財(cái)務(wù)分析報(bào)告(15篇)

1、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告(15篇)財(cái)務(wù)分析報(bào)告(15篇) 隨著個(gè)人的文明素質(zhì)不斷提升，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，要注重報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。信任無(wú)數(shù)伴侶都對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到十分煩惱吧，下面是我收拾的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，僅供參考，歡迎大家閱讀。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告1 一、 總體評(píng)述： （一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況 按照公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等辦法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20 xx年財(cái)務(wù)情況基本處于普通盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。 （二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況 本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增強(qiáng)基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。 二、財(cái)務(wù)報(bào)表

2、分析 (一) 資產(chǎn)負(fù)債表 1.企業(yè)自身資產(chǎn)情況及資產(chǎn)變化說(shuō)明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)當(dāng)隨時(shí)注重企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但打算了企業(yè)的收益能力和進(jìn)展?jié)摿?，也打算了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此，建議投資者對(duì)其變化舉行動(dòng)態(tài)跟蹤與討論. 流淌資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大，為43.66%， 在流淌資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流淌資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)對(duì)付市場(chǎng)變化的能力將削弱.信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度顯然大于流淌資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠

3、抱負(fù)，企業(yè)受第三者的制約增加，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度顯然大于流淌資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和對(duì)付市場(chǎng)的變化能力普通. 2.企業(yè)自身負(fù)債及全部者權(quán)益情況及變化說(shuō)明: 從負(fù)債與全部者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流淌負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)久負(fù)債和全部者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平. 本期和上期的長(zhǎng)久負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分離為11.75%，13.09%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)久負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有劇烈的留利增加經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分

4、配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%，表明企業(yè)當(dāng)年增強(qiáng)較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長(zhǎng)久和短期的融資活動(dòng)比去年有所削弱.企業(yè)是以全部者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)照較低. (二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后） 1.利潤(rùn)分析 (1) 利潤(rùn)構(gòu)成狀況 本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2022039.24元，利潤(rùn)總額2022217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元. (2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2022217.24元，較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%，增強(qiáng)利潤(rùn)總額326217

5、.24元。 2.收入分析 本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快進(jìn)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成果很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大. 3.成本費(fèi)用分析 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元，占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元，占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元，占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元，占成本費(fèi)用總額0.6%. 4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析. 本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整

6、體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成果，提請(qǐng)分析者予以高度重視，由于公司利潤(rùn)堆積的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，未來(lái)快速進(jìn)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ). 5.經(jīng)營(yíng)成績(jī)總體評(píng)價(jià) (1) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià) 公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4 %，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06 ，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，將來(lái)

7、公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。 三，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià) (一) 償債能力分析 流淌比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和進(jìn)展的關(guān)鍵.本期公司在流淌資產(chǎn)與流淌負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成果.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為未來(lái)公司持續(xù)健康的

8、進(jìn)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與全部者權(quán)益擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)都十分小.在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo). 財(cái)務(wù)分析報(bào)告2 各位領(lǐng)導(dǎo)，各位代表，同志們： 我受小學(xué)托付，向五屆二次教代會(huì)作xx年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，請(qǐng)予審議。 第一部分財(cái)務(wù)收支狀況 一、收入預(yù)算執(zhí)行狀況 xx年，我校預(yù)算收入1.57億元，實(shí)際收入2.72億元，完成年度預(yù)算的172.52%。 其中：財(cái)政撥款1.1億元、上級(jí)補(bǔ)助收入278萬(wàn)元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬(wàn)元。 收入總量較上年增強(qiáng)7957萬(wàn)元，增

9、幅41.43%。 收入增長(zhǎng)的主要緣由：一是財(cái)政撥款增幅較大。 撥款總量達(dá)1.1億元，比上年增強(qiáng)5252萬(wàn)元，增長(zhǎng)90.40%。 包括：(1)基建經(jīng)費(fèi)撥款3639.56萬(wàn)元，包括小學(xué)新建圖書(shū)館專項(xiàng)補(bǔ)助400萬(wàn)元和二附院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助本年形成支出3239.56萬(wàn)元; (2)國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬(wàn)元; (3)xx年省部共建專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1100萬(wàn)元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。 二是事業(yè)收入增強(qiáng)1753萬(wàn)元，其中：教導(dǎo)事業(yè)收入比上年增強(qiáng)325萬(wàn)元，達(dá)1.01億元; 科研事業(yè)收入2347萬(wàn)元，比上年增強(qiáng)1428萬(wàn)元，增長(zhǎng)155.47%。 三是上級(jí)補(bǔ)助收入增強(qiáng)278萬(wàn)元，主要是職工增資款。 二、經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行狀況

10、 xx年，我校預(yù)算支出1.73億元，實(shí)際支出3.23億元，完成年度預(yù)算的186.71%。 支出總量較上年增強(qiáng)1.4億元，增幅77.13%。 支出結(jié)構(gòu)為:人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬(wàn)元、公用經(jīng)費(fèi)支出2.35億元。 (一)人員經(jīng)費(fèi)支出狀況 xx年度，我校人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬(wàn)元，較上年增強(qiáng)1967萬(wàn)元，增長(zhǎng)28.84%。 支出明細(xì)為： 1、工資福利支出4844萬(wàn)元，較上年增強(qiáng)1025萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.85%。 支出項(xiàng)目包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出。 支出增強(qiáng)主要緣由是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資，基本工資和津補(bǔ)貼支出累計(jì)增強(qiáng)786萬(wàn)元。 另外，本年度小學(xué)為合同聘用人員購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療

11、、養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)，增強(qiáng)社保支出45萬(wàn)元。 2、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3419萬(wàn)元，比上年增強(qiáng)942萬(wàn)元，增長(zhǎng)31.39%。 支出項(xiàng)目包括離退休人員費(fèi)用、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼等。 支出增強(qiáng)主要緣由：一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽(yáng)光津貼，離退休人員支出增強(qiáng)114萬(wàn)元; 二是發(fā)放國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟(jì)困難同學(xué)生活補(bǔ)貼397萬(wàn)元; 三是因工改調(diào)資后增強(qiáng)了住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)，增強(qiáng)支出83萬(wàn)元; 四是醫(yī)療費(fèi)用支出繼續(xù)升高; 五是因?qū)W費(fèi)收入增強(qiáng)，提取的同學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金和困難補(bǔ)助總額相應(yīng)增強(qiáng)。 xx年，小學(xué)發(fā)放住房補(bǔ)貼596萬(wàn)元，包括住房公積金458.66萬(wàn)元、提租補(bǔ)貼

12、132.34萬(wàn)元。 本年度，我校醫(yī)療經(jīng)費(fèi)支出592萬(wàn)元，比上年增強(qiáng)90萬(wàn)元，其中：公費(fèi)醫(yī)療支出259萬(wàn)元，醫(yī)療補(bǔ)助支出124萬(wàn)元，上解社保部門(mén)醫(yī)療保險(xiǎn)支出209萬(wàn)元。 當(dāng)年醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥款288.90萬(wàn)元，醫(yī)療費(fèi)用超支303萬(wàn)元，均由小學(xué)預(yù)算外資金支付，體現(xiàn)了小學(xué)對(duì)教職工和離退休人員的高度關(guān)懷，為全校職工的健康提供了資金保障。 xx年，我校在職職工年平均收入為41946元，比上年增強(qiáng)3633元。 離休干部年平均收入為56568元，比上年增強(qiáng)15978元，主要是采取陽(yáng)光津貼，每人每月增強(qiáng)收入1000元; 退休職工年平均收入34786元，比上年增強(qiáng)3435元。 職工收入穩(wěn)步升高，充分體現(xiàn)了小學(xué)樂(lè)觀落實(shí)

13、國(guó)家政策，保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費(fèi)的準(zhǔn)時(shí)兌現(xiàn)和發(fā)放。 (二)公用經(jīng)費(fèi)支出狀況 xx年，我校公用經(jīng)費(fèi)總支出2.35億元，比上年增強(qiáng)1.21億元，增長(zhǎng)105.98%。 支出明細(xì)為： 1、商品和服務(wù)支出4600萬(wàn)元，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、修理(維護(hù))費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、款待費(fèi)、專用材料、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目支出。 其中：水電費(fèi)798.73萬(wàn)元(包括校本部642.28萬(wàn)元和南校區(qū)156.45萬(wàn)元)，較上年削減32.57萬(wàn)元，降幅3.9%，但支出總量仍較大。 勞務(wù)費(fèi)262.14萬(wàn)元，比上年削減25.5萬(wàn)元，支出水平持續(xù)下降。 交通費(fèi)144.52萬(wàn)元，差

14、旅費(fèi)249.17萬(wàn)元，修理(維護(hù))費(fèi)587.61萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)101.53萬(wàn)元，款待費(fèi)118.47萬(wàn)元，試驗(yàn)專用材料542.30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)44.10萬(wàn)元，福利費(fèi)385.77萬(wàn)元。 2、其他資本性支出1.88億元，主要包括：房屋建造物購(gòu)建1.35億元，其中：和平苑3棟職工住所樓投入3117萬(wàn)元，校本部討論生公寓樓、圖書(shū)館等項(xiàng)目投入3285萬(wàn)元，南校區(qū)同學(xué)宿舍、教學(xué)樓、試驗(yàn)樓等項(xiàng)目投入3855萬(wàn)元，二附院醫(yī)療綜合樓基建投入3240萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告3 引言 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因?yàn)橥獠渴袌?chǎng)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各種不確定因素所造成的企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)預(yù)期之間浮現(xiàn)了較大

15、的偏差。企業(yè)參加到市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是客觀存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性，在發(fā)生時(shí)光、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果等方面都存在不確定性，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫通于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。假如企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理不當(dāng)，浮現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，極易影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全性，甚至造成企業(yè)嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)危機(jī)。 一、新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要表現(xiàn) 當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，特殊是今年以來(lái)，外部宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響較大，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)短期內(nèi)放緩，對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的負(fù)面影響仍將比較顯然，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越發(fā)突出，特殊是與以往相比，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也浮現(xiàn)了一些新的變化，主要表現(xiàn)在以下幾方面： (一)企業(yè)籌資困難問(wèn)題加劇 企業(yè)在籌

16、資的詳細(xì)運(yùn)作過(guò)程中，假如籌資方式不當(dāng)，負(fù)債比例控制不合理，權(quán)益收益無(wú)法達(dá)到預(yù)期，很有可能造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。特殊是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行信貸政策進(jìn)一步收縮，企業(yè)融資通過(guò)貸款門(mén)檻限制不斷提高，貸款難度越來(lái)越大，而證券市場(chǎng)波動(dòng)較為強(qiáng)烈，上市融資更是難上加難，加劇了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。 (二)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題加劇 一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上注意信用銷售，因而應(yīng)收賬款比例較高，特殊是一些交易結(jié)算周期較長(zhǎng)的企業(yè)，因?yàn)閼?yīng)收賬款基數(shù)大、回款時(shí)光相對(duì)較長(zhǎng)，因此占用了企業(yè)十分多的營(yíng)運(yùn)資金，假如企業(yè)內(nèi)部浮現(xiàn)發(fā)生大額呆壞賬，將給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)浮現(xiàn)嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)情況惡化。 (三)投資過(guò)程中凈資產(chǎn)收益率下

17、降風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)的一些長(zhǎng)久投資項(xiàng)目，像證券、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目建設(shè)等，雖然投資回報(bào)率比短期投資要高一些，但是存在著不確定性較大、資本投入較高的風(fēng)險(xiǎn)，管理不善極易造成嚴(yán)峻財(cái)務(wù)虧損。尤其是當(dāng)前外部金融市場(chǎng)頻繁調(diào)節(jié)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境整體不容積極，假如企業(yè)的利潤(rùn)的增長(zhǎng)在短期內(nèi)不能與公司凈資產(chǎn)增長(zhǎng)保持同步，將會(huì)直接造成企業(yè)凈資產(chǎn)收益率下降;同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的一些募集資金投資項(xiàng)目，假如不能很快產(chǎn)生效益以彌補(bǔ)新增固定資產(chǎn)折舊，同樣會(huì)影響公司的凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率。 (四)資金運(yùn)作過(guò)程中存貨規(guī)?？刂埔鸬娘L(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 企業(yè)資金運(yùn)作過(guò)程中會(huì)涉及到較多的環(huán)節(jié)問(wèn)題，例如貨幣資金管理、存貨控制以及應(yīng)收賬款管理等一系列的內(nèi)容。特殊是在存貨管

18、理方面，一些企業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，銷量有所降低，造成了企業(yè)的原材料及產(chǎn)品存貨規(guī)模增強(qiáng)，假如浮現(xiàn)存貨跌價(jià)的因素，浮現(xiàn)存貨損失風(fēng)險(xiǎn)。 (五)利潤(rùn)收益分配過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 在企業(yè)內(nèi)部完成了利潤(rùn)核算以后，利潤(rùn)收益的詳細(xì)分配對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理也有著十分重要的影響，如何確定盈余公積用于企業(yè)進(jìn)展的資本保障，如何確定股利分配確保股東預(yù)期收益等，都是需要企業(yè)慎重考慮打算的，假如利潤(rùn)收益分配管理不善，簡(jiǎn)單成為影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)展的財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題。 二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理創(chuàng)新措施 (一)精確界定企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn) 新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)舉行精確的界定，當(dāng)下對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

19、標(biāo)精確定主要是基于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債以及企業(yè)的實(shí)際收益狀況等。詳細(xì)而言，在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況上分析推斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是將企業(yè)的資產(chǎn)根據(jù)流淌負(fù)債與長(zhǎng)久負(fù)債等劃分為保守、風(fēng)險(xiǎn)以及中庸等資產(chǎn)類型，并重點(diǎn)分析企業(yè)利潤(rùn)科目余額以及應(yīng)收對(duì)付賬款往來(lái)科目等，通過(guò)全面分析資本結(jié)構(gòu)情況，初步界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患狀況。在企業(yè)收益情況上分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是分析企業(yè)的盈利利潤(rùn)并與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)舉行對(duì)比，分析企業(yè)的利潤(rùn)總額來(lái)衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，同時(shí)確定企業(yè)的凈利潤(rùn)以及留存收益等，整體掌握企業(yè)的收益情況，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)舉行全面精確的分析與判定。 (二)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)應(yīng)對(duì)管理 在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，首先應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)

20、際狀況在內(nèi)部構(gòu)建較為完美的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，綜合挑選盈利能力、進(jìn)展能力、償債能力、財(cái)務(wù)彈性以及經(jīng)濟(jì)效率等作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。第二，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，重點(diǎn)以企業(yè)的現(xiàn)金流量作為監(jiān)控的重點(diǎn)，合理均衡流淌資產(chǎn)、現(xiàn)金流量，避開(kāi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中浮現(xiàn)嚴(yán)峻的資金缺口，嚴(yán)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。第三，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基礎(chǔ)保障，完美企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度，特殊是建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況保持穩(wěn)定合理的資本結(jié)構(gòu)，賀禮控制企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，以便于有效地控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

21、此外，在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化，特殊是將有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)管理等制度健全完美，夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理基礎(chǔ)。 (三)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理 現(xiàn)階段無(wú)數(shù)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題往往還是停歇在事后處理上，而對(duì)于發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺少準(zhǔn)時(shí)有效的應(yīng)對(duì)處理，這也是新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要重點(diǎn)強(qiáng)化的內(nèi)容。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，在內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資金制度，當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，準(zhǔn)時(shí)以準(zhǔn)備金作為后備補(bǔ)充確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。第二，系統(tǒng)的完美企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，尤其是針對(duì)企業(yè)的籌資、投資、資金管理以

22、及收益分配等，全面的制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避管理措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的影響。第三，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略，特殊是通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)的手段，優(yōu)化企業(yè)的各種投資組合，盡可能以集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的模式，簇?fù)砥髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;同時(shí)，注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移管理措施的應(yīng)用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能造成的企業(yè)損失。 結(jié)語(yǔ) 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題既有個(gè)性，同時(shí)又由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部管理等因素存在著獨(dú)特性。在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理中，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，有針對(duì)性的在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理等幾方面

23、，全面提高新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告4 餐飲企業(yè)面向的是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng),企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費(fèi),以及由此帶來(lái)的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存進(jìn)展密切相關(guān)。作為對(duì)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)舉行觀看、控制的手段,財(cái)務(wù)指標(biāo)分析能夠以其令人信服的數(shù)據(jù)來(lái)診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)。對(duì)餐飲企業(yè)舉行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,就是以餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)核算資料為主要依據(jù),運(yùn)用特定的分析辦法,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)舉行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司款待所餐飲部20 xx年10月的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為例,就其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)舉行比較分析。 一、經(jīng)營(yíng)情況 款待所地處公司院內(nèi),款待所餐飲部營(yíng)業(yè)面積300

24、平米,擁有4個(gè)一般包廂、2個(gè)套間包廂、1個(gè)豪華大包廂和1個(gè)大餐廳,共計(jì)160個(gè)餐位。近幾年來(lái),因?yàn)楣局車(chē)_(kāi)了多家餐館,再加上公司款待所的菜肴品種較少、口味欠佳,價(jià)格偏高,服務(wù)不太好,結(jié)果公司款待所餐飲生意越做越差。20 xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損。其中,20 xx年10月虧損919.93元,20 xx年1至10月累計(jì)虧損40 455.25元, 二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較分析 財(cái)務(wù)指標(biāo)是財(cái)務(wù)分析的依據(jù)和關(guān)鍵,不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)的財(cái)務(wù)指標(biāo)無(wú)數(shù),筆者選擇了營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)

25、費(fèi)用、毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等主要指標(biāo)加以分析。 (一)營(yíng)業(yè)收入分析 營(yíng)業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向消費(fèi)者提供勞務(wù)或銷售商品等而取得的收入,是舉行財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)基本指標(biāo)。它的大小打算了餐飲企業(yè)盈利的大小,也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和水平。 通過(guò)調(diào)查了解,當(dāng)?shù)馗邫n賓館、款待所和飯店天天營(yíng)業(yè)收入平均在15 000元以上;中檔賓館、款待所和飯店天天營(yíng)業(yè)收入平均在6 000元到15 000元之間;普通小飯店和排檔,天天營(yíng)業(yè)收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐飲部規(guī)模較大,但20 xx年10月份營(yíng)業(yè)收入惟獨(dú)51 144元(見(jiàn)表1),平均天天營(yíng)業(yè)收入不足1 700元,實(shí)在太低。通過(guò)表2可以看出,餐飲部

26、20 xx年10月?tīng)I(yíng)業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其肯定值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營(yíng)業(yè)收入的最重要因素,經(jīng)營(yíng)者應(yīng)充分重視菜肴的經(jīng)營(yíng)。 (二)營(yíng)業(yè)成本分析 營(yíng)業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向消費(fèi)者提供勞務(wù)或銷售商品等而發(fā)生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調(diào)料)成本。按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計(jì)入營(yíng)業(yè)成本,將燃料、水電、工資、修理等費(fèi)用列入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”,這就從制度 上對(duì)餐飲企業(yè)的成本與費(fèi)用作了明確的界定。營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少,

27、也取決于營(yíng)業(yè)成本的凹凸。 據(jù)統(tǒng)計(jì),在我國(guó),餐飲行業(yè)營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的45%左右。實(shí)際上餐飲部20 xx年10月?tīng)I(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比例為66.38%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20 xx年10月份的營(yíng)業(yè)收入為51 144元,若按45%比例計(jì)算,10月份的營(yíng)業(yè)成本=51 14445%=23 014.80(元),然而20 xx年10月份的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通過(guò)表4可以看出每一類的變化狀況,其中,菜肴成本占營(yíng)業(yè)收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長(zhǎng)太快是營(yíng)業(yè)成本提高的主要緣由。 (三)營(yíng)業(yè)費(fèi)

28、用分析 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)開(kāi)支,包括水電費(fèi)、燃料費(fèi)、工資、福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、洗滌費(fèi)、廣告宣揚(yáng)費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)和修理費(fèi)及其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用。餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例較大,準(zhǔn)時(shí)、有效地監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出,是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。餐飲部20 xx年10月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用分析如表4所示。 通過(guò)表4可以看出, 營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重呈升高趨勢(shì),200 8年10月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例30.42% 提高了14.99%,各項(xiàng)費(fèi)用都不同程度地有所增強(qiáng),其中,工資支出占營(yíng)業(yè)收入的比例17.40%,提高了9.32%。據(jù)調(diào)查了解,餐飲企業(yè)的工資支出普通占營(yíng)業(yè)收入的10%(

29、工資率)。20 xx年10月份營(yíng)業(yè)收入51 144元,若按10%計(jì)算,工資支出應(yīng)為51 144.0010%=5 114.40元,實(shí)際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。因?yàn)楣べY支出太多,導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)太快。 (四)毛利率分析 毛利等于營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)成本。毛利率是毛利與營(yíng)業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè),毛利率的凹凸影響很大,是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。餐飲部20 xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。 據(jù)了解,當(dāng)?shù)馗邫n賓館、飯店和款待所經(jīng)營(yíng)費(fèi)用大,其毛利率在55%60%之間;中檔賓館、飯店和款待所服務(wù)設(shè)施和服務(wù)功能不及高檔賓館、款待所和飯店,經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相對(duì)小些,毛利率在

30、45%55%之間;普通飯店或大排檔經(jīng)營(yíng)費(fèi)用較小,毛利率在40%45%之間;餐飲業(yè)平均毛利率普通為50%。通過(guò)表5可以看出,餐飲部20 xx年10月由于營(yíng)業(yè)收入偏低,營(yíng)業(yè)成本偏高,導(dǎo)致各類產(chǎn)品毛利率偏低,平均毛利率惟獨(dú)33.62%,與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比,有較大的差距。 (五)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析 利潤(rùn)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好壞的綜合指標(biāo)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金=(餐位數(shù)計(jì)算期天數(shù)餐位周轉(zhuǎn)率人均消費(fèi)水平)(毛利率-營(yíng)業(yè)稅率)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用。餐飲部20 xx年10月利潤(rùn)分析如表6所示。 1.餐位周轉(zhuǎn)率因素的影響:16031(20.62%-33.65%)45(36.93

31、%-5%)=-9 286.19(元),說(shuō)明因?yàn)椴臀焕寐式档?使利潤(rùn)削減9 286.19元。 2.人均消費(fèi)水平因素的影響:1603120.62%(50-45) (36.93%-5%)=+1 632.82(元),說(shuō)明因?yàn)槿司M(fèi)水平因素的提高,使利潤(rùn)增強(qiáng)1 632.82元。 3.毛利率因素的影響:1603120.62%50(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說(shuō)明因?yàn)槊室蛩氐慕档?使利潤(rùn)削減1692.65元。 4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說(shuō)明因?yàn)闋I(yíng)業(yè)費(fèi)用因素的增強(qiáng),使利潤(rùn)削減3 968.23元。 綜合以上各影響因

32、素,使餐飲部利潤(rùn)削減13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤(rùn)削減的主要因素是餐位周轉(zhuǎn)率的降低,這說(shuō)明餐廳吸引顧客的能力削弱了,就餐人數(shù)大量削減,營(yíng)業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要緣由。 通過(guò)以上分析,可以看出公司款待所餐飲部虧損的緣由:一是營(yíng)業(yè)收入太低,二是成本費(fèi)用太高。餐飲部要扭虧為盈,就必需加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,增強(qiáng)花色品種,推出特色菜肴,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),有效促進(jìn)銷售,以提高營(yíng)業(yè)額。此外,餐飲部要實(shí)行切實(shí)可行的措施,加強(qiáng)選購(gòu)、庫(kù)存、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制,阻塞漏洞,降低產(chǎn)品成本。餐飲部還要建立和健全規(guī)則制度,節(jié)省用水、用電及燃料,

33、嚴(yán)格控制各種物料的消耗,加強(qiáng)各種設(shè)施、設(shè)備的修理保養(yǎng),提高利用率,削減維修費(fèi)用,增強(qiáng)企業(yè)利潤(rùn)。 三、結(jié)束語(yǔ) 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析也是有一定的局限性的,它建立在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上,而財(cái)務(wù)報(bào)表有特定的假設(shè)前提,并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范,報(bào)表上的數(shù)據(jù)也是在基本假設(shè)的狀況下列示的。也就是說(shuō),我們只能在規(guī)定意義上使用報(bào)表,并舉行指標(biāo)分析,不能片面地認(rèn)為對(duì)報(bào)表的指標(biāo)分析可以揭示企業(yè)所有的實(shí)際狀況。但只要把握好它的局限性,綜合考慮企業(yè)的實(shí)際狀況,就可以更好地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)。財(cái)務(wù)報(bào)表的局限性主要有: 1.以歷史成本報(bào)告資產(chǎn),不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價(jià)值。 2.假設(shè)貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價(jià)水平調(diào)節(jié)。 3.穩(wěn)

34、健原則要求預(yù)計(jì)損失而不預(yù)計(jì)收益,有可能夸大費(fèi)用,少計(jì)收益和資產(chǎn)。 4.按年度分期報(bào)告,只報(bào)告了短期信息,不能提供反映長(zhǎng)久潛力的信息。 從餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看,財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說(shuō)明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外,還應(yīng)增強(qiáng)非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)(產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力等),從而使餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更趨完美,在參加企業(yè)進(jìn)展決策過(guò)程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告5 一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式 (一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫(xiě)的.時(shí)光來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分

35、為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，詳細(xì)按照公司管理要求而定，有的公司還要舉行特定時(shí)點(diǎn)分析。編寫(xiě)的內(nèi)容可劃分為三種：綜合性分析報(bào)告;專項(xiàng)分析報(bào)告，項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)自立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。 (二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格地講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮亮、符合報(bào)送對(duì)象的要求。普通來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)

36、分析時(shí)要按照詳細(xì)的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以實(shí)行一些創(chuàng)新的手法，如可采納文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的辦法，使其易懂、生動(dòng)、形象。 (三)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，詳細(xì)說(shuō)明如下： 第一部分提要段，即概括公司綜合狀況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的熟悉。 其次部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用精確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)舉行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用肯定數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特殊要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。詳細(xì)可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件，比如對(duì)應(yīng)收、對(duì)付、銷售狀

37、況等數(shù)據(jù)舉行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正舉行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)分析。 第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況舉行分析討論。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋覓問(wèn)題產(chǎn)生的緣由和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，由于有些報(bào)表的數(shù)據(jù)比較模糊和籠統(tǒng)，要擅長(zhǎng)運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要擅長(zhǎng)抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽略的問(wèn)題。 第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)情況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)角度賦予公平

38、、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖晃等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面舉行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段舉行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。 第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策舉行分析后形成的看法和意見(jiàn)，特殊是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。值得注重的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要詳細(xì)化，最好有一套切實(shí)可行的計(jì)劃。 二、撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作 (一)堆積素材，為撰寫(xiě)報(bào)告做好預(yù)備 1.建立資料數(shù)據(jù)庫(kù)。可以借助財(cái)務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，由于在財(cái)務(wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很簡(jiǎn)單得到的。 2.關(guān)注意要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員

39、對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)情況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)光、方案、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。 3.關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。做分析報(bào)告前最好和老板有一次交流，了解他真切的需求是什么，不然沒(méi)有他想要的信息，再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo)都沒(méi)用。要結(jié)合公司實(shí)際狀況，從財(cái)務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù)，找出變量及緣由，并用適當(dāng)?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門(mén)交流，從員工中得到一些信息，通過(guò)數(shù)字加以證明，明了每個(gè)數(shù)字背后的意義，并加深對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。 一項(xiàng)分析計(jì)劃假如事前各部門(mén)研究充分，并征得全都同意，運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)問(wèn)題不會(huì)很大。難在常常有暫時(shí)或臨時(shí)性決策導(dǎo)致你的分析也是暫時(shí)或臨時(shí)的難免偏東偏西。今天看似有高度的

40、分析，或許就是導(dǎo)致來(lái)日災(zāi)害的源頭。所以，實(shí)際是分析預(yù)算當(dāng)前執(zhí)行階段的合理性，即目前行動(dòng)是否有實(shí)際性著陸點(diǎn)。 4，定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、選購(gòu)、市場(chǎng)等)準(zhǔn)時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要仔細(xì)批閱，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題，多思量、多討論。 5.崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，要求全部財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素養(yǎng)，也有利于各崗位之間互相借鑒閱歷。惟獨(dú)做到每一個(gè)崗位都發(fā)覺(jué)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才干編寫(xiě)出內(nèi)容全面、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 (二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引

41、財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不全都，但并非無(wú)邏輯可循。假如建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、選購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。 三、思維方式要正確 (一)成本分析、費(fèi)用分析及損益分析是給內(nèi)部管理部門(mén)看的，所以分析辦法和思路最好向管理睬計(jì)逼近，而不是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)范圍內(nèi)尋覓答案 管理睬計(jì)注意標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、差異的分析、責(zé)任的劃分。比如分析費(fèi)用，要有費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費(fèi)的月度開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際是超支還是節(jié)約，緣由是什么，責(zé)任在哪里，假如要改進(jìn)管理，需要實(shí)行哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利

42、潤(rùn)數(shù)字外，分區(qū)域的損益狀況如何，每個(gè)客戶的貢獻(xiàn)有多大，與預(yù)算相比完成狀況如何，產(chǎn)品價(jià)格走勢(shì)是什么樣，這些有助于總結(jié)管理和經(jīng)營(yíng)狀況，并進(jìn)而指導(dǎo)決策層改善經(jīng)營(yíng)的信息，是作為向管理者服務(wù)的財(cái)務(wù)分析人員最重要的：工作之一。在做成本費(fèi)用分析時(shí)，我喜愛(ài)采納“魚(yú)骨圖”的辦法，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，提出問(wèn)題，查找問(wèn)題的緣由，提出解決問(wèn)題的辦法。固然，不是說(shuō)不能用指標(biāo)分析，只是在用指標(biāo)分析緣由時(shí)，要擅長(zhǎng)從管理層的角度去看待問(wèn)題，解決問(wèn)題。 (二)財(cái)務(wù)損益分析也就是財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成績(jī)分析、利潤(rùn)的分析，主要從以下幾個(gè)方面入手： 1.公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成狀況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。預(yù)算完成分析;銷售增長(zhǎng)分析;企業(yè)收入

43、構(gòu)成分析(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;現(xiàn)銷收入和賒銷收入;主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成;地區(qū)收入構(gòu)成);影響收入的價(jià)格因素與銷售量因素分析;具體分析經(jīng)營(yíng)狀況。 2.利潤(rùn)指標(biāo)完成狀況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算狀況，分析其變動(dòng)影響因素。主要分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)升高或下降的緣由，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預(yù)算完成分析;利潤(rùn)增長(zhǎng)分析;利潤(rùn)構(gòu)成分析(各項(xiàng)利潤(rùn)構(gòu)成;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)構(gòu)成;地區(qū)利潤(rùn)構(gòu)成);各項(xiàng)利潤(rùn)分析(凈利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn));會(huì)計(jì)調(diào)節(jié)因素影響。 3.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，舉行分析說(shuō)明其增減因素及影響程度，找出產(chǎn)生問(wèn)題關(guān)鍵所在。預(yù)算完成狀況

44、分析;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率;各主要產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對(duì)所有產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。 4.期間費(fèi)用分析。營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，找出增強(qiáng)及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、款待費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算，如何控制，抓住重點(diǎn)和異樣問(wèn)題重點(diǎn)分析。但在對(duì)損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責(zé)任的落實(shí)尤其重要。 (三)舉例說(shuō)明財(cái)務(wù)分析 本月電費(fèi)削減了10%，可以做的深度分析是：為什么削減了，由于天氣變涼了，空調(diào)使用得少了。那這個(gè)因素影響了多少?影響了6%，那就是說(shuō)除此之外還有其他因素?對(duì)，還有就是長(zhǎng)春

45、市減低每千瓦時(shí)的電費(fèi)了，怎么會(huì)降低電費(fèi)呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?因?yàn)楸驹峦瞥龅男庐a(chǎn)品創(chuàng)造過(guò)程中耗電量較高，使得電費(fèi)升高了1%?？梢宰龅母叨确治鍪牵?1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映?？照{(diào)電費(fèi)下降顯然，約降低20萬(wàn)元，但距離制定的電費(fèi)下降目標(biāo)還有差距，如繼續(xù)加強(qiáng)宣揚(yáng)和控制，下月應(yīng)能再降低10萬(wàn)元。這樣全年能節(jié)省204+103=110(萬(wàn)元)。 2.雖然本月推出的新產(chǎn)品創(chuàng)造過(guò)程中耗電量較高，但通過(guò)量本利分析，其對(duì)可控費(fèi)用后利潤(rùn)(PAC)有著正面的影響。同時(shí)市場(chǎng)部門(mén)的反饋也表明該新產(chǎn)品有競(jìng)爭(zhēng)力，建議繼續(xù)加強(qiáng)新產(chǎn)品宣揚(yáng)和機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)工作。

46、真正的財(cái)務(wù)分析，不能單就數(shù)字之間舉行容易對(duì)照，而應(yīng)該揭示數(shù)字背后相關(guān)業(yè)務(wù)間的必定聯(lián)系，要找出緣由，提出措施和建議。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告6 xxxx年，對(duì)于我們祖國(guó)來(lái)說(shuō)是彌漫著諸多回憶的一年，我們的國(guó)家在xxxx年經(jīng)受了寒冷和溫情、經(jīng)受了磨難和榮譽(yù)、經(jīng)受了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;xxxx年，對(duì)于我們房地產(chǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)是十分值得沉思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“”的爭(zhēng)辯中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用才智和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對(duì)于我們xx公司來(lái)說(shuō)更是不平庸的一年，是內(nèi)涵豐盛的一年，是蛻變成長(zhǎng)的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)受了bsc的

47、陣痛、經(jīng)受了培訓(xùn)教師的洗禮、經(jīng)受了xx改制勝利的榮耀、經(jīng)受了工業(yè)項(xiàng)目掛牌的喜悅、也經(jīng)受了房產(chǎn)銷售的低谷。 就是在這樣一個(gè)復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下，理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實(shí)奮進(jìn)，在財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作上實(shí)現(xiàn)了階段性的成長(zhǎng)和收獲。下面就將財(cái)務(wù)部所做的各項(xiàng)工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報(bào)： 一、會(huì)計(jì)核算工作 眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財(cái)務(wù)人員安家立命的本錢(qián)，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的需要，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題

48、。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開(kāi)展了以下工作： 1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財(cái)務(wù)部按照房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、按照納稅申報(bào)的需要、按照資金預(yù)算的需要，設(shè)計(jì)了一套會(huì)計(jì)科目表，制定了具體的二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍舉行了清楚的商定。同時(shí)還啟用一本房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的教科書(shū)做為財(cái)務(wù)部做帳的參考書(shū)。有了這一套會(huì)計(jì)科目表和參考書(shū)就保證了會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和延續(xù)性;有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時(shí)候去看這套帳都象是一個(gè)人做出來(lái)的，有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會(huì)計(jì)人員能迅速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是，根據(jù)我們?cè)O(shè)的明細(xì)科目和項(xiàng)目輔助核

49、算能直接迅速地計(jì)算出某個(gè)房開(kāi)細(xì)項(xiàng)的收入、成本、費(fèi)用，相關(guān)稅金，快速地計(jì)算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明白。我公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。 2、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程舉行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程越發(fā)突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)光，對(duì)什么時(shí)候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清楚的規(guī)定。保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來(lái)。采納新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的沖突和扯皮現(xiàn)象削減了，財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)時(shí)性得到了有效地保障。使我公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)時(shí)性和精確性均達(dá)到集團(tuán)財(cái)

50、務(wù)部的要求。 3、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來(lái)單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話或發(fā)傳真來(lái)清理核對(duì)帳目，使得我公司xx戶客戶往來(lái)和xx戶的供給商往來(lái)帳目清晰精確。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收往來(lái)款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來(lái)款xx萬(wàn)元。 4、除此之外，財(cái)務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅修理基金xx萬(wàn)，審核原始憑證x萬(wàn)多張，填制、復(fù)核，收拾裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計(jì)報(bào)表xx份出具納稅申報(bào)表xx張，稅源統(tǒng)計(jì)表xx張。出具xx集團(tuán)、xx集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表xx張，出具預(yù)算報(bào)表xx張等。 二、融資、預(yù)算與資金管理工作 資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。特殊是房地產(chǎn)

51、業(yè)進(jìn)入了新一輪行業(yè)周期的歷史時(shí)刻，國(guó)家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)泡沫，通過(guò)各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來(lái)舉行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門(mén)檻，對(duì)囫圇房地產(chǎn)業(yè)舉行重新洗牌。再加上我公司要按方案完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項(xiàng)目的全面掛牌啟動(dòng)，xx的前期開(kāi)發(fā)。最嚴(yán)峻的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時(shí)面臨“缺血”的風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)于xxxx年財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)，如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財(cái)務(wù)部擺在第一位的頭等事件。為此，財(cái)務(wù)部也投入了大量的時(shí)光和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去協(xié)助企業(yè)渡過(guò)資金難關(guān)。 1、財(cái)

52、務(wù)部加強(qiáng)與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一舉行談判和交流，不斷尋覓和觸碰各商業(yè)銀行的底線?？梢?yàn)槭艿絿?guó)家貨幣政策的宏觀調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流淌性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在核準(zhǔn)貸款的時(shí)候會(huì)顯得越發(fā)當(dāng)心謹(jǐn)慎，特殊是對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個(gè)十分惡劣的融資環(huán)境下，財(cái)務(wù)部并沒(méi)有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實(shí)收資本不足的狀況下運(yùn)用才智、勇于創(chuàng)新與各家銀行綻開(kāi)艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會(huì)餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印預(yù)備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)

53、余時(shí)光，財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無(wú)法用數(shù)字去統(tǒng)計(jì)了。值得興奮的是，終于財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來(lái)的談判技巧在公司最有利的時(shí)點(diǎn)完成了在x行的x億元房開(kāi)貸款、xx萬(wàn)元工業(yè)項(xiàng)目貸款和xx萬(wàn)元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬(wàn)元的工業(yè)貸款，完成了一個(gè)個(gè)看似不行能完成的任務(wù)，由于我公司的資產(chǎn)負(fù)債率和項(xiàng)目實(shí)收資本占總投比例均沒(méi)有徹低達(dá)到銀行的信貸條件。同時(shí)為公司爭(zhēng)取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無(wú)疑問(wèn)，xx財(cái)務(wù)部可以自豪地說(shuō)，在融資方面，XX年xx財(cái)務(wù)部走在了同行業(yè)財(cái)務(wù)部的前面。 2、預(yù)算執(zhí)行方面，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推進(jìn)下，在財(cái)務(wù)部的樂(lè)觀組織下，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個(gè)

54、部門(mén)的日常工作當(dāng)中，各個(gè)部門(mén)已經(jīng)能嫻熟的運(yùn)用全面預(yù)算這一管理工具來(lái)管理各個(gè)部門(mén)的資金流。財(cái)務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會(huì)議，總結(jié)研究預(yù)算差異產(chǎn)生的緣由，提高了各個(gè)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個(gè)部門(mén)在財(cái)務(wù)部的組織下樂(lè)觀投入地參加全面預(yù)算管理，為來(lái)年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。也正是由于有了全面預(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對(duì)資金舉行合理的統(tǒng)籌支配。 3、在年初資金充裕時(shí)，按照已編制的預(yù)算，在較短時(shí)光內(nèi)比較各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購(gòu)買(mǎi)xx萬(wàn)理財(cái)產(chǎn)品，六個(gè)月利率為xx%，為公司獲得理財(cái)收益94、6萬(wàn)元。另外利用閑散資金，在x行理財(cái)x次每次分離為

55、x萬(wàn)元(x天)、x萬(wàn)元(x天)、x萬(wàn)元(x天)，共獲得理財(cái)收益xx元。在x行理財(cái)x次，每次xx萬(wàn)元分離為xx天和xx天，獲得理財(cái)收益xx。1月開(kāi)頭ipo打新股，投入xx萬(wàn)元，獲得理財(cái)收益xx萬(wàn)元。使得公司全年獲得理財(cái)收益為xxx萬(wàn)元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。 4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。xxxx年財(cái)務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬(wàn)的承兌匯票的授信額度。 5、在日常資金管理上，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開(kāi)通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，協(xié)助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款情況;建立了資金日?qǐng)?bào)體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)頭天的公司資金情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)舉行資金調(diào)度提

56、供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)整表，保證了公司資金的精確性和安全性;不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金舉行盤(pán)點(diǎn);在大量收款的幾天，天天核對(duì)收款收據(jù)與銀行繳款單和進(jìn)帳單，保證了資金收取的精確性;在付款流程上增強(qiáng)了資金經(jīng)理對(duì)出納填制的支票和進(jìn)帳單的復(fù)核程序;通過(guò)這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的精確性和安全性大大提高，使財(cái)務(wù)部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個(gè)新的臺(tái)階。 三、涉稅管理工作 因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特殊多，相關(guān)稅收政策也十分繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。在國(guó)家稅收規(guī)矩的規(guī)定下舉行合理的納稅籌劃，削減納稅支出，是財(cái)務(wù)部涉稅管理的首要工作。這要求財(cái)務(wù)部在事先、

57、事中對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)舉行審核、籌劃將各項(xiàng)納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時(shí)還要規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)是涉稅管理的另一項(xiàng)重要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)面臨三種不同性質(zhì)的稽查： 1、日?；椤Ｈ粘；槭侵富椴块T(mén)主要負(fù)責(zé)的對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常狀況舉行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量普通不得低于一定比例。 2、專項(xiàng)稽查。專項(xiàng)稽查是指按照上級(jí)稅務(wù)部門(mén)的部署，對(duì)某個(gè)行業(yè)、某個(gè)地區(qū)、某個(gè)產(chǎn)品、某項(xiàng)減免稅政策舉行全面的清理檢查。 3、舉報(bào)稽查。舉報(bào)稽查是指任何單位和個(gè)人按照征管法的規(guī)定，都可以舉報(bào)納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到舉報(bào)以后，實(shí)行一些措施對(duì)納稅人

58、舉行檢查。下面就對(duì)財(cái)務(wù)部XX年所做的主要涉稅管理工作舉行回顧。 1、審核各類收入和付款合同。因?yàn)閷⒇?cái)務(wù)審核加入到了各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財(cái)務(wù)部在業(yè)務(wù)發(fā)生之初就能舉行納稅評(píng)估和納稅籌劃。XX年財(cái)務(wù)部共審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同xx份。 2、xx月，財(cái)務(wù)部與稅務(wù)局充分交流后認(rèn)為我公司必需主動(dòng)舉行土地增值稅清算，由于目前國(guó)家對(duì)土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細(xì)。假如等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進(jìn)場(chǎng)舉行土地增值稅清算很可能會(huì)增強(qiáng)納稅支出。財(cái)務(wù)部征求公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的同意后組織人員舉行了xx項(xiàng)目的土地增值稅清算工作。 3、通過(guò)分析國(guó)家增值稅的進(jìn)展趨勢(shì)，工業(yè)項(xiàng)目的全部購(gòu)進(jìn)設(shè)備均未取得增值稅

59、專用發(fā)票，將設(shè)備的增值稅開(kāi)票時(shí)光拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費(fèi)型增值稅的益處，為公司爭(zhēng)取了xx萬(wàn)元的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的益處。 4、通過(guò)對(duì)銷售部員工年終獎(jiǎng)金的發(fā)放方式舉行合理籌劃，不僅使公司按按稅收規(guī)矩履行了代扣代繳義務(wù)，又保障了員工的利益，使公司的大部門(mén)員工少交了xx元個(gè)人所得稅，增強(qiáng)了員工的稅后收益，得到了廣闊員工的贊揚(yáng)和好評(píng)。 5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局舉行發(fā)票真?zhèn)舞b定。因?yàn)榉康禺a(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來(lái)巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為控制這一風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部定期組織人員將相關(guān)發(fā)票送往稅局舉行真?zhèn)舞b定。 6、x月x日x日xx市稽查局對(duì)我公司舉行

60、稅務(wù)稽查，要求我公司填寫(xiě)xx-xx各稅種稅款交納明細(xì)，再按照狀況舉行實(shí)地稅務(wù)檢查。財(cái)務(wù)部立刻組織財(cái)務(wù)人員舉行全面稅務(wù)自查，一方面樂(lè)觀與征管稅務(wù)局交流，取得征管稅務(wù)局的理解和協(xié)助，另一方面主動(dòng)與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，因?yàn)闇?zhǔn)時(shí)將未交足的稅款補(bǔ)交到征管地稅局，避開(kāi)了稽查局到公司舉行實(shí)地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 7、x月份xx國(guó)稅局來(lái)到我公司就我公司xx年的所得稅申報(bào)表列示的銷售收入xx萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本惟獨(dú)xx萬(wàn)元提出質(zhì)疑，要求立刻出具收入確認(rèn)的證實(shí)，即文件xx區(qū)的主體竣工證實(shí)，否則xx區(qū)對(duì)應(yīng)的收入xx萬(wàn)元不能予以確認(rèn)。因?yàn)樯婕罢{(diào)減我公司申報(bào)的所得稅xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部立即將這一潛在