)務性質(zhì)分別填報。第行“資料銷售收入：填報銷售資料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。第行“代購代銷手續(xù)費收入：填報從事代購代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費收入。專業(yè)從事代理業(yè)務的納稅人收取的手續(xù)費收入不在本行填列，而是作為主營業(yè)務收入填列到主營業(yè)務收入中

25、。第行“包裝物出租收入：填報出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。第行“其他：填報在“其他業(yè)務收入會計科目核算的、上述未列舉的其他業(yè)務收入，不包括已在主營業(yè)務收入中反映的讓渡資產(chǎn)運用權獲得的收入。、第行：填報“視同銷售的收入。視同銷售是指會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售、確認收入計繳稅金的銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財富或提供勞務的行為。第行附表三第行第列。第行“非貨幣性買賣視同銷售收入：執(zhí)行、或的納稅人，填報不具有商業(yè)本質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認收入的金額。第行“貨物、財富、勞務視同銷售收入：執(zhí)行、的納稅人，填報將貨物、財富、

26、勞務用于捐贈、償債、資助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認收入的金額。()第行“其他視同銷售收入： 填報除上述工程外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入的金額。房地產(chǎn)企業(yè)涉及預售收入作為三項費用調(diào)整基數(shù)的應填入此行，填報口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入會計上預售轉(zhuǎn)銷售收入可以為負數(shù)，“會計上預售轉(zhuǎn)銷售收入僅指新稅法下確認預售收入，且已作為計提廣告費、業(yè)務款待費、業(yè)務宣傳費等基數(shù)的預售收入，否那么應在附表三第行填列。、第行“營業(yè)外收入： 填報納稅人與消費運營無直接關系的各項收入的金額。并據(jù)此填報主表第行。第行“固定資產(chǎn)盤盈：執(zhí)行、的納稅人，填報納稅人

27、在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額。第行“處置固定資產(chǎn)凈收益：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而獲得的凈收益。不包括納稅人在主營業(yè)務收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。第行“非貨幣性資產(chǎn)買賣收益：填報納稅人在非貨幣性資產(chǎn)買賣行為中，執(zhí)行具有商業(yè)本質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入營業(yè)外收入的；執(zhí)行和實現(xiàn)的與收到補價相對應的收益額，在本行填列。第行“出賣無形資產(chǎn)收益：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而獲得的凈收益。第行“罰款收入：填報納稅人在日常運營管理活動中獲得的罰款收入。第行“債務重組收益：執(zhí)行納稅人，填報確認的債務重組利得。第行“政府補助收入：填報納稅人從

28、政府無償獲得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括實行會計制度下補貼收入核算的內(nèi)容。第行“捐贈收入：填報納稅人接受的其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)，并執(zhí)行企業(yè)會計準那么規(guī)定確認收入的金額。第行“其他：填報納稅人在“營業(yè)外收入會計科目核算的、上述未列舉的營業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關系一表內(nèi)關系.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第至行合計。二表間關系.第行附表八第行.第行主表第行.第行附表三第行第列可以為負數(shù).第行主表第行附表一：金融企業(yè)收入明細表 填報時間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次工程金額 一、營業(yè)收入一銀行業(yè)務收入.銀行業(yè)利息

29、收入存放同業(yè)存放中央銀行拆出資金發(fā)放貸款及墊款買入返售金融資產(chǎn)其他.銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入結(jié)算與清算手續(xù)費代理業(yè)務手續(xù)費信譽承諾手續(xù)費及傭金銀行卡手續(xù)費顧問和咨詢費托管及其他受托業(yè)務傭金其他、其他業(yè)務收入二保險業(yè)務收入 .已賺保費保費收入減：分出保費 提取未到期責任預備金.其他業(yè)務收入三證券業(yè)務收入 .手續(xù)費及傭金收入證券承銷業(yè)務收入證券經(jīng)紀業(yè)務收入受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務收入代理兌付證券業(yè)務收入 ()代理保管證券業(yè)務收入其他.利息凈收入.其他業(yè)務收入四其他金融業(yè)務收入.業(yè)務收入.其他業(yè)務收入二、視同銷售收入.非貨幣性資產(chǎn)交換.貨物、財富、勞務視同銷售收入.其他視同銷售收入三、營業(yè)外收入.固定資產(chǎn)

30、盤盈.處置固定資產(chǎn)凈收益.非貨幣性資產(chǎn)買賣收益.出賣無形資產(chǎn)收益.罰款凈收入.其他經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽章：附表一填報闡明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行、的金融企業(yè)，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等，并實行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。二、填報根據(jù)和內(nèi)容根據(jù)及其實施條例和會計制度核算的有關明細科目分析填報，應準確歸集收入分別填入相關工程。三、有關工程填報闡明.第行“營業(yè)收入：填報納稅人提供金融商品效力所獲得的收入。.第行“銀行業(yè)務收入：填報納稅人從事銀行業(yè)獲得的業(yè)務收入。.第行“銀行利息收入：填報納稅人存貸款業(yè)務等確認各

31、項利息收入，包括：存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。.第行“存放同業(yè)：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構款項的利息收入。.第行“存放中央銀行：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。.第行“拆出資金：填報納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構款項的利息收入。.第行“買入返售金融資產(chǎn)：填報納稅人按照返售協(xié)議商定先買入再按固定價錢返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。.第行“其他：填報納稅人除本表第行至第行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。.第行“銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入工程：填報納稅人在提供相關金融業(yè)務效力時向客戶收取的費

32、用。包括：匯款和結(jié)算手續(xù)費、銀行卡手續(xù)費、代理手續(xù)費、顧問和咨詢費、受托業(yè)務傭金等。.第行“保費收入：填報納稅人從事保險業(yè)務確認的原保費收入和分保費收入。.第行“分出保費：填報納稅人再保險分出人向保險接受人分出的保費。.第行“提取未到期責任預備金：填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任預備金和再保險合同分保未到期責任預備金。.第行“證券業(yè)務收入：填報納稅人從事證券營業(yè)收入、利息凈收入和其他業(yè)務收入。金額等于第行。.第行“手續(xù)費及傭金收入：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務虛現(xiàn)的手續(xù)費收入和發(fā)生的各項手續(xù)費、傭金等，包括：證券承銷業(yè)務、證券經(jīng)紀業(yè)務、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務、代理兌付證券、代理保管證券、

33、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費等收入。金額等于第行。.第行“利息凈收入：填報納稅人從事證券業(yè)務獲得的利息凈收入。.第行“其他業(yè)務收入：填報納稅人獲得的投資收益、匯兌收益等。.第行“其他金融業(yè)務收入：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外獲得的收入，包括業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。金額等于行。.第行“視同銷售收入：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，會計核算不作收入，按稅收規(guī)定視同銷售獲得的收入。.第行“非貨幣性資產(chǎn)交換：執(zhí)行的納稅人填報不具有商業(yè)本質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認收入的金額。.第行“貨物、財富、勞務視同銷售收入：執(zhí)行的納稅人不填報。.第行“其他視

34、同銷售收入：填報稅收規(guī)定的上述未列舉的其他視同銷售收入金額。.第行“營業(yè)外收入：填報在“營業(yè)外收入會計科目核算的與其營業(yè)無直接關系的各項收入。金額等于第行。并據(jù)此填報主表第行。.第行“固定資產(chǎn)盤盈：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的、計入營業(yè)外收入中核算的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額。.第行“處置固定資產(chǎn)凈收益：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而獲得的凈收益。不包括納稅人在主營業(yè)務收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。.第行“非貨幣性資產(chǎn)買賣收益：填報納稅人在非貨幣性資產(chǎn)買賣行為中，執(zhí)行具有商業(yè)本質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入營業(yè)外收入的。.第行“出賣無形資產(chǎn)收益：填

35、報納稅人因處置無形資產(chǎn)而獲得的凈收益。.第行“罰款凈收入：填報納稅人在日常運營管理活動中獲得的罰款收入。.第行“其他：填報納稅人在“營業(yè)外收入會計科目核算的、上述未列舉的營業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關系一表內(nèi)關系.第行第行。.第行第行。.第行第至行合計。.第行第至行合計。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第至行合計。二表間關系.第行主表第行。.第行附表八第行。.第行附表三第行第列。.第行主表第行。附表一：事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表 填報時間： 年 月 日金額單位：元列至角分行次工程金 額一、收入總額 財政補助收入 上級補助收入 撥入專

36、款 事業(yè)收入 運營收入 附屬單位繳款 投資收益 其他收入二、不納稅收入總額 財政撥款 行政事業(yè)性收費 政府性基金 其他三、應納稅收入總額四、應納稅收入總額占全部收入總額比重 經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽章：附表一填報闡明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行、，并實行查賬征收企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。二、填報根據(jù)和內(nèi)容根據(jù)及其實施條例以及會計制度核算的收入，并據(jù)以填報主表第行“營業(yè)收入、第行“投資收益、第行“不納稅收入。三、有關工程填報闡明.第行“收入總額：填報納稅人獲得的一切收入的金額包括不納稅收入和免稅收入。.第行“財政補助收入：填報納稅人直接從財政部門獲得的和經(jīng)過主管部門從財

37、政部門獲得的各類事業(yè)經(jīng)費的金額，包括正常經(jīng)費和專項資金。.第行“上級補助收入：填報納稅人經(jīng)過主管部門從財政部門獲得的非財政補助收入的金額。.第行“撥入?？睿禾顖蠹{稅人從財政部門獲得的和經(jīng)過主管部門從財政部門獲得的專項資金的金額。.第行“事業(yè)收入：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動獲得的收入的金額。.第行“運營收入：填報納稅人開展除專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動以外獲得的收入的金額。.第行“附屬單位繳款：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關規(guī)定上繳的收入的金額。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等。.第行“投資收益：填報納稅人獲得的債務性投資的利息收入、權益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓

38、凈收入的金額。.第行“其他收入：填報納稅人獲得的除本表第至行以外的收入的金額。如捐贈收入、固定資產(chǎn)出租、盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)買賣收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。.第行“不納稅收入總額：金額等于本表第行。本行等于主表第行“不納稅收入和附表三第行第列。.第行“財政撥款：填報各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金的金額，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。.第行“行政事業(yè)性收費：填報按照法律行政法規(guī)等有關規(guī)定，按照國務院規(guī)定程序同意，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定

39、公共效力過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用的金額。.第行“政府性基金：填報納稅人按照法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金的金額。.第行“其他：填報納稅人獲得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院同意的財政性資金的金額。.第行“應納稅收入總額：金額等于本表第行。.第行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重：數(shù)額等于本表第行?！皯{稅收入總額占全部收入總額的比重適用范圍：準予扣除的全部支出工程金額采用分攤比例法的單位，用第行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重計算應納稅收入應分攤的本錢、費用和損失金額。計算公式：應納稅收入總額應分攤的本錢、費用和損失金額

40、支出總額第行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重。四、表內(nèi)、表間關系一表內(nèi)關系.第行第行至行合計。.第行第至行合計。.第行第行。.第行第行。二表間關系.第行主表第行。.第行主表第行。.第行主表第行。.第行主表第行附表三第行第列。附表二：本錢費用明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元列至角分行次項 目 金 額一、銷售營業(yè)本錢合計 一主營業(yè)務本錢 銷售貨物本錢 提供勞務本錢 讓渡資產(chǎn)運用權本錢 建造合同本錢 二其他業(yè)務本錢 資料銷售本錢 代購代銷費用 包裝物出租本錢 其他 三視同銷售本錢 非貨幣性買賣視同銷售本錢 貨物、財富、勞務視同銷售本錢 其他視同銷售本錢二、營業(yè)外支出 .固定資產(chǎn)盤虧

41、.處置固定資產(chǎn)凈損失 .出賣無形資產(chǎn)損失 .債務重組損失 .罰款支出 .非常損失 .捐贈支出 .其他三、期間費用 .銷售營業(yè)費用 .管理費用 .財務費用經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽章:附表二填報闡明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行、的企業(yè)，并實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報根據(jù)和內(nèi)容根據(jù)及其實施條例以及會計制度核算的“主營業(yè)務本錢、“其它業(yè)務支出和“營業(yè)外支出，以及根據(jù)稅收規(guī)定應在當期確認收入對應的“視同銷售本錢。三、有關工程填報闡明.第行“銷售營業(yè)本錢合計：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務本錢、“其他業(yè)務支出。第行第行。.第至行“主營業(yè)務本錢：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填

42、報在會計核算中的主營業(yè)務本錢。第行第行。本表第至行的數(shù)據(jù)，分別與附表一的“主營業(yè)務收入對應行次的數(shù)據(jù)配比。第+行填入主表第行。第行“銷售貨物本錢：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)消費以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務本錢的金額。第行“提供勞務本錢：填報從事提供旅游飲食效力、交通運輸、郵政通訊、對外經(jīng)濟協(xié)作等勞務、開展其他效力的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務本錢的金額。第行“讓渡資產(chǎn)運用權本錢：填報讓渡無形資產(chǎn)運用權如商標權、專利權、專有技術運用權、版權、專營權等發(fā)生的運用費本錢以及以租賃業(yè)務為根本業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算發(fā)生的租金本錢的金額。第行“建造合同本錢：填報

43、納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設備等發(fā)生的主營業(yè)務本錢的金額。第至行的數(shù)據(jù)，分別與附表一的“主營業(yè)務收入對應行次的數(shù)據(jù)配比。.第至行“其他業(yè)務支出：按照會計核算中“其他業(yè)務支出的詳細業(yè)務性質(zhì)分別填報。第行第行。本表第至行的數(shù)據(jù)，分別與附表一的“其他業(yè)務收入對應行次的數(shù)據(jù)配比。第行“其他工程，填報納稅人按照會計制度應在“其他業(yè)務支出中核算的其他本錢費用支出。第行“資料銷售本錢：填報納稅人銷售資料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出的金額。第行“代購代銷費用：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出的金額。專業(yè)從事代理業(yè)務的納稅人發(fā)生的支出不在本行填列，作

44、為主營業(yè)務本錢填報。第行“包裝物出租本錢：填報納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出的金額。第行“其他：填報納稅人按照國家一致會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務本錢的金額。第至行的數(shù)據(jù)，分別與附表一的“其他業(yè)務收入對應行次的數(shù)據(jù)配比。. .第至行“視同銷售本錢：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅本錢的金額。房地產(chǎn)企業(yè)涉及預售收入作為三項費用調(diào)整基數(shù)的應填入此行，填報口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入*-計稅毛利率-會計上預售轉(zhuǎn)銷售收入*-對應計稅毛利率可為負數(shù)，“會計上預售轉(zhuǎn)銷售收入僅指新稅法下確認預售收入，且已作為計提廣告費、業(yè)務款待

45、費、業(yè)務宣傳費等基數(shù)的預售收入，否那么應在附表三第行填列。第至行的數(shù)據(jù)，分別與附表一的“視同銷售收入對應行次的數(shù)據(jù)配比。第行等于附表三第行第列。.第至行“營業(yè)外支出：填報納稅人與消費運營無直接關系的各項支出的金額。第行等于主表第行。第行“固定資產(chǎn)盤虧：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧的金額。第行“處置固定資產(chǎn)凈損失：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失的金額。不包括納稅人在主營業(yè)務本錢中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。第行“出賣無形資產(chǎn)損失：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失的金額。第行“債務重組損失：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為按照國家一致會計制度確認的債務重組損失的金額。第行

46、“罰款支出：填報納稅人在日常運營管理活動中發(fā)生的罰款支出的金額。第行“非常損失：填報納稅人按照國家一致會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財富損失的金額。第行“捐贈支出：填報納稅人實踐發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出的金額。第行“其他：填報納稅人按照國家一致會計制度核算、上述未列舉的其他營業(yè)外支出的金額。.第至行“期間費用：填報納稅人按照國家一致會計制度核算的銷售營業(yè)費用、管理費用和財務費用的數(shù)額。第行“銷售營業(yè)費用：填報納稅人按照國家一致會計制度核算的銷售營業(yè)費用的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第行。第行“管理費用：填報納稅人按照國家一致會計制度核算的管理費用。本行數(shù)據(jù)填入主表第行。第

47、行“財務費用：填報納稅人按照國家一致會計制度核算的財務費用，本行數(shù)據(jù)填入主表第行。四、表內(nèi)、表間關系一表內(nèi)關系、第行第行。、第行=第行至行合計、第行第行至行合計。、第行第行。、第行第至行合計。、第行第行。二表間關系.第行主表第行。.第行附表三第行第列?？蔀樨摂?shù).第行主表第行。第行主表行，應和版利潤表行年累計數(shù)或版利潤表行本年金額一致第行主表行，應和版利潤表行年累計數(shù)或版利潤表行本年金額一致.第行主表第行。. 行=附表三行列(可為負數(shù))附表二:金融企業(yè)本錢費用明細表 填報時間: 年 月 日金額單位:元列至角分行次項 目金 額一、營業(yè)本錢 一銀行業(yè)務本錢 .銀行利息支出 同業(yè)存放 向中央銀行借款

48、拆入資金 吸收存款 賣出回購金融資產(chǎn) 發(fā)行債券 其他 .銀行手續(xù)費及傭金支出 手續(xù)費支出 傭金支出 其他 .業(yè)務及管理費 .其他業(yè)務本錢 二保險業(yè)務支出 .業(yè)務支出 退保金 賠付支出 減：攤回賠付支出 提取保險責任預備金 減：攤回保險責任預備金 保單紅利支出 分保費用 手續(xù)費及傭金支出 業(yè)務及管理費 減：攤回分保費用 其他 .其他業(yè)務本錢 三證券業(yè)務支出 .證券手續(xù)費支出 證券經(jīng)紀業(yè)務支出 傭金 其他 .業(yè)務及管理費 .其他業(yè)務本錢 四其他金融業(yè)務支出 .業(yè)務支出 .其他業(yè)務本錢二、視同銷售應確認本錢 .非貨幣性資產(chǎn)交換本錢 .貨物、財富、勞務視同銷售本錢 .其他視同銷售本錢三、營業(yè)外支出 .

49、固定資產(chǎn)盤虧 .處置固定資產(chǎn)凈損失 .非貨幣性資產(chǎn)買賣損失 .出賣無形資產(chǎn)損失 .其他 經(jīng)辦人簽章：法定代表人簽章：附表二填報闡明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行或的商業(yè)銀行、政策銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)，并實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報根據(jù)和內(nèi)容根據(jù)及其實施條例和會計核算的有關明細科目分析填報，應準確歸集本錢費用，分別填入相關工程。三、有關工程填報闡明.第行“營業(yè)本錢：填報金融企業(yè)提供金融商品效力所發(fā)生的本錢費用。、.第行“銀行利息本錢：填報納稅人從事銀行業(yè)務發(fā)生的支出的金額。、.第行“銀行利息支出：填報納稅人運營存

50、貸款業(yè)務等發(fā)生的利息支出，包括：同業(yè)存放、向中央銀行借款、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務利息支出。.第行“銀行手續(xù)費及傭金支出：填報納稅人發(fā)生的與其運營業(yè)務活動相關的各項手續(xù)費、傭金等支出。.第行“保險業(yè)務支出：填報納稅人發(fā)生的賠付支出、提取保險責任預備金、手續(xù)費支出、分保費用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務及管理費等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責任預備金、攤回分保費用等工程后的支出總額。.第行“退保金：填報納稅人壽險原保險合同提早解除時按照商定該當退還投保人的保單現(xiàn)金價值。.第行“賠付支出：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項。.第行“攤回賠付支出：填報納稅人

51、向再保險接受人攤回的賠付本錢。.第行“提取保險責任預備金：填報納稅人提取的原保險合同保險責任預備金，包括提取的未決賠款預備金、壽險責任預備金、長期安康險責任預備金。.第行“攤回保險責任預備金：填報納稅人從事再保險業(yè)務向再保險接受人攤回的保險責任預備金，包括未決賠款預備金、壽險責任預備金、長期安康險責任預備金。.第行“保單紅利支出：填報納稅人按原保險合同商定支付給投保人的紅利。.第行“分保費用：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。.第行“手續(xù)費及傭金支出：填報納稅人發(fā)生的與其運營活動相關的手續(xù)費、傭金支出。.第行“攤回分保費用：填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費用。.第行“證券業(yè)務支出：填

52、報納稅人核算的證券手續(xù)費支出和證券其他業(yè)務支出。.第行“證券手續(xù)費支出：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結(jié)算金、承銷業(yè)務直接相關的各項費用及傭金支出。.第行“其他金融業(yè)務支出：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外與其他金融業(yè)務收入對應的其他業(yè)務支出，包括業(yè)務支出和其他業(yè)務支出。.第行“視同銷售應確認本錢：填報納稅人發(fā)生的與稅收規(guī)定視同銷售收入有關的本錢費用。.第行“營業(yè)外支出：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。四、表內(nèi)、表間關系一表內(nèi)關系.第行第行。.第行第行。.第行第至行合計。

53、.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第至行合計。二表間關系.第行主表第行；.第行附表三第行第列；.第行主表第行。附表二：事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表填報時間： 年 月 日金額單位：元列至角分行次工程金 額一、支出總額 撥出經(jīng)費 上繳上級支出 撥出?？??？钪С?事業(yè)支出 運營支出 對附屬單位補助 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 其他支出二、不準扣除的支出總額(+) 稅收規(guī)定不允許扣除的支出工程金額 按分攤比例計算的支出工程金額三、準予扣除的支出總額(-)經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽章：附表二填報闡明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行、，并實行查賬征收

54、企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。二、填報根據(jù)和內(nèi)容根據(jù)及其實施條例以及會計制度核算的一切支出工程及稅收規(guī)定準予扣除的支出工程。并據(jù)以填報主表第行“營業(yè)本錢。三、有關工程填報闡明.本表第至行：填報納稅人的一切支出工程。.第行“支出總額：填報納稅人的支出總額含不納稅收入構成的支出。. .第行“撥出經(jīng)費：填報納稅人撥出經(jīng)費的金額。.第行“上繳上級支出：填報實行收入上繳方法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出數(shù)額。.第行“撥出?？睿禾顖蟀凑找?guī)定或同意的工程撥出具有專項用途的資金金額。.第行“專款支出，填報國家財政、主管部門或上級單位撥入的指定工程或用途并需求單獨報賬的

55、專項資金的實踐支出數(shù)。.第行“事業(yè)支出：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保證費、助學金，公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。.第行“運營支出：填報納稅人在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算運營活動發(fā)生的支出。.第行“對附屬單位補助：填報納稅人用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。.第行“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建：填報納稅人到達基建額度的支出。.第行“其他支出：填報上述第行至第行之外的支出，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等。.第行“不準扣除的支出總額：填報稅收規(guī)定的不允許稅前扣除的工程，包括企業(yè)的不納稅收入用于支出所

56、構成的費用或者財富，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。詳細分三種方式填報：稅收規(guī)定不允許扣除的支出工程金額：采取據(jù)實核算支出工程的，根據(jù)實踐發(fā)生額填報。采取按分攤比例計算支出工程金額：填報金額第行應納稅收入總額占全部收入總額比例。采取據(jù)實核算又按分攤比例計算支出工程金額：填報金額第行應納稅收入總額占全部收入總額比例。.第行“準予扣除的支出總額：金額等于第行。據(jù)此填報主表第行“營業(yè)本錢。四、表內(nèi)、表間關系一表內(nèi)關系.第行第行至行合計。.第行第行。二表間關系.第行主表第行。附表三：納稅調(diào)整工程明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元列至角分行次工程賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額一、收入類

57、調(diào)整工程+)*視同銷售收入填寫附表一*接受捐贈收入*不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓*未按權責發(fā)生制原那么確認的收入按權益法核算長期股權投資對初始投資本錢調(diào)整確認收益*按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益特殊重組普通重組公允價值變動凈收益*確以為遞延收益的政府補助境外應稅所得填寫附表六*不允許扣除的境外投資損失*不納稅收入*免稅收入填附表五*減計收入填附表五*減、免稅工程所得填附表五*抵扣應納稅所得額填附表五*其他二、扣除類調(diào)整工程(+)*視同銷售本錢填寫附表二*工資薪金支出職工福利費支出職工教育經(jīng)費支出工會經(jīng)費支出業(yè)務款待費支出廣告費和業(yè)務宣傳費支出填寫附表八*捐贈支出*利息支出*住房

58、公積金*罰金、罰款和被沒收財物的損失*稅收滯納金*資助支出*各類根本社會保證性繳款補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用*與獲得收入無關的支出*不納稅收入用于支出所構成的費用*加計扣除填附表五*其他三、資產(chǎn)類調(diào)整工程(+)*財富損失固定資產(chǎn)折舊填寫附表九*消費性生物資產(chǎn)折舊填寫附表九*長等待攤費用的攤銷填寫附表九*無形資產(chǎn)攤銷填寫附表九*投資轉(zhuǎn)讓、處置所得填寫附表十一* 、油汽勘探投資填寫附表九* 、油汽開發(fā)投資填寫附表九*其他四、預備金調(diào)整工程填寫附表十*五、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的估計利潤*六、特別納稅調(diào)整應稅所得*七、其他*合計(+)*注:、標有*的行次為執(zhí)行

59、新會計準那么的企業(yè)填列,標有#的行次為除執(zhí)行新會計準那么以外的企業(yè)填列。、沒有標注的行次,無論執(zhí)行何種會計核算方法,有差別就填報相應行次,填*號不可填列、有二級附表的工程只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫。 經(jīng)辦人簽章:法定代表人簽章:附表三填報闡明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報根據(jù)和內(nèi)容根據(jù)第二十一條規(guī)定：“在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處置方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，該當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。填報納稅人按照會計制度核算與稅收規(guī)定不一致的，應進展納稅調(diào)整添加、減少工程的金額。三、有關工程填報闡明本表納稅調(diào)整工程

60、按照“收入類工程、“扣除類工程、“資產(chǎn)類調(diào)整工程、“預備金調(diào)整工程、“房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的估計利潤、“特別納稅調(diào)整應稅所得、“其他七個大項分類填報匯總，并計算出納稅“調(diào)增金額和“調(diào)減金額的合計數(shù)。數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載金額、“稅收金額、“調(diào)增金額、“調(diào)減金額四個欄次?！百~載金額是指納稅人在計算主表“利潤總額時，按照會計核算計入利潤總額的工程金額?！岸愂战痤~是指納稅人在計算主表“應納稅所得額時，按照稅收規(guī)定計入應納稅所得額的工程金額。“收入類調(diào)整工程：“稅收金額扣減“賬載金額后的余額為正，填報在“調(diào)增金額，余額如為負數(shù)，填報在“調(diào)減金額。其中第行“.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓除外，按“扣除