XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務流程

1、.：.； 7/7XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務流程 一、 業(yè)務目的 1 戰(zhàn)略目的 1.1 加強公司各類固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費和流失，維護公司財富的平安和完好，確保各項任務順利進展。 2 運營目的 2.1 保證消費技術達標、產(chǎn)質(zhì)量量合格，平安、高效地消費出讓客戶稱心、市場需求的產(chǎn)品。 2.2 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)，使其效力于消費運營活動，并發(fā)揚最大成效。 2.3 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，堅持穩(wěn)定的資產(chǎn)運營才干。 3 財務目的 3.1 建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實、準確、完好，賬實相符。

2、3.2 合理折舊，真實地反映公司的本錢和利潤，正確地評價財務情況和運營成果。 3.3 充分發(fā)掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品本錢。 4 合規(guī)目的 4.1 符合國家有關平安、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。 二、 風險評價 1 戰(zhàn)略風險 1.1 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有消費，導致消費才干低下，不能滿足急速開展的需求。 1.2 固定資產(chǎn)管理不嚴，導致平安隱患、環(huán)境污染等問題，呵斥不良社會影響。 2 運營風險 2.1 消費設備技術不達標，導致產(chǎn)品遭遇市場排斥，市場份額逐漸減少，甚至退出市場。 2.2 因保管不善、運用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故等，呵斥固定資產(chǎn)損失。 2.3 因

3、長期閑置呵斥資產(chǎn)毀損，失去運用價值，未及時辦理保險，給公司帶來宏大經(jīng)濟損失。 3 財務風險 3.1 實物資產(chǎn)監(jiān)管不嚴，導致固定資產(chǎn)賬實不符，管理失控。 3.2 會計核算不規(guī)范，賬目記錄有誤，呵斥財務數(shù)據(jù)不正確。 3.3 計提折舊錯誤，造本錢錢費用失真。 4 合規(guī)風險 4.1 違反國家有關平安、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受四處分。 三、 業(yè)務流程步驟與控制點 1 固定資產(chǎn)購置 1.1 普通固定資產(chǎn)購置 1.1.1 資產(chǎn)運用部門需求固定資產(chǎn)應填寫購置懇求單，經(jīng)懇求人、部門主管簽字，向消費部提出懇求。 1.1.2 消費部根據(jù)資產(chǎn)的庫存數(shù)量和運用需求情況編制采購方案。 1.1.3

4、 按照公司管理權限經(jīng)同意后執(zhí)行。 1.1.4 設備購置后憑發(fā)票、設備購置懇求單、合格驗收單等合法票據(jù)到財務部門辦理報銷手續(xù)。 1.2 車輛調(diào)度 1.2.1 用車部門填寫用車審批表，交部門主管簽字。 1.2.2 用車部門將用車審批表交綜合管理部審批。 1.2.3 綜合管理部根據(jù)實踐情況一致安排車輛。 1.2.3 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。 1.2.4 由公司指點安排出車時，駕駛員應在出車前告知綜合管理部。 1.2.5 綜合管理部應加強對駕駛員的勞動出勤、車輛維護、平安行駛教育、油耗等的綜合考核。未安排出車的駕駛員上班時間要按時到公司報到。嚴禁公車私用。 1.2.6 特殊情況用車，可先派車，

5、但必需請示，事后補辦派車手續(xù)。 2 固定資產(chǎn)保管 2.1 消費部應按照固定資產(chǎn)的類別或者運用部門進展集中保管，建立固定資產(chǎn)管理卡片。 2.1.1 建立固定資產(chǎn)編號管理制度，按類別確定劃分編號體系，保證每項固定資產(chǎn)都有相應的編號和標識。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時不需求重新編號，只需改動明細登記即可。 2.1.2 建立資產(chǎn)保管和擔任人掛鉤管理制度，確定管理主體，保證固定資產(chǎn)發(fā)生喪失、損壞等不測情況時可以很快找到線索，明確獎懲制度。 2.1.3 建立責任人、責任部門為主線的綜合管理制度，明確運用部門對固定資產(chǎn)的保管責任。 2.2 消費設備管理 2.2.1 公司實行設備維護保養(yǎng)、巡回檢查制度。 2.2.

6、1.1 運用部門要嚴厲執(zhí)行雙包責任制，做到每條消費線、每臺設備、每個閥門、每塊儀表有專人擔任。2.2.1.2 一切在用設備，消費線鷹派人擔任定期巡回檢查維護，確保一切設備處于良好形狀。2.2.2 消費部應制定固定資產(chǎn)保管平安防備措施，防止喪失、損害等景象發(fā)生；制定平安操作規(guī)程，要求操作人員正確運用，防止事故發(fā)生，呵斥資產(chǎn)損失。擔任組織定期檢查，及時消除平安隱患。 2.2.2.1 消費部牽頭，按照國家或公司規(guī)范，根據(jù)設備運用闡明書、運用情況，每周定期進展日常巡檢，并統(tǒng)計運用信息、設備完好率。2.3 方案財務部、消費部等部門按照公司財富保險有關規(guī)定，及時辦理固定資產(chǎn)保險有關手續(xù)。假設發(fā)惹事故，按照

7、保險條款及時索賠。 2.3.1 方案財務部及時辦理公司價值較大的固定資產(chǎn)的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務的影響。投保金額應該和投保的固定資產(chǎn)相順應，投保時間長度應該與固定資產(chǎn)的運用年限相匹配。2.3.2 方案財務部確定投保的保險公司和有關事項，報公司財務總監(jiān)同意。2.3.3 方案財務部應將保險合同交公司法律顧問審查，詳細協(xié)商有關的權益義務細節(jié)，董事長或其書面授權人員及時簽署保險合同。2.3.4 方案財務部根據(jù)保費的支出情況進展會計處置，進展本錢核算，控制保費的支出。2.3.5 保險期限屆滿后，假設固定資產(chǎn)的運用年限尚未終了，在必要的情況下可以向保險公司懇求續(xù)保。 3 固定資產(chǎn)中小修繕 3.

8、1 消費設備中小修繕 3.1.1 中小修繕方案提出、審批 3.1.1.1 消費部根據(jù)固定資產(chǎn)性能及運用現(xiàn)狀，細致調(diào)查消費設備的運用情況，提出科學的修繕時間、修繕維護周期、修繕支出的維護修繕方案。 3.1.1.2 維護修繕方案經(jīng)公司分管指點審批后實施。 3.1.2 中小日常維護實行3.1.2.1 各消費線根據(jù)科學的修繕時間、修繕維護周期經(jīng)其擔任人、消費部主管同意進展日常維護；如公司外部的專業(yè)人員進展修繕、維護，應派人監(jiān)視和調(diào)查固定資產(chǎn)的修繕效果；消費部每周定期進展日常巡檢。3.1.2.2 各消費線統(tǒng)計設備運轉(zhuǎn)時間，主要運轉(zhuǎn)設備累計運轉(zhuǎn)時間達半年的，由消費部同相關部門進展技術鑒定，并提出能否進展甲

9、級以上維修安排。3.1.2.3 消費部向方案財務部交付修繕費用支出的原始單據(jù)。方案財務部主管審批原始單據(jù)，并嚴厲區(qū)分資本性支出和收益性支出，關注各項固定資產(chǎn)的修繕維護支出情況，對不正常的動搖進展控制，建立固定資產(chǎn)修繕費用明細帳，全面反映修繕費用構造和支出總額。 3.2 車輛維修及保養(yǎng) 3.2.1 車輛維修前必需由車輛管理人員申報填寫。 3.2.2 由綜合管理部擔任人審核，公司分管指點審核同意。正常保養(yǎng)、維護由綜合管理部擔任人審批；維修工程多、費用金額大須報公司分管指點同意方可進展。假設行車途中車輛出問題，維修發(fā)票需用車人員簽字證明，方能報銷。 3.2.3 車輛管理人員開車到指定地點維修。 3.

10、2.4 由綜合管理部憑、維修結算清單，經(jīng)公司分管指點審簽后，報方案財務部辦理報銷手續(xù)；車輛的一切正常規(guī)費年檢、年審、保險、養(yǎng)路費等由駕駛員擔任按期辦理，逾期由駕駛員承當責任。維修工程與不符及超出預算時，要闡明緣由，改換價值高的零配件應經(jīng)公司分管指點同意后方可改換。 4 固定資產(chǎn)核算與分析 4.1 固定資產(chǎn)會計估計的運用 4.1.1 方案財務部提出固定資產(chǎn)折舊計提方法、折舊年限、殘值率、減值預備計提方法，需求會計職業(yè)判別的，應該以同類固定資產(chǎn)的歷史資料為參考，并結合資產(chǎn)的風險反映固定資產(chǎn)的會計信息。對新運用且沒有歷史資料的固定資產(chǎn)，應該按照同行業(yè)該固定資產(chǎn)的折舊計提平均程度計提折舊，假設不能順應

11、公司的需求就要及時調(diào)整。 4.1.2 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值預備計提方法確定之后報財務總監(jiān)審核，財務總監(jiān)思索公司的實踐情況，對其進展修正、調(diào)整。 4.1.3 方案財務部將折舊方法、折舊年限、殘值率、減值預備計提方法的規(guī)定報董事長或董事會審批。 4.1.4 方案財務部應將與固定資產(chǎn)核算有關的會計估計和會計政策上報稅務機關，獲得稅務機關的認可。 4.2 計提固定資產(chǎn)減值預備 4.2.1 每年年末公司資產(chǎn)運用部門、消費部提供有關固定資產(chǎn)情況的信息。 4.2.2 方案財務部根據(jù)消費部提供的信息計提減值預備，對資產(chǎn)情況進展檢查分析，因市價繼續(xù)下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等緣由導致其可收回金額

12、低于賬面價值的，應將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值預備。 4.2.3 年末，方案財務部將有關減值預備情況匯總后報財務總監(jiān)審核，報董事會決議，進展帳務處置。 4.2.4 方案財務部根據(jù)審批結果及時計提入賬。 4.3 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表 4.3.1 固定資產(chǎn)的管理實行資產(chǎn)運用部門、實物管理部門和財務核算部門三部門分權管理，并定期或不定期核對，每年至少一次。 4.3.2 固定資產(chǎn)的分管部門： 4.3.2.1 資產(chǎn)運用部門即各消費線按照本部門每項固定資產(chǎn)的分類、稱號、編號、購入時間等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證公司財富的平安和完好。 4.3.2.2

13、 資產(chǎn)管理部門即消費部按照每項固定資產(chǎn)的分類、稱號、編號、購入時間、運用/保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)管理臺賬，并保管相關參數(shù)資料、檔案。 4.3.2.3 方案財務部擔任登記固定資產(chǎn)明細賬，編制明細表，建立財務固定資產(chǎn)賬，進展價值管理。按照固定資產(chǎn)分類登記各類明細賬，反映其原始價值、累計折舊及凈值；對固定資產(chǎn)進展靜態(tài)與動態(tài)的管理。 4.3.2.4 綜合管理部按照房地產(chǎn)權證登記坐落地點、建筑面積、價值、運用情況、占用土地面積、土地用途及抵押事項等，建立土地、房產(chǎn)權屬管理臺賬，并保管土地運用權證、房地產(chǎn)權證。 4.3.2.5 綜合管理部歸檔一切車輛的車輛行駛證和駕照的復印件，兩證的原件一概隨駕

14、駛員管理。 4.3.2.6 方案財務部審核固定資產(chǎn)增減變動的有關手續(xù)，并根據(jù)審核無誤的有關單據(jù)，及時對固定資產(chǎn)增減變動情況進展賬務處置。 4.4 消費部應定期對固定資產(chǎn)運營情況進展分析，及時掌握資產(chǎn)利用效果，分析報告須經(jīng)公司分管指點審核確認，對分析報告中指出的問題，各有關部門應仔細采取措施加以改良。 5 固定資產(chǎn)日常管理監(jiān)視及考核 5.1 公司將不定期對固定資產(chǎn)日常管理情況進展專項檢查，也可結合財務檢查、審計等任務進展。 5.2 對固定資產(chǎn)日常管理情況進展專項檢查的內(nèi)容包括但不限于： 5.2.1 固定資產(chǎn)日常管理相關崗位及人員的設置情況。重點檢查能否存在不相容職務混崗的景象。固定資產(chǎn)業(yè)務的不相

15、容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投保的懇求與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計業(yè)務的辦理；固定資產(chǎn)登記實物賬與登記價值賬。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務。 5.2.2 固定資產(chǎn)日常管理授權同意制度的執(zhí)行情況。重點檢查在日常平安、消防防備時能否明確責任。 5.2.3 固定資產(chǎn)日常?？刂贫鹊膱?zhí)行情況。重點檢查固定資產(chǎn)的歸口分級管理制度和崗位責任制度能否落實，維修保養(yǎng)費用能否超越預算額度。 5.3 監(jiān)視檢查部門 5.3.1 消費部對各部門運用的固定資產(chǎn)進展日常監(jiān)視管理。 5.3.2 方案財務部每年應定期或不定期組織由技術質(zhì)量、市場采購、消費部等部門參與的

16、資產(chǎn)清查小組，對固定資產(chǎn)進展清查，填寫清查表，并與實物賬卡、財務賬表核對，參與清點部門擔任人員擔任審核簽字。對需求辦理報廢報損、盤虧盤盈處置的固定資產(chǎn)，應分別填寫相關申報審批表，并經(jīng)有關部門鑒定審核，報財務總監(jiān)審批。 5.4 審計監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)進展全方位的監(jiān)視管理。審計監(jiān)察室按方案每季度進展內(nèi)部審計師，對固定資產(chǎn)有責任進展真實、合法、完好的清點任務，出具包括固定資產(chǎn)清查在內(nèi)的內(nèi)部審計報告?？梢砸怨潭ㄙY產(chǎn)明細分類帳為起點，進展實地清查，以證明聚集記錄中所列固定資產(chǎn)確實存在，并了解其目前的運用情況；或者認識地為起點，清查指固定資產(chǎn)明細分類帳，以獲取實踐存在的固定資產(chǎn)均已入帳的根據(jù)。5.5 審計監(jiān)察室將清點情況上報董事會。董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，并依法進展處置。 四、 相關制度目錄 1 中國人民銀行 2