財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與考核管理知識分析作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案

1、【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊作業(yè)答案（答案存在某些錯(cuò)誤，僅提供參考，所有分錄題都不涉及到增值稅的計(jì)算）基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二1、借：原材料 25000貸：銀行存款 250002、借：原材料 10000貸：應(yīng)付賬款 100003、借：庫存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 50004、借：其他應(yīng)收款張平 2500貸：庫存現(xiàn)金

2、25005、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 20000制造費(fèi)用 2500治理費(fèi)用 1000貸：原材料 235006、借：應(yīng)付賬款 10000貸：銀行存款 100007、借：應(yīng)收賬款 50000貸：主營業(yè)務(wù)收入 500008、借：固定資產(chǎn) 17500貸：銀行存款 175009、借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款 5000010、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 1500 治理費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 1550011、借：制造費(fèi)用 1500 治理費(fèi)用 2100貸：累計(jì)折舊 360012、借：治理費(fèi)用 1900 庫存現(xiàn)金 600貸：其他應(yīng)收款張平 250013、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500

3、貸：制造費(fèi)用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：庫存商品甲產(chǎn)品35500（=20000+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 3550015、借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000貸：主營業(yè)務(wù)收入 6500016、借：銷售費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000017、借：營業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 225018、借：主營業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 3250019、借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 50020、借：主營業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤 11500021、借：本年利潤 54250 貸：

4、主營業(yè)務(wù)成本 32500 銷售費(fèi)用 10000 治理費(fèi)用 9000（=1000+4000+2100+1900） 營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 225習(xí)題三（為節(jié)約篇幅，本題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料

5、貸方期初余額 400000 期初余額 2000 23500 17500 25000 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷售費(fèi)用 貸方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 治理費(fèi)用 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方發(fā)生

6、額115000 本期貸方發(fā)生額1150001900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 借方 累計(jì)折舊 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)成本 貸方3600 32500 （21） 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤 貸方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額54250 本期貸方發(fā)生額11500 期末余額 6075025002500借方 其他應(yīng)收款 貸方本期發(fā)生額 2

7、500本期發(fā)生額 2500借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250

8、 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營業(yè)外支出 貸方 500 （21） 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)

9、付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務(wù)收入115000115000治理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五要求1、依照試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 要求2、依照試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單

10、位：*工業(yè)公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表20*1年12月編制單位：*工業(yè)公司 單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附

11、加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：銷售費(fèi)用治理費(fèi)用三、營業(yè)利潤減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312.545937.5以上答案 如有錯(cuò)誤，請同學(xué)們積極糾正?；A(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2習(xí) 題 一（1）依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1借：銀行存款5000004借：固定資產(chǎn)5500000 貸：實(shí)收資本500000 貸：實(shí)收資本55000002借：無形資產(chǎn)1000005借：長期借款530000 貸：實(shí)收資本100000 貸：銀行存款3500003借：銀行存款3000006借：原材料 70000貸：短期借款 300000貸：實(shí)收資本XX公司 70000（2）

12、依照會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)350000 eq oac(,1)500000 eq oac(,3)300000借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,6)70000借方 實(shí)收資本貸方期初余額1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000 eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000 eq oac(,4)5500000借方 短期借款貸方期初余額30000 eq oac(,3)300000借方 無形資產(chǎn)貸方 eq oa

13、c(,2)100000借方 長期借款貸方 eq oac(,5)350000期初余額350000習(xí) 題 二（1）依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250（元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1005=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購成本：甲材料的實(shí)際采購成本=85050+250=42750 乙材料的實(shí)際采購成本=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物資采購甲材料427505. 借：物資采購 甲材料 80600 乙材

14、料60500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425 貸：銀行存款 94200 貸：應(yīng)付賬款1206752.借：其他應(yīng)收款30006.借：原材料 甲材料42750 貸：現(xiàn)金3000 乙材料605003.借：物資采購丙材料6300丙材料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020 貸：物資采購甲材料42750 貸：銀行存款7320 乙材料605004.借：應(yīng)付賬款120675丙材料6300貸：銀行存款120675（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)7320

15、 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 物資采購貸方 eq oac(,1)103250 eq oac(,6)109550 eq oac(,3)6300 eq oac(,5)80600借方 應(yīng)交稅金貸方 eq oac(,1)17425期初余額2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)13600借方 應(yīng)付賬款貸方 eq oac(,4)120675期初余額7500 eq oac(,1)120675借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000 eq oac(,2)3000借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額12000 eq oac(,2)3000借方 原材料貸方期初余額50

16、000 eq oac(,6)109550明細(xì)分類賬戶借方 物資采購甲材料貸方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5)80600借方 物資采購丙材料貸方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)6300借方 物資采購乙材料貸方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500習(xí) 題 三 1.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760 貸：原材料甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040 乙材料22000

17、借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品257602.借：制造費(fèi)用3000丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000 制造費(fèi)用82003.借：治理費(fèi)用3000 治理費(fèi)用11000貸：原材料 丙材料3000貸：應(yīng)付工資560004.借：治理費(fèi)用58509.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品3606.40 現(xiàn)金4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應(yīng)收款10000 制造費(fèi)用11485.借：制造費(fèi)用50 治理費(fèi)用1540貸：現(xiàn)金50貸：應(yīng)付福利費(fèi)78406.借：制造費(fèi)用400010.借：制造費(fèi)用290治理費(fèi)用900 治理費(fèi)用560貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金5600011.借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：

18、現(xiàn)金1800借：應(yīng)付工資5600012.借：治理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)2000借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 低值易耗品貸方期初余額5000 eq oac(,2)3000借方 生產(chǎn)成本貸

19、方 eq oac(,1)72000 eq oac(,8)36800 eq oac(,9)5152借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,1)72000 eq oac(,3)3000借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額12000 eq oac(,4)10000借方 制造費(fèi)用貸方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 eq oac(,10)290借方 治理費(fèi)用貸方 eq oac(,3)3000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq

20、oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)2000借方 應(yīng)付工資貸方 eq oac(,7)56000 eq oac(,8)56000借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方 eq oac(,11)1800期初余額8000 eq oac(,9)7840明細(xì)分類賬戶借方 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方 eq oac(,1)42000 eq oac(,8)11040 eq oac(,9)1545.60習(xí) 題 四（1）依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下

21、： 1.借：銀行存款1895404.借：營業(yè)費(fèi)用1250貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250丑產(chǎn)品900005.借：營業(yè)費(fèi)用5000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款 單位12000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款 公司49140貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款 公司600貸：銀行存款600（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,4)1250借方 應(yīng)交稅

22、金貸方期初余額2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 eq oac(,6)6120借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)12000借方 應(yīng)收賬款貸方期初余額17600 eq oac(,2)12000 eq oac(,3)49740借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,1)162000 eq oac(,3)42000借方 營業(yè)費(fèi)用貸方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)5000

23、 （3）公司20年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20年2月 單位：元 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購1901501095508060

24、0累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000治理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113

25、952113952主營業(yè)務(wù)收入204000204000主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206120 合 計(jì)241880024188007812510781251087575958757595 習(xí) 題 五 權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：治理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600 貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1

26、000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500 貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=

27、37700（元）習(xí) 題 六（1）依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.借：制造費(fèi)用25604.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100治理費(fèi)用1000貸：預(yù)提費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35605.借：銀行存款450002.借：治理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款45000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)45000借方 治理費(fèi)用貸方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制

28、造費(fèi)用貸方 eq oac(,1)2560借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000 eq oac(,4)2100借方 其他應(yīng)付款貸方 eq oac(,3)1900期初余額5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 累計(jì)折舊貸方期初余額275000 eq oac(,1)3560借方 待攤費(fèi)用貸方期初余額16800 eq oac(,2)140借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500借方 其他應(yīng)收款貸方 eq oac(,6)800習(xí) 題 七 （1）依照以上經(jīng)濟(jì)

29、業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子產(chǎn)品:20038496=7699.2 丑產(chǎn)品:30038496=11548.8借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品7699.2 丑產(chǎn)品11548.8 貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品 子產(chǎn)品 67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷 子產(chǎn)品 （60+20）950=76000丑產(chǎn)品（50+10）1200=72

30、000借：主營業(yè)務(wù)成本 子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫存商品 子產(chǎn)品 76000丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營業(yè)務(wù)收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500治理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-80

31、0=1300營業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=3684033%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅12157.29.借：主營業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營業(yè)外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤202217.2貸：治理費(fèi)用25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300營業(yè)費(fèi)用6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120營業(yè)外支出2400主營業(yè)務(wù)成本148000所得稅12157.210.借：

32、利潤分配提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分配應(yīng)付股利20000貸：應(yīng)付股利20000（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方 庫存商品貸方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148000借方 制造費(fèi)用貸方 eq oac(,1)19248借方 生產(chǎn)成本貸方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200 借方 主營業(yè)務(wù)成本貸方 eq oac(,3)148000 eq oac(,9)148000借方 銀行存款貸方期初余額3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)1000

33、0 借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000 eq oac(,5)900 借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,9)3500借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,9)19400 eq oac(,6)10000 借方 營業(yè)外收入貸方 eq oac(,9)3500 eq oac(,4)3500借方 營業(yè)外支出貸方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額2200 eq oac(,8)12157.2借方 所得稅貸方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 治理費(fèi)用貸方 eq oac(,9)25990

34、借方 營業(yè)費(fèi)用貸方 eq oac(,9)6250借方 利潤分配貸方期初余額8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)20000借方 本年利潤貸方 eq oac(,9)190060期初余額42400 eq oac(,9)226900借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 eq oac(,9)6120借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方 eq oac(,9)1300借方 應(yīng)付股利貸方 eq oac(,11)20000借方 盈余公積貸方 eq oac(,10)7000（3）依照上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方 主營業(yè)務(wù)成本貸方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)14

35、8000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)6120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方 營業(yè)外支出貸方七 eq oac(,5)900七 eq oac(,9)2400七 eq oac(,7)1500本期發(fā)生額2400本期發(fā)生額2400借方 營業(yè)費(fèi)用貸方四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,9)6250四 eq oac(,5)5000本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額6250借方 所得稅貸方七 eq oac(,8)12157.2七 eq oac(,9)12157.2本期發(fā)生額12157.2本期

36、發(fā)生額12157.2借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方六 eq oac(,4)2100六 eq oac(,6)800七 eq oac(,9)1300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100 借方 治理費(fèi)用貸方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,9)25990三 eq oac(,4)5850三 eq oac(,6)900三 eq oac(,8)11000三 eq oac(,9)1540三 eq oac(,10)560三 eq oac(,12)2000六 eq oac(,1)1000六 eq oac(,2)140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方 營業(yè)外收入貸方七 eq oac(,9)350

37、0七 eq oac(,4)3500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方七 eq oac(,9)19400六 eq oac(,3)1900六 eq oac(,5)7500七 eq oac(,6)10000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方七 eq oac(,9)204000四 eq oac(,1)162000四 eq oac(,3)42000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶：借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000二 eq oac(,2)3000三 eq oac(,4)4150三 eq oac(,5)50三 eq oac(,7)560

38、00三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,10)850三 eq oac(,11)1800三 eq oac(,12)2000四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,5)900本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850期未余額300借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額12000二 eq oac(,4)10000二 eq oac(,2)3000六 eq oac(,6)800本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000期未余額5800借方 無形資產(chǎn)貸方一 eq oac(,2)100000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0期未余額100000借方 累計(jì)折舊貸方期初余額275000六 eq o

39、ac(,1)3560本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3560期未余額278560借方 長期借款貸方一 eq oac(,5)350000期初余額350000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0期未余額0借方 應(yīng)付工資貸方三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,8)56000本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000期未余額0借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方三 eq oac(,11)2800期初余額8000三 eq oac(,9)7840本期發(fā)生額2800本期發(fā)生額7840期未余額13040借方 其他應(yīng)付款貸方六 eq oac(,3)1900期初余額5000六 eq oac(,5)7500六 eq oac(,

40、5)45000本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000期未余額40600借方 應(yīng)付賬款貸方二 eq oac(,4)120675期初余額7500二 eq oac(,1)120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675期未余額7500借方 銀行存款貸方期初余額383400一 eq oac(,5)350000一 eq oac(,1)500000二 eq oac(,3)7320一 eq oac(,3)300000二 eq oac(,4)120675四 eq oac(,1)189540二 eq oac(,5)94200四 eq oac(,2)12000三 eq oac(,6)4900六 eq oa

41、c(,5)45000三 eq oac(,7)56000七 eq oac(,4)3500四 eq oac(,3)600七 eq oac(,6)10000四 eq oac(,5)5000七 eq oac(,7)1500本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195期未余額803245借方 原材料貸方期初余額50000三 eq oac(,1)72000一 eq oac(,6)70000三3000二 eq oac(,6)109550本期發(fā)生額179550本期發(fā)生額75000期未余額154550借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000一 eq oac(,1)5500000本期發(fā)生額5500000本期發(fā)生

42、額0期未余額7386000借方 物資采購貸方二 eq oac(,1)103250二 eq oac(,6)109550二 eq oac(,3)6300二 eq oac(,5)80600本期發(fā)生額190150本期發(fā)生額109250期未余額80900借方 短期借款貸方期初余額30000一 eq oac(,3)300000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000期未余額330000借方 低值易耗品貸方期初余額5000三 eq oac(,2)3000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000期未余額2000借方 應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四 eq oac(,2)12000四 eq oac(,3)49740本期發(fā)生額4

43、9740本期發(fā)生額12000期未余額55340借方 待攤費(fèi)用貸方期初余額16800六 eq oac(,2)140本期發(fā)生額0本期發(fā)生額140期未余額16660借方 庫存商品貸方期初余額34000七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,2)133200本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額148000期未余額19200借方 長期借款貸方一 eq oac(,5)350000期初余額350000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0期未余額0借方 短期借款貸方期初余額30000一 eq oac(,3)300000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000期未余額330000借方 應(yīng)付工資貸方三 eq

44、oac(,7)56000三 eq oac(,8)56000本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000期未余額0借方 應(yīng)付賬款貸方二 eq oac(,4)120675期初余額7500二 eq oac(,1)120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675期未余額7500借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方三 eq oac(,11)1800期初余額8000三 eq oac(,9)7840本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840期未余額14040借方 其他應(yīng)付款貸方六 eq oac(,3)1900期初余額5000六 eq oac(,5)7500六 eq oac(,5)45000本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額4500

45、0期未余額40600借方 應(yīng)付股利貸方期初余額6700七 eq oac(,11)20000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000期未余額26700借方 應(yīng)交稅金貸方二 eq oac(,1)17425期初余額2200二 eq oac(,3)1020四 eq oac(,1)27540二 eq oac(,5)13600四 eq oac(,3)7140四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,8)12157.2本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957.2期未余額23112.2借方 實(shí)收資本貸方期初余額1640000一 eq oac(,1)500000一 eq oac(,2)100000一 eq o

46、ac(,4)5500000一 eq oac(,6)70000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額6170000期未余額7810000借方 預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000六 eq oac(,4)2100本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2100期未余額6100借方 盈余公積貸方期初余額21000七 eq oac(,10)7000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額7000期未余額28000借方 資本公積貸方期初余額27000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期未余額27000借方 本年利潤貸方七 eq oac(,9)202217.2期初余額42400七 eq oac(,9)226900本期發(fā)生額202217.2本期發(fā)生額226900期未余額670

47、82.8借方 利潤分配貸方期初余額8000七 eq oac(,10)7000七 eq oac(,11)20000本期發(fā)生額27000本期發(fā)生額0期未余額35000借方 制造費(fèi)用貸方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,1)19248三 eq oac(,5)50三 eq oac(,6)4000三 eq oac(,8)8200三 eq oac(,9)1148三 eq oac(,10)290六 eq oac(,1)2560本期發(fā)生額19248本期發(fā)生額19248期未余額0借方 生產(chǎn)成本貸方三 eq oac(,1)72000七 eq oac(,2)133200三 eq oac(,8)36

48、800三 eq oac(,9)5152七 eq oac(,1)19248本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額133200期未余額0（4）編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。 電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表20年3月 單位：元 賬戶名稱期末余額借 方貸 方現(xiàn)金300銀行存款803245應(yīng)收賬款55340其他應(yīng)收款5800原材料154550低值易耗品2000庫存商品19200待攤費(fèi)用16660固定資產(chǎn)7386000無形資產(chǎn)100000物資采購80600累計(jì)折舊278560短期借款330000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款40600應(yīng)付福利費(fèi)14040應(yīng)交稅金23112.2應(yīng)付股利26700預(yù)提費(fèi)用6100實(shí)收資本7810000資本公積27000盈余公積28000本年利潤67082.8利潤分配35000合 計(jì)86586958658695（5）依照上述資料編制電達(dá)公司20年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：電達(dá)公司 20年3月 單位：元資 產(chǎn)期 末 數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期 末 數(shù)流淌資產(chǎn)：流淌負(fù)責(zé)：貨幣資金 803545短期借款330000應(yīng)收賬款