社會保障基金管理復(fù)習(xí)

1、1.概念：只是社會經(jīng)濟(jì)生活中，國家根據(jù)法律規(guī)定，為實(shí)施各項(xiàng)社保計(jì)劃而預(yù)先設(shè)立要求收支平衡、 ?？顚Ｓ?的資金2.基本性質(zhì)：是一種在國民收入初次分配和再分配的過程中形成的以社會共同責(zé)任為本位，由國家財(cái)政收入、企業(yè)收入以及個人收入中分解出的消費(fèi)性臺匕目匕(D保障勞動力再生產(chǎn)，促進(jìn)社會穩(wěn)定。調(diào)節(jié)收入差距，維護(hù)社會公平。推動社會文明，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二.社保基金的特點(diǎn)：.強(qiáng)制性與法律規(guī)范性.基本保障性與互助共濟(jì)性.累積性與保值增值性.社會性.公益性.監(jiān)督性.社?；鸱诸悾ㄒ唬┌从猛荆?.社會保險(xiǎn)基金 2.社會福利基金 3.社會救助基金 4.社會優(yōu)撫基金 （二）按籌集模式：1現(xiàn)收現(xiàn)付模式（三）按基金所有權(quán)

2、:1.公共基金（四）運(yùn)營管理方式:.財(cái)政性基金.完全積累模式.個人基金.市場信托管理機(jī)構(gòu).部分積累模式.機(jī)構(gòu)基金.公積金基金第二章社?；鸸芾硪?社?；鸸芾?含義：為保障勞動者的基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng) 濟(jì)承受能力而展開的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過程。.目標(biāo)：高效的保值給付.原則：（1）依法管理，規(guī)范運(yùn)行。（2）堅(jiān)持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。（3）實(shí)行預(yù)算管理。(4)嚴(yán)格監(jiān)督，拒絕漏洞。4.特點(diǎn)：(1)綜合性(籌資渠道)和邊緣性(政策優(yōu)惠)(2)法律監(jiān)控性(3)社會政策目的性二.我國社會保障基金的框架及主要內(nèi)容社保基金業(yè)務(wù)流程：繳費(fèi)管理、存儲管理、支付管理(一)繳費(fèi)

3、管理工作環(huán)節(jié)及操作流程：工作環(huán)節(jié)：.受理用人單位的社會保險(xiǎn)登記。.受理用人單位的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)工作審核。.接受并審核用人單位和職工個人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。.稽查(定期或不定期)操作流程：.收保人的確認(rèn)和登記造冊。.社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)、中報(bào).繳費(fèi)數(shù)據(jù)核定。.社會保險(xiǎn)費(fèi)的征集。.費(fèi)用記錄處理和保管環(huán)節(jié)。(二)社會保險(xiǎn)基金的存儲管理及問題.檔案管理：(1)各級社會保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)綜合信息(2)參保企業(yè)、職工、離退休人員的基本信息(3)社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分賬.數(shù)據(jù)庫管理.個人賬戶管理(1)個人賬戶建立(2)繳費(fèi)預(yù)算、時間和內(nèi)容(3)個人賬戶對賬單(三)社會保險(xiǎn)基金的支付管理.支付管理的內(nèi)容包括：(1)社會保險(xiǎn)待遇支出(

4、2)轉(zhuǎn)移支出(3)補(bǔ)助下級支出(4)上解上級支出.社會保障基金的支付流程(1)社會保險(xiǎn)待遇的審核：參加社會保險(xiǎn)人員達(dá)到退休年齡，申請辦理退休時，社會保險(xiǎn)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)社會 保險(xiǎn)待遇的政策規(guī)定和該參保人參保時間繳費(fèi)數(shù)額等，為其核定應(yīng)享受的社保待遇。按照國家有關(guān)規(guī)定對已經(jīng)享受社保待遇的人員、待遇水平予以調(diào)整時的審核。(2)社會保險(xiǎn)待遇的支付：填制社保待遇支付花名冊，確定待遇支付方式。填制社保待遇撥款通知單，辦理支付手續(xù)并登記。協(xié)調(diào)社保待遇支付機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位間的業(yè)務(wù)關(guān)系。對社保待遇落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查監(jiān)督。三.社?；鹭?cái)務(wù)關(guān)系：1 1.用人單位社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)：2.個人四.社?；鹭?cái)務(wù)流3.財(cái)政

5、部門程4.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間.上下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu).銀行、郵局、醫(yī)療單位及其他單位.負(fù)責(zé)對社會保險(xiǎn)的收支進(jìn)行審核及會計(jì)核算。.定期與銀行對賬，并對核對實(shí)際到賬金額予以認(rèn)定， 將對賬信息及時通知有關(guān)部門。.對各環(huán)節(jié)社會保險(xiǎn)費(fèi)的收支記錄予以核對和檢查、匯總、登記養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帳薄。.審核、登記、管理各種結(jié)算憑證。.辦理社會保險(xiǎn)基金的存儲及有價(jià)證券認(rèn)購等事宜。.編制社會保險(xiǎn)基金的年底預(yù)算、決算草案及其報(bào)告期會計(jì)報(bào)表。五.社?；痤A(yù)算管理（一）社保基金收入預(yù)算的編制依據(jù)：.在職職工人數(shù)增減和工資總額增減變化。.征繳范圍、統(tǒng)籌項(xiàng)目的變化。.銀行存款利率、國債利率的變化。（二）社?；鹬С鲱A(yù)算的編制依據(jù)：.享受待遇人數(shù)

6、。（退休、失業(yè)人員）.工資水平的拉動影響.居民收入水平六.社?；鹗杖胴?cái)務(wù)管理：.繳費(fèi)單位、個人的社會保險(xiǎn)費(fèi)。.社?；饌€人賬戶信息。.下級上繳調(diào)劑金，上級下?lián)芑鹧a(bǔ)助。.轉(zhuǎn)移性基金。.財(cái)政補(bǔ)貼。.滯納金（拖欠繳費(fèi)而按照有關(guān)規(guī)定收繳的懲罰性費(fèi)用）七.收支兩條線：基金的征集與支出業(yè)務(wù)分別由兩個不同的職能部門負(fù)責(zé)運(yùn)作，通過兩個 不同的業(yè)務(wù)渠道實(shí)施，其關(guān)鍵在于建立兩種能使基金的征集與支付相互制約的運(yùn)作體制。 基金實(shí)行“收支兩條線”管理從制度上保證了基金的?？顚Ｓ?。（第二章最后一小節(jié)詳細(xì)介紹“收支兩條線”）第三章社?；鸹I集一.社?；鸹I集的內(nèi)涵與原則.內(nèi)涵：是在一定的組織和資源條件制約下，國家和社會

7、保障機(jī)構(gòu)為維持社會保障制度收 支平衡而對資金、有價(jià)證券、物資及其他相關(guān)服務(wù)和設(shè)施的籌集過程。包括：全國社會保 障基金、社會保險(xiǎn)基金。.原則：社會保障基金必須實(shí)現(xiàn)社會目標(biāo)、政治目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)兼容，實(shí)現(xiàn)中長期目標(biāo)和短期目標(biāo)兼容，明確界定政府中單位、個人之間的責(zé)任邊界。二.社會保障基金的籌資模式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制：（籌資原則是近期橫向收支平衡） 先作出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會保障 措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，過后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣ｋU(xiǎn)的單位和個人，當(dāng)年 提取當(dāng)年支付一般不留余額。.特點(diǎn)：社會共濟(jì)性、費(fèi)率調(diào)整靈活、易于操作。.優(yōu)點(diǎn)：受通貨膨脹和利率波動的影響較小。.缺點(diǎn)：難以應(yīng)付經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人口老齡化

8、的趨勢。（二）完全積累制：（籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收復(fù)收付平衡） 首先由政府基金管理部門對有關(guān) 人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測，然后預(yù)測勞動者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出， 將其平均分?jǐn)偟絼趧诱叩恼麄€就業(yè)期間和投保期間。.特點(diǎn)：在較長時間內(nèi)保持相對穩(wěn)定和的繳費(fèi)率。.優(yōu)點(diǎn)：具有較強(qiáng)的儲蓄功能不存在支付危機(jī)。.缺點(diǎn)：容易受到物價(jià)波動和通貨膨脹的影響。（三）部分積累制：根據(jù)分階段收支平衡的原則確定收費(fèi)率，即在滿足一定期間（5-10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金，儲備基金的數(shù)額是一個變量，人口老齡化高峰 來之前，是儲備金的積累期；在老齡化高峰到來之后則進(jìn)入儲備基金的消耗期。.特點(diǎn)：相對較為穩(wěn)定

9、。.優(yōu)點(diǎn)：籌資對象易于接受，在一定程度上滿足支付需求。.缺點(diǎn)：確定收費(fèi)率以及基金的儲備額度相對較難。三.社會保障基金的籌資形式（一）繳費(fèi)制.特點(diǎn)：以繳費(fèi)形式集納.優(yōu)點(diǎn)：每個項(xiàng)目繳納有關(guān)相關(guān)辦法。.缺點(diǎn)：項(xiàng)目一般比較繁雜。（2）繳稅制.特點(diǎn)：以稅收形式緊啦。.優(yōu)點(diǎn)：具有強(qiáng)制性項(xiàng)目、簡介明了。.缺點(diǎn)：對相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施要求較高。（3）儲蓄制.特點(diǎn)：以儲蓄形式繳納。.優(yōu)點(diǎn)：能夠提高個人的積極性。.缺點(diǎn)：共濟(jì)性、互助性差。四.社會保障基金籌資模式的影響因素：.隱性債務(wù)：空帳”毋史轉(zhuǎn)制成本”.人口老齡化：規(guī)模大、比例高、增長快.基金征繳率.保障水平及道德風(fēng)險(xiǎn)第四章 社會保障基金監(jiān)督管理一.社?；鸨O(jiān)督管理的

10、內(nèi)涵：是指由國家行政管理部門、專職監(jiān)督部門、利害關(guān)系者以及 有關(guān)方面對社?；鸬挠嘘P(guān)管理機(jī)構(gòu)和管理者的管理行為過程及結(jié)果實(shí)行監(jiān)督和督導(dǎo)和輔 導(dǎo)，使其遵守國家有關(guān)法則和政策要求的過程。二.社?；鸨O(jiān)督的必要性.建立健全社會保障監(jiān)督體系防止濫用權(quán)力。.完善政府管理社保項(xiàng)目的產(chǎn)出和質(zhì)量的需要。（評判機(jī)制）三.社?；鸨O(jiān)督子系統(tǒng).國家權(quán)力機(jī)關(guān)主體的監(jiān)督子系統(tǒng)（1）人大監(jiān)督（2）社?；鸨O(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。.各級政府行政管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督主體的行政監(jiān)督子系統(tǒng)。.審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)（國家審計(jì)）。.社會監(jiān)督子系統(tǒng)（1）工會監(jiān)督（2）用人單位監(jiān)督（3）勞動者監(jiān)督（4）輿論監(jiān)督四.社?；鸨O(jiān)督系統(tǒng)結(jié)構(gòu).常規(guī)程序.緊急程序（突擊

11、性檢查、追查和處置）監(jiān)督機(jī)制：1內(nèi)部監(jiān)督（財(cái)務(wù)、審計(jì)）2.外部監(jiān)督（行政、審計(jì)、社會）五.社保基金監(jiān)督系統(tǒng)的基本特征:綜合性、連續(xù)性、層次性、獨(dú)立性、權(quán)威性六.社會保障基金的監(jiān)管方式(一)現(xiàn)場監(jiān)督：.勞動保障行政部門基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)派人到被監(jiān)督單位對被監(jiān)督單位管理社會保險(xiǎn)基金情況 進(jìn)行實(shí)地檢查，主要包括對基金管理水平、基金資產(chǎn)質(zhì)量、基金收益水平、基金流動性等 進(jìn)行的全面或?qū)ｍ?xiàng)檢查。.監(jiān)督報(bào)告內(nèi)容：通常分為三大部分第一部分闡述檢查結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的問題，以及檢查小組對這些問題的看法。第二部分是全面地分析被檢查單位基金管理運(yùn)營的狀況，詳細(xì)地列出各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對 有關(guān)數(shù)據(jù)作出分析和評價(jià)。第三部分屬于保密部分

12、，僅供監(jiān)督機(jī)構(gòu)內(nèi)部掌握，具內(nèi)容包括檢查主組對被檢查單位的管 理水平和管理人員素質(zhì)評價(jià)，以及檢查組認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施糾正查出的問題。(二)非現(xiàn)場監(jiān)管.非現(xiàn)場監(jiān)督是勞動保障行政部門社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)對手工報(bào)送或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)挠嘘P(guān)數(shù) 據(jù)資料進(jìn)行檢查、分析，掌握被監(jiān)督單位社會保險(xiǎn)基金管理和制度的運(yùn)行狀況，及時發(fā)現(xiàn) 問題，采取防范措施的一種遠(yuǎn)程監(jiān)督。.程序：(1)資料收集審查(2)計(jì)算整理(3)分析咨詢(4)報(bào)告處理(5)信息反饋七.我國社保基金監(jiān)督工作存在的問題.人大”監(jiān)督的力度有待加強(qiáng)。.政府主管部門內(nèi)部實(shí)行自上而下和自下而上的自我循環(huán)監(jiān)督和相關(guān)部門的交互監(jiān)督。.社會監(jiān)督需要進(jìn)一步完善。.監(jiān)督的法制保

13、障有待加強(qiáng)。第五章社?；鸬耐顿Y運(yùn)營一.投資運(yùn)營原則：安全至上、服務(wù)經(jīng)濟(jì)、依托市場、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)二.社?；鹜顿Y運(yùn)營的必要性保值：通過一定的資金運(yùn)營方式，保持基金的總的購買力不降低。 增值：在保值的基礎(chǔ)上是其購買力增加。.通貨膨脹與社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。.人口老齡化與社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。.跨期消費(fèi)中和社?；饘?shí)物形態(tài)與價(jià)值形態(tài)的矛盾。三.社?；鹜顿Y的特殊性.社?；鹬心軌蛴糜诂F(xiàn)實(shí)投資的主要是中長期支付項(xiàng)目中的滾存 積累部分。.可用于投資的社?；鹬饕衫U費(fèi)性項(xiàng)目形成。.數(shù)額龐大、非一般資金所能比，具有穩(wěn)定性與長期性，更適用于 長期投資。.社?；鸾?jīng)辦機(jī)構(gòu)部擁有實(shí)物資本，主要以資金批發(fā)業(yè)務(wù)為主， 一

14、般不重視資金零售業(yè)務(wù)。.與其他投資相比，社?；鹜顿Y更多地受到了來自政府方面的限 制，受重視程度高。.國家對社?；鹜顿Y運(yùn)營給予優(yōu)惠政策，投資收益可免征、少征 所得稅。四.投資多元化的政策目標(biāo)：安全性、收益性、流動可變性五.投資模式選擇：.收益優(yōu)先：兼顧安全的多元化投資模式一一發(fā)達(dá)國家。.安全優(yōu)先：兼顧收益的單一型投資模式一一發(fā)展中國家。六.社會保險(xiǎn)基金入市對資本市場發(fā)展的影響（一）社會保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營能促進(jìn)資本市場的發(fā)展.社會保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場給資本市場注入了強(qiáng)有力的力量，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極 的促進(jìn)作用。.作為長期的儲蓄計(jì)劃，能夠有效地增加資本市場的總供給，促進(jìn)資本市場規(guī)模的擴(kuò)大。.

15、有利于機(jī)構(gòu)投資者的擴(kuò)大，保持資本市場的穩(wěn)定發(fā)展。.社會保險(xiǎn)基金投資有利于金融、資本市場的創(chuàng)新。.社會保險(xiǎn)基金在資本市場的投資能夠降低對國外投資的依賴。.社會保險(xiǎn)基金作為特定的投資者，影響到資本市場中其他投資者的資產(chǎn)組合及分布，從 而促進(jìn)資本市場結(jié)構(gòu)的改善。（二）社會保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營會加大資本市場的風(fēng)險(xiǎn)：他有可能導(dǎo)致資本市場超載，刺激 大公司的短期行為，損害小公司的利益。七.資本市場風(fēng)險(xiǎn)的分類及成因.購買力風(fēng)險(xiǎn)：實(shí)際投資回報(bào)率的變化量由一般價(jià)格水平的變化而引起的那一部分風(fēng)險(xiǎn)， 金融產(chǎn)品價(jià)格上漲下跌給投資者帶來的損失的可能性。.利率風(fēng)險(xiǎn)：有市場利率的波動而帶來的投資回報(bào)現(xiàn)值的變動，年金債券、股票

16、等。.稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅收政策的變化（所得稅稅率、納稅風(fēng)險(xiǎn)）會影響投資者的收益，稅收的行政 執(zhí)法不規(guī)范以及稅收的政策多變，導(dǎo)致資本市場的稅收風(fēng)險(xiǎn)。.市場風(fēng)險(xiǎn)：投資回報(bào)總變化中由于牛市和熊市交替而引起的風(fēng)險(xiǎn)。.流動性風(fēng)險(xiǎn)：某次資產(chǎn)持有者由于某種原因急于拋售手中的資產(chǎn)采用價(jià)格打折，代理銷售的方式而引起的投資回報(bào)的變化。.信用風(fēng)險(xiǎn)：又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，交易對于未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)， 即受信人未能履行還本付息的責(zé)任而使受信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性。.運(yùn)作與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：由于公司內(nèi)部原因，管理不善、技術(shù)手段落后、操作失誤等人為原因 所帶來的損失。.政治風(fēng)險(xiǎn)與政策風(fēng)險(xiǎn)：（1）國家之間

17、的關(guān)系，指一國發(fā)生的政治事件或一國與其他國家 的政治關(guān)系發(fā)生變化而對資本市場產(chǎn)生的不利影響。（2）國家宏觀政策（貨幣政策、財(cái)政 政策、行業(yè)政策等）發(fā)生變化導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格波動而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。.法律風(fēng)險(xiǎn)：在日常經(jīng)營活動中或各類交易過程中，因無法滿足或違反法律要求，而導(dǎo)致不能履行合同，發(fā)生爭議、訴訟或其他法律糾紛而造成的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。.預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)：投資者對資本市場現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢所支持的樂觀或悲觀態(tài)度，所引起的搶購 或拋售資產(chǎn)的行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。八.社會保險(xiǎn)基金運(yùn)營狀況存在問題：.“空賬”問題：承擔(dān)著為職工積累保險(xiǎn)基金的個人賬戶基金在很大比例上被挪用為退休人員的養(yǎng)老金，出現(xiàn)了所謂的“空賬”問題。.社?；鹈?/p>

18、臨運(yùn)營增值難題。.多頭管理的混亂局面。.法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系。九.社會保障基金投資運(yùn)營的意義：.有利于社會保險(xiǎn)基金的保值增值。.可以減輕國家、用人單位和個人的負(fù)擔(dān)。.能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第六章 社?；鸸芾淼膰H比較一.國際社會保障基金的運(yùn)作模式.部分積累型基金管理模式（自保公助，美國、日本）.國家福利型基金管理模式（瑞典、英國）.私營化個人賬戶管理模式（智利）.中央公積金制度基金管理模式（新加坡、馬來西亞）二.國際社會保障基金運(yùn)作模式的借鑒.就運(yùn)作機(jī)理而言，智利的私有化個人賬戶管理模式和新加坡的中央公積金制基本類似， 前者是民營強(qiáng)制性儲蓄積累模式，后者是國營強(qiáng)制性儲蓄積

19、累模式，由于投資方向由政府 規(guī)定，中央公積金制度下的養(yǎng)老基金成為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力工具，但其運(yùn)行效率和 投資效率遠(yuǎn)沒有私有化個人賬戶管理模式表現(xiàn)好。.考慮到我國社會保障基金管理機(jī)構(gòu)的管理能力，以及國際上政府對社會保障基金管理局 直接作用的弱化，智利政府在社會保障管理基金過程中，引入的制度和機(jī)制創(chuàng)新，包括強(qiáng) 化個人責(zé)任、強(qiáng)調(diào)市場化運(yùn)作、養(yǎng)老金與資本市場相互融合等方面，對我國社會保障基金 管理體制的構(gòu)建應(yīng)具有較大的現(xiàn)實(shí)意義和參考價(jià)值。三.國際社保基金的管理體制.政府機(jī)構(gòu)直接管理（日本、英國）.通過基金進(jìn)行管理，政府間接管理。（澳大利亞）.通過基金管理公司進(jìn)行管理，政府較少管理。四.國家社保基金

20、管理的發(fā)展趨勢.基金來源：國家財(cái)政投入一一國家、企業(yè)、個人三方共同承擔(dān)。.基金運(yùn)營：減少對社保基金投資范圍、項(xiàng)目的限制。（證券化）.基金監(jiān)管：加強(qiáng)對社?；鸬倪\(yùn)營監(jiān)督和績效評估（法制化）五.美國社會保障基金制度及借鑒.美國實(shí)行的是投保自助型的社會保障制度，貫徹選擇性原則（選擇部分人來實(shí)行），強(qiáng)調(diào)待遇收入及繳費(fèi)相聯(lián)系，費(fèi)用由政府、企業(yè)個人負(fù)責(zé)。美國社會保障的各個不同險(xiǎn)種的資 金來源略有不同，有的是交費(fèi)，有的是交稅。.經(jīng)驗(yàn)及借鑒：就管理主體性質(zhì)而言，我國全國的社會保障基金與美國的老年保險(xiǎn)、遺囑 保險(xiǎn)、殘疾保險(xiǎn)計(jì)劃在性質(zhì)上基本相似。但在證券市場存在巨大制度缺陷和隱患的條件下， 全國社?；疬M(jìn)行投資的領(lǐng)域、目標(biāo)、主體以及投資的績效評估和監(jiān)管模式等方面明顯存 在不足。當(dāng)然美國私有