東北師范大學(xué)審計學(xué)21秋學(xué)期在線作業(yè)1答卷

1、審計學(xué)19春在線作業(yè)1-0004試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 10 道試題,共 30 分)下列屬于外部審計證據(jù)的有()。應(yīng)收賬款的函證回函記賬憑證成本計算單領(lǐng)料單答案:A2.注冊會計師在對內(nèi)部控制進行了解后，針對某一項認定制定審計計劃時，下面表述正確的是()。如果預(yù)期控制風(fēng)險的水平為最高，不執(zhí)行控制測試如果預(yù)期控制風(fēng)險的水平為最高，可計劃擴大控制測試如果預(yù)期控制風(fēng)險的水平為中等或低，可計劃最少的控制測試無論控制風(fēng)險的估計水平如何，都必須執(zhí)行控制測試答案:A3.項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間是()。在出具報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核與管理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核與治理層溝通后完成質(zhì)量控制

2、復(fù)核與審計委員會溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核答案:C4.戊公司于2006年末更換了大股東，并成立了新的董事會。繼任法定代表人以剛上任不了解以前年度情況為由，拒絕簽署2006年度已審財務(wù)報表和提供管理層聲明書。原法定代表人以不再繼續(xù)履行職責(zé)為由，也拒絕簽署2006年度已審財務(wù)報表和提供管理層聲明書。A注冊會計師應(yīng)發(fā)表的審計意見類型為()。無法表示意見保留意見標(biāo)準的無保留意見否定意見答案:A5.L注冊會計師正在對F公司開具的銷售發(fā)票進行檢查，并側(cè)重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是()。對所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可辨，有無異常的跡象除非有跡象表明發(fā)票的蓋章

3、是偽造的，一般不必要求F公司送檢發(fā)票進行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現(xiàn)明顯異常跡象，可以認為發(fā)票是真實可靠的取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實不是偽造的答案:B6.如果上期未解決事項對比較數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，也對本期數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。因為是上期的事項，注冊會計師審計的是本期的財務(wù)報表，所以注冊會計師僅有予以關(guān)注的責(zé)任要求被審計單位在報表中披露未解決事項對比較數(shù)據(jù)的重大影響對本期財務(wù)報表整體發(fā)表非無保留意見，在說明段中清楚說明未解決事項對比較數(shù)據(jù)和本期數(shù)據(jù)的重大影響在審計報告中增加強調(diào)事項段說明這一情況答案:D7.L注冊會計師對M公司2006年的報表實施審計，在審計壞賬

4、準備時注意到以下事項，其中會計處理正確的是()。2006年3月銷售一批產(chǎn)品給A公司，2006年11月，該公司某產(chǎn)品因質(zhì)量問題造成大量退貨和索賠，A公司很難繼續(xù)經(jīng)營，該筆貨款很可能無法收回。由于該賬款屬當(dāng)年發(fā)生，M公司在2006年未對該應(yīng)收賬款全額計提壞賬準備M公司于2006年11月向某公司預(yù)付了材料采購款。由于該公司因停產(chǎn)而無法履行交貨義務(wù)，M公司將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款并計提相應(yīng)壞賬準備M公司獲知某公司已經(jīng)嚴重資不抵債，收款無望，因此，對應(yīng)收該公司尚未逾期的貨款全額計提壞賬準備M公司應(yīng)收某關(guān)聯(lián)公司的貨款截止2006年末已逾期3年以上，原答案:A8.審計報告是注冊會計師對()發(fā)表審計意見的書

5、面文件。會計記錄會計賬簿財務(wù)報表會計資料答案:C9.根據(jù)職業(yè)判斷，在以下哪種情況下，注冊會計師才有必要了解與環(huán)境事項相關(guān)的內(nèi)部控制()。認為環(huán)境事項可能對財務(wù)報表產(chǎn)生影響認為環(huán)境事項可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響認為與環(huán)境事項相關(guān)的內(nèi)部控制是健全的認為與環(huán)境事項相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計是合理的答案:B10.丙會計師事務(wù)所承接丁H公司2006年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)。假定鑒證小組成員與H公司的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對鑒證對象產(chǎn)生直接重大影響一般職員存在下列關(guān)系之一，請判斷每種關(guān)系是否影響?yīng)毩⑿?，并指出在影響?yīng)毩⑿缘那闆r下丙會計師事務(wù)所不能通過調(diào)換鑒證小組成員來排除此種關(guān)系對獨立性影響的是()。鑒

6、證小組的王注冊會計師2005年曾是H公司的財務(wù)人員H公司的李會計2004年曾是丙會計師事務(wù)所的主任會計師鑒證小組譚注冊會計師的女兒是H公司的成品倉庫保管員鑒證小組韓助理人員與H公司的現(xiàn)金出納員小張正在熱戀答案:B二、多選題 (共 10 道試題,共 30 分)11.下列提法中，表述不正確的是()。政府審計是獨立性最強的一種審計，其審計意見更可靠注冊會計師在審計時，必須了解內(nèi)部審計的設(shè)置和工作情況注冊會計師審計與政府審計所獲取的證據(jù)可靠程度是相同的內(nèi)部審計在審計內(nèi)容、審計方法等方面與外部審計具有一致性答案:AC12.下列各項業(yè)務(wù)中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的有()。財務(wù)報表審計財務(wù)報表審閱預(yù)測性財務(wù)

7、信息審核代編財務(wù)信息答案:BC13.下列關(guān)于強調(diào)事項段的說法正確的是()。當(dāng)存在可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計意見段之后增加強調(diào)事項段對此予以強調(diào)當(dāng)存在可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項（持續(xù)經(jīng)營問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在審計意見段之后增加強調(diào)事項段對此予以強調(diào)當(dāng)以前針對上期財務(wù)報表出具的審計報告為非無保留意見的審計報告時，如果導(dǎo)致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要，注冊會計師可在審計報告中增加強調(diào)事項段提及這一情況注冊會計師應(yīng)當(dāng)在強調(diào)事項段中指明，該段答案:ABCD14.注冊會計

8、師在財務(wù)報表審計中考慮被審計單位的舞弊情況時，應(yīng)當(dāng)獲取管理層就下列()事項作出的書面聲明。設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任已向注冊會計師披露了其對舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果已向注冊會計師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑已向注冊會計師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機構(gòu)等方面獲知的、影響財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑答案:ABCD15.注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是()。錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多審計證據(jù)質(zhì)量越

9、高，需要的審計證據(jù)可能越少證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少答案:ABD16.在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()。擴大審計程序的范圍擴大控制測試的范圍提請管理層調(diào)整財務(wù)報表發(fā)表保留意見答案:AC17.注冊會計師王豪在其名片上的姓名之前，印有對自己的資格、職稱等情況的如下表述，其中不符合中國注冊會計師協(xié)會有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見的有()。注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師畢業(yè)于北京大學(xué)、1990年破格晉升教授、博士生導(dǎo)師中國烹飪協(xié)會常務(wù)理事兼副秘書長、國家一級廚師全國注冊會計師行業(yè)

10、技術(shù)比賽二等獎獲得者答案:BCD18.盡管王注冊會計師在對T公司進行中期審計期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運行的審計證據(jù)，他仍應(yīng)對自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進行控制測試，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。一般來說，需要獲取的剩余期間審計證據(jù)的數(shù)量與下列()因素成同向變動關(guān)系。評估的認定層次重大錯報風(fēng)險的重大程度自期中至期末的剩余期間的長度在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍答案:ABCD19.審計工作底稿，是指注冊會計師對()作出的記錄。制定的審計計劃實施的審計程序獲取的審計證據(jù)確定的審計意見答案:ABC20.導(dǎo)致注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要

11、的兩個原因是注冊會計師()。沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎法院常常做出對弱者有力的判決法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難審計結(jié)果導(dǎo)致了對他人權(quán)利的損害答案:AD三、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)21.初步評估的重大錯報水平越低，審計人員就應(yīng)該獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計合理和運行有效的證據(jù)。答案:錯誤22.對具體審計業(yè)務(wù)而言，注冊會計師擁有的環(huán)境事項知識程度通常不如管理層或者專家，所以，注冊會計師在識別與環(huán)境事項有關(guān)的，可能會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的交易時，應(yīng)當(dāng)完全依賴于管理層或者環(huán)境專家的意見。答案:錯誤23.在測試公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時，為了確保投資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的相互分離，注冊會計師應(yīng)

12、采用觀察與詢問的方法確定公司投資預(yù)算的編制與投資業(yè)務(wù)的記錄兩項職務(wù)是否由不同的人員分別擔(dān)任。答案:錯誤24.注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在業(yè)務(wù)約定條款中明確與治理層整體直接溝通的權(quán)利。答案:正確25.如果變更會計師事務(wù)所的原因可能是由于前任注冊會計師在會計、審計問題上與被審計單位管理層存在分歧，管理層對前任注冊會計師的審計意見不滿意，經(jīng)多次溝通難以達成一致意見，則后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕承接此業(yè)務(wù)。答案:錯誤26.在跨國執(zhí)行業(yè)務(wù)時，在禁止做廣告的國家執(zhí)性業(yè)務(wù)的注冊會計師，可以在允許做廣告的國家的報紙或雜志上做廣告。答案:錯誤27.其他鑒證業(yè)務(wù)的鑒證報告只能采用長式報告。答案:錯誤28.A公司于當(dāng)年12月3

13、0日向B公司發(fā)出商品50萬元，次年1月4日辦妥托收手續(xù)，A公司在發(fā)出商品時確認收入，則其違反了“完整性”認定。答案:錯誤29.若注冊會計師查實了被審計單位與營業(yè)收入相關(guān)的發(fā)貨日期、開票的日期和記賬的日期屬于同一會計期間，便已達到了該項目審計的截止測試目標(biāo)。答案:錯誤30.如果獲知他人不恰當(dāng)?shù)貙⑵湫彰c鑒證對象相關(guān)聯(lián)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求其停止這種行為，并將不恰當(dāng)使用注冊會計師姓名這一情況告知所有已知的使用者或征詢法律意見。答案:正確31.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響。錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多。答案:正確32.如果有充分證據(jù)證明函證程序是無效的，注冊會計師可以不對

14、應(yīng)收賬款進行函證，但應(yīng)在審計工作底稿中說明原因，并實施必要的替代審計程序。答案:正確33.對于出現(xiàn)錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定的高一些，以節(jié)省審計成本。答案:錯誤34.如果注冊會計師實施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，被審計單位管理層就沒有必要定期盤點存貨。答案:錯誤35.會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息。答案:正確36.將采購明細賬中記錄的交易同賣方發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較可以實現(xiàn)所記錄的交易計價正確。答案:正確37.一般情況下,如果被審計單位委托其他單位代銷商品的，無論代銷單位是按視同買斷方式，還是按照收取手續(xù)費的方式，被審計單位都應(yīng)在代銷商品已銷售、企業(yè)收到代銷單位代銷清單時確認銷售收入的實現(xiàn)。答案:正確38.評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否實施了風(fēng)險評估程序。答案:錯誤39.已達