廣告公司財(cái)務(wù)管理制度

1、廣告公司財(cái)務(wù)管理制度1.1預(yù)算管理制度第1章總那么第1條 目的為合理控制廣告費(fèi)用支出，保障客戶公司廣告宣傳工作的順利開(kāi)展，同時(shí)充分發(fā)揮廣告 傳播的最大效用，特制定本制度。第2條使用范圍本制度適用于公司所有的客戶廣告費(fèi)用預(yù)算編制工作第3條人員制度L客戶部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)廣告預(yù)算方案的審核及預(yù)算使用過(guò)程的監(jiān)督檢查工作2.業(yè)務(wù)專員負(fù)責(zé)編制廣告費(fèi)用預(yù)算方案和組織執(zhí)行預(yù)算方案第4條名詞解釋廣告費(fèi)用預(yù)算是公司客戶部對(duì)客戶廣告活動(dòng)所需費(fèi)用的計(jì)劃預(yù)測(cè)，是指客戶進(jìn)行廣告活 動(dòng)所需的費(fèi)用總額及費(fèi)用使用范圍和使用方法等。第2章預(yù)算編制程序第5條規(guī)劃廣告工作客戶部經(jīng)理根據(jù)客戶的要求確定廣告工作計(jì)劃和廣告目標(biāo)。第6

2、條開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)查市場(chǎng)調(diào)研部負(fù)責(zé)在預(yù)算編制準(zhǔn)備階段收集行業(yè)信息和內(nèi)部信息，對(duì)客戶公司所處的市場(chǎng)環(huán)境與社會(huì)會(huì)境，公司資源和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況進(jìn)行調(diào)查第7條分析調(diào)研信息市場(chǎng)調(diào)查資料經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研專員整理后，匯總至市場(chǎng)調(diào)研部經(jīng)理處。市場(chǎng)調(diào)研部經(jīng)理負(fù)責(zé) 對(duì)調(diào)研信息進(jìn)行分析，并確定客戶公司的潛在市場(chǎng)基本特征，市場(chǎng)調(diào)研包括以下內(nèi)容。.潛在消費(fèi)者對(duì)廣告產(chǎn)品的知曉程度。.消費(fèi)者對(duì)廣告產(chǎn)品的態(tài)度。.現(xiàn)有消費(fèi)者購(gòu)買產(chǎn)品的情況第8條確定廣告投放策略客戶部經(jīng)理結(jié)合客戶公司市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略，廣告規(guī)劃，廣告目標(biāo)以及市場(chǎng)調(diào)研信息分析結(jié) 果確定廣告投放策略，確定為到達(dá)既定廣告目標(biāo)所需要的廣告投放方式和次數(shù)。第9條編制廣告費(fèi)用預(yù)算第11條出差補(bǔ)

3、貼標(biāo)準(zhǔn).短途出差時(shí)，員工在出差當(dāng)天的9:00前出發(fā)，17:30后返回公司的，可享受一天的 出差補(bǔ)貼，否那么不予計(jì)算出差補(bǔ)貼。.計(jì)算遠(yuǎn)途出差者的出差補(bǔ)貼一般采取“去頭留尾”的原那么，例如，9日出發(fā)，12日 返回者，給予3天的出差補(bǔ)貼，如果員工能提供9日9:00前出發(fā)，12日17:30后 離開(kāi)出差地的相關(guān)證明，那么可給予4天的出差補(bǔ)貼。.出差補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工的職位級(jí)別另行確定。.如果出差人員由接待單位免費(fèi)招待，那么公司一律不予發(fā)放出差補(bǔ)貼。如果出差期間 發(fā)生了已經(jīng)批準(zhǔn)的招待費(fèi)，那么招待期間不發(fā)放相應(yīng)的餐費(fèi)補(bǔ)貼。.出差期間不得另外報(bào)支加班費(fèi)，法定節(jié)假日出差的另計(jì)。.國(guó)外出差第12條國(guó)外出差Lu員工

4、赴國(guó)外受訓(xùn)考察時(shí)，其食宿由其他公司安排者，公司為該員工每日支付生活費(fèi)7L o.出國(guó)人員因公所花的交際費(fèi)，應(yīng)酬費(fèi)，除經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)由公司開(kāi)支的局部外，多余部 分由個(gè)人承當(dāng)。第5章附那么第13條下屬與上級(jí)一起出差時(shí)，下屬差旅費(fèi)可比照上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)支給。第14條 本公司董事，監(jiān)察人及顧問(wèn)的出差旅費(fèi)比照經(jīng)理級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)支給。第15條 餐費(fèi)，住宿費(fèi)的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)可隨物價(jià)的變動(dòng)由總經(jīng)理隨時(shí)通令調(diào)整。第16條 本制度經(jīng)董事會(huì)核定后實(shí)現(xiàn)，修改時(shí)亦同。1. 4開(kāi)票流程L公司每筆業(yè)務(wù)原那么上采取簽到合同后收業(yè)務(wù)款或一定預(yù)付款，再執(zhí)行合同，給客戶開(kāi)發(fā)票 流程：將簽定的合同或明細(xì)電子檔發(fā)到財(cái)務(wù)審核后，確定開(kāi)具何種性質(zhì)發(fā)票，再予以開(kāi)

5、西 7K O尤其是設(shè)計(jì)部門開(kāi)票必須提前將業(yè)務(wù)明細(xì)及本錢提交到財(cái)務(wù)部核實(shí)。2、公司每筆出入帳務(wù)由各負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦結(jié)，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān) 督。3、公司每出具發(fā)票必須由負(fù)責(zé)此發(fā)票業(yè)務(wù)人員留存發(fā)票聯(lián)簽名，并負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)回款。 假設(shè)暫時(shí)無(wú)法回款，必須向財(cái)務(wù)部門及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)并提供擔(dān)保此款項(xiàng)追回的最終日期。4、公司各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在與客戶簽定合同時(shí)必須明確具體的收款日期。逾期未回款的,經(jīng)辦 人須及時(shí)催款并報(bào)知總經(jīng)辦，假設(shè)款項(xiàng)無(wú)法追回，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員須承當(dāng)公司損失。5、公司員工離職前，須將自己負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)帳務(wù)結(jié)清，并辦理完整的離職手續(xù)后方可離職。6、財(cái)務(wù)部于每月底出具未到款明細(xì)單并發(fā)放到

6、各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人手上。公司員工需及時(shí)安排自 身業(yè)務(wù)款項(xiàng)的辦結(jié)。L5廣告費(fèi)用預(yù)算表單廣告費(fèi)用預(yù)算書(shū)廣告公司在接到客戶的廣告制作單時(shí)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，根據(jù)具體情況出具“廣告費(fèi)用預(yù) 算書(shū)”，提交給客戶審閱。“廣告費(fèi)用預(yù)算書(shū)”范例如表1. 5. 1-1所示。此表同樣適用于設(shè)計(jì) 部門業(yè)務(wù)接單表，每筆業(yè)務(wù)接洽后填寫(xiě)此預(yù)算書(shū)，申請(qǐng)費(fèi)用借款。表L5.1-L廣告費(fèi)用預(yù)算書(shū)客戶名稱負(fù)責(zé)人廣告費(fèi)用預(yù)算工程期限廣告費(fèi)用預(yù)算總額預(yù)算員工程開(kāi)支內(nèi)容費(fèi)用執(zhí)行時(shí)間市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用廣告設(shè)計(jì)費(fèi)用廣告制作費(fèi)用廣告媒介購(gòu)買費(fèi)用印刷費(fèi)用其他費(fèi)用要求：L各部門每筆業(yè)務(wù)借款的首要原那么是“前帳不清，后帳不借“。.因業(yè)務(wù)需借取大筆現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)

7、預(yù)約。.借款要及時(shí)清還。員工須在業(yè)務(wù)結(jié)束后3日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算還款，并辦理報(bào)銷手續(xù), 逾期不予辦理。1. 5. 2廣告預(yù)算審批表“廣告預(yù)算審批表”是廣告公司內(nèi)部進(jìn)行廣告費(fèi)用控制的工具，其范例如表L5.2T 所示。表1, 5. 2-1廣告預(yù)算審批表廣告工程工程負(fù)責(zé)人廣告制作期限廣告預(yù)算總額（元）預(yù)算員預(yù)算明細(xì)開(kāi)支工程費(fèi)用（元）備注廣告籌劃費(fèi)市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)廣告設(shè)計(jì)費(fèi)廣告創(chuàng)意費(fèi)合計(jì)廣告制作費(fèi)印刷費(fèi)設(shè)備費(fèi)攝制費(fèi)服裝費(fèi)化妝費(fèi)道具費(fèi)布景費(fèi)工程費(fèi)演員演出費(fèi)明星代言費(fèi)文字制作費(fèi)音樂(lè)制作費(fèi)動(dòng)畫(huà)制作費(fèi)后期制作費(fèi)其他合計(jì)廣告媒介費(fèi)電視報(bào)刊雜志廣播戶外網(wǎng)絡(luò)其他合計(jì)1財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽名：日期：運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核運(yùn)營(yíng)總監(jiān)簽名：

8、日期：總經(jīng)理審批日期:日期:總經(jīng)理簽名:1. 5. 3預(yù)算超支審批表“預(yù)算超支審批表”例如表1. 5. 3-1所示。表1. 5.3-1預(yù)算超支審批表廣告工程工程負(fù)貢人客戶公司名稱客戶方負(fù)責(zé)人廣告預(yù)算總額（元）實(shí)際支出總額（元）超支原因簽名：日期：預(yù)算超支明細(xì)超支工程預(yù)算（元）實(shí)際費(fèi)用（元）超支百分比超支原因合計(jì)廣告公司財(cái)務(wù)部審核經(jīng)理簽名：日期：廣告公司運(yùn)營(yíng)總監(jiān)審核簽名：日期：廣告公司總經(jīng)理審核簽名：日期：客戶公司負(fù)責(zé)人審批簽名：日期：L6廣告費(fèi)用執(zhí)行表單“廣告牌投放費(fèi)用表”如表1. 6-1所示表1.6-1廣告牌投放費(fèi)用表廣告牌名稱發(fā)布內(nèi)容/主題面積及位置刊登期間費(fèi)用（元）備注總計(jì)廣告公司審核簽

9、字：日期：客戶審核簽字：日期：1. 7財(cái)務(wù)核算與管理財(cái)務(wù)核算與管理一級(jí)職能二級(jí)職能三級(jí)職能財(cái)務(wù)核算與管理1.制定財(cái)務(wù)制度（1）制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度（廣告費(fèi)用的收取方法、現(xiàn)金管理方法、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)管方法等），報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行（2）制定財(cái)務(wù)考核方法和財(cái)務(wù)控制措施（3）定期和不定期地對(duì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查2. H常會(huì)計(jì)核算（1）組織會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理（2）準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)向董事會(huì)及相關(guān)政府部門上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表（3）進(jìn)行公司固定資產(chǎn)的賬目管理（4）廣告費(fèi)用的收取與管理（5）公司各項(xiàng)費(fèi)用支出管理3 ,財(cái)務(wù)計(jì)劃（1）組織制訂公司的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃（2）制訂年度、季度、月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃與預(yù)算（3）

10、監(jiān)督落實(shí)年度預(yù)算的執(zhí)行情況并進(jìn)行分析，將相關(guān)情況上報(bào)董事會(huì)4 .財(cái)務(wù)分析（1）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析和預(yù)測(cè)（2）針對(duì)問(wèn)題及時(shí)提出財(cái)務(wù)控制措施和建議，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)參考（3）對(duì)公司新的業(yè)務(wù)工程進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與分析5 .財(cái)務(wù)考核（1）設(shè)定財(cái)務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)（2）根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部員工進(jìn)行考評(píng)6 .財(cái)務(wù)監(jiān)督（1）嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度（2）嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支（3）及時(shí)處理違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的事件，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)并提出處理意見(jiàn)（4）做好審計(jì)工作7 .提案建議（1）參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策備選方案（2）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)營(yíng)前景的預(yù)測(cè)分析（3）做好同行業(yè)相關(guān)信息的與整理，及時(shí)向公司領(lǐng)

11、導(dǎo)提出建 議8 .稅務(wù)工作（1）及時(shí)了解、掌握國(guó)家有關(guān)稅務(wù)政策，相關(guān)信息（2）組織公司的報(bào)稅工作（3）協(xié)調(diào)好與稅務(wù)部門的關(guān)系9 .融資管理（1）根據(jù)公司董事會(huì)及總經(jīng)理的才旨不做好資金籌集、供應(yīng)和使用 管理工作（2）與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，積極開(kāi)拓融資渠道，為公司 建立有效的融資途徑財(cái)務(wù)管理制度（2）總那么為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通那么和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)和內(nèi)部管理的 需要，特制定本制度。2 本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。應(yīng)當(dāng)表達(dá)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要

12、求。應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問(wèn)題不斷完善。1.3 本制度適用于全公司。2公司財(cái)務(wù)管理體制2.1 公司的財(cái)務(wù)管理體制的指導(dǎo)思想：以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為本錢管理的重點(diǎn), 以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟(jì)效益。2. 2 統(tǒng)一財(cái)產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各職能部門受 托經(jīng)營(yíng)本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營(yíng)限額內(nèi)的局部資產(chǎn)處置權(quán)必須報(bào)公司批準(zhǔn)并備案，不具 備資產(chǎn)處置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個(gè)人不得以公司的機(jī)器設(shè)備、房屋、 建筑物、土

13、地、無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)外進(jìn)行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)。2.3 統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財(cái)務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)核拔 部門所需資金，并進(jìn)行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本 性支出，不得對(duì)外投資和轉(zhuǎn)借，對(duì)核拔資金的平安性負(fù)責(zé)。2.4 統(tǒng)一銀行帳戶管理。公司統(tǒng)一進(jìn)行銀行帳戶管理，辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng), 基本建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶時(shí)，需報(bào)經(jīng)公司批注，對(duì)所 持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公 司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實(shí)行有償占用。5 統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)單位辦理

14、各種資金信 貸事項(xiàng)，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個(gè)人貸款。不能進(jìn)行資金 經(jīng)營(yíng)（如買賣股票或債權(quán)），更不準(zhǔn)無(wú)償捐贈(zèng)。統(tǒng)一稅費(fèi)征納管理。公司進(jìn)行統(tǒng)一納稅管理，向國(guó)家指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)登記, 納稅申報(bào)，稅費(fèi)解繳的職能。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法 和其他規(guī)定計(jì)提稅費(fèi)，應(yīng)按要求及時(shí)向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)資料和計(jì)提稅費(fèi)依據(jù)。國(guó)家稅務(wù)人員稽查過(guò)程中出現(xiàn)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，報(bào)公司處理。）統(tǒng)一物資采購(gòu)管理。公司內(nèi)主要材料、燃料、設(shè)備、備品備件、化玻化藥、大額的、 批量的辦公用品、勞保用品等統(tǒng)一由采購(gòu)部采購(gòu)。各項(xiàng)物資采購(gòu)必須編制采購(gòu)計(jì)劃, 嚴(yán)格物資進(jìn)出庫(kù)

15、的計(jì)量和檢驗(yàn)制度。統(tǒng)一財(cái)務(wù)收入管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)外收支在內(nèi)的所有財(cái)務(wù)收入，公司 業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收支都?xì)w公司財(cái)務(wù)部管理。各辦事處的會(huì)計(jì)必須將所實(shí)現(xiàn)的收入通 過(guò)會(huì)計(jì)部統(tǒng)一到公司，不得截留公司的各項(xiàng)收入。9 統(tǒng)一發(fā)票管理。由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，統(tǒng)一解繳稅金。統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算和管理。根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，公司會(huì)計(jì)和 辦事處會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并全面及時(shí)地反映資產(chǎn)、 負(fù)債、權(quán)益的財(cái)務(wù)狀況和收入、本錢（費(fèi)用）、利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)成果，辦事處內(nèi)部報(bào)表必客戶部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)客戶公司廣告預(yù)算總額要求，銷售目標(biāo)以及廣告投放目標(biāo)編制預(yù)算。廣告費(fèi)用主要構(gòu)成內(nèi)容已經(jīng)各局部

16、所占比例如下表所示。廣告費(fèi)用構(gòu)成表第3章 預(yù)算分配管理費(fèi)用工程說(shuō)明占廣告費(fèi)用總額比例廣告市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)包括廣告調(diào)研，咨詢費(fèi)用，購(gòu)買統(tǒng) 計(jì)部門和調(diào)研機(jī)構(gòu)的資料所支付 的費(fèi)用，廣告效果檢測(cè)費(fèi)用等5%廣告設(shè)計(jì)制作費(fèi)主要包括廣告設(shè)計(jì)制作的材料費(fèi)用，工藝費(fèi)用，運(yùn)輸費(fèi)用等5%-15%廣告媒介費(fèi)主要指購(gòu)買媒介的時(shí)間和空間的費(fèi)用80%-85%其他費(fèi)用廣告活動(dòng)業(yè)務(wù)費(fèi)，公關(guān)費(fèi)，與其他營(yíng)銷活動(dòng)的協(xié)調(diào)費(fèi)用等2%-7%第10條廣告費(fèi)用預(yù)算審批廣告費(fèi)用預(yù)算編制完成后，由客戶部交財(cái)務(wù)部審核，審核通過(guò)后提交運(yùn)營(yíng)總監(jiān)以及總經(jīng) 理審批第n條編制預(yù)算分配客戶部應(yīng)根據(jù)客戶公司廣告投放策略選擇預(yù)算分配方法，細(xì)分費(fèi)用工程，并填制“廣告 費(fèi)用

17、預(yù)算分配表”（如下所示）廣告費(fèi)用預(yù)算分配表編號(hào)：日期:廣告工程預(yù)算期限廣告預(yù)算總額預(yù)算人員費(fèi)用工程費(fèi)用明細(xì)開(kāi)支內(nèi)容費(fèi)用額度執(zhí)行時(shí)間市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)文獻(xiàn)調(diào)查實(shí)地調(diào)查研究分析報(bào)紙須及時(shí)、定期向公司會(huì)計(jì)部報(bào)送。會(huì)計(jì)部定期編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，全面反映公司的經(jīng) 營(yíng)狀況。公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)那么，保證公司財(cái)產(chǎn)物資的帳實(shí)、帳帳、帳證相符。 各職能部門審核報(bào)銷各種費(fèi)用、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行擴(kuò)大范圍， 提高標(biāo)準(zhǔn)。3業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定為保證公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作 風(fēng)，特制定本規(guī)定。2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要而支付的各種交際應(yīng)酬費(fèi)，董事會(huì)成

18、員發(fā)生的 業(yè)務(wù)招待費(fèi)于董事會(huì)費(fèi)中列支，不在本規(guī)定范圍之內(nèi)。公司單項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用金額（）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批 準(zhǔn)；（）元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待人員原那么上應(yīng)事先填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單。經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按預(yù)算 金額報(bào)審批人批準(zhǔn)后方可施行。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準(zhǔn)后方可施 行，事后必須補(bǔ)辦手續(xù)，否那么一律不予以報(bào)銷。3. 5 在外出差人員應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、能免那么免”的原那么進(jìn)行業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬，如確需發(fā)生 招待費(fèi)用時(shí)，根據(jù)具體情況，（）元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可自定。超標(biāo)準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用 按核決權(quán)限向批準(zhǔn)人請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方可發(fā)生。出差返回后須在3個(gè)工作日之 內(nèi)補(bǔ)辦“

19、業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單”，否那么不予以報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原那么，能免那么免，能省那么省。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用只限于招待來(lái)賓用餐、娛樂(lè)、購(gòu)買禮物，不得挪作他用。8 招待來(lái)賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 公司食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員工每天（）元；來(lái)客每人早餐（）元，午、晚 餐各（）元。來(lái)賓在外就餐標(biāo)準(zhǔn)（含酒水在內(nèi)）分為兩個(gè)檔次，一檔標(biāo)準(zhǔn)為（）元/人；二檔標(biāo) 準(zhǔn)為（）元/人。來(lái)客5人以下由1人陪餐，來(lái)客5人（含）以上由2人陪餐。 來(lái)賓具體就餐標(biāo)準(zhǔn)由招待部門負(fù)責(zé)人確定，原那么上不能超標(biāo)。政府要員來(lái)公司，視情況可實(shí)報(bào)實(shí)銷。業(yè)務(wù)招待人員在公司外完成

20、招待任務(wù)之后，須在3個(gè)工作日內(nèi)憑“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單” 和招待費(fèi)用的正式發(fā)票按“報(bào)銷程序”辦理報(bào)銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報(bào)銷。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，有權(quán)制止并向總 經(jīng)理或董事長(zhǎng)報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計(jì)本月業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見(jiàn)，制 表呈報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。14審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況進(jìn)行定期審計(jì)和年終審計(jì)，審計(jì)報(bào)告呈報(bào)董事 長(zhǎng)、總經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送各公司總部各部門總監(jiān)及分公司經(jīng)理。3.15違反者所用業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律自理，不予報(bào)銷。4 借款、報(bào)銷及帳款清理借款、報(bào)銷事宜由實(shí)際發(fā)生部門或個(gè)人親

21、自辦理，其他部門或個(gè)人不得替代。公司員工因公借款要按財(cái)務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán) 拒付。超過(guò)5000元（含）的大額現(xiàn)金借款要提前一天預(yù)約。3 公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報(bào)帳。凡逾期不辦理報(bào)銷的欠款, 會(huì)計(jì)部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除。凡借支票購(gòu)物者，三天內(nèi)到會(huì)計(jì)部辦理報(bào)銷手續(xù)。外地用電匯或匯票辦理采購(gòu)，十五 日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，如有特殊情況要向會(huì)計(jì)部書(shū)面說(shuō)明。未按規(guī)定時(shí)間辦理報(bào)銷手續(xù) 的，每筆罰款二十元，如金額較大對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)另行處理。產(chǎn)品銷售后，于出貨日起60天內(nèi)不回款的，月末銷售部門就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表， 報(bào)送會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)部按應(yīng)回

22、款額的計(jì)算利息，自銷售人員工資所得中扣除。產(chǎn)品銷售后，應(yīng)于出貨日起6個(gè)月內(nèi)回款。如超過(guò)上述期限未回款，銷售部門就其未 收款項(xiàng)詳細(xì)列表，報(bào)送會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān)規(guī)定辦理。獎(jiǎng)懲規(guī)定出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予嘉獎(jiǎng)、記功獎(jiǎng)勵(lì)。業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。一貫遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。5.L 3敢于堅(jiān)持原那么，抵抗違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為并及時(shí)上報(bào)，防止公司利益受到損失的。5.2 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予警告、記過(guò)懲戒。5. 2.1屢次不按規(guī)定及時(shí)報(bào)繳應(yīng)繳報(bào)表的。5. 2.2日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤屢教不改的。5. 2.3超出規(guī)定范圍、限額使用

23、現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。5. 2. 4用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的。5. 2.6利用公司帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。5. 2. 7未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5. 2. 8保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)會(huì)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。5.3 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予記大過(guò)、開(kāi)除懲戒。5. 3.1違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。5. 3.2拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。5. 3.3偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的。5.

24、 3.4利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。5. 3.5弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。3. 6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。3.7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。會(huì)計(jì)工作違規(guī)處分方法財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)法及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)于違反相關(guān)財(cái)會(huì)制度者，對(duì)責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟(jì)處分。出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告直至開(kāi)除并一次性罰款 10003000 元。6. 2.1用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項(xiàng)的。利用帳戶替其他單位

25、和個(gè)人套取現(xiàn)金。將公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。6. 2.5提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄的。6. 2.7利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露重要財(cái)務(wù)秘密的。貪污挪用公司款項(xiàng)的。2. 10在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。6.3 原始憑證沒(méi)有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員給予辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)責(zé)任人處以 以下罰款。按每張?jiān)紤{證的金額計(jì)算：100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款30 元；1000元內(nèi)，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。6

26、. 4 記帳憑證沒(méi)有相關(guān)人員簽章而進(jìn)行登記帳簿,每一張憑證罰責(zé)任人和復(fù)核人各10元。 一個(gè)月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。5 付款原始憑證沒(méi)有收款人簽字，按付出金額的10%罰出納員。6.6 記帳不及時(shí)，每誤1日罰記帳會(huì)計(jì)5元，誤10日以上罰款100元，沒(méi)有具體明確記 帳人員罰會(huì)計(jì)部經(jīng)理。6. 7 財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種報(bào)表每遲報(bào)一日罰款10元,遲報(bào)二日罰款20元,遲報(bào)三日罰款50元， 連續(xù)三次遲報(bào)罰款800元。統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每遲報(bào)1日罰款20元，遲報(bào)二日罰款50元, 遲報(bào)三日罰款100元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款500元。庫(kù)管部盤點(diǎn)表月終5日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)管理部，遲報(bào)一日罰款10元，遲報(bào)二日罰款50元, 遲報(bào)三日罰

27、款100元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款500元。沒(méi)有盤點(diǎn)罰款50元，并限二日內(nèi) 補(bǔ)報(bào)。每月開(kāi)出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對(duì)責(zé)任人罰款100元。開(kāi)出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。由于管理不當(dāng)、喪失發(fā)票，每次罰款200元。抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒(méi)有更換的罰款100元。未按規(guī)定保管抵扣憑證的，每張憑證罰款50元。銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表與帳目不符，每錯(cuò)一筆罰款50元。上繳的各項(xiàng)稅款計(jì)算發(fā)生錯(cuò)誤，過(guò)失在1000以內(nèi)（含）按過(guò)失額的5%罰款；過(guò)失在 1000元以上按過(guò)失額的8%罰款。（注：上述處分?jǐn)?shù)額，。）7 附那么本制度由財(cái)務(wù)中心制訂并解釋、考核。本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后自公布之日起施行，修改時(shí)亦同。本規(guī)

28、定施行后，凡既有的、類似或相抵觸的制度自行終止。廣告設(shè)計(jì)費(fèi)雜志電視電臺(tái)網(wǎng)絡(luò)戶外廣告廣告制作費(fèi)印刷費(fèi)攝制費(fèi)工程費(fèi)其他廣告媒介費(fèi)報(bào)紙雜志電視電臺(tái)網(wǎng)絡(luò)戶外廣告廣告部門 管理費(fèi)人員工資公關(guān)費(fèi)辦公費(fèi)其他其他雜項(xiàng)開(kāi)支總計(jì)第4章預(yù)算監(jiān)督管理第12條 預(yù)算監(jiān)督管理目的為了保證廣告費(fèi)用預(yù)算方案的執(zhí)行，到達(dá)預(yù)定的廣告目標(biāo)，使廣告費(fèi)用使用適度,合理， 減少，防止偏差和失誤，廣告預(yù)算在付諸實(shí)施后，公司相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)廣告預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督 和管理。第13條 廣告預(yù)算確定后，公司任何管理人員都應(yīng)在廣告預(yù)算的有效期限內(nèi)，嚴(yán)格按 照廣告預(yù)算的各個(gè)工程，數(shù)額開(kāi)展工作。第14條 由于存在各種不可預(yù)測(cè)因素的影響和制約，允許在執(zhí)行廣告預(yù)

29、算方案的過(guò)程中出現(xiàn)一些偏差，因此在擬定廣告預(yù)算時(shí)應(yīng)保存一定的伸縮度。第15條 各個(gè)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格按照廣告預(yù)算方案的內(nèi)容開(kāi)展工作，不定期對(duì)廣告預(yù)算實(shí)施 情況進(jìn)行檢查，并總結(jié)廣告預(yù)算實(shí)施情況，對(duì)實(shí)施效果及預(yù)算中的各項(xiàng)要求進(jìn)行比擬以 及制定調(diào)整方案。第5章附那么第16條 本規(guī)定由客戶部擬定，解釋、修改權(quán)歸公司客戶部。第17條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。1. 2費(fèi)用報(bào)銷管理制度第1章總那么第1條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用報(bào)銷管理，規(guī)范報(bào)銷工作，維護(hù)公司利益，降低公司本錢， 特制定本規(guī)定。第2條 公司費(fèi)用報(bào)銷工作須參照本規(guī)定辦理。第3條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷審批、發(fā)放等工作。第2章費(fèi)用報(bào)銷程序第4條 經(jīng)辦人員在

30、報(bào)銷單據(jù)反面簽名后，填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”并在“報(bào)銷人”處簽 名，然后將發(fā)票單據(jù)整齊粘貼于“費(fèi)用報(bào)銷單”之后，上報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽字。第5條 出納審核“費(fèi)用報(bào)銷單”所填數(shù)據(jù)是否與附在其后的發(fā)票單據(jù)的數(shù)據(jù)相符， 以及所填單據(jù)內(nèi)容是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。第6條 出納須將“費(fèi)用報(bào)銷單”及有關(guān)附件按審批權(quán)限報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可 支付現(xiàn)金。第7條 出納取得按規(guī)定的審批程序?qū)徟戤叺摹百M(fèi)用報(bào)銷單”后履行支付程序，收 款人簽名，出納加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。第8條 所有報(bào)銷須取得正式的發(fā)票、單據(jù)，并具有經(jīng)辦人的簽名。第3章各類費(fèi)用報(bào)銷方法第9條辦公用品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷.各部門假設(shè)需購(gòu)買辦公用品，應(yīng)在每月月初

31、填寫(xiě)“辦公用品申購(gòu)單”，并交行政部匯總 后統(tǒng)一申請(qǐng)。申購(gòu)單經(jīng)行政部經(jīng)理簽字后呈公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后方可履行購(gòu)買。.對(duì)于臨時(shí)急需的零星辦公用品的購(gòu)買，使用人員必須填寫(xiě)“零星物品中購(gòu)單”向行政 部申請(qǐng)，經(jīng)行政部經(jīng)理同意后由行政專員臨時(shí)購(gòu)買。.其他人員不得隨意購(gòu)買辦公用品，否那么不予報(bào)銷。10條創(chuàng)意制作部所需物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷1 .創(chuàng)意制作部使用的工具、用具及廣告用品必須按月預(yù)算、統(tǒng)一申請(qǐng)。2對(duì)于臨時(shí)急用的廣告用品的購(gòu)買，使用人員需填寫(xiě)“零星物品申購(gòu)單”向公司總經(jīng)理 申請(qǐng)，經(jīng)同意后方可購(gòu)買，同時(shí)應(yīng)及時(shí)將該筆報(bào)銷單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部按規(guī)定程序?qū)徟５?1條 各部門填寫(xiě)所購(gòu)物品清單交財(cái)務(wù)處出納，由出納統(tǒng)一填

32、寫(xiě)并編號(hào)，要求所填 內(nèi)容、金額齊全。第12條 報(bào)銷人對(duì)所購(gòu)買的辦公用品及廣告用品進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，均須附清單于發(fā)票后,否那么不予報(bào)銷。第13條市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷,外出辦事非緊急情況不得搭乘出租車。如遇特殊情況，應(yīng)事先征得部門領(lǐng)導(dǎo)同意。.報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人必須在出租車發(fā)票反面注明“年月日，由地方到地方辦理事務(wù)。并 簽名。14條通信費(fèi)用報(bào)銷.公司經(jīng)理及以上人員的通信費(fèi)用按一元/月標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超過(guò)局部自理。如實(shí)際費(fèi)用未 及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，那么按實(shí)際發(fā)生數(shù)額報(bào)銷。.主管級(jí)員工的通信費(fèi)用按元/月標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超過(guò)局部自理。如實(shí)際費(fèi)用未及報(bào)銷 標(biāo)準(zhǔn)，那么按實(shí)際發(fā)生數(shù)額報(bào)銷。.其余員工一律不得報(bào)銷通信費(fèi)用。特殊情況需報(bào)銷者應(yīng)由當(dāng)事人

33、所在部門經(jīng)理提供書(shū) 面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明被申請(qǐng)報(bào)銷人員報(bào)銷該費(fèi)用的必要性。.出現(xiàn)以下情況者，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。(1)用其他月份的原始憑據(jù)代替當(dāng)月憑證報(bào)銷者，或擅自修改原始憑證者，不予報(bào)銷。(2)所取得的原始憑據(jù)的客戶名稱與報(bào)銷人單位不相符者，不予報(bào)銷。第4章附那么第15條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部擬定，解釋、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第16條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。1.3出差管理制度第1章總那么第1條 為規(guī)范出差管理流程，加強(qiáng)對(duì)出差預(yù)算的管理，特制定本規(guī)定。第2條本制度適用于公司所有員工。第2章出差審批權(quán)限第3條 員工出差前應(yīng)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單二出差期限由派遣負(fù)責(zé)人視情況需要予以核 定。第4條 出差的審核決定權(quán)限.當(dāng)日出差：出差當(dāng)日可以往返的，一般有部門經(jīng)理核準(zhǔn)。.遠(yuǎn)途國(guó)內(nèi)出差：日內(nèi)的由部門經(jīng)理核準(zhǔn)，日以上的由總經(jīng)理核準(zhǔn)：部 門經(jīng)理以上人員的出差一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。.國(guó)外出差：一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。第5條交通工具的選擇標(biāo)準(zhǔn).短途出差可酌情選擇汽車作為交通工具。.副總經(jīng)理遠(yuǎn)途出差一般選擇飛機(jī)作為交通工具。.其他員工遠(yuǎn)途出差一般選擇火車作為交通工具。部門經(jīng)理報(bào)銷級(jí)別為軟臥，其他人員的報(bào)銷級(jí)別為硬臥。如有特殊情況，可向總經(jīng)理申請(qǐng)選擇飛機(jī)作為交通工具。第3章出差借款