【審計(jì)工作底稿模板】ZR固定資產(chǎn)清理

1、固定資產(chǎn)清理實(shí)質(zhì)性程序,索 引 號(hào)：ZR,單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱,編制人：取底稿信息編制人,編制日期：取底稿信息編制日期,截止日期：取項(xiàng)目信息截止日期,復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人,復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期,第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系,一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表,審計(jì)目標(biāo),財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,存在,完整性,權(quán)利和義務(wù),計(jì)價(jià)和分?jǐn)?列報(bào)A 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)清理是存在的。,B 所有應(yīng)當(dāng)記錄的固定資產(chǎn)清理均已記錄。,C 記錄的固定資產(chǎn)清理由被審計(jì)單位擁有或控制。,D 固定資產(chǎn)清理以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。,E 固定資產(chǎn)清

2、理已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。,二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表,審計(jì)目標(biāo),可供選擇的審計(jì)程序,索引號(hào)D,1.獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總帳數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。,ZR2ABCD,2.檢查固定資產(chǎn)清理的發(fā)生是否有正當(dāng)理由，是否經(jīng)有關(guān)技術(shù)部門(mén)鑒定，固定資產(chǎn)清理的發(fā)生和轉(zhuǎn)銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否正確：（1）結(jié)合固定資產(chǎn)等賬項(xiàng)的審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等賬面轉(zhuǎn)入額是否正確。（2）檢查固定資產(chǎn)清理收入和清理費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，清理凈損益的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。,略ABCD,3.由對(duì)外投資、非貨幣性交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出產(chǎn)生固定資產(chǎn)清理的，檢查相關(guān)的合同協(xié)議以及股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，確定合同或協(xié)議約定的價(jià)值是否公允，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。,略A,4.檢查固定資產(chǎn)清理是否長(zhǎng)期掛賬，如有，應(yīng)作出記錄，必要時(shí)建議作適當(dāng)調(diào)整。,略,5.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。,略D,