關(guān)于“八項(xiàng)資產(chǎn)”減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度

1、.：.； 關(guān)于“八項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備和損失處置的內(nèi)部控制制度第 屆董事會(huì)第 次會(huì)議2002年 月 日審議經(jīng)過第一條 根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)發(fā)2001160號(hào)要求，本著謹(jǐn)慎運(yùn)營(yíng)，有效防備、化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原那么，為規(guī)范公司“八項(xiàng)資產(chǎn)短期投資、壞賬、存貨、長(zhǎng)期投資、委托貸款、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)減值預(yù)備和損失處置的行為，按照財(cái)政部發(fā)布的、，結(jié)合本公司的實(shí)踐情況，特制定本制度。 第二條 公司短期投資按報(bào)告期末投資本錢與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，采用單項(xiàng)投資法計(jì)算。本錢高于市價(jià)的，應(yīng)按差別計(jì)提短期投資跌價(jià)預(yù)備。 第三條 公司應(yīng)收賬款按賬齡采用余額百分比法計(jì)提壞賬預(yù)備，并采用備抵法核算壞賬損失，記入當(dāng)年度損益。除

2、合并報(bào)表范圍內(nèi)各公司之間往來不計(jì)提壞賬預(yù)備外，其他按以下比例計(jì)提： 賬齡在半年以內(nèi)的，不計(jì)提壞帳預(yù)備； 賬齡在半年以上、1年以內(nèi)的，按其他額的5%計(jì)提； 賬齡在1年以上、2年以內(nèi)的，按其他額的6%計(jì)提； 賬齡在2年以上、3年以內(nèi)的，按其他額的10%計(jì)提； 賬齡在3年以上、4年以內(nèi)的，按其他額的20%計(jì)提； 賬齡在4年以上、5年以內(nèi)的，按其他額的30%計(jì)提； 賬齡在5年以上的，按其他額的60%計(jì)提。 第四條 公司存貨按報(bào)告期末存貨本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，存貨可變現(xiàn)凈值低于本錢的，應(yīng)按單個(gè)存貨工程的本錢低于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)預(yù)備。 思索到公司承接工程的實(shí)踐情況，為跨年度工程預(yù)備的存貨

3、，不計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備。 第五條 公司長(zhǎng)期投資按報(bào)告期末賬面價(jià)值與市價(jià)或估計(jì)可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按投資工程分別計(jì)算。假設(shè)由于市價(jià)繼續(xù)下跌或被投資單位運(yùn)營(yíng)情況惡化等緣由導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可估計(jì)的未來期間內(nèi)不能夠恢復(fù)，應(yīng)將可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值預(yù)備。長(zhǎng)期投資減值預(yù)備按單項(xiàng)長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值高于未來可收回金額的差額提取。 第六條 公司固定資產(chǎn)存在以下情形之一、且導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，按可回收額低于賬面的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值預(yù)備： 1.長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再運(yùn)用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值； 2.由于技術(shù)提高等緣由已不可運(yùn)用； 3.已

4、遭毀損而不再具有運(yùn)用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值； 4.本質(zhì)上已不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。 第七條 公司建工程存在以下一項(xiàng)或假設(shè)干項(xiàng)情形時(shí)，按在建工程期期末可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值預(yù)備： 1.長(zhǎng)期停建并且估計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程； 2.所建工程無論在性能上，還是在技術(shù)上曾經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性； 3.其他足以證明在建工程曾經(jīng)發(fā)生減值的情形。 第八條 公司的無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)發(fā)明經(jīng)濟(jì)利益的才干遭到艱苦不利影響；或無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)估計(jì)不會(huì)恢復(fù)等緣由導(dǎo)致其賬面價(jià)值已超越可收回金額時(shí)，按無形資產(chǎn)的賬面價(jià)

5、值超越可收回金額的差額計(jì)提減值預(yù)備。提取時(shí)按單項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額確定。 第九條 公司如發(fā)生委托貸款事項(xiàng)，應(yīng)按委托貸款本金與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對(duì)可收回金額低于委托貸款本金的差額計(jì)提委托貸款減值預(yù)備。 第十條 月、季、年度結(jié)賬和決算前，由方案財(cái)務(wù)部協(xié)同投資融資部、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部、物資供應(yīng)部、工程管理部等相關(guān)部門，就“八項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或本錢價(jià)與市價(jià)的差別及其能夠發(fā)生的損失進(jìn)展充分評(píng)價(jià)，按本制度所規(guī)定的原那么，編制計(jì)提“八項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備的預(yù)案；經(jīng)審計(jì)法規(guī)部審核后報(bào)總經(jīng)理同意執(zhí)行。 第十一條 假設(shè)本年度計(jì)提的“八項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備總額超越1,000萬元，公司在進(jìn)展年度財(cái)務(wù)決算前，總經(jīng)理應(yīng)

6、向董事會(huì)提交計(jì)提“八項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備的書面報(bào)告，闡明提取減值預(yù)備的根據(jù)、方法、比例和數(shù)額，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果的影響；總經(jīng)理的報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議經(jīng)過后方可實(shí)施。 第十二條 已提取減值預(yù)備的資產(chǎn)確需核銷時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)向董事會(huì)提交擬核銷資產(chǎn)減值預(yù)備的書面報(bào)告，該報(bào)告包括以下內(nèi)容： 1.核銷數(shù)額和相應(yīng)的書面證據(jù) 2.構(gòu)成的過程及緣由； 3.追蹤催討方案和改良措施； 4.對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果的影響； 5.涉及的有關(guān)責(zé)任人員處置意見； 6.董事會(huì)以為必要的其他書面資料。 總經(jīng)理的書面報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議經(jīng)過后實(shí)施。 第十三條 公司計(jì)提“八項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備和損失處置的一切情況，應(yīng)接受公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)視。必要時(shí)還可要求公司審計(jì)法規(guī)部就本制度的執(zhí)行情況、核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值預(yù)備情況提供書面報(bào)告。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)有關(guān)計(jì)提或核銷資產(chǎn)減值預(yù)備的決議程序能否合法、根據(jù)能否充分等方面提出書面意見，并構(gòu)成決議向股東大會(huì)報(bào)告。 第十四條 公司計(jì)提“八項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備和損失處置的有關(guān)情況