財務分析撰寫規(guī)范

1、財務分析撰寫規(guī)定 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財務分析內容和格式，全面揭示經濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)治理中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適應于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。 要緊經濟指標完成情況 第三條 各項指標數值的計算填列。 (一)各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務分析表進行。 (二)表中的打算數指各公司每年度的承包指標數。 (三)工業(yè)企業(yè)應揭示工業(yè)產品銷售率及上年同期對比的增減水平。 (四)投資收益率指標只限于年度分析填列。財務狀況分析第四條 生產經營狀況分析 從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年

2、同期水平作一對比講明。 第五條 成本費用分析 (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化緣故作出分析講明。 (二)治理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的緣故，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。 (三)以本期各產品產量大小為依據確定本公司要緊產品，分析其銷售毛利，并依照具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。 第六條 利潤分析 (一)分析要緊業(yè)務利潤占利潤總額的比例(要緊業(yè)務利潤按工業(yè)、貿易和其他行業(yè)分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。 (二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出講明。 (三)分析利潤無成情況及其緣故。 第七條 資金的籌集與運用狀況分析 (一)存貨

3、分析 1.依照產品銷售率分析本公司產銷平衡情況。 2.分析存貨積壓的形成緣故及庫存產品完好程度。 3.本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。 (二)應收帳款分析 1.分析金額較大的應收帳款形成緣故及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。 2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應講明緣故。 3.應收帳款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，關于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出講明。 4.季度、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類講明。 第八條 負債分析 (一)依照負債比率、流淌比率及速動比率分析企業(yè)

4、的償債能力及財務風險的大小。 (二)分析本期增加的借款的去向。 (三)季度分析和年度分析應依照各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和打算的依據之一。 第九條 其他事項分析 (一)對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目作出分析講明(如長期投資等)。 (二)對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金余額作出分析。 (三)對其他阻礙企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析講明。 措施與建議 第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一)依照分析結合具體情況，對企業(yè)生產、經營提出合理化建議。 (二)對現行財務治理制度提出建議。 (三)總結

5、前期工作中的成功經驗。 第十一條 財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。 第十二條 各企業(yè)財務分析應在每月十號前報財務治理部，一式二份。各項財務指標講明 應收帳款平均點用額30應收帳款周轉天數= 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 全部流淌資金平均占用額30流淌資金周轉天數= 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 存貨平均占用額30存貨周轉天數= 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 銷售利潤(或營業(yè)利潤)4.銷售利潤率=100% 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 本月產品銷售收入5.產品銷售率=100% 各產品產量銷售單價 負債總額6.負債比率=100% 資產總額 稅后利潤7.投資收益率=100% 實收資本(或上級撥入資金) 以上各項指標的平均占用額，