科學(xué)合理籌劃企業(yè)各環(huán)節(jié)的稅收工作

1、科學(xué)合理籌劃企業(yè)各環(huán)節(jié)的稅收工作對于整個(gè)企業(yè)而言,企業(yè)的稅收活動貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程，包括企 業(yè)的經(jīng)營、籌資以及投資等活動，因而稅收的籌劃應(yīng)該從企業(yè)的成立、生產(chǎn)經(jīng)營 全過程著手。1.在企業(yè)成立時(shí)進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)剛剛進(jìn)行組建，此時(shí)就應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的組 織形式、投資地點(diǎn)等進(jìn)行科學(xué)合理的選擇，考慮是否能夠享受到國家的稅收優(yōu)惠， 從而降低企業(yè)在剛成立時(shí)的稅負(fù)，提升企業(yè)的投資回報(bào)。(1)企業(yè)組織形式的籌劃。對于分公司的選擇，在納稅規(guī)定上就有較大的 不同。分公司由于其特殊的形式，并不是獨(dú)立的法人單位，它實(shí)現(xiàn)的盈虧都需要 向總公司進(jìn)行計(jì)算納稅，因而分公司的盈虧狀況將極大影響整個(gè)公司的應(yīng)納稅額。 然而對于

2、子公司，由于其獨(dú)立法人單位的性質(zhì)，子公司和母公司都分別需要進(jìn)行 稅額的繳納，因而可以看出，如果新成立的公司在剛開始就能進(jìn)行經(jīng)濟(jì)盈利，那 么設(shè)立子公司將是最正確的選擇，更加方便母公司對其進(jìn)行盈余調(diào)節(jié)；如果新成立 的公司在剛開始就出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)虧損，那么設(shè)立分公司將是最正確的選擇，可以盡可能 的減輕總公司的稅收負(fù)擔(dān)。(2)投資區(qū)域的選擇。依據(jù)我國現(xiàn)行的機(jī)制，對于不同區(qū)域以及同一地域 的不同地區(qū)都有明顯的稅收政策上的差異。就比方如果在我國的高新技術(shù)開發(fā)區(qū) 以及國家政策傾向性的區(qū)域，其稅收政策就與其他地區(qū)具有明顯的差異，因而企 業(yè)在進(jìn)行工程的投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮地域的稅收政策差異，從而減少企業(yè)的稅 收負(fù)擔(dān)，

3、增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)能力。2 .在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的最為 重要的一環(huán)，企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)核算方式、財(cái)務(wù)管理方式等進(jìn)行企業(yè)稅收籌劃， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)減稅的目標(biāo)。(1)納稅調(diào)減工程的稅收籌劃。為了支持鼓勵(lì)我國企業(yè)的開展，我國對于 重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)和工程給予一定的稅收優(yōu)惠，就比方對于國家重點(diǎn)扶持的公共基 礎(chǔ)設(shè)施類的工程、節(jié)能節(jié)水等資源節(jié)約型工程以及從事環(huán)境保護(hù)類的工程均可享 受三免三減半的所得稅優(yōu)惠，進(jìn)而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)自身的經(jīng) 營運(yùn)轉(zhuǎn)能力。因而，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合國家各種相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，極大的降低企 業(yè)應(yīng)繳納的稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的增長。(2)慎重選擇計(jì)價(jià)方式，

4、準(zhǔn)許扣除本錢工程的納稅籌劃。不同的計(jì)價(jià)方式 產(chǎn)生不同的結(jié)果，對于存貨計(jì)價(jià)方式，基于我國的稅法和新出的會計(jì)準(zhǔn)那么，存貨 的發(fā)出一般有加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法以及個(gè)別計(jì)價(jià)法等，因而在進(jìn)行稅收籌劃 的時(shí)候，考慮每一種計(jì)價(jià)方式的特點(diǎn)慎重選擇，可以到達(dá)減稅增值的目標(biāo)。對于 折舊方法的選擇，基于我國的稅法和新出的會計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)集體折舊的方法包括 加速折舊法以及平均年限法等，企業(yè)對于固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊以此到達(dá)節(jié)稅的目的。(3)應(yīng)稅收入的納稅籌劃。倘假設(shè)納稅人可以推遲或者減少納稅所得，就可 以極大降低本期的應(yīng)納稅所得,進(jìn)而推遲或者減少所得稅的繳納?？s減收入工程、 減免稅收入，對于會計(jì)上應(yīng)當(dāng)作為收入處理的工程可以依照相關(guān)的規(guī)定對相關(guān)的 收入做出減免。就比方國債利息的收入,企業(yè)通過理財(cái)活動購買國債，國債所產(chǎn) 生的利息收入可以不按企業(yè)所得稅處理，對其進(jìn)行減免。因而企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)稅所 得額的計(jì)算時(shí)，可以適當(dāng)對縮減收入工程、減免稅收入進(jìn)行調(diào)減。稅務(wù)上不確認(rèn)收入、會計(jì)上確認(rèn)收入的調(diào)減工程。就比方基于權(quán)益法所得的收入，按照現(xiàn)行的 會計(jì)準(zhǔn)那么，采用權(quán)益法對長期股權(quán)進(jìn)行核算時(shí)，被投資的單位當(dāng)年所實(shí)現(xiàn)的凈利 潤額，投資企業(yè)就應(yīng)當(dāng)按照投資的份額對投資的收益進(jìn)行確