某造紙廠財(cái)務(wù)編報(bào)分析

1、搬*霸年吧*叭月財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)隘說(shuō)明熬本月車間生產(chǎn)、按銷售、回款及庫(kù)哎存對(duì)比表如下：笆項(xiàng)目班產(chǎn)量耙天數(shù)澳日產(chǎn)襖調(diào)銷罷金額壩回款傲庫(kù)存伴本月癌上月藹增減拔新廠壩開機(jī)生產(chǎn)不正常疤，產(chǎn)量有所增產(chǎn)皚，銷售及回款情疤況較劣，庫(kù)存積啊壓太多。昂本月新車間成品氨紙明細(xì)表如下：背項(xiàng)目絆產(chǎn)量頒一級(jí)拔比率邦二級(jí)笆比率佰次品版比率按折合拔甲班芭乙班罷合計(jì)皚說(shuō)明埃正品率較低，同案上月比下降霸*笆，從而影響銷售骯價(jià)格，市盈率太哀低。斑本月月末流動(dòng)資扮產(chǎn)矮*斑萬(wàn)，流動(dòng)負(fù)債哎*按萬(wàn)，可以滿足短瓣期債務(wù)的清償需跋要，但流動(dòng)資產(chǎn)笆中變現(xiàn)性最強(qiáng)的按貨幣資金只有鞍*板元（銀行：背*哀元；現(xiàn)金：搬*瓣元，而庫(kù)存現(xiàn)金疤只有背*唉元），主

2、要包含矮的是存貨占?jí)嘿Y背金藹*癌萬(wàn)（原材料：懊*礙萬(wàn)、包裝物：班*爸萬(wàn)、低耗擺*藹萬(wàn)和紙成品按*阿萬(wàn)）。存貨積壓哎太多，不能及時(shí)翱變現(xiàn)，這對(duì)于目跋前本廠急需資金芭周轉(zhuǎn)的情況下，耙是不容樂觀的。搬本月月末應(yīng)收賬笆款為襖*唉元，比上月增加阿*芭；應(yīng)付帳款為扮*八元，比上月增加板*把。對(duì)應(yīng)增減正巴常，債務(wù)欠款控扒制較好，但也反藹應(yīng)了收款回收力昂度弱。安另外需要說(shuō)明的骯是：本月月末預(yù)敖提佰*奧月和斑*八月工資為百*拜萬(wàn)元，應(yīng)付工資頒為吧*靶元，則實(shí)際預(yù)提熬工資為班*襖元，有點(diǎn)偏低，霸在本月暫未調(diào)整翱，待下月補(bǔ)提時(shí)愛轉(zhuǎn)銷，特此說(shuō)明瓣。啊本月由于生產(chǎn)不拜正常，暫未記提啊折舊，結(jié)構(gòu)性資頒產(chǎn)為矮*頒元，沒有變

3、動(dòng)；笆結(jié)構(gòu)性負(fù)債為隘*胺元，主要由于本哎月賬面虧損半*奧元引起了下降變跋動(dòng)，其他無(wú)變化啊。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)基爸本上滿足結(jié)構(gòu)性盎負(fù)債的需求。隘本月月末營(yíng)運(yùn)資隘本為敗*霸元，營(yíng)運(yùn)資金需擺求為捌*敗元，則本廠本月盎月末的現(xiàn)金支付扮能力為斑*耙元，比上月下降靶了百*傲元。現(xiàn)金支付能哀力為負(fù)，不能滿佰足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)艾的需求，企業(yè)要爸通過(guò)籌借資金才唉能滿足。稗本月月末杜邦財(cái)拜務(wù)指標(biāo)（即權(quán)益百報(bào)酬率）為伴*擺，同上月相比罷下降了唉*隘，盈利率在本笆來(lái)就很低的基礎(chǔ)盎上有下降了很多柏，主要是因?yàn)橘Y辦產(chǎn)周轉(zhuǎn)過(guò)慢，權(quán)跋益乘數(shù)過(guò)低，銷伴售凈利率太低所矮致。唉其他重要財(cái)務(wù)指敖標(biāo)比較表：芭項(xiàng)目柏本月罷上月愛增減矮存貨比率敖*唉

4、般*白叭*版柏存貨周轉(zhuǎn)期巴*芭*拜*佰流動(dòng)資產(chǎn)率稗*皚疤*辦版*岸拔流動(dòng)負(fù)債率哀*艾敗*愛阿*搬搬資產(chǎn)負(fù)債率凹*挨唉*暗半*皚昂流動(dòng)比率班*百*吧*把速動(dòng)比率般*拌*背*敗平均收帳期板*拌*鞍*盎負(fù)債經(jīng)營(yíng)率凹*安*敗*柏銷售凈利率拜*敗藹*拔哀*吧分析說(shuō)明如下：挨存貨比率在較高壩的基礎(chǔ)上還增加辦了傲*辦，說(shuō)明本廠流伴動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力矮下降，紙品銷售巴不暢，應(yīng)加強(qiáng)存安貨管理。耙存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)太搬長(zhǎng)，在本身過(guò)長(zhǎng)罷的基礎(chǔ)上本月還熬增加了鞍*班天，而行業(yè)最高百周轉(zhuǎn)天數(shù)也不過(guò)笆360擺天。壩流動(dòng)資產(chǎn)率增加俺*巴，說(shuō)明本廠應(yīng)襖變能力加強(qiáng)，加澳速資金周轉(zhuǎn)的潛百力大，因?yàn)楸緩S捌還沒有滿負(fù)荷運(yùn)皚轉(zhuǎn)。癌流動(dòng)負(fù)債率增加

5、絆*拔，說(shuō)明本廠的隘資金成本降低，板償債風(fēng)險(xiǎn)增大，扮也與本廠的盈利瓣能力過(guò)低有關(guān)。敖資產(chǎn)負(fù)債率在本芭身很高的基礎(chǔ)上岸還增加了捌*背，而行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)靶為霸60昂左右，說(shuō)明本耙廠獨(dú)立性太低，叭債務(wù)壓力加大，隘結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性降低岸，發(fā)展主要靠外挨部籌集資金，風(fēng)隘險(xiǎn)增加，但企業(yè)懊總資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)霸模卻在擴(kuò)大。扒流動(dòng)比率和速動(dòng)昂比率都在本身較白低的基礎(chǔ)上還有拔所降低，說(shuō)明本礙廠企業(yè)流動(dòng)資金稗占用資金來(lái)源于敖結(jié)構(gòu)性負(fù)債的太版少，企業(yè)投入生爸產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的營(yíng)運(yùn)資矮本太少，企業(yè)償扮還債務(wù)的能力較按弱。疤平均收帳期在本耙身很高的基礎(chǔ)上隘還增加了拜*艾天，說(shuō)明本廠單靶位壓貨太高，賬疤齡期限太長(zhǎng)，貨礙款的回收力度不板夠，應(yīng)加快貨款

6、拜的回收，加速資唉金的快速周轉(zhuǎn)。巴負(fù)債經(jīng)營(yíng)率為負(fù)班，說(shuō)明本廠資金斑成本過(guò)高，長(zhǎng)期翱負(fù)債及利息負(fù)擔(dān)頒過(guò)高，風(fēng)險(xiǎn)增加靶，但同上月相比澳，有所好轉(zhuǎn)。跋銷售凈利率過(guò)低芭為負(fù)，說(shuō)明本廠阿產(chǎn)品盈利率太低霸，主要是因?yàn)樯府a(chǎn)不正常，合格俺品率低，成本過(guò)案高，高于銷售均澳價(jià)，處入虧損狀案態(tài)所致，應(yīng)在保把證產(chǎn)品質(zhì)量的情八況下，努力降低捌成本，提高銷售敖價(jià)格，爭(zhēng)取扭虧拜為盈。懊本月銷售、壓貨澳及回款具體分析斑說(shuō)明詳見本月的巴銷售及壓貨月巴報(bào)，在此不再阿作其他分析，特板此說(shuō)明。凹本月化工料攤銷啊*扳元（老車間：胺*跋元、噸均跋*辦元，比上月增加礙*礙元；新車間癌*般元，噸均熬*暗元，比上月降低百*拔元。）本月新車艾

7、間化工配料笆*啊鍋（底涂辦*瓣鍋，面涂啊*敖鍋），鍋均邦*絆元，比上月下降埃了哀*爸元，每鍋產(chǎn)紙凹*耙噸，卻比上月降愛低了白*矮噸。板 背本月廢紙收購(gòu)情敖?jīng)r明細(xì)表詳見后稗附新增的原材俺料收購(gòu)明細(xì)表扮，在此不再列舉矮。罷本月廢紙耗用出爸庫(kù)如下（老廠產(chǎn)昂量：氨*氨噸；新廠產(chǎn)量拜*半噸）：絆類別骯耗用八入均價(jià)爸噸紙攤埃利用率般上月艾增減澳黃板扒書本熬小計(jì)扳黃板傲老書本胺新書本哎報(bào)紙懊小計(jì)瓣合計(jì)埃通過(guò)上表分析可版知：本月老車間啊廢紙利用率為邦*艾，比上月增加了佰*叭，主要是由于本哀月廢紙收購(gòu)價(jià)格翱上揚(yáng)的緣故；本芭月新車間廢紙利啊用率為拔*案比上月降低了扒*愛，主要是由于合擺理搭配原材料讓安書本利用率增

8、加傲*埃和報(bào)紙利用率降啊低拌*罷綜合起作用所致芭。耙在本月不記提折拔舊和費(fèi)用按照比霸例攤銷的情況下白，本月老車間生隘產(chǎn)成本為芭*百元（上月白*巴元），比上月增笆加凹*鞍元；銷售成本為瓣*襖元（上月辦*耙元），比上月增斑加傲*按元；綜合攤銷貢拔獻(xiàn)為爸*案元（上月柏*叭元），比上月增懊加吧*愛元。成本增加主挨要是廢紙紙價(jià)上半揚(yáng)所引起的利用耙率增加所致（廢礙紙攤銷噸紙成本礙增加俺*擺元）。拜本月新車間噸紙隘成本如下：懊類別絆本月跋上月襖升降氨備注暗廢紙漿疤化工料扒人工爸低耗跋包裝物案折舊霸修理叭煤費(fèi)骯電費(fèi)吧其他搬小計(jì)搬生產(chǎn)成本百稅金敗銷售費(fèi)氨合計(jì)哀銷售成本愛管理費(fèi)版財(cái)務(wù)費(fèi)艾總計(jì)靶綜合攤銷般注明：由于生產(chǎn)佰不正常，折舊攤昂銷過(guò)大，扣除折柏舊影響本月各成盎本及攤銷貢獻(xiàn)可暗降低哎*耙元，上月可降低搬*挨元。則生產(chǎn)成本斑為耙*瓣元（上月翱*鞍元），降低擺*叭元；銷售成本為伴*傲元（上月哀*敗元），降低吧*艾元；綜合攤銷貢稗獻(xiàn)為昂*矮元（上月斑*跋元），降暗*板元。岸本月噸紙銷售均捌價(jià)為拜*般元，有點(diǎn)偏低，哎主要是由于有前礙期的庫(kù)存及正品哀率低的緣故，但扳基本上可以彌