Y公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及研究報(bào)告對(duì)策

1、-. z. . - . -可修- .畢業(yè)設(shè)計(jì)論文中文題目：Y公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及研究對(duì)策學(xué)習(xí)中心： 宣武紅旗大學(xué) 專(zhuān) 業(yè)： 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè) 姓 名：學(xué) 號(hào)： 1 指導(dǎo)教師：2015年 11 月 30 日遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院-. z.交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)承諾書(shū)本人聲明：本人所提交的畢業(yè)論文Y公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究是本人在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下獨(dú)立研究、寫(xiě)作的成果。論文中所引用的他人無(wú)論以何種方式發(fā)布的文字、研究成果，均在論文中明確標(biāo)注；有關(guān)教師、同學(xué)及其他人員對(duì)本論文的寫(xiě)作、修訂提出過(guò)且為本人在論文中采納的意見(jiàn)、建議均已在本人致辭中加以說(shuō)明并深致意。本人完全意識(shí)到本聲明的法律結(jié)果由本人承當(dāng)

2、。本畢業(yè)論文Y公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究是本人在讀期間所完成的學(xué)業(yè)的組成局部，同意學(xué)校將本論文的局部或全部容編入有關(guān)書(shū)籍、數(shù)據(jù)庫(kù)保存，并向有關(guān)學(xué)術(shù)部門(mén)和國(guó)家相關(guān)教育主管部門(mén)呈交復(fù)印件、電子文檔，允許采用復(fù)制、印刷等方式將論文文本提供給讀者查閱和借閱。論文 _簽字_2015_年_12_ 月_26_ 日指導(dǎo)教師已閱：_簽字_2016_年_3_月_10_日-. z.交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)成績(jī)?cè)u(píng)議年級(jí)層次專(zhuān)業(yè)題目指導(dǎo)教師評(píng)閱意見(jiàn)成績(jī)?cè)u(píng)定： 指導(dǎo)教師：年 月 日答辯小組意見(jiàn)辯論小組負(fù)責(zé)人： 年 月 日-. z.交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)任務(wù)書(shū)本任務(wù)書(shū)下達(dá)給： 2014 級(jí) 專(zhuān)升本會(huì)計(jì)學(xué) 專(zhuān)業(yè) 學(xué)

3、生設(shè)計(jì)論文題目：Y公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究一、設(shè)計(jì)論述容1.Y公司的根本情況介紹，主要是規(guī)模和行業(yè)2.該公司在財(cái)務(wù)管理中存在哪些問(wèn)題及原因3.應(yīng)如何針對(duì)Y公司財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題進(jìn)展解決4.用實(shí)例和數(shù)據(jù)說(shuō)明該公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題、原因、對(duì)策二、根本要求論文觀點(diǎn)要明確，邏輯要清晰，要理論聯(lián)系實(shí)際，重點(diǎn)要突出。論文構(gòu)造要合理，容要充實(shí)，層次要清晰，論述要充分；認(rèn)真調(diào)查研究，廣泛搜集資料，嘗試創(chuàng)新。概念要準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)可靠，結(jié)論正確，文筆流暢，表達(dá)準(zhǔn)確，論文字?jǐn)?shù)在1.2萬(wàn)字左右，參考文獻(xiàn)要在7篇以上。獨(dú)立完成，嚴(yán)格按照學(xué)校對(duì)論文的格式要求，遵守進(jìn)度安排寫(xiě)作，及時(shí)與指導(dǎo)教師溝通。三、重點(diǎn)研究的問(wèn)

4、題1.該公司在財(cái)務(wù)管理中存在哪些問(wèn)題及原因2.應(yīng)如何針對(duì)Y公司財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題進(jìn)展解決3.用實(shí)例和數(shù)據(jù)說(shuō)明該公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題、原因、對(duì)策四、主要技術(shù)指標(biāo)1.論述Y公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題的相關(guān)數(shù)據(jù)2.分析及解決問(wèn)題時(shí)的有關(guān)指標(biāo)五、其他要說(shuō)明的問(wèn)題-. z.下達(dá)任務(wù)日期：2015 年 12 月 03 日要求完成日期：2016 年 03 月 10 日辯論日期： 年 月 日指導(dǎo)教師：-. z. . -可修- .開(kāi)題報(bào)告題 目：Y公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究報(bào)告人： 2015年 12 月 26 日一、文獻(xiàn)綜述一國(guó)外研究綜述詹姆斯C霍恩，小約翰M瓦霍維奇在財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要性2013認(rèn)為

5、在任何國(guó)家的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)物中，中小企業(yè)都是最為重要的支柱，其不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵，更是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的動(dòng)力。但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，許多中小企業(yè)缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理能力偏低已經(jīng)成為制約中小企業(yè)開(kāi)展的關(guān)鍵性因素。麥金森2012在公司財(cái)務(wù)理論認(rèn)為公司從其設(shè)立、籌建到運(yùn)營(yíng)，以至于以后的合并、終止或破產(chǎn)，都與財(cái)務(wù)嚴(yán)密結(jié)合，從公司設(shè)立時(shí)就應(yīng)該有一套健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。但在開(kāi)展過(guò)程中其財(cái)務(wù)管理開(kāi)展相對(duì)滯后，財(cái)產(chǎn)管理不嚴(yán)、資本構(gòu)造不合理、投資決策隨意性大、融資能力差等問(wèn)題，會(huì)影響公司或企業(yè)的開(kāi)展，必須采取措施加以解決。希金斯2013在財(cái)務(wù)管理認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是公司和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成局部，貫穿于

6、公司和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程，公司和企業(yè)財(cái)務(wù)管理圍繞利潤(rùn)最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化這一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)籌集資金、進(jìn)展資金投放監(jiān)視控制財(cái)務(wù)活動(dòng)。在公司和企業(yè)開(kāi)展中處于核心地位。公司和企業(yè)財(cái)務(wù)水平的上下直接關(guān)系到公司和企業(yè)的生存開(kāi)展。查爾斯莫耶2014在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的首要環(huán)節(jié)，在企業(yè)的開(kāi)展進(jìn)程中有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)在大多數(shù)的中小型企業(yè)之所以缺乏開(kāi)展的動(dòng)力，跟不上時(shí)代的開(kāi)展，且缺乏在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，歸根結(jié)底，還是由于企業(yè)部的財(cái)務(wù)管理模式不完善所導(dǎo)致的。托馬斯E科普蘭在企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論與應(yīng)用研究中認(rèn)為在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動(dòng)，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)，在企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營(yíng)是否合

7、理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷(xiāo)是否順暢都可迅速在企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中得到反映。財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，是企業(yè)管理的核心。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理存在著資金短缺、財(cái)務(wù)管理理念不成熟和財(cái)務(wù)管理信息化程度不夠完善，較為落后等問(wèn)題。二國(guó)研究綜述新中國(guó)成立至今，我國(guó)財(cái)務(wù)理論的開(kāi)展大體上經(jīng)歷了三個(gè)階段，即方案經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的財(cái)務(wù)管理理論、有方案商品經(jīng)濟(jì)時(shí)期的財(cái)務(wù)管理理論、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期的財(cái)務(wù)管理理論。同國(guó)外相比，我國(guó)在財(cái)務(wù)管理方面的研究起步較晚，由于受傳統(tǒng)方案經(jīng)濟(jì)體制的影響，中小企業(yè)一向不受重視，連帶對(duì)中小企業(yè)的研究也幾乎通知不前。在21世紀(jì)的今天，學(xué)者們對(duì)我國(guó)的中小企業(yè)的研究已經(jīng)涉及到企業(yè)規(guī)模、專(zhuān)業(yè)化分工和組織程度

8、等問(wèn)題。尤其是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，國(guó)很多學(xué)者如吳少平在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，婁德華、傅黎英和鳳鳴教授在部控制方面等在加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理眾多方面都指出，我國(guó)企業(yè)必須規(guī)并加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立起良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防體系，只有這樣才能在未來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)一步生存和開(kāi)展。對(duì)于如何改良我國(guó)在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面缺乏，如何提高他們的競(jìng)爭(zhēng)力的問(wèn)題，國(guó)很多學(xué)者也各抒己見(jiàn)，對(duì)在不同的企業(yè)規(guī)模提出了很多實(shí)踐性的建議勇2013在分析當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中認(rèn)為應(yīng)確定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)；加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率；加強(qiáng)財(cái)務(wù)部控制制度建立，逐漸完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。黃士華2015在財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的應(yīng)用中認(rèn)為應(yīng)

9、該完善相關(guān)的法律制度；提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要容，貫徹落實(shí)到企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)。加強(qiáng)部控制的建立；優(yōu)化財(cái)務(wù)構(gòu)造。茜2014當(dāng)前企業(yè)管理問(wèn)題及對(duì)策中認(rèn)為應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理念，不斷完善資金管理體制，正確進(jìn)展投資決策；完善企業(yè)部控制環(huán)境，加強(qiáng)預(yù)算管理。靈2014分析小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的弊端中認(rèn)為完善財(cái)務(wù)管理過(guò)程的技術(shù)應(yīng)用，只有財(cái)務(wù)管理的技術(shù)水平得到了提升才能保障財(cái)務(wù)管過(guò)程的科學(xué)化；加強(qiáng)籌資能力是保證小型企業(yè)開(kāi)展的重要因素；提升投資的科學(xué)化水平；完善運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程；強(qiáng)化利潤(rùn)管理。董春紅2014論民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題中認(rèn)為提供有利的工作環(huán)境及鼓勵(lì)政策關(guān)進(jìn)人才，提高財(cái)務(wù)管理的意

10、識(shí)；重視投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)投資管理；轉(zhuǎn)變企業(yè)融資的方式。從上述學(xué)者們對(duì)財(cái)務(wù)管理方面問(wèn)題的研究情況來(lái)看，國(guó)的學(xué)者們已經(jīng)對(duì)各個(gè)規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)展了分析和研究，這也標(biāo)志著我國(guó)財(cái)務(wù)管理研究從理論的建立到制度的形成正在逐步走向成熟。能明確了我國(guó)財(cái)務(wù)管理的弊端，也找到了相應(yīng)的對(duì)策，并用這些對(duì)策完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。二、選題的目的和意義財(cái)務(wù)管理是組織資金活動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于公司企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的也不活動(dòng)都屬于財(cái)務(wù)管理的圍。公司企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷(xiāo)、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)

11、務(wù)監(jiān)視，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效制約和檢查。財(cái)務(wù)管理是一切管理活動(dòng)的共同根底，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，財(cái)務(wù)管理的中心作用已經(jīng)成為企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)界人士的共識(shí)，其通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)展綜合性的管理和評(píng)估，財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。雖然中小企業(yè)對(duì)我國(guó)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)起著不可忽略的作用，是我國(guó)開(kāi)展的一個(gè)特色的經(jīng)濟(jì)模式，它給我國(guó)創(chuàng)造了不少的財(cái)富和經(jīng)歷。但是也存在著不可無(wú)視的危機(jī)和問(wèn)題，目前有相當(dāng)一局部中小企業(yè)單純追求銷(xiāo)量和市場(chǎng)份額，無(wú)視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型格局之中，資金缺乏，信用低，管理落后，投資不

12、科學(xué)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的信用和融資渠道也帶來(lái)了諸多的負(fù)面影響。三、研究方案框架第一章、緒論1.1研究背景和研究目的及意義1.1研究背景和研究目的及意義1.1.1研究背景1.1.2研究目的及意義第二章、財(cái)務(wù)管理理論2.1相關(guān)理論概述2.1.1公司財(cái)務(wù)管理概念2.1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)2.2中小公司財(cái)務(wù)職能2.3中小公司進(jìn)展財(cái)務(wù)管理的意義2.4中小公司和大公司財(cái)務(wù)管理的區(qū)別第三章、Y公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題3.1Y公司及其經(jīng)營(yíng)狀況概述3.2管理模式落后且財(cái)務(wù)管理重視不夠3.3財(cái)務(wù)管理職能不到位，財(cái)務(wù)控制薄弱3.3.1應(yīng)收賬款效率低下,存在資金難收回的風(fēng)險(xiǎn)3.

13、3.2存貨管理不善,過(guò)于占用資金3.4資金匱乏,籌資融資能力差3.4.1部融資3.4.2外部融資3.5投資能力弱,缺乏科學(xué)性3.5.1缺乏部投資3.5.2缺乏對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的投資3.5.3缺乏對(duì)人才投資3.5.4投資盲目缺乏科學(xué)分析第四章、解決Y公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策4.1改變管理模式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理建立，明確職責(zé)4.2提高財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制4.2.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理策略4.2.2加強(qiáng)存貨管理策略4.3提高公司籌資能力4.4科學(xué)正確地進(jìn)展投資,努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)4.4.1提高投資能力，合理分配投資力度4.4.2加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的投資和對(duì)人力資產(chǎn)的投資4.4.3對(duì)方案進(jìn)展科學(xué)分析，防止盲目擴(kuò)大規(guī)模第

14、五局部、結(jié)論參考文獻(xiàn)四、進(jìn)度方案11月15日12月15日：準(zhǔn)備、選題12月16日12月30日：開(kāi)題工作1月1日3月10日：撰寫(xiě)論文與中期檢查2月中旬，進(jìn)展畢業(yè)論文中期檢查工作3月10日3月20日：結(jié)題驗(yàn)收，準(zhǔn)備辯論4月15日前：成績(jī)?cè)u(píng)定五、指導(dǎo)教師意見(jiàn) 資料豐富，方案合理。 通過(guò)開(kāi)題報(bào)告，可以進(jìn)展中期報(bào)告、論文寫(xiě)作。指導(dǎo)教師： 2015年 12 月 27 日中 期 報(bào) 告題目：Y公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究報(bào)告人：一、進(jìn)展情況我的論文是在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，從選題開(kāi)場(chǎng)，經(jīng)過(guò)收集資料，編制論文提綱、完成開(kāi)題報(bào)告等論文撰寫(xiě)過(guò)程，現(xiàn)在論文的初稿已經(jīng)根本完成，取得了階段性的成果。我的論文主要研究的是中

15、小企業(yè)中的Y公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)提出自己的改善建議。首先，我介紹了Y公司并介紹了Y公司的經(jīng)營(yíng)狀況，和身為中小企業(yè)中的家族企業(yè)的Y公司在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。然后，通過(guò)從很多專(zhuān)家對(duì)中小企業(yè)中存在財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的建議和方案中，結(jié)合了Y公司自身的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題提出了我的解決對(duì)策。目前，我已全部撰寫(xiě)完論文的初稿，根據(jù)論文論述容的需要，我把論文共分為了五章，現(xiàn)要進(jìn)入中期檢查與修改。假設(shè)有錯(cuò)誤之處，希望指導(dǎo)教師能指出，我會(huì)及時(shí)改正。論文五章的大致標(biāo)題如下：第一章、緒論第二章、財(cái)務(wù)管理理論第三章、Y公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題第四章、解決Y公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策第五局部、結(jié)論參考文獻(xiàn)二、指導(dǎo)教師意見(jiàn) 通過(guò)

16、中期報(bào)告，可以繼續(xù)進(jìn)展論文寫(xiě)作。指導(dǎo)教師： 2016年2 月 28日結(jié) 題 驗(yàn) 收一、完成日期 2016年3月10日二、完成質(zhì)量選題符合專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)根本要求，能夠表達(dá)專(zhuān)業(yè)根本訓(xùn)練容；能夠按時(shí)提交開(kāi)題報(bào)告、中期報(bào)告及畢業(yè)設(shè)計(jì)，做到獨(dú)立完成，根本可以到達(dá)畢業(yè)論文任務(wù)書(shū)的要求三、存在問(wèn)題 缺乏對(duì)研究問(wèn)題自己的獨(dú)到見(jiàn)解。四、結(jié)論 完成畢業(yè)論文任務(wù)書(shū)的要求，可以結(jié)題。指導(dǎo)教師： 2016年3月 10 日-. z. . - . -可修- .摘要公司是中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)和產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的重要組成局部之一，是新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，是最活潑的生產(chǎn)力，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展、社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于一些公司規(guī)模小

17、、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化對(duì)其影響大等因素的存在，使其在財(cái)務(wù)管理方面存在與自身開(kāi)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對(duì)劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面臨巨大的困難。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的中小公司開(kāi)展很快，在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出了巨大的奉獻(xiàn)。近年來(lái)，中小公司除了外界的因素以外，部因素影響和制約中小公司進(jìn)一步開(kāi)展的因素增多，其中，主要是財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，我們必須解決這個(gè)問(wèn)題，能明確的找出中小公司財(cái)務(wù)管理的弊端，找到相應(yīng)的對(duì)策，并用這些對(duì)策完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。以下將要討論的Y公司就是一家中小公司，它是以家庭作坊模式經(jīng)營(yíng)的集設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售于一體的現(xiàn)代化服裝企業(yè)。本

18、文通過(guò)Y公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀中存在的問(wèn)題進(jìn)展分析，探索解決公司財(cái)務(wù)管理中的對(duì)策，就如何改善Y公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀提出一些建議，來(lái)研究解決財(cái)務(wù)管理中遇到的問(wèn)題，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理。關(guān)鍵詞公司財(cái)務(wù)管理 對(duì)策 研究ABSTRACTThe pany is one of the important ponents of small and medium enterprises in the economic and social and industrial structure. Is a new economic growth point, Is the most active productivity,

19、 To our countrys economic development, social stability plays an important role in promoting. However, due to the small size of some panies, capital and technology constitute a low, the impact of e*ternal macroeconomic changes in the e*istence of such factors, To make its financial management in the

20、 presence of its own development and market economy are not adapt to the situation, Which leads to great difficulty in dealing with the fierce market petition.Since the reform and opening up, Chinas small and medium sized panies have developed rapidly and played a more and more important role in the

21、 whole national economy, which has made a great contribution to the economic growth of our country. In recent years，Small and medium panies in addition to outside factors, Internal factors affecting and restricting the further development of small and medium sized panies increased, Among them, the m

22、ain problem is the financial management, We have to solve this problem, can clearly identify the disadvantages of small and medium-sized financial management, find the corresponding countermeasures, and use these measures to improve the financial management level of enterprises.The following will be

23、 discussed in the Y pany is a small pany ,it is a set of design, family business model of production and sales in one of the modern garment enterprises. In this paper, through the analysis of present situation of financial management problems in Y pany,to e*plore the Countermeasures in the financial

24、 management of the pany,this paper puts forward some suggestions on how to improve the status of financial management of Y pany,to study and solve the encountered problems in the financial management,to strengthen the financial management of the pany.Key wordsCorporate financial management Counterme

25、asureResearch-. z.目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc29274 摘 要 PAGEREF _Toc29274 I HYPERLINK l _Toc13503 ABSTRACT PAGEREF _Toc13503 II HYPERLINK l _Toc22768 目 錄 PAGEREF _Toc22768 I HYPERLINK l _Toc26162 1 緒論 PAGEREF _Toc26162 1 HYPERLINK l _Toc23835 1.1研究背景和研究目的及意義 PAGEREF _Toc23835 1 HYPERLINK l _

26、Toc14272 1.1.1研究背景 PAGEREF _Toc14272 1 HYPERLINK l _Toc22372 1.1.2研究目的及意義 PAGEREF _Toc22372 1 HYPERLINK l _Toc24757 2.財(cái)務(wù)管理理論 PAGEREF _Toc24757 3 HYPERLINK l _Toc26426 2.1相關(guān)理論概述 PAGEREF _Toc26426 3 HYPERLINK l _Toc6832 2.1.1公司財(cái)務(wù)管理概念 PAGEREF _Toc6832 3 HYPERLINK l _Toc24559 2.1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) PAGEREF _Toc24

27、559 3 HYPERLINK l _Toc4930 2.2中小公司財(cái)務(wù)職能 PAGEREF _Toc4930 3 HYPERLINK l _Toc19013 2.3中小公司進(jìn)展財(cái)務(wù)管理的意義 PAGEREF _Toc19013 4 HYPERLINK l _Toc25523 2.4中小公司和大公司財(cái)務(wù)管理的區(qū)別 PAGEREF _Toc25523 4 HYPERLINK l _Toc1971 3.Y公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 PAGEREF _Toc1971 5 HYPERLINK l _Toc1988 3.1Y公司及其經(jīng)營(yíng)狀況概述 PAGEREF _Toc1988 5 HYPERLINK l

28、_Toc19599 3.2管理模式落后且財(cái)務(wù)管理重視不夠 PAGEREF _Toc19599 6 HYPERLINK l _Toc21411 3.3財(cái)務(wù)管理職能不到位財(cái)務(wù)控制薄弱 PAGEREF _Toc21411 6 HYPERLINK l _Toc4282 3.3.1應(yīng)收賬款效率低下存在資金難收回的風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc4282 6 HYPERLINK l _Toc108663.3.2存貨管理不善過(guò)于占用資金 PAGEREF _Toc10866 8 HYPERLINK l _Toc21124 3.4資金匱乏籌資融資能力差 PAGEREF _Toc21124 8 HYPERLINK

29、l _Toc525 3.4.1部融資 PAGEREF _Toc525 9 HYPERLINK l _Toc9700 3.4.2外部融資 PAGEREF _Toc9700 9 HYPERLINK l _Toc26100 3.5投資能力弱缺乏科學(xué)性 PAGEREF _Toc26100 10 HYPERLINK l _Toc6713 3.5.1缺乏部投資 PAGEREF _Toc6713 10 HYPERLINK l _Toc31357 3.5.2缺乏對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的投資 PAGEREF _Toc31357 10 HYPERLINK l _Toc4900 3.5.3缺乏對(duì)人才投資 PAGEREF _To

30、c4900 11 HYPERLINK l _Toc19143 3.5.4投資盲目缺乏科學(xué)分析 PAGEREF _Toc19143 11 HYPERLINK l _Toc21832 4.解決Y公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策 PAGEREF _Toc21832 12 HYPERLINK l _Toc16124 4.1改變管理模式加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理建立明確職責(zé) PAGEREF _Toc16124 12 HYPERLINK l _Toc19948 4.2提高財(cái)務(wù)管理職能加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制 PAGEREF _Toc19948 12 HYPERLINK l _Toc17890 4.2.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理策略 PAGEREF

31、_Toc17890 12 HYPERLINK l _Toc5338 4.2.2加強(qiáng)存貨管理策略 PAGEREF _Toc5338 13 HYPERLINK l _Toc21462 4.3提高公司籌資能力 PAGEREF _Toc21462 13 HYPERLINK l _Toc25062 4.4科學(xué)正確地進(jìn)展投資努力降低投資風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc25062 14 HYPERLINK l _Toc10906 4.4.1提高投資能力合理分配投資力度 PAGEREF _Toc10906 14 HYPERLINK l _Toc15365 4.4.2加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的投資和對(duì)人才的投資 PAGERE

32、F _Toc15365 14 HYPERLINK l _Toc14497 4.4.3對(duì)方案進(jìn)展科學(xué)分析防止盲目擴(kuò)大規(guī)模 PAGEREF _Toc14497 15 HYPERLINK l _Toc5605 結(jié)論 PAGEREF _Toc5605 16 HYPERLINK l _Toc5059 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc5059 17 HYPERLINK l _Toc27737 致 PAGEREF _Toc27737 18-. z. . -可修- .1 緒論1.1研究背景和研究目的及意義1.1.1研究背景改革開(kāi)放以來(lái)，服裝產(chǎn)業(yè)迅速崛起。服裝產(chǎn)品與其他產(chǎn)品相比，具有明顯的高附加值，比方商品價(jià)

33、值、審美價(jià)值、文化價(jià)值等，這為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)了高價(jià)值、高利潤(rùn)，成為服裝企業(yè)開(kāi)展的不竭動(dòng)力。但是，面對(duì)日益劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，服裝企業(yè)必須由過(guò)去的粗放式經(jīng)營(yíng)向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)型，這不僅要求服裝企業(yè)努力改善部經(jīng)營(yíng)，創(chuàng)造自己的品牌，更要改變企業(yè)部財(cái)務(wù)管理的運(yùn)營(yíng)方式，從而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展。我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)是改革開(kāi)發(fā)以后的新生力量，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要作用與日突現(xiàn)。民營(yíng)企業(yè)占據(jù)了整個(gè)服裝企業(yè)的主體。但民營(yíng)中小企業(yè)開(kāi)展中的另一個(gè)現(xiàn)象也同樣令人注目，那就是：中國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)壽命普遍較短，淘汰率驚人。各種宏觀環(huán)境、政策調(diào)整、金融環(huán)境及法律約束，使得中小型民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)常處于弱勢(shì)。特別是準(zhǔn)入門(mén)檻低，專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求低

34、的民營(yíng)紡織服裝企業(yè)，他們大多以粗放模式進(jìn)展經(jīng)營(yíng)，依賴低本錢(qián)戰(zhàn)略開(kāi)拓市場(chǎng)，沒(méi)有明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。加之企業(yè)自身管理水平低，專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)運(yùn)用缺乏，日常財(cái)務(wù)管理不清，更增加企業(yè)開(kāi)展不利因素。財(cái)務(wù)隱患的積重難返是很多民營(yíng)企業(yè)走向末路的主要主因。企業(yè)的核心問(wèn)題就是生存問(wèn)題，而維持企業(yè)生存與開(kāi)展的關(guān)鍵在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。企業(yè)想要開(kāi)展，需要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，提高財(cái)務(wù)管理的能力，這樣才能為企業(yè)帶來(lái)更多的效益。提高財(cái)務(wù)管理，有利于增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)能力，規(guī)資金使用；有利于擴(kuò)大融資渠道，促進(jìn)資金來(lái)源；有利于吸引高素質(zhì)人才，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力等。因此對(duì)像Y服裝公司這樣的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的研究，不僅是對(duì)Y服裝公司財(cái)務(wù)問(wèn)

35、題進(jìn)展研究總結(jié)，提出相應(yīng)的解決對(duì)策，也是為我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題提供一些的經(jīng)歷借鑒，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理在中小型企業(yè)的應(yīng)用與開(kāi)展。1.1.2研究目的及意義財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，民營(yíng)企業(yè)要想生存，并取得長(zhǎng)足開(kāi)展，管理者就一定要重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。良好的財(cái)務(wù)管理，能夠有效控制本錢(qián)，合理運(yùn)營(yíng)資金，掌握企業(yè)資本運(yùn)作全過(guò)程，可以從根源上減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。所以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)于Y公司這樣的中小民營(yíng)企業(yè)具有重要意義。因此，本文以Y公司一個(gè)中小服裝企業(yè)為背景進(jìn)展財(cái)務(wù)管理研究。希望通過(guò)解讀Y公司的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理癥結(jié)與缺乏，并深入挖掘Y公司問(wèn)題在誘因，提

36、出切實(shí)可行的解決途徑與對(duì)策。通過(guò)一系列分析與改良措施，最終將現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方法、專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念引入Y公司企業(yè)管理之中，構(gòu)建規(guī)的財(cái)務(wù)管理體系，建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度。2.財(cái)務(wù)管理理論2.1相關(guān)理論概述財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)以其所獨(dú)有的價(jià)值管理及涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高的特點(diǎn)在企業(yè)管理中扮演著越來(lái)越重要的角色成為決定企業(yè)管理成敗與效率上下的一個(gè)重要因素?？傊袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)使得財(cái)務(wù)管理進(jìn)入了一個(gè)新的時(shí)代。2.1.1公司財(cái)務(wù)管理概念財(cái)務(wù)管理：又稱(chēng)為公司理財(cái)，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。就是管理財(cái)力財(cái)務(wù)，是對(duì)價(jià)值的管理。2.1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：又稱(chēng)理財(cái)

37、目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)展財(cái)務(wù)活動(dòng)要到達(dá)的根本目的，是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的根本標(biāo)準(zhǔn)，它取決于企業(yè)目標(biāo)，是企業(yè)目標(biāo)的具體化。企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求包括了生存目標(biāo)、開(kāi)展目標(biāo)和獲利目標(biāo)，也就是說(shuō)企業(yè)在力求保持以收抵支和歸還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的根底上籌集企業(yè)開(kāi)展所需資金，并通過(guò)合理有效的使用資金使企業(yè)獲利。財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)在表達(dá)上述根本目標(biāo)的同時(shí)又有其不同的表現(xiàn)形式，主要有利潤(rùn)最大化目標(biāo)和股東財(cái)富最大化目標(biāo)兩種。經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就專(zhuān)注于一個(gè)股東財(cái)富最大化，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。企業(yè)理財(cái)?shù)木唧w目標(biāo)：是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的具體表現(xiàn)。具體說(shuō)就是

38、以較小的籌資本錢(qián)和較低的籌資風(fēng)險(xiǎn)去的較多資金的籌資管理目標(biāo)；以較低的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大投資收益的投資管理目標(biāo)；以正確計(jì)算收益本錢(qián)、合理確定分配比例與方式的收益分配管理目標(biāo)。2.2中小公司財(cái)務(wù)職能公司財(cái)務(wù)管理的職能取決于財(cái)務(wù)的本質(zhì)，收管理實(shí)踐與管理理論開(kāi)展的影響并不斷演變而來(lái)，中小公司常用的財(cái)務(wù)管理職能一般有以下幾方面：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)職能、財(cái)務(wù)決策職能、財(cái)務(wù)預(yù)算職能、財(cái)務(wù)控制職能、財(cái)務(wù)分析職能。2.3中小公司進(jìn)展財(cái)務(wù)管理的意義隨著國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速開(kāi)展，中小企業(yè)在提升國(guó)家綜合國(guó)力，創(chuàng)造就業(yè)時(shí)機(jī)等方面起到舉足輕重的作用，但其在當(dāng)前開(kāi)展中也面臨著許多新的矛盾和問(wèn)題?？梢?jiàn)，中小公司面臨的核心問(wèn)題是如何進(jìn)展有效的財(cái)務(wù)

39、管理的問(wèn)題。只有進(jìn)展有效的財(cái)務(wù)管理，才能保障中小公司的持續(xù)安康開(kāi)展，這對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行都具有十分重要的意義。2.4中小公司和大公司財(cái)務(wù)管理的區(qū)別對(duì)于中小企業(yè)的界定，國(guó)際通用有兩種方法：定量界定法和定性界定法。其中，定量界定法中包括：實(shí)收資本、企業(yè)職工人數(shù)、一定期間的營(yíng)業(yè)額；定性界定法中包括：獨(dú)立所有、自主經(jīng)營(yíng)、在同行業(yè)不處于壟斷地位。因中小企業(yè)與大型企業(yè)財(cái)務(wù)之間存在的區(qū)別使得二者在財(cái)務(wù)管理上有很大的不同。這兩種類(lèi)型企業(yè)的區(qū)別主要表現(xiàn)在支持力度；部管理；部組織；會(huì)計(jì)核算、監(jiān)控等方面都有明顯的表達(dá)。3.Y公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題3.1Y公司及其經(jīng)營(yíng)狀況概述Y公司是一家庭作坊成長(zhǎng)起來(lái)的集設(shè)計(jì)、

40、生產(chǎn)和銷(xiāo)售于一體的現(xiàn)代化服飾公司，公司成立于2004年。注冊(cè)資本為500萬(wàn)，主要以生產(chǎn)女裝為主，服飾為輔的服裝公司，自2004年成立推出注冊(cè)自己的品牌以來(lái)，一直致力于傾情塑造端莊、知性、優(yōu)雅的美好女性形象。主營(yíng)業(yè)務(wù)是服裝生產(chǎn)與設(shè)計(jì)、服裝批發(fā)與零售，現(xiàn)有兩條服裝流水生產(chǎn)線，員工總數(shù)近千人。公司一直以質(zhì)量第一的經(jīng)營(yíng)理念，定位于中檔服裝市場(chǎng)，目前產(chǎn)品在多個(gè)城市設(shè)有銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一門(mén)店形象設(shè)計(jì)、統(tǒng)一確定產(chǎn)品價(jià)格，經(jīng)過(guò)不懈的努力，Y公司逐漸得到了社會(huì)及消費(fèi)者的認(rèn)可。公司在2015年銷(xiāo)售額過(guò)了900萬(wàn)。2009 年，Y 公司又通過(guò)了 IS09002 質(zhì)量認(rèn)證體系評(píng)價(jià)，進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)化管理。Y公司是一家注冊(cè)資金僅有

41、500萬(wàn)的中小型企業(yè)，公司的性質(zhì)決定了身為經(jīng)營(yíng)管理者的自己就是公司的最大股東。公司具有相當(dāng)?shù)淖灾鳈?quán)，公司可以根據(jù)所有者的利益需求來(lái)靈活的決策，從而將公司管理目標(biāo)定為追求自身效益最大化，在尋求更大利潤(rùn)的同時(shí)獲得更多的權(quán)益。在利益的趨勢(shì)下，使得財(cái)務(wù)管理對(duì)于公司的所有者來(lái)說(shuō)就顯得不重要了，因公司缺乏了相應(yīng)的管理人員以及相關(guān)的規(guī)章制度來(lái)進(jìn)展規(guī)，這就使得財(cái)務(wù)管理喪失了在公司中應(yīng)有的作用，無(wú)法實(shí)現(xiàn)必要的監(jiān)視鼓勵(lì)機(jī)制，無(wú)法通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿的作用促進(jìn)公司的價(jià)值最大化。又因公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏相應(yīng)的外部監(jiān)視，公司部的會(huì)計(jì)人員在資金使用上就缺少了規(guī)與制約，這些都不利于公司的管理。與大中型企業(yè)相比，Y企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置比擬簡(jiǎn)

42、單，財(cái)務(wù)人員較少，分工不明確，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)人員來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)的應(yīng)收賬款以及存貨的管理，也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)展財(cái)務(wù)分析和資本預(yù)算。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員更多的是從事會(huì)計(jì)記賬工作，還兼具報(bào)稅和工資核算等工作，缺乏相應(yīng)的監(jiān)視約束機(jī)制，工作責(zé)任很不明確，對(duì)財(cái)務(wù)管理缺少重視。企業(yè)初始資本較少，主要來(lái)源是部借款以及個(gè)人積累，另一方面是來(lái)自銀行的外部貸款，資本來(lái)源較少且比擬單一，這也就在一定程度少限制了公司開(kāi)展。公司又把經(jīng)營(yíng)所得的收入投入到新的生產(chǎn)銷(xiāo)售中，使得資本積累的幅度有限，現(xiàn)只能維持公司的正常經(jīng)營(yíng)。該公司現(xiàn)利潤(rùn)率水平低，利潤(rùn)的增長(zhǎng)比擬緩慢，資本積累能力有限，因此在一定程度上阻礙了企業(yè)的開(kāi)展。由于Y公司的資金較少，但投入

43、生產(chǎn)過(guò)多，管理機(jī)制落后，使得公司的開(kāi)展受到了限制。生產(chǎn)的樣品設(shè)計(jì)風(fēng)格過(guò)于單一化，一旦公司外部的經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化，公司就會(huì)面臨很大的沖擊與挑戰(zhàn)，因此需要公司通過(guò)改變?cè)O(shè)計(jì)風(fēng)格和營(yíng)銷(xiāo)策略來(lái)適應(yīng)新的市場(chǎng)需求，需要更多的設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)資本投入。當(dāng)公司無(wú)力適應(yīng)這種開(kāi)展需要時(shí)，會(huì)隨時(shí)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。3.2管理模式落后且財(cái)務(wù)管理重視不夠因Y公司是私營(yíng)性質(zhì)且是領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)和家庭化管理，投資者就是經(jīng)營(yíng)者，這給公司財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響，財(cái)務(wù)管理的理論犯法缺乏，財(cái)務(wù)管理智者不清，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，造成財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)信息失真。另外，因管理者的能力差，思想落后，未將財(cái)務(wù)管理納入管理的有效機(jī)制中，使財(cái)務(wù)管理失去在公司管理中應(yīng)具有

44、的地位和作用。公司沒(méi)有設(shè)置較完善的財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作無(wú)具體制度遵循，也沒(méi)有約束，比擬容易出現(xiàn)管理上的漏洞；且因是家族企業(yè)約束力不強(qiáng)。由于生存壓力，Y公司的領(lǐng)導(dǎo)把大局部精力投入企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售之中，只要銷(xiāo)售收入在增長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)就不太重視財(cái)務(wù)管理建立，只把會(huì)計(jì)作為信息披露需要或記賬手段，而沒(méi)把它視為管理工具。這在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢情況下還表達(dá)不出很大的問(wèn)題，一旦出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難或利潤(rùn)下降甚至虧損等重大問(wèn)題時(shí)，就會(huì)因平時(shí)財(cái)務(wù)管理不到位而不能立即進(jìn)展正確的不久，進(jìn)而使公司陷入困難甚至出現(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)。3.3財(cái)務(wù)管理職能不到位財(cái)務(wù)控制薄弱3.3.1應(yīng)收賬款效率低下存在資金難收回的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款水平上下和公司銷(xiāo)售方式直接相

45、關(guān)，現(xiàn)金銷(xiāo)售越多應(yīng)收賬款越少，賒銷(xiāo)越多應(yīng)收賬款越多。在不影響銷(xiāo)售增長(zhǎng)的前提下，應(yīng)收賬款當(dāng)然越低越好。以下是有關(guān)Y公司的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)：表3-1財(cái)務(wù)報(bào)表年份工程20142015年初數(shù)期末數(shù)本年累計(jì)數(shù)年初數(shù)期末數(shù)本年累計(jì)數(shù)應(yīng)收賬款2264539.002522766.302522766.303650272.90流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2632408.103429325.003429325.005391422.00銷(xiāo)售凈額3862369,707156442.30占流動(dòng)資產(chǎn)比例73.56%67.71%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.61次2.32次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)值3次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)223.6天155.17天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天

46、數(shù)標(biāo)準(zhǔn)值100天Y公司2014年及2015年的財(cái)務(wù)報(bào)表中看到，應(yīng)收賬款占公司流動(dòng)資產(chǎn)的比例很高。2014年到達(dá)73.56%，2015年則為67.71%。 過(guò)高的應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例使得公司的流動(dòng)資金不夠充裕，有可能造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難甚至難以運(yùn)轉(zhuǎn)，這種應(yīng)收賬款比例過(guò)大的情況其實(shí)在我國(guó)中小企業(yè)中十分普遍，有數(shù)據(jù)指出，很多中小企業(yè)的應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例都超過(guò)60%。因此，應(yīng)收賬款的管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)開(kāi)展有著重要的作用。 與2014年相比，Y在2015年銷(xiāo)售收入雖得到了很大提高，但發(fā)現(xiàn)在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)的同時(shí)，應(yīng)收賬款的總額也有了相應(yīng)的提高了很多。從上表的結(jié)果，我們可以看Y公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)在20

47、14年是1.61次，在2015年是2.32次，有所提高，但依然偏低。而企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的標(biāo)準(zhǔn)值3以上，Y公司的應(yīng)收賬款管理狀況在標(biāo)準(zhǔn)值以下，由此可見(jiàn)Y公司在應(yīng)收賬款的管理上存在一定的問(wèn)題。Y的應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)均高于企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)值，應(yīng)收賬款的收回存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，大量的流動(dòng)資金被應(yīng)收賬款所占據(jù)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)開(kāi)展很不利。表3-2應(yīng)收賬款賬齡表應(yīng)收賬款賬齡3個(gè)月以1年以上總計(jì)應(yīng)收賬款筆數(shù)36筆24筆60筆應(yīng)收賬款金額1675554.85元530882.90元2206437.75元所占比例75.94%24.06%上表以2014年4個(gè)月賬款為例，Y公司應(yīng)收賬款期初余額為2206437

48、.75元，其中3個(gè)月以的短期應(yīng)收賬款有36筆，合計(jì)金額為1675554.85元，而賬期在一年以上的應(yīng)收賬款有24筆，合計(jì)金額為530882.9元，占到總應(yīng)收賬款數(shù)額的24%左右。這些超過(guò)一年的應(yīng)收賬款，極有可能無(wú)法收回，形成壞賬，給公司帶來(lái)?yè)p失。 綜上所述，Y公司在應(yīng)收賬款管理上存在較明顯的問(wèn)題，由于公司對(duì)應(yīng)收賬款的缺乏相應(yīng)的制度和標(biāo)準(zhǔn)去管理，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員去收賬，使得資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題更加的困難，給貸款的收回增加了無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)，繼而給公司擴(kuò)大投資造成了阻礙。所以，現(xiàn)在公司的應(yīng)收賬款管理就顯得尤為重要，應(yīng)建立有效的應(yīng)收賬款管理機(jī)制。3.3.2存貨管理不善過(guò)于占用資金Y公司在管理上普遍存在構(gòu)造

49、性失衡的問(wèn)題：重心放在生產(chǎn)和銷(xiāo)售上，抓好生產(chǎn)，一切以銷(xiāo)售為中心是管理者的傳統(tǒng)慣性思維，這嚴(yán)重?zé)o視了庫(kù)存等中間環(huán)節(jié)的管理和控制。公司依然靠手工做賬，和在計(jì)算機(jī)簡(jiǎn)單處理的初級(jí)階段。公司存貨占用了較大的資金，從以下存貨明細(xì)表中可以看出，幾乎沒(méi)有宣傳產(chǎn)品，且缺貨商品也呈現(xiàn)遞減的趨勢(shì)。非宣傳產(chǎn)品和日期老化商品占的比例大，且商品流動(dòng)不明確。由此可以看出銷(xiāo)售好的是宣傳產(chǎn)品，未經(jīng)宣傳過(guò)的產(chǎn)品即使附有贈(zèng)品也是銷(xiāo)售量低，所以出現(xiàn)了產(chǎn)品的堆積。這些存貨無(wú)法轉(zhuǎn)化為資金使用，給公司帶來(lái)了一定的損失。表3-3商品和存貨商品的比率日期宣傳的商品非宣傳商品贈(zèng)品過(guò)氣商品缺貨商品201370%30%8%5%15%201465%4

50、0%11%9%10%201550%47%13%11%7%公司是兩個(gè)月進(jìn)展一次存貨的盤(pán)點(diǎn)。每次只是對(duì)庫(kù)房進(jìn)展大概情況確實(shí)認(rèn)，從沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的分區(qū)進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)與銷(xiāo)售部門(mén)無(wú)法根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的容進(jìn)展具體的原因分析，這就加大了存貨管理的難度。公司的原輔料倉(cāng)庫(kù)和成品倉(cāng)庫(kù)局部，倉(cāng)庫(kù)分區(qū)明星不合理、盤(pán)點(diǎn)制度不完善、收發(fā)貨流程不清晰，監(jiān)管不嚴(yán)。對(duì)倉(cāng)庫(kù)的檢查與監(jiān)視主要停留在庫(kù)房的爭(zhēng)氣、美觀、數(shù)量準(zhǔn)確性上，從沒(méi)有對(duì)各種庫(kù)存構(gòu)造、庫(kù)存運(yùn)轉(zhuǎn)效率等進(jìn)展深入分析，定期和不定期編制報(bào)表，并對(duì)銷(xiāo)售、生產(chǎn)及設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)部門(mén)給出合理的操作建議。3.4資金匱乏籌資融資能力差Y公司的開(kāi)展規(guī)模不夠大，屬于中小型企業(yè)。向銀行貸款的多數(shù)是中小企業(yè)，銀行

51、貸款利率浮動(dòng)區(qū)間小，風(fēng)險(xiǎn)鼓勵(lì)機(jī)制不健全，造成一些無(wú)能力的中小私營(yíng)企業(yè)不能及時(shí)歸還貸款，銀行的資金周轉(zhuǎn)不靈。Y公司的籌資主要通過(guò)銀行貸款、企業(yè)自籌和少局部國(guó)家對(duì)于中小型企業(yè)補(bǔ)助來(lái)實(shí)現(xiàn)的。Y公司的融資渠道比擬單一，主要是在部和外部融資方面都有些問(wèn)題。3.4.1部融資對(duì)于Y公司來(lái)說(shuō)，部融資的形式在一定程度上能夠?yàn)楣举Y金的融通起到一定的作用，但對(duì)于家族自我籌資的方式只適用于公司開(kāi)創(chuàng)期階段，隨著公司開(kāi)展至今這種方式已經(jīng)是一種封閉的道路了。且這種方式獲得的資金對(duì)公司來(lái)說(shuō)也是杯水車(chē)薪。對(duì)于公司以后的開(kāi)展來(lái)說(shuō)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。Y公司已經(jīng)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。但制度更新滯后，與市場(chǎng)環(huán)境轉(zhuǎn)換不同步

52、，導(dǎo)致Y公司不適應(yīng)外部環(huán)境的變化，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，利潤(rùn)水平下降，部資金積累大幅度減少，外部補(bǔ)充資金的需要大幅度增加，對(duì)銀行貸款的需求也就相應(yīng)的增大。而融資困難已經(jīng)成為公司開(kāi)展的瓶頸，資金短缺是困擾公司的一大難題，這一問(wèn)題并不是現(xiàn)在才有的問(wèn)題。且也是中小型企業(yè)共同面臨的問(wèn)題，這是中小型企業(yè)沒(méi)有過(guò)度成大中型企業(yè)，甚至面臨破產(chǎn)的重要原因。3.4.2外部融資企業(yè)規(guī)模直接影響到銀行對(duì)其進(jìn)展貸款的情況，Y公司的人數(shù)為60人，也處于貸款比例較低的層次，融資難、擔(dān)保難成為制約公司財(cái)務(wù)管理核心所在。因公司成立超過(guò)了10年，所以想銀行貸款的難度有所好轉(zhuǎn)。制約公司融資難的主要還是企業(yè)的規(guī)模，只有規(guī)模大，貸款比例才能提

53、高。在外源融資方式的選擇上，中小企業(yè)主要依賴來(lái)自銀行等金融中介機(jī)構(gòu)的貸款。中小企業(yè)的信貸本錢(qián)、信貸風(fēng)險(xiǎn)都高于大企業(yè)。世界銀行2008年11月發(fā)表的 世界銀行報(bào)告在45個(gè)受調(diào)查的國(guó)家中，大、中、小企業(yè)獲得銀行信貸資金的占比分別為3.0：1.2：1.0，即大企業(yè)的的銀行信貸資金總量到達(dá)了小企業(yè)的3倍，是中型企業(yè)的2.5倍。從信貸本錢(qián)來(lái)看，大、中、小企業(yè)的相比照例分別為1.0：1.3：1.4，中小企業(yè)信貸本錢(qián)明顯高于大企業(yè)。就風(fēng)險(xiǎn)而言，大中小企業(yè)的貸款不良率分別為3.9% 、5.7%和7.4%，中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)比大企業(yè)分別高46%和90%。這說(shuō)明，由于銀行發(fā)放中小企業(yè)貸款過(guò)程中存在較高的信貸本錢(qián)和信息

54、不對(duì)稱(chēng)，使得中小企業(yè)在銀行信貸方面明顯居于弱勢(shì)。Y公司注冊(cè)資本較少，可用固定資產(chǎn)有限，很難通過(guò)銀行貸款等形式擴(kuò)大規(guī)模。且公司處于成長(zhǎng)階段，資金需求較大，資金短缺就成為制約企業(yè)開(kāi)展的關(guān)鍵。公司的資金大局部是通過(guò)銀行貸款獲得的，自有資金及其它形式的借款所占比例較小。公司向銀行貸款也是有眾多阻礙的。除了自身規(guī)模的限制因素外，還有其部原因，財(cái)務(wù)管理規(guī)章條例不規(guī)，財(cái)務(wù)行為和制度不規(guī)，財(cái)務(wù)信息失真嚴(yán)重、財(cái)務(wù)管理水平低、報(bào)表帳冊(cè)不全、控制度不嚴(yán)，不利于銀行對(duì)企業(yè)的監(jiān)視，使得銀行貸款存在一定的困難，公司信用觀念淡薄，信用等級(jí)低，貸款的額度相對(duì)就少，公司的廠房、設(shè)備等可用于抵押擔(dān)保的資產(chǎn)也較少。在這種情況下，銀

55、行不能準(zhǔn)確、快速地判斷這些企業(yè)及其負(fù)責(zé)人的真實(shí)信用水平，放貸自然比擬慎重。銀行貸款大局部取決于企業(yè)抵押擔(dān)保能力加上企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力過(guò)低和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力較高，那通過(guò)銀行來(lái)籌資的難度就進(jìn)一步加大。3.5投資能力弱缺乏科學(xué)性3.5.1缺乏部投資對(duì)投資是公司的一種直接投資，是指把資金投放在公司部購(gòu)置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所用資產(chǎn)的投資。這些年來(lái)Y公司因?yàn)橘Y金有限，籌資的資金大多用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而忽略了對(duì)公司部的各種投資。特別是不重視對(duì)關(guān)系到公司生存開(kāi)展的產(chǎn)品創(chuàng)新和人力資源方面的投資這是公司是否能夠樹(shù)立起自己核心競(jìng)爭(zhēng)力、提高公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵問(wèn)題。其中較為重要的一項(xiàng)就是對(duì)樣品的投入，它是公司生存與開(kāi)展的精華

56、，是公司競(jìng)爭(zhēng)力的核心容，關(guān)系到公司在競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。公司要想生存，必須賺錢(qián);要想賺錢(qián)，必須拿樣品跟市場(chǎng)進(jìn)展交換。打造好樣品是關(guān)鍵，建立好渠道是保障。但公司這些年卻沒(méi)有加大對(duì)樣品的投入，公司局限于眼前利益，僅僅追求短期目標(biāo)，認(rèn)為樣品設(shè)計(jì)、技術(shù)更新和人力資本的投入會(huì)占用大量資金，周轉(zhuǎn)時(shí)間太長(zhǎng)，短時(shí)間收不回投資，又不能盡快收到效益，因而不愿意投入大量資金，不能用可持續(xù)開(kāi)展的眼光來(lái)對(duì)待這些投資，這是不利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展的。3.5.2缺乏對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的投資無(wú)形資產(chǎn)是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的特殊資產(chǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可缺少的獨(dú)特資源。無(wú)形資產(chǎn)主要包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。它表達(dá)在

57、自身實(shí)現(xiàn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值上，而且由于圍繞獲得這種無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展的競(jìng)爭(zhēng)和模仿所帶來(lái)的效應(yīng)，更是增加了無(wú)形資產(chǎn)對(duì)設(shè)計(jì)創(chuàng)新的促進(jìn)和保護(hù)作用。公司的競(jìng)爭(zhēng)表達(dá)在市場(chǎng)上，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)表達(dá)在商品上，商品競(jìng)爭(zhēng)表達(dá)在設(shè)計(jì)上，在樣品創(chuàng)新的資產(chǎn)中是以無(wú)形資產(chǎn)為核心，無(wú)形資產(chǎn)對(duì)公司設(shè)計(jì)創(chuàng)新越來(lái)越重要。服裝服飾品牌經(jīng)營(yíng)是Y公司開(kāi)展到一定階段的產(chǎn)物。在創(chuàng)業(yè)初期，公司會(huì)采取追隨策略，它們關(guān)注龍頭企業(yè)的動(dòng)向，并且追隨這些大企業(yè)來(lái)捕捉千變?nèi)f化的市場(chǎng)需求，或者干脆充當(dāng)這些大企業(yè)局部業(yè)務(wù)的分包商。這個(gè)階段，公司的首要目標(biāo)是賺得后續(xù)開(kāi)展的第一桶金，而不是在尚未成氣候的情況下盲目重視品牌經(jīng)營(yíng)。但是，當(dāng)公司產(chǎn)品進(jìn)入成長(zhǎng)期，品牌經(jīng)營(yíng)就成為公司的

58、一門(mén)必修課。因?yàn)槠放婆c其他有形資產(chǎn)一樣，只有在市場(chǎng)中運(yùn)作，才能盤(pán)活、才能增值、才能確保公司的可持續(xù)開(kāi)展。3.5.3缺乏對(duì)人才投資人才是企業(yè)之本，也是企業(yè)開(kāi)展最重要的核心資源之一。就公司而言,一個(gè)優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)和大量高級(jí)人才的參加，能夠給公司不斷帶來(lái)創(chuàng)造力和新鮮血液，促進(jìn)公司的開(kāi)展和壯大。Y公司的家族式管理機(jī)制，公司缺乏保存高級(jí)管理人才和設(shè)計(jì)人員，沒(méi)有為他們提高個(gè)人成長(zhǎng)和施展才能的廣闊空間，因此，造成目前公司中高級(jí)管理人員技術(shù)人員短缺的現(xiàn)象。公司沒(méi)有挖掘和培養(yǎng)人才的中長(zhǎng)期方案，缺乏有效的薪酬、培訓(xùn)、鼓勵(lì)和績(jī)效考評(píng)機(jī)制，結(jié)果造成公司人員不斷變大，關(guān)鍵崗位人才缺乏，嚴(yán)重阻礙了公司的開(kāi)展。由于管理層上排外

59、思想嚴(yán)重，所以在人才引進(jìn)與運(yùn)用上，明顯外有別。無(wú)論員工多懂管理，多有才華，在公司的開(kāi)展空間始終有限，得不到公司重用，一直被邊緣化,不能受以重任，這嚴(yán)重挫傷了外來(lái)人員的工作積極性，公司不能為這些高級(jí)的技術(shù)人員和專(zhuān)業(yè)的管理人才提供良好的開(kāi)展平臺(tái),無(wú)法施展才能與抱負(fù)，所以公司在人才引進(jìn)上一直沒(méi)有從自身改變，外來(lái)人員不能發(fā)揮其真正價(jià)值，常被其他企業(yè)挖走，或另尋適合位置，造成了企業(yè)人才流失嚴(yán)重。3.5.4投資盲目缺乏科學(xué)分析投資活動(dòng)也是Y公司最重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)之一。Y公司在進(jìn)展投資管理的過(guò)程中出現(xiàn)了以下問(wèn)題：缺乏根本的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，很少去調(diào)查和收集數(shù)據(jù)，即使有少數(shù)可行性分析，但因財(cái)務(wù)人員水平限制，可行性的

60、準(zhǔn)確性和可靠性也低，導(dǎo)致決策進(jìn)展時(shí)，無(wú)法準(zhǔn)確衡量投資風(fēng)險(xiǎn)和收益大小，容易造成投資的失敗。公司開(kāi)展到一定階段，具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力后，就機(jī)遇擴(kuò)市場(chǎng)，投資時(shí)不考慮公司的資金實(shí)力，把大量的資金投入到投資回收期較長(zhǎng)、收益減較慢的工程，很容易造成投資的失敗。4.解決Y公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策4.1改變管理模式加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理建立明確職責(zé)家族企業(yè)必須改變經(jīng)營(yíng)觀念，建立健全管理制度。首先是Y公司經(jīng)營(yíng)者也就是企業(yè)主要改變自己的經(jīng)營(yíng)思路以及調(diào)整心態(tài)。很多像Y公司一樣的企業(yè)主都有這樣思想，認(rèn)為如果全盤(pán)把公司交給外人去打理，會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，心理不放心。其實(shí)，這需要企業(yè)經(jīng)營(yíng)者調(diào)整自己的心態(tài)。中國(guó)的企業(yè)特別是服裝企業(yè)主，都普