評估報告質量保障措施

1、評估報告質量保障措施內部審核檢查是保證資產(chǎn)評估業(yè)務質量、實現(xiàn)公司內部質量控制的重要手段， 也是保證資產(chǎn)評估報告質量和水準的關鍵。為此，公司采取一系列方法確保公司 內部審核檢查的保障措施落到實處，確保審核檢查的實際效果。1、建立健全組織公司設有“內部審核檢查組”，負責內部審核檢查的各項工作，包括對工作 底稿的審核、資產(chǎn)評估報告的審核、資產(chǎn)評估程序的審核以及對評估師在評估過 程中的職業(yè)技能與職業(yè)責任的審核。內部審核檢查組人員由辦公室主任、部門經(jīng) 理、注冊資產(chǎn)評估師、辦公室文員組成，檢查組成員按照各自職責做到分工明確， 責任到人。辦公室主任為內部審核檢查組組長，牽頭抓此項工作，負總責、抓全 面，并對

2、總經(jīng)理負責；檢查組其他成員按照分工抓好具體工作，并對自己主管的 業(yè)務向組長負責。內部審核檢查組的職責是：（1）審核檢查公司承攬業(yè)務尤其是大宗業(yè)務的可行性；（2）分析研究項目存在市場風險的幾率，認真詳細填寫“項目風險調查與 評估表”，提出有效規(guī)避風險的對策；（3）審核檢查從業(yè)人員業(yè)務操作的合理性和合法性，重點審核檢查運用有 關法律法規(guī)情況；（4）審核檢查資產(chǎn)評估業(yè)務全過程的合理性和合法性；（5）審核檢查文書資料的準確性和完整性。2、實行交叉審查對公司進行的資產(chǎn)評估業(yè)務，每一個項目都實行雙人負責交叉互查制度， 每一個環(huán)節(jié)都安排兩人負責審核檢查，兩人都對該環(huán)節(jié)質量承擔責任。業(yè)務項目 終結后，負責該項

3、目的兩人進行工作心得交流，搞好總結提高。（1）一崗雙人雙責。對同一資產(chǎn)評估項目，公司同時安排兩人共同負責， 一起抓落實。兩人在實際操作過程中處于同等地位，共同處理項目的一切事務， 互相幫助，互相監(jiān)督，互相制約。對項目操作中出現(xiàn)的問題兩人協(xié)商處理，并共 同承擔責任和風險。（2）換位交叉相查。對已經(jīng)完成或正在進行的資產(chǎn)評估業(yè)務，不同項目的 人員實行人員換位交叉相互檢查。即A項目與B項目、B項目與C項目或A項目 與。項目，在項目進行到一個工作階段或項目已經(jīng)完成后，將人員進行互換檢查， 對項目的確立、實際操作的過程、最終報告的出具等情況進行細致檢查，以便及 時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提高工作質量和工作效

4、率。（3）定期匯總交流。公司所承攬的資產(chǎn)評估項目完成后，要及時進行評估 項目小結，并由項目負責人形成文字材料，視情進行不同項目之間的交流活動。 由項目負責人簡要介紹項目操作情況，遇到了哪些問題以及問題的有效解決方法， 供大家借鑒，達到取長補短、共同提高的效果。內部審核檢查組組長定期（每月） 或根據(jù)工作需要向總經(jīng)理匯報工作開展情況，重點匯報內部審核檢查組在工作中 檢查發(fā)現(xiàn)的問題、出現(xiàn)問題的原因和解決問題的對策。總經(jīng)理根據(jù)具體情況，視 情適時召開工作講評會，指出存在的薄弱環(huán)節(jié)和出現(xiàn)的主要問題，提出加強和改 進工作的意見。內部質量控制制度為加強公司業(yè)務操作管理，規(guī)范資產(chǎn)評估行為，保證資產(chǎn)評估質量和效

5、益， 準確預測和有效規(guī)避市場風險，為廣大客戶提供優(yōu)質、高效、可靠的服務，提升 公司的知名度，拓展公司業(yè)務范圍，因此，依照行業(yè)有關規(guī)定制定了內部質量控 制制度。從業(yè)人員管理控制制度從業(yè)人員是公司開展業(yè)務的基礎和前提，也是保證資產(chǎn)評估業(yè)務質量的關 鍵。公司從業(yè)人員的管理從招聘和使用都嚴格按照本行業(yè)和公司的相關規(guī)定執(zhí)行。 在從業(yè)人員的聘用上，要進行全面、細致地考察，重點突出職業(yè)道德和專業(yè)技能， 把思想品德高、業(yè)務素質好、敬業(yè)精神強的人員招聘到公司。在具體操作過程中， 要重點把好五個關口：1、選拔考察關。公司招聘人員由人力資源部門提出招聘方案，確定推薦人 選，指定專人負責對被推薦人進行全面的了解和考察

6、，并對考察結果負責?？疾?意見交部門主管審批后，再呈報總經(jīng)理決定是否錄用。具體包括以下幾個環(huán)節(jié)：2、素質提高關。公司始終把從業(yè)人員業(yè)務素質的提高和綜合能力的培養(yǎng)作 為公司開拓業(yè)務、提高資產(chǎn)評估質量的重要環(huán)節(jié)抓緊抓好，注重在工作實踐中提 高從業(yè)人員業(yè)務素質和專業(yè)技能，把從業(yè)人員業(yè)務素質和專業(yè)技能的提高與公司 業(yè)務的開展有機地結合起來，在工作實踐中打造一支作風優(yōu)良、素質過硬、技能 一流的專業(yè)資產(chǎn)評估技術骨干隊伍。為保證這一目標的順利實現(xiàn)，公司實行定期 分析制度。公司較大資產(chǎn)評估業(yè)務結束后或者根據(jù)實際工作需要，由資產(chǎn)評估業(yè) 務經(jīng)理提出、總經(jīng)理決定召開“新招聘人員業(yè)務水平分析會”，指出取得的進步 和存

7、在的不足，并提交“新招聘人員業(yè)務技能考察表”。會議對新招聘人員的業(yè) 務水平作出綜合評價，制定出下一步指導幫教的重點。公司實行從業(yè)人員在職培訓與定期集中培訓相結合的方式，為從業(yè)人員盡可 能多地提供學習機會和學習平臺。在職培訓。在職培訓過程就是在資產(chǎn)評估業(yè)務實際操作中，以老帶新、以老 幫新、以老促新的過程。從職業(yè)道德、業(yè)務技能到工作流程、工作方法，老注冊 資產(chǎn)評估師對新招聘人員或業(yè)務能力相對較弱的人員進行言傳身教、幫助指導， 提高從業(yè)人員的整體素質。在職培訓可以根據(jù)公司工作實際，采取如下方式進行：集中培訓。根據(jù)公司業(yè)務開展情況，每年至少組織3至4次從業(yè)人員業(yè)務技 能培訓和職業(yè)道德學習班，聘請資深資

8、產(chǎn)評估專家授課，解答在實際工作中遇到 的疑點和難點問題。安排公司經(jīng)驗豐富的注冊資產(chǎn)評估師進行現(xiàn)場說法，貼近公 司實際工作講解資產(chǎn)評估過程中應該把握和注意的問題。3、評審考核關。嚴格從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)業(yè)績評審考核，建立激勵與懲罰機制。 公司辦公室制定出“執(zhí)業(yè)人員業(yè)績評審考核標準”，并將標準量化，根據(jù)量化得 分將從業(yè)人員劃分為優(yōu)秀、合格、一般、不合格等，按評審標準實施獎罰，并實 行未位淘汰制度，考核累計兩次為“不合格”者，將被辭退。4、人員管理關。為進一步加強對公司所屬注冊資產(chǎn)評估師的教育管理，規(guī) 范從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為，公司制定“資產(chǎn)評估從業(yè)人員管理規(guī)定”。資產(chǎn)評估從 業(yè)人員管理規(guī)定是公司從業(yè)人員從事

9、資產(chǎn)評估業(yè)務的具體行為規(guī)范，是調節(jié)公 司資產(chǎn)評估業(yè)務活動中各種關系的依據(jù)，公司從業(yè)人員尤其是注冊資產(chǎn)評估師要 嚴格遵照執(zhí)行。評定估算過程中的質量控制制度1、核實資產(chǎn)驗證資料通過資產(chǎn)清查核實階段，收集評估資料階段和現(xiàn)場勘查階段，首先應搞清楚:（1）企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細表與實際清查、核實的被評估資產(chǎn)的范圍是 否一致，規(guī)格、型號等填報項目是否齊全；（2）企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細表與賬面記錄的數(shù)量、金額與設備臺賬、財 務明細賬記錄的數(shù)量、余額是否一致；（3）有無將報廢、閑置等設備，按正常設備填報。評估選用的價值標準，均以評估基準日的有效價格為標準；評估作價時，評 估人員應充分考慮：市場價格的多樣性和替

10、代原則；報價與成交價的差異；價格的折扣因素；市場價格的時間性和地域性；同類設備的品質差別；避免價格資料的誤用：單臺設備報價與固定資產(chǎn)賬面值的關系，尤其是成套設備或成套生產(chǎn)線，其 建設工期長，投資大，其勘查、設計、安裝、調試、試車等費用較高；使用指數(shù) 法時，應注意固定資產(chǎn)賬面值、其價格內容中所含設備價格、運雜費、安裝調試 費、輔助材料費等價格指數(shù)的差異。2、確定評估值既要聽委托單位提供的情況介紹，更要深入現(xiàn)場實際，按照資產(chǎn)評估操作 規(guī)范意見（試行）、資產(chǎn)評估準則等相關法規(guī)要求，充分考慮其設備購買價 格、運雜費、安裝調試費、輔助材料費相關稅費、資金成本等價值形成因素，合 理確定其重置成本。在確定機

11、器設備成新率時，參照資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊，結合現(xiàn) 場勘查情況記錄和向具體操作該設備的工人師傅了解、詢問得到的情況，應充分 考慮到資產(chǎn)的設計、制造、實際使用、維護、修理、大修理改造等情況，還要考 慮其設計使用年限、物理壽命、現(xiàn)有性能、運行環(huán)境和技術進步等因素，再經(jīng)過 我們自己的知識、技術、經(jīng)驗和必要的技術檢測手段后，獨立分析、專業(yè)判斷， 充分考慮其實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟性貶值，根據(jù)評估目的，決定取舍， 進而達到較為合理的成新率；對鍋爐、電梯等安全要求較高的設備，還應取得有 關專業(yè)技術權威部門定期做出的鑒定，作為確定成新率的基礎和依據(jù)。確定車輛 成新率時，還應參照使用年限、行駛里程和國

12、家規(guī)定的報廢標準等相關規(guī)定。有 些評估對象由于受條件限制未能實地勘查的，應在報告中說明。評估程序要根據(jù)不同的評估目的，按照工作中獲取和審定的評估依據(jù)、現(xiàn)場 勘查記錄、說明及其他相關資料，選擇適當?shù)脑u估方法和評估參數(shù)，考慮資產(chǎn)的 各種因素，獨立、客觀、公正、合理地對評估對象在評估基準日特定目的下的價 值進行評定、估算，并驗證評估結果，與委托方進行必要的溝通，聽取反饋意見， 形成評估結論，編制資產(chǎn)評估報告書和資產(chǎn)評估說明書。評估報告的質量控制制度1、責任細化追究制度對于公司所承攬的所有資產(chǎn)評估業(yè)務，都實行責任細化追究制度，即把資 產(chǎn)評估業(yè)務責任細化，明確到具體環(huán)節(jié)、具體人，以便實施有效的責任追究，

13、增 強公司所有從業(yè)人員的責任感，保證資產(chǎn)評估業(yè)務的質量。公司所從事的每一項 業(yè)務，都按照有關規(guī)定進行責任分工，明確各自職責和責任。（1）明確公司與委托方的責任。公司在接受資產(chǎn)評估委托業(yè)務，在簽定“資 產(chǎn)評估委托協(xié)議”時，同時要簽署“雙方責任分擔協(xié)議”，或在“資產(chǎn)評估委托 協(xié)議”中有明顯體現(xiàn)雙方責任的內容?！半p方責任分擔協(xié)議書中委托人的責任 要包括以下內容：委托人在評估業(yè)務中的地位和作用；委托人在評估業(yè)務中應配合評估機構所做的事項；委托人在評估業(yè)務中不應該做的事項；委托人的違約責任。（2）明確公司與項目負責人的責任。在資產(chǎn)評估業(yè)務的實際操作中，公司 與資產(chǎn)評估業(yè)務項目的負責人明確相互的責任和義務

14、。公司保證該資產(chǎn)評估業(yè)務 的有效性，并負責在資產(chǎn)評估業(yè)務操作過程中給予項目負責人必要的支持和幫助。 項目負責人保證按照相關的資產(chǎn)評估法律、法規(guī)進行規(guī)范操作，并確保評估結果 的準確、公正。（3）明確項目負責人與評估師的責任。項目負責人是該資產(chǎn)評估項目的主 要負責人，有責任和義務把該資產(chǎn)評估項目做好，并對公司（總經(jīng)理）負責。同 時，負責對該項目一切事務進行協(xié)調處理，保證該項目的順利實施。另一方面， 負責對該項目的具體操作人員（資產(chǎn)評估師等）進行督促指導，及時發(fā)現(xiàn)和糾正 問題。資產(chǎn)評估師在保證如期保質保量完成業(yè)務的同時，還對資產(chǎn)評估結果的準 確性、公正性、合法性等負責。在向委托方出具資產(chǎn)評估報告書的

15、同時，還要出具“資產(chǎn)評估機構及注冊 資產(chǎn)評估師承諾函”，公司加蓋公章，注冊資產(chǎn)評估師簽字，并保證在資產(chǎn)評估 業(yè)務操作過程中切實做到“承諾函”中承諾的各項內容。2、文字校核責任制度文字材料是資產(chǎn)評估活動重要的內容，是整個資產(chǎn)評估活動質量的最后一 個關口，也是資產(chǎn)評估目的實現(xiàn)的主要載體。它在很大程度上體現(xiàn)了資產(chǎn)評估機 構實施資產(chǎn)評估活動的能力和水平。為把好文字材料關，公司實行四級文字校準 核對制度。第一級：撰寫人自己預審。文字材料（包括承諾書、各種底稿、資產(chǎn)評估 報告等）的起草人應認真檢查校對自己編寫的各種文字材料，發(fā)現(xiàn)錯漏及時糾正， 保證自己送出手的文字材料的準確率。第二級：專業(yè)小組負責人或項目

16、負責人初審。專業(yè)小組負責人和項目負責 人對自己所負責項目的文字材料要從整體結構、關鍵措辭、每一項計算等方方面 面進行細致的復查，發(fā)現(xiàn)問題及時返回起草人處修改，并簽字以示負責。第三級：質量控制部門負責人或部門經(jīng)理（非本項目負責人）復審。對項 目負責人初審的文字材料，審查通過后再交由質量控制部門代理人或沒有擔任該 項目負責人的公司部門經(jīng)理復審。對在復審中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時與負責初審的 項目負責人溝通，商定修改意見，并由項目起草人完成修改。審查完畢后簽字以 示負責。第四級：總經(jīng)理（報告簽發(fā)人）終審提交。由文字材料起草人預審、項目 負責人初審、部門經(jīng)理復審的文字材料修改完成后，呈遞總經(jīng)理終審。終審定稿

17、 后，按有關規(guī)定打印裝訂，提交委托人，完成整個資產(chǎn)評估業(yè)務。每一級審核完成后，審核負責人要根據(jù)審核情況簽署審核意見，并認真填 寫“審核情況記錄表”，就資產(chǎn)評估報告中的問題和不足提出自己的見解。對資 產(chǎn)評估報告的審核意見樣式參照附錄九“有關部門對報告的審核意見”執(zhí)行。3、檔案管理制度檔案管理是評估工作的重要組成部分，估價報告及評估資料是評估過程和評 估成果的真實記錄，是檢驗評估機構評估工作的重要依據(jù)，任何一份報告及評估 資料，都是評估機構的寶貴財富。同時，由于估價報告及相關資料涉及委托人的 秘密，所以做好檔案管理工作至關重要。（1）評估檔案含義評估的檔案是指在評估工作過程中所收集和形成的與評估業(yè)

18、務相關的各種 文字、圖表、聲像等記錄。每個評估業(yè)務，不論項目大小，都要單獨編號，及時 立卷歸檔。（2）評估檔案的管理要求評估機構的檔案，應實行專人專管，并建立管理制度，明確責任，保證原始 資料及單據(jù)齊全完整，密級檔案必須保證安全。評估檔案的管理應做到如下事項。按項目立卷，一個項目編一個號，一般編號與估價報告的編號對應，不涂 改，不挪用；移交、借閱均辦理登記手續(xù)。資料歸檔真實、齊全，不缺不漏；建立索引，方便查閱。檔案索引的內容應與估價報告的信息一致；安全、保密、防腐、防潮、防火、防損、防盜；實行機構負責人簽批保存一定年期的檔案銷毀制度。（3）評估資料的移交評估項目結束后，由經(jīng)辦估價師或經(jīng)辦人員將在評估過程中收集的相關資料 匯總、裝訂成冊后，移交檔案管理員。需要移交的檔案資料包括以下內容：檔案目