東北師范大學(xué)審計(jì)學(xué)21秋學(xué)期在線作業(yè)1答卷

1、審計(jì)學(xué)19春在線作業(yè)1-0004試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 10 道試題,共 30 分)下列屬于外部審計(jì)證據(jù)的有()。應(yīng)收賬款的函證回函記賬憑證成本計(jì)算單領(lǐng)料單答案:A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后，針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下面表述正確的是()。如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，不執(zhí)行控制測(cè)試如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，可計(jì)劃擴(kuò)大控制測(cè)試如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低，可計(jì)劃最少的控制測(cè)試無論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何，都必須執(zhí)行控制測(cè)試答案:A3.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間是()。在出具報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核與管理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核與治理層溝通后完成質(zhì)量控制

2、復(fù)核與審計(jì)委員會(huì)溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核答案:C4.戊公司于2006年末更換了大股東，并成立了新的董事會(huì)。繼任法定代表人以剛上任不了解以前年度情況為由，拒絕簽署2006年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表和提供管理層聲明書。原法定代表人以不再繼續(xù)履行職責(zé)為由，也拒絕簽署2006年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表和提供管理層聲明書。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為()。無法表示意見保留意見標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見否定意見答案:A5.L注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)F公司開具的銷售發(fā)票進(jìn)行檢查，并側(cè)重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計(jì)人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是()。對(duì)所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可辨，有無異常的跡象除非有跡象表明發(fā)票的蓋章

3、是偽造的，一般不必要求F公司送檢發(fā)票進(jìn)行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現(xiàn)明顯異常跡象，可以認(rèn)為發(fā)票是真實(shí)可靠的取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實(shí)不是偽造的答案:B6.如果上期未解決事項(xiàng)對(duì)比較數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，也對(duì)本期數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。因?yàn)槭巧掀诘氖马?xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的是本期的財(cái)務(wù)報(bào)表，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅有予以關(guān)注的責(zé)任要求被審計(jì)單位在報(bào)表中披露未解決事項(xiàng)對(duì)比較數(shù)據(jù)的重大影響對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表非無保留意見，在說明段中清楚說明未解決事項(xiàng)對(duì)比較數(shù)據(jù)和本期數(shù)據(jù)的重大影響在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明這一情況答案:D7.L注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)M公司2006年的報(bào)表實(shí)施審計(jì)，在審計(jì)壞賬

4、準(zhǔn)備時(shí)注意到以下事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理正確的是()。2006年3月銷售一批產(chǎn)品給A公司，2006年11月，該公司某產(chǎn)品因質(zhì)量問題造成大量退貨和索賠，A公司很難繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，該筆貨款很可能無法收回。由于該賬款屬當(dāng)年發(fā)生，M公司在2006年未對(duì)該應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備M公司于2006年11月向某公司預(yù)付了材料采購款。由于該公司因停產(chǎn)而無法履行交貨義務(wù)，M公司將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款并計(jì)提相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備M公司獲知某公司已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債，收款無望，因此，對(duì)應(yīng)收該公司尚未逾期的貨款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備M公司應(yīng)收某關(guān)聯(lián)公司的貨款截止2006年末已逾期3年以上，原答案:A8.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)()發(fā)表審計(jì)意見的書

5、面文件。會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)資料答案:C9.根據(jù)職業(yè)判斷，在以下哪種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有必要了解與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制()。認(rèn)為環(huán)境事項(xiàng)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響認(rèn)為環(huán)境事項(xiàng)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響認(rèn)為與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制是健全的認(rèn)為與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是合理的答案:B10.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接丁H公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。假定鑒證小組成員與H公司的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對(duì)鑒證對(duì)象產(chǎn)生直接重大影響一般職員存在下列關(guān)系之一，請(qǐng)判斷每種關(guān)系是否影響?yīng)毩⑿?，并指出在影響?yīng)毩⑿缘那闆r下丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能通過調(diào)換鑒證小組成員來排除此種關(guān)系對(duì)獨(dú)立性影響的是()。鑒

6、證小組的王注冊(cè)會(huì)計(jì)師2005年曾是H公司的財(cái)務(wù)人員H公司的李會(huì)計(jì)2004年曾是丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師鑒證小組譚注冊(cè)會(huì)計(jì)師的女兒是H公司的成品倉庫保管員鑒證小組韓助理人員與H公司的現(xiàn)金出納員小張正在熱戀答案:B二、多選題 (共 10 道試題,共 30 分)11.下列提法中，表述不正確的是()。政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)，其審計(jì)意見更可靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，必須了解內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)所獲取的證據(jù)可靠程度是相同的內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有一致性答案:AC12.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的有()。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審閱預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)

7、信息審核代編財(cái)務(wù)信息答案:BC13.下列關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說法正確的是()。當(dāng)存在可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)當(dāng)以前針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告為非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)雖已解決，但對(duì)本期仍很重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及這一情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中指明，該段答案:ABCD14.注冊(cè)會(huì)計(jì)

8、師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮被審計(jì)單位的舞弊情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取管理層就下列()事項(xiàng)作出的書面聲明。設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了其對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑答案:ABCD15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是()。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越

9、高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少答案:ABD16.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()。擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見答案:AC17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王豪在其名片上的姓名之前，印有對(duì)自己的資格、職稱等情況的如下表述，其中不符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見的有()。注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師畢業(yè)于北京大學(xué)、1990年破格晉升教授、博士生導(dǎo)師中國(guó)烹飪協(xié)會(huì)常務(wù)理事兼副秘書長(zhǎng)、國(guó)家一級(jí)廚師全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)

10、技術(shù)比賽二等獎(jiǎng)獲得者答案:BCD18.盡管王注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)T公司進(jìn)行中期審計(jì)期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，他仍應(yīng)對(duì)自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行控制測(cè)試，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。一般來說，需要獲取的剩余期間審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與下列()因素成同向變動(dòng)關(guān)系。評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大程度自期中至期末的剩余期間的長(zhǎng)度在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍答案:ABCD19.審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)()作出的記錄。制定的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)確定的審計(jì)意見答案:ABC20.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要

11、的兩個(gè)原因是注冊(cè)會(huì)計(jì)師()。沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎法院常常做出對(duì)弱者有力的判決法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害答案:AD三、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)21.初步評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)該獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。答案:錯(cuò)誤22.對(duì)具體審計(jì)業(yè)務(wù)而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有的環(huán)境事項(xiàng)知識(shí)程度通常不如管理層或者專家，所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別與環(huán)境事項(xiàng)有關(guān)的，可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)完全依賴于管理層或者環(huán)境專家的意見。答案:錯(cuò)誤23.在測(cè)試公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，為了確保投資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的相互分離，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

12、采用觀察與詢問的方法確定公司投資預(yù)算的編制與投資業(yè)務(wù)的記錄兩項(xiàng)職務(wù)是否由不同的人員分別擔(dān)任。答案:錯(cuò)誤24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在業(yè)務(wù)約定條款中明確與治理層整體直接溝通的權(quán)利。答案:正確25.如果變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因可能是由于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上與被審計(jì)單位管理層存在分歧，管理層對(duì)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見不滿意，經(jīng)多次溝通難以達(dá)成一致意見，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承接此業(yè)務(wù)。答案:錯(cuò)誤26.在跨國(guó)執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，在禁止做廣告的國(guó)家執(zhí)性業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可以在允許做廣告的國(guó)家的報(bào)紙或雜志上做廣告。答案:錯(cuò)誤27.其他鑒證業(yè)務(wù)的鑒證報(bào)告只能采用長(zhǎng)式報(bào)告。答案:錯(cuò)誤28.A公司于當(dāng)年12月3

13、0日向B公司發(fā)出商品50萬元，次年1月4日辦妥托收手續(xù)，A公司在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，則其違反了“完整性”認(rèn)定。答案:錯(cuò)誤29.若注冊(cè)會(huì)計(jì)師查實(shí)了被審計(jì)單位與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的發(fā)貨日期、開票的日期和記賬的日期屬于同一會(huì)計(jì)期間，便已達(dá)到了該項(xiàng)目審計(jì)的截止測(cè)試目標(biāo)。答案:錯(cuò)誤30.如果獲知他人不恰當(dāng)?shù)貙⑵湫彰c鑒證對(duì)象相關(guān)聯(lián)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求其停止這種行為，并將不恰當(dāng)使用注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名這一情況告知所有已知的使用者或征詢法律意見。答案:正確31.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。答案:正確32.如果有充分證據(jù)證明函證程序是無效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不對(duì)

14、應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，但應(yīng)在審計(jì)工作底稿中說明原因，并實(shí)施必要的替代審計(jì)程序。答案:正確33.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定的高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。答案:錯(cuò)誤34.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，被審計(jì)單位管理層就沒有必要定期盤點(diǎn)存貨。答案:錯(cuò)誤35.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。答案:正確36.將采購明細(xì)賬中記錄的交易同賣方發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較可以實(shí)現(xiàn)所記錄的交易計(jì)價(jià)正確。答案:正確37.一般情況下,如果被審計(jì)單位委托其他單位代銷商品的，無論代銷單位是按視同買斷方式，還是按照收取手續(xù)費(fèi)的方式，被審計(jì)單位都應(yīng)在代銷商品已銷售、企業(yè)收到代銷單位代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。答案:正確38.評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。答案:錯(cuò)誤39.已達(dá)