納稅籌劃單項選擇題1

1、.：.；納稅謀劃單項選擇題1.納稅謀劃的主體是A。A.納稅人 B.納稅對象 C.計稅根據(jù) D.稅務(wù)機關(guān)2.納稅謀劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有D。A.違法性 B.可行性 C.非違法性 D.合法性3.避稅最大的特點是他的C。A.違法性 B.可行性 C.非違法性 D.合法性4.企業(yè)所得稅的謀劃應(yīng)重點關(guān)注C的調(diào)整。A.銷售利潤 B.銷售價錢 C.本錢費用 D.稅率高低5.按B進(jìn)展分類，納稅謀劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。A.不同稅種 B.節(jié)稅原理 C.不同性質(zhì)企業(yè) D.不同納稅主體6.相對節(jié)稅主要思索的是C。A.費用絕對值 B.利潤總額 C.貨幣時間價值 D.稅率7.納稅謀劃最重要的原那

2、么是A。A.守法原那么 B.財務(wù)利益最大化原那么 C.時效性原那么 D.風(fēng)險躲避原那么8.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是 B。A.實踐負(fù)稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅義務(wù)人 D.稅務(wù)機關(guān)9.在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是A。A.實踐負(fù)稅人 B.代扣代繳義務(wù)人 C.代收代繳義務(wù)人 D.法人。10.適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織方式是D。A.公司制企業(yè) B.合伙制企業(yè) C.個人獨資企業(yè) D.個體工商戶11.一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率方式是C。A.定額稅率 B.比例稅率 C.超累稅率 D.全累稅率12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的謀劃通常需求借助A來實現(xiàn)。A.價錢 B.稅率

3、 C.納稅人 D.計稅根據(jù)13.以下稅種中屬于直接稅的是C。A.消費稅 B.關(guān)稅 C.財富稅 D.營業(yè)稅14.我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為C。A.7% B.10% C.13% D.17%15.從事貨物零售或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在C以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元含 B.50萬元含 C.80萬元含 D.100萬元含16.從事貨物消費或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在B以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元含 B.50萬元含 C.80萬元含 D.100萬元含17.判別增值稅普通納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時，A是關(guān)鍵要素。A.無差別平衡點 B.納稅人身份 C.適用稅率 D.

4、可抵扣的進(jìn)項稅額18.普通納稅人外購或銷售貨物所支付的C依7%的扣除率計算進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除。A.保險費 B.裝卸費 C.運輸費 D.其他雜費19.以下混合銷售行為中該當(dāng)征收增值稅的是A。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售挪動并提供有償電信效力 C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲效力同時提供酒水20.金銀首鉆石及鉆石飾品的消費稅在B征收。A.零售環(huán)節(jié) B.零售環(huán)節(jié) C.委托加工環(huán)節(jié) D.消費環(huán)節(jié)21.以下各項中符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是B。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品為獲得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為移送運用的當(dāng)天 C.委托加工的應(yīng)稅消費

5、品為支付加工費的當(dāng)天 D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天22.適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有A。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.啤酒23.適用消費稅定額稅率的稅目有C。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.白酒24.適用消費稅比例稅率的稅目有B。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.白酒25.以下不并入銷售額征收消費稅的有C。A.包裝物銷售 B.包裝物租金 C.包裝物押金 D.逾期未收回包裝物押金26.文娛業(yè)順應(yīng)的營業(yè)稅稅率為D的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%27.以下各項收入中可以免征營業(yè)稅的是B。A

6、.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會效力獲得的收入 B.個人銷售購買超越5年的普通住房 C.個人出租自在住房獲得的租金收入 D.單位銷售自建房屋獲得的收入28.以下各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是C。A.物業(yè)管理公司代收電費獲得的手續(xù)費收入 B.金融機構(gòu)實踐收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C.非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品獲得的收入 D.拍賣行拍賣文物古董獲得的手續(xù)費收入29.以下各行業(yè)中順應(yīng)3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是A。A.文化體育業(yè) B.金融保險業(yè) C.效力業(yè) D.文娛業(yè)30.以下各行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是B。A.文化體育業(yè) B.金融保險業(yè) C.交通運輸業(yè) D.文娛業(yè)31.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包

7、括以下哪類企業(yè)？DA.國有、集體企業(yè) B.聯(lián)營、股份制企業(yè) C.私營企業(yè) D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)32.以下各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是C。A.消費運營收入 B.接受捐贈的實物資產(chǎn) C.按規(guī)定交納的流轉(zhuǎn)稅 D.納稅人在基建工程中運用本企業(yè)產(chǎn)品33.企業(yè)用于公益性、救援性捐贈支出可以如何扣除？DA.全部收入的3%比例扣除 B.年度利潤總額的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利潤總額的12%扣除34.企業(yè)發(fā)生的與消費運營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)款待費可以如何扣除？CA.按實踐發(fā)生的50%扣除但不能超越當(dāng)年營業(yè)收入的5% B.按實踐發(fā)生的50%扣除但不能超越當(dāng)年營業(yè)收入

8、的10% C.按實踐發(fā)生的60%扣除但不能超越當(dāng)年營業(yè)收入的5% D.按實踐發(fā)生的60%扣除但不能超越當(dāng)年營業(yè)收入的10%35.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的工程是D。A.職工福利費 B.廣告宣傳費 C.公益性捐贈 D.資助費支出36.個人所得稅以下所得一次收入過高的，可以實行加成征收B。A.稿酬所得 B.勞務(wù)報酬所得 C.紅利所得 D.偶爾所得37.以下不屬于個人所得稅納稅對象的是A。A.國債利息 B.股票紅利 C.儲蓄利息 D.保險賠款38.個人所得稅居民納稅人的暫時離境是指在一個納稅年度內(nèi)D的離境。A.一次不超越30日 B.多次累計不超越90日 C.一次不超越30日或者多次累計不超越1

9、80日 D.一次不超越30日或者多次累計不超越90日39.以下適用個人所得稅5%45%的九級超額累進(jìn)稅率的是B。A.勞務(wù)報酬 B.工資薪金 C.稿酬所得 D.個體工商戶所得40.以下適用個人所得稅5%35%的五級超額累進(jìn)稅率的是D。A.勞務(wù)報酬 B.工資薪金 C.稿酬所得 D.個體工商戶所得41.納稅人建造普通住宅出賣，增值額超越扣除工程金額20%的，應(yīng)就其D按規(guī)定計算交納土地增值稅。A.超越部分金額 B.扣除工程金額 C.獲得收入金額 D.全部增值額42.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于C時貼花。A.每月初5日內(nèi) B.每年度45日內(nèi) C.書立或領(lǐng)受時 D.開場履行時43.以下屬于房產(chǎn)稅納稅對象的是C。A

10、.室外游泳池 B.菜窖 C.室內(nèi)游泳池 D.玻璃暖房44.周先生將自有的一套單元房按市場價錢對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是B。A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元45.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：按照房產(chǎn)租金收入計算交納房產(chǎn)稅的，稅率為D。A.1.2% B.10% C.17% D.46.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價錢相等時，契稅應(yīng)由D。A.甲方交納 B.乙方交納 C.甲乙雙方各交納一半 D.甲乙雙方均不交納47.以下按種類而不是按噸位交納車船稅的是A。A.載客汽車 B.載貨汽車 C.三輪車 D.船舶48.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月交納增值稅30萬元，交納的城市維護(hù)建立稅是C

11、。A.3000元 B.9000元 C.15000元 D.21000元49.以下煤炭類產(chǎn)品交納資源稅的有C。A.洗煤 B.選煤 C.原煤 D.蜂窩煤50.以下各項中，屬于城鎮(zhèn)土地運用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅工程的是D。A.個人辦的托兒所、幼兒園 B.個人一切的居住房 C.民政部門安頓殘疾人所舉行的福利工廠用地 D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的消費用地納稅謀劃多項選擇題1.納稅謀劃的合法性要求是與ABCD的根本區(qū)別。A.逃稅 B.欠稅 C.騙稅 D.避稅2.納稅謀劃按稅種分類可以分為ABCD等。A.增值稅謀劃 B.消費稅謀劃 C.營業(yè)稅謀劃 D.所得稅謀劃3.按企業(yè)運轉(zhuǎn)過程進(jìn)展分類，納稅謀劃可分為A

12、BCD等。A.企業(yè)設(shè)立中的納稅謀劃 B.企業(yè)投資決策中的納稅謀劃 C.企業(yè)消費運營過程中的納稅謀劃 D.企業(yè)運營成果分配中的納稅謀劃4.按個人理財過程進(jìn)展分類，納稅謀劃可分為ABCD等。A.個人獲得收入的納稅謀劃 B.個人投資的納稅謀劃 C.個人消費中的納稅謀劃 D.個人運營的納稅謀劃5.納稅謀劃風(fēng)險主要有以下幾種方式ABCD。A.認(rèn)識形狀風(fēng)險 B.運營性風(fēng)險 C.政策性風(fēng)險 D.操作性風(fēng)險6.絕對節(jié)稅又可以分為AD。A.直接節(jié)稅 B.部分節(jié)稅 C.全額節(jié)稅 D.間接節(jié)稅7.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為BD。A.扣繳義務(wù)人 B.法人 C.負(fù)稅人 D.自然人8.納稅人謀劃可選擇的企業(yè)組織方式有A

13、BCD。A.個體工商戶 B.個人獨資企業(yè) C.合伙企業(yè) D.公司制企業(yè)9.合伙企業(yè)是指ABD依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人 B.法人 C.國家 D.其他組織10.稅率的根本方式有BCD。 A.名義稅率 B.比例稅率 C.定額稅率 D.累進(jìn)稅率11.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁謀劃能否經(jīng)過價錢浮動實現(xiàn)，關(guān)鍵取決于AC的大小。A.商品供應(yīng)彈性 B.稅率高低 C.商品需求彈性 D.計稅根據(jù)方式12.增值稅的起征點分別為銷售額的ACD。A.150200元 B.2001000元 C.15003000元 D.25005000元12.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是ABC.A.17% B

14、.13% C.6% D.3%14.計算增值稅時以下工程不包括在銷售額之內(nèi)ABCD。A.向購買方收取的銷項稅額 B.受托加工應(yīng)征消費稅所代收代繳的消費稅 C.承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費 D.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運費15.以下物品中屬于消費稅征收范圍的有ABCD。A.汽油和柴油 B.煙酒 C.小汽車 D.鞭炮、焰火16.適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有ACD。A.卷煙 B.雪茄 C.薯類白酒 D.糧類白酒17.適用消費稅定額稅率的稅目有BCD。A.白酒 B.黃酒 C.啤酒 D.汽油18.消費稅的稅率分為ABC。A.比例稅率 B.定額稅率 C.復(fù)合稅率 D.累進(jìn)稅率19.一項銷

15、售行為假設(shè)既涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為AC。A.交納增值稅的混合銷售行為 B.交納增值稅的兼營行為 C.交納營業(yè)稅的混合銷售行為 D.交納營業(yè)稅的兼營行為20.以下各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有AD。A.動力設(shè)備的安裝 B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅工程 C.銷售代銷的貨物 D.郵局出賣集郵商品21.以下各項中應(yīng)計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有BCD。A.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 B.歌舞廳獲得的銷售酒水收入 C.裝修公司裝修工程運用的資料 D.金融機構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入22.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額AD。A.100元 B.100500元 C.5001000元

16、D.10005000元23.某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括ABD。A.土地運用稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.印花稅24.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括AC。A.國有企業(yè) B.個人獨資企業(yè) C.股份制企業(yè) D.合伙企業(yè)25.以下允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有ABC。A.企業(yè)的財富保險費 B.向金融機構(gòu)的借款利息支出 C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用 D.企業(yè)的資助支出26.以下應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計征的收入有BCD。A.國家債券利息收入 B.固定資產(chǎn)租賃收入 C.企業(yè)收到的財政性補貼 D.出口退回的消費稅27.在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予按比例扣除的

17、工程有ACD。A.企業(yè)的職工福利費用 B. 向金融機構(gòu)的借款利息支出 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)款待費 D.企業(yè)的廣告費28.在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的稅費有ABCD。A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.城建稅 D.資源稅29.以下屬于個人所得稅納稅人的有ABC。A.在中國境內(nèi)有住所 B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年 C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿1年 D.在中國境內(nèi)有住所但未居住30.以下可以免征個人所得稅的有BCD。A.購物抽獎 B.領(lǐng)取住房公積金 C.省級見義勇為獎金 D.教育儲蓄利息31.以下不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有BCD。A.個體工商戶的消費運營所得 B.對企事業(yè)單位的承包運營所得

18、C.特許權(quán)運用費所得 D.勞務(wù)收入32.以下個人所得適用20%比例稅率的有BD。A.勞務(wù)報酬所得 B.偶爾所得 C.個體工商戶的消費、運營所得 D.特許權(quán)運用費所得33.以下個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的工程有BCD。A.偶爾所得 B.工資薪金所得 C.企事業(yè)單位承包運營、承租運營所得 D.個體工商戶消費、運營所得34.以下個人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率方式的有ABCD。A.勞務(wù)報酬所得 B.個體工商戶的消費、運營所得 C.工資薪金所得 D.個人承包、承租所得35.以下屬于土地增值稅納稅范圍的行為有ABC。A.某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地運用權(quán) B.某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C.某企業(yè)建造公寓并出賣 D.某人承繼單元房一套36.適用印花稅0.3%比例稅率的工程為BCD。A.借款合同 B.購銷合同 C.技術(shù)合同 D.建筑安裝工程承包合同37.包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率