財(cái)務(wù)分析報(bào)告分析的期末練習(xí)題

1、財(cái)務(wù)報(bào)告分析期末練習(xí)題一、名詞解釋1、速動(dòng)比率 2、存貨周轉(zhuǎn)率3、現(xiàn)金周期4、現(xiàn)金比率利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量債務(wù)比、營業(yè)周期、現(xiàn)金周期、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二、單項(xiàng)選擇題1、在公司流淌比率小于1時(shí)，賒購商品一批，將會(huì)( )。 A流淌比率上升 B.流淌比率下降C降低營運(yùn)資金 D.增大營運(yùn)資金2.希望公司2003年年初所有者權(quán)益為300萬元，2003年年末所有者權(quán)益為550萬元，則該公司2003年資本保值增值率為( )。 A.1.83 B.0.67 C.0.33 D.0.53.在分析財(cái)務(wù)信息時(shí)，股東最關(guān)注( )。 A.企業(yè)的社會(huì)效益 B

2、 債權(quán)的安全性 C投資回報(bào)率 D 企業(yè)的經(jīng)營理財(cái)4.已獲利息倍數(shù)指標(biāo)中的利息費(fèi)用要緊是指( )。 A 只包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，不包括固定資產(chǎn)資本化利息 B 只包括固定資產(chǎn)資本化利息 C.只包括銀行借款的利息費(fèi)用 D.既包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，又包括計(jì)人固定資產(chǎn)的資本化利息5.希望公司2003年所有者權(quán)益為250萬元.長期負(fù)債為200萬元，流淌資產(chǎn)為400萬元，長期投資為150萬元，固定資產(chǎn)為250萬元，則該公司長期資產(chǎn)適合率為( )。 A.1.13 B.1.26 C.1.57 D.1.66.在財(cái)務(wù)治理環(huán)節(jié)中，( )既是已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是財(cái)務(wù)預(yù)測的前提，在財(cái)務(wù)治理中起著承上啟下的

3、作用。 A.財(cái)務(wù)決策 B.財(cái)務(wù)預(yù)算 C財(cái)務(wù)操縱 D.財(cái)務(wù)分析7.反映部分與總體關(guān)系的比率為( )。 A 相關(guān)比率 B.效率比率 c.構(gòu)成比率 D.互斥比率8.計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)時(shí).要扣除存貨的緣故是( ) A.存貨的數(shù)量不穩(wěn)定 B.存貨的變現(xiàn)力差 C.存貨的品種較多 D.存貨的價(jià)格不穩(wěn)定 9.下列指標(biāo)中，( )屬于人力資源營運(yùn)能力指標(biāo)。 A 流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B.勞動(dòng)效率 C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10.振興公司2003年度的稅后利潤為14萬元，利息支出為20萬元，適用所得稅率30，則該公司的已獲利息倍數(shù)為( )c A.2 B.0.5 C.3 D.1.75 11.星海公司資產(chǎn)總額為600萬元，

4、負(fù)債總額為200萬元，則該公司的產(chǎn)權(quán)比率是( )。A 0.5 B 1 C 1.50 D.2.512.假如企業(yè)速動(dòng)比率專門大，下列結(jié)論成立的是( ) A.企業(yè)流淌資產(chǎn)占用過多，增加機(jī)會(huì)成本 B.企業(yè)短期償債能力專門差 C.企業(yè)流淌資產(chǎn)占用小 D.企業(yè)資產(chǎn)流淌性專門差 13.下列指標(biāo)中，既是企業(yè)舉債經(jīng)營的前提依據(jù)，又是衡量企業(yè)長期償債能力大小的標(biāo)志的指標(biāo)是( )。 A 長期資產(chǎn)適合率 B.已獲利息倍數(shù) C.資產(chǎn)負(fù)債權(quán)率 D.產(chǎn)權(quán)比率14.下列( )是杜邦財(cái)務(wù)分折體系 A 凈資產(chǎn)收益率 B. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C 銷售凈利率 D.總資產(chǎn)酬勞率15、下列權(quán)益凈利率的計(jì)算公式中不正確的是（）。 A稅后經(jīng)營利

5、潤率凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)+經(jīng)營差異率凈財(cái)務(wù)杠桿 B凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率+杠桿貢獻(xiàn)率凈財(cái)務(wù)杠桿C凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率+杠桿貢獻(xiàn)率 D凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率+（凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率稅后利息率）凈財(cái)務(wù)杠桿 16、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是（ ）。A產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)=1 B權(quán)益乘數(shù)=1/（1-產(chǎn)權(quán)比率） C權(quán)益乘數(shù)=（1+產(chǎn)權(quán)比率）/產(chǎn)權(quán)比率 D權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率17、市凈率指標(biāo)的計(jì)算不涉及的參數(shù)是( )。 A.年末一般股股數(shù) B.年末一般股權(quán)益 C.年末一般股股本 D.每股市價(jià)18、假設(shè)業(yè)務(wù)發(fā)生前速動(dòng)比率大于1，償還應(yīng)付賬款若干，將會(huì)（）。 A.增大流淌比率，不阻礙速動(dòng)比率 B.增大速動(dòng)比率，不阻礙流淌比率 C.增

6、大流淌比率，也增大速動(dòng)比率 D.降低流淌比率，也降低速動(dòng)比率三、多項(xiàng)選擇題1、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，反映現(xiàn)金流量的流淌性分析指標(biāo)有（）。 A.現(xiàn)金到期債務(wù)比 B.現(xiàn)金流淌負(fù)債比 C.現(xiàn)金債務(wù)總額比 D.銷售現(xiàn)金比率2、已獲利息倍數(shù)能同時(shí)反映（）。 A短期償債能力 B長期償債能力 C獲利能力 D運(yùn)營能力3、下列屬于經(jīng)營活動(dòng)損益的有（ ）。 A.資產(chǎn)減值損失 B.公允價(jià)值變動(dòng)損益C.長期股權(quán)投資收益 D.債權(quán)投資利息收入4、下列屬于金融資產(chǎn)的有（ ）。 A.短期債券投資 B.短期股票投資 C.按票面利率計(jì)息的應(yīng)收票據(jù) D.長期權(quán)益性投資5、阻礙企業(yè)長期償債能力的報(bào)表外因素有（ ）。 A為他人提供的經(jīng)濟(jì)

7、擔(dān)保 B未決訴訟案件 C售出產(chǎn)品可能發(fā)生的質(zhì)量事故賠償 D預(yù)備近期內(nèi)變現(xiàn)的固定資產(chǎn) E經(jīng)營租入長期使用的固定資產(chǎn)6、外部的分析人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性推斷，能夠首先通過發(fā)覺危險(xiǎn)信號，常見的危險(xiǎn)信號包括（ ）。 A.財(cái)務(wù)報(bào)告沒有及時(shí)提供 B.分析數(shù)據(jù)的反?，F(xiàn)象 C.價(jià)格缺乏客觀性的交易 D.大額資本利得7、下列屬于速動(dòng)資產(chǎn)的是（）。 A.貨幣資金 B.交易性金融資產(chǎn)C.應(yīng)收賬款 D.預(yù)付賬款8、已知甲公司2006年現(xiàn)金流量凈額為200萬元，其中，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為20萬元，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為60萬元，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為160萬元；2006年末負(fù)債總額為200萬元，資產(chǎn)總額為560萬元，

8、營運(yùn)資本為40萬元，流淌資產(chǎn)為200萬元，2006年凈利息費(fèi)用為20萬元，所得稅率為25。則（）。 A.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)為8 B.現(xiàn)金流量比率為1C.現(xiàn)金流量債務(wù)比為0.8 D.長期資本負(fù)債率為10 9、下列關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率的講法正確的是（）。 A.一律使用銷售收入計(jì)算 B.假如是為了評估存貨治理的業(yè)績，應(yīng)當(dāng)使用“銷售成本”計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率C.在分析時(shí)應(yīng)注意應(yīng)付款項(xiàng)、存貨和應(yīng)收賬款（或銷售）之間的關(guān)系D.在分析時(shí)應(yīng)關(guān)注構(gòu)成存貨的產(chǎn)成品、自制半成品、原材料、在產(chǎn)品和低值易耗品之間的比例關(guān)系 10、降低短期償債能力的表外因素包括（）。 A.可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo) B.與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債 C.經(jīng)營租

9、賃合同中承諾的付款 D.建筑合同、長期資產(chǎn)購置合同中的分時(shí)期付款11、下列講法正確的是（）。 A.在實(shí)務(wù)中專門少直接使用營運(yùn)資本作為償債能力的指標(biāo) B.阻礙速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力C.現(xiàn)金比率表明1元流淌負(fù)債有多少貨幣資金作為償還保障D.現(xiàn)金流量比率表明每1元流淌負(fù)債的現(xiàn)金流量保障程度12、下列講法正確的是（ ）。 A.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)時(shí)，分母是應(yīng)收賬款凈額B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越少越好C.流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)非流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)D.在銷售利潤率不變的條件下，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明盈利性越好四、推斷題1、從長期看，已獲利息倍數(shù)至少應(yīng)大于零，且比值越高，企業(yè)長

10、期償債能力一般越強(qiáng)。( )2、某公司今年與上年相比，銷售收入增長10，凈利潤增長8，資產(chǎn)總額增加12，負(fù)債總額增加9。能夠推斷，該公司權(quán)益凈利率比上年下降了。( ) 3、凈金融負(fù)債等于金融負(fù)債減去金融資產(chǎn)，在數(shù)值上它等于凈經(jīng)營資產(chǎn)減去股東權(quán)益。（ ）4、用現(xiàn)金基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)衡量償債能力比用收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠。（）5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是越少，應(yīng)收賬款治理越好。（ ）6、一般講來，資產(chǎn)利潤率較高的企業(yè)，財(cái)務(wù)杠桿較低，反之亦然。（ ） 7、應(yīng)付項(xiàng)目屬于經(jīng)營負(fù)債。（ ）8、阻礙速動(dòng)比率可信度的重要因素是應(yīng)收賬款的數(shù)額。（ ）9、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，表示存貨治理的效果越好。（ ）10、盡管流

11、淌比率能夠反映企業(yè)的短期償債能力，但有的企業(yè)流淌比率較高，卻可能沒有能力支付到期的應(yīng)付賬款。（ ）11、營運(yùn)資本的多少能夠反映償還短期債務(wù)的能力，但相比較而言，流淌比率更適合同業(yè)之間以及本企業(yè)不同歷史時(shí)期的比較。（ ） 12、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)是指現(xiàn)金流入量為利息費(fèi)用的倍數(shù)，表明一元的利息費(fèi)用有多少倍的現(xiàn)金流入量做保障。（ ）13、利息保障倍數(shù)等于1，企業(yè)就能保持按時(shí)付息的信譽(yù)，則非流淌負(fù)債能夠連續(xù)。（ ）五、計(jì)算與分析題1、AA公司2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表的資料如下表(單位：元) 資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金應(yīng)收帳款凈額存貨固定資產(chǎn)凈值資產(chǎn)合計(jì)10 000？117 600172

12、800應(yīng)付帳款應(yīng)交稅金長期負(fù)債實(shí)收資本未分配利潤負(fù)債及所有者權(quán)益？10 000？12 000？172 800 同時(shí)該公司本年末流淌比率為1.8；產(chǎn)權(quán)比率為0.96；以銷售額和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為12.6次；本年銷售收入減銷售成本的毛利額為75 600元。據(jù)以上資料，計(jì)算： (1)存貨及應(yīng)收賬款凈額； (2)應(yīng)付賬款及長期負(fù)債的金額(3)未分配利潤賬戶的金額。2、BB公司2008年年未有關(guān)資料如下：(1)銀行存款為15 000千元.固定資產(chǎn)凈值為122 000干元.資產(chǎn)總額為324 000千元；(2)短期借款為1000千元.實(shí)收資本為150 000千元；(3)存貨周轉(zhuǎn)率為6次，期初存貨為3

13、0 000千元，本期銷貸成本為294 000千元；4)流淌比率為2，產(chǎn)權(quán)比率為0.7。要求：計(jì)算下表中項(xiàng)目，并將簡要資產(chǎn)負(fù)債表填列完整。 BB公司資產(chǎn)負(fù)債表 2008年12月31日 單位：千元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款短期借款存貨長期負(fù)債固定資產(chǎn)凈值實(shí)收資本未分配利潤資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 3、遠(yuǎn)東公司2008年末資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料如下： (1)資產(chǎn)總額為2 000萬元，其中現(xiàn)金120萬元、應(yīng)收賬款240萬元、存貨320萬元、待攤費(fèi)用120萬元、固定資產(chǎn)凈額1 200萬元o (2)應(yīng)付賬款100萬元、應(yīng)付票據(jù)220萬元、應(yīng)付工資40萬元、長期借款400萬元、實(shí)收資本100

14、0萬元、末分配利潤240萬元。 該公司本年度損益表上反映的銷售收人為6 000萬元.凈利潤為300萬元。依照以上資料計(jì)算：(1)流淌比率；(2)速動(dòng)比率；(3)銷售凈利率；(4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(總資產(chǎn)按年末數(shù))(5)權(quán)益乘數(shù)。4、大華公司2008年年初存貨為15 000元，年初應(yīng)收賬款為12700元，2008年年未計(jì)算出流淌比率為3，速動(dòng)比率為1.5，存貨周轉(zhuǎn)率為4次(按銷售額計(jì)算)，流淌資產(chǎn)合計(jì)為27 000元，公司的本年銷售額是多少? 假如除應(yīng)收賬款以外的速動(dòng)資產(chǎn)是微不足道的，其平均收賬期是多少天?5、茂林公司2008年度資產(chǎn)負(fù)債表如下表 茂林公司資產(chǎn)負(fù)債表 2008年12月31日 金額單位

15、：萬元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額金額62短期借款60銀行存款140應(yīng)付帳款60交易性金融資產(chǎn)40預(yù)收帳款36應(yīng)收票據(jù)12長期借款200應(yīng)收帳款12應(yīng)付債券20原材料62負(fù)債總額376固定資產(chǎn)原值28所有者權(quán)益總額1 624累計(jì)折舊1 700固定資產(chǎn)凈值1672資產(chǎn)總額2 000負(fù)債及所有者權(quán)益總額2 000要求：(1)計(jì)算權(quán)益乘數(shù)；(2)計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率；(3)計(jì)算速動(dòng)比率。 六、簡答題衡量盈利能力的比率指標(biāo)有哪些？杜邦分析體系的分解公式是什么？3.財(cái)務(wù)報(bào)告分析的局限性？4.如何理解可持續(xù)增長能力？財(cái)務(wù)報(bào)告分析期末練習(xí)題參考答案一、名詞解釋1、速動(dòng)比率：反映流淌資產(chǎn)對流淌負(fù)債的保障程度。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/

16、流淌負(fù)債2、存貨周轉(zhuǎn)率：是銷售收入或銷貨成本與存貨的比值，是反映企業(yè)流淌資產(chǎn)流淌性的一個(gè)指標(biāo)，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營效率的一個(gè)綜合性指標(biāo)。也有三種計(jì)量方式，其計(jì)算公式如下：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入或銷貨成本存貨；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入或銷貨成本存貨）；存貨與收入比=存貨銷售收入或銷貨成本。3、現(xiàn)金周期：即現(xiàn)金循環(huán)周期，是企業(yè)在經(jīng)營中從付出現(xiàn)金到收到現(xiàn)金所需的平均時(shí)刻。它決定企業(yè)資金使用效率。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金周期存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)周期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。4、現(xiàn)金比率：是反映企業(yè)以現(xiàn)金及其等價(jià)物即時(shí)償債能力大小的指標(biāo)，該指標(biāo)剔除了應(yīng)收賬款本身可能產(chǎn)

17、生的無法按期收款或部分出現(xiàn)壞賬的不確定性的阻礙。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物/流淌負(fù)債。式中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是指現(xiàn)金、銀行存款和短期投資中那些期限在三個(gè)月以內(nèi)、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的短期投資，目前指交易性金融資產(chǎn)。二、單項(xiàng)選擇題1、A 2、A 3、C 4、D 5、 A 6、 D 7、 C 8、 B 9、 B 10、 A 11 、A 12、 A 13 、B 14、 A 15、B 16、D 17、C 18、C 三、多項(xiàng)選擇題1、ABC 2、BC 3、ABC 4、AB 5、ABE 6、ABCD 7、ABCD 8、BCD9、BCD 10、BCD 11、AB

18、12、BD 四、推斷題1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 13、五、計(jì)算分析題1、(1)銷售收入銷售成本75 600（元） 銷售收入存貨18銷售成本存貨12.6(銷售收入銷售成本)存貨=1812.6=5.4 75 600存貨5.4得出：存貨14 000(元)應(yīng)收賬款凈額=17 280010 00014 000117 600=31 200（元） = 2 * GB2 流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債=（10 000+31 200+14 000）/流淌負(fù)債=1.8得出：流淌負(fù)債=30 666.67（元）應(yīng)付賬款=流淌負(fù)債應(yīng)交稅金=30 666.6710 000=2

19、0 666.67（元）產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益0.96=（資產(chǎn)總額所有者權(quán)益）/所有者權(quán)益得出：所有者權(quán)益88163.27(元)負(fù)債總額84636.73(元) 長期負(fù)債=84 636.7320666.6710 00053970.06(元)(3)末分配利潤：88163.2712 00076 163.27(元)。2、期末存貨2294 000630 00068 000(千元)應(yīng)收賬款324 000122 00068 00015 000=l19 000(千元)流淌負(fù)債(15 000+119000+68 000) 2=101 000(千元)應(yīng)付票據(jù)101 0001000100 000(千元)設(shè)長期

20、負(fù)債為x，末分配利潤為y，則有：101 000+X+150 000+Y=324 000（101 000+X）/（150 000+Y）=0.7解得：x=32 412(千元) y40 588(千元)故長期負(fù)債為32 412千元未分配利潤為40 588千無。BB公司資產(chǎn)負(fù)債表 2008年12月31日 單位：千元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款15 000應(yīng)付票據(jù)100 000應(yīng)收賬款119 000短期借款1000存貨68 000長期負(fù)債32 412固定資產(chǎn)凈值122 000實(shí)收資本150 000未分配利潤40 588資產(chǎn)總計(jì)324 000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)324 0003、 = 1 * GB2 流淌比率=（120+240+320+120）/（100+220+40）=2.22 = 2 * GB2 速動(dòng)比率=（120+240）/（100+220+40）=1 = 3 * GB2 銷售凈利率=300/6000=5% = 4 * GB2 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=60002000=3 = 5 * GB2 權(quán)益