企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施

1、 目 錄班內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制爸度澳貨幣資金內(nèi)部控伴制制度芭 艾 安 疤 俺 啊 佰貨幣資金管理制敗度扮 罷 拜 傲 邦 般 捌 4-8白現(xiàn)金管理制度斑 埃 氨 捌 扒 扮 翱 般9-12吧支票及印章的管壩理制度把 班 暗 暗 昂 阿 靶13-16柏實(shí)物資產(chǎn)管理制愛(ài)度矮 稗 伴 搬 爸 敖財(cái)產(chǎn)清查制度凹 敖 芭 按 熬 扒 跋 凹17-21澳低值易耗品管理奧制度笆 埃 笆 昂 斑 礙 班22-25安材料管理制度艾 藹 斑 愛(ài) 拔 安 藹 扮26-3頒6澳固定資產(chǎn)管理制奧度八 把 矮 稗 百 暗 唉3扳7半-48邦對(duì)外投資管理制昂度扳 霸 芭 拌 邦 霸 艾49-57矮工程項(xiàng)目管理制拔度 岸 岸 昂

2、扒 胺 霸58-67笆籌資內(nèi)部控制制傲度艾 骯 矮 拔 骯 阿68-73背采購(gòu)與付款內(nèi)部傲控制制度翱 八 唉 拌 佰74-79藹銷售與收款內(nèi)部骯控制制度 艾 俺 柏 啊 啊80-86佰成本與費(fèi)用內(nèi)部凹控制制度 霸 拔 礙 班 絆 笆87-98般對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控安制制度 靶 啊 鞍 懊 邦99-105內(nèi)部會(huì)計(jì)制度稗會(huì)計(jì)核算 敗 佰 百 熬 巴 吧 般 昂106-120搬會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)懊明 挨 拔 昂 扒 案 按121跋-160隘資產(chǎn)類科目 敗 拔 艾 昂 靶 斑 扮121-139白負(fù)債類科目 礙 拜 班 翱 盎 壩 瓣 背140-147阿權(quán)益類科目 安 斑 襖 半 拔 百 板147-150鞍成本類

3、科目 拜 襖 傲 傲 頒 敖 昂150-拔151百損益類科目 隘 搬 半 白 背 俺 懊1百51-160柏財(cái)務(wù)分析 壩 昂 八 懊 氨 澳 藹1搬61-178拔會(huì)計(jì)檔案管理辦骯法 翱 背 叭 板 頒179-18昂4鞍財(cái)務(wù)組織與職能拔 俺 吧 拔 昂 襖185-19按8拜會(huì)計(jì)電算化管理稗制度 隘 柏 伴 昂 皚199-226搬會(huì)計(jì)電算化管理扮制度 敖 拔 癌 絆 爸 199-拜200懊會(huì)計(jì)電算化操作安使用管理制度 昂 拌 唉 柏 2稗01-20八2艾會(huì)計(jì)電算化硬件頒設(shè)備維護(hù)管理制奧度 柏 藹 爸 頒203-205襖會(huì)計(jì)電算化軟件氨維護(hù)管理制度 凹 阿 板 版 2案06-209胺會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)埃管

4、理制度 搬 癌 皚 疤 笆 210-21半1礙會(huì)計(jì)電算化報(bào)表班管理制度 班 斑 拔 凹 氨 212-21佰3唉會(huì)計(jì)電算化檔案哎管理制度 阿 唉 版 版 板 214-21罷6八會(huì)計(jì)電算化崗位凹責(zé)任制度 柏 安 罷 八 拌 217-22盎0搬會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)笆工作整頓和崗位隘培訓(xùn)管理制度 般 艾 2把21-222凹計(jì)算機(jī)機(jī)房安全拌衛(wèi)生制度 半 拔 傲 襖 2安23-223昂預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒捌措施制度 艾 氨 百 扒 凹 2唉24-22頒5附錄：壩1.耙 發(fā)票開票流程辦圖 壩 辦 搬 板 埃 哎 敖 岸 鞍 敗 捌 芭 伴 昂226哎2發(fā)票領(lǐng)用申鞍請(qǐng)表 叭 叭 愛(ài) 鞍 般 扒 擺 艾 哀 扒 捌 捌 霸

5、 頒 227扮3發(fā)票開票月八統(tǒng)計(jì)表（表一）挨 拌 吧 哎 藹 阿 哎 哎 百 伴 搬 胺228敖4發(fā)票開票月岸統(tǒng)計(jì)表（表二）敗 骯 般 般 頒 啊 叭 敖 哀 板 翱 奧229隘貨幣資金內(nèi)部控哀制制度目標(biāo)罷本制度用以規(guī)范敗罷集團(tuán)所屬子公司八、分公司及集團(tuán)巴的資金管理適用范圍斑 拔拌集團(tuán)及分公司、埃所屬投資控股企搬業(yè)內(nèi)容癌 本制愛(ài)度包括兩部分內(nèi)邦容：貨幣資金管傲理及監(jiān)管制度、凹集團(tuán)資金管理制壩度。跋貨幣資金管理制鞍度班崗位分工及授權(quán)傲批準(zhǔn)稗公司實(shí)行貨幣資翱金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)敖任制，明確相關(guān)辦部門和崗位的職版責(zé)權(quán)限，確保辦挨理貨幣資金業(yè)務(wù)霸的不相容崗位相斑互分離、制約和案監(jiān)督。出納人員襖不得兼任稽核、

6、哀會(huì)計(jì)檔案保管和邦收入、支出、費(fèi)懊用、債權(quán)債務(wù)賬哎目的登記工作。柏各核算主體不得矮由一人辦理貨幣傲資金業(yè)務(wù)的全過(guò)骯程。爸公司辦理貨幣資巴金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配氨備合格的人員，罷并根據(jù)單位具體頒情況進(jìn)行崗位輪澳換。辦理貨幣資霸金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)頒當(dāng)具備良好的職巴業(yè)道德，忠于職叭守，廉潔奉公，辦遵紀(jì)守法，客觀凹公正，不斷提高靶會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和安職業(yè)道德水平。胺公司對(duì)貨幣資金叭業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的辦授權(quán)批準(zhǔn)制度，般明確審批人對(duì)貨俺幣資金業(yè)務(wù)的授白權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)辦限、程序、責(zé)任傲和相關(guān)控制措施艾，規(guī)定經(jīng)辦人辦板理貨幣資金業(yè)務(wù)岸的職責(zé)范圍和工半作要求。藹審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)背貨幣資金授權(quán)批襖準(zhǔn)制度的規(guī)定，般在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)巴行審批

7、，不得超拌越審批權(quán)限。經(jīng)凹辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)芭范圍內(nèi)，按照審班批人的批準(zhǔn)意見熬辦理貨幣資金業(yè)傲務(wù)。對(duì)于審批人擺超越授權(quán)范圍審搬批的貨幣資金業(yè)阿務(wù)，經(jīng)辦人員有八權(quán)拒絕辦理，并骯及時(shí)向?qū)徟说陌钌霞?jí)授權(quán)部門報(bào)啊告。癌單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)佰定的程序辦理貨鞍幣資金支付業(yè)務(wù)傲。芭支付申請(qǐng)。單位襖有關(guān)部門或個(gè)人拜用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提邦前向?qū)徟颂峤话ж泿刨Y金支付申奧請(qǐng)，注明款項(xiàng)的辦用途、金額、預(yù)班算、支付方式等啊內(nèi)容，并附有效拜經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)柏證明。艾支付審批。審批扒人根據(jù)其職責(zé)、頒權(quán)限和相應(yīng)程序般對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行拌審批。對(duì)不符合凹規(guī)定的貨幣資金版支付申請(qǐng)，審批巴人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)安。八支付復(fù)核。復(fù)核岸人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后扮的貨幣資

8、金支付八申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，骯復(fù)核貨幣資金支八付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范百圍、權(quán)限、程序按是否正確，手續(xù)案及相關(guān)單證是否藹齊備，金額計(jì)算般是否準(zhǔn)確，支付俺方式、支付單位笆是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)搬核無(wú)誤后，交由矮出納人員辦理支骯付手續(xù)。頒未被批準(zhǔn)的付款氨申請(qǐng)退回原申請(qǐng)八人。翱經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的付款盎申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納案執(zhí)行。哀辦理支付。出納哎人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)絆核無(wú)誤的支付申啊請(qǐng)，按規(guī)定辦理白貨幣資金支付手扮續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)哎金和銀行存款日挨記帳。捌公司對(duì)于重要貨辦幣資金支付業(yè)務(wù)巴，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體班決策和審批，并跋建立責(zé)任追究制柏度，防范貪污、巴侵占、挪用貨幣胺資金等行為。佰嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的斑機(jī)構(gòu)或人員辦理案貨幣資金業(yè)務(wù)或藹直接接觸貨幣資拔金

9、。頒批準(zhǔn)付款及付款挨方式皚對(duì)于不同種類的伴付款，規(guī)定不同搬的授權(quán)人、權(quán)限隘和付款方式(例背如應(yīng)付帳款，公耙司內(nèi)部往來(lái)帳和熬其他相關(guān)帳目)搬，并在付款授權(quán)靶的基礎(chǔ)上和充分罷利用信用條款的爸原則下執(zhí)行付款艾程序。奧被批準(zhǔn)的付款申愛(ài)請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注明金俺額，付款時(shí)間和艾付款方式。付款扳方式應(yīng)根據(jù)采購(gòu)疤訂單或采購(gòu)合同壩中的付款條款來(lái)敗確定。笆主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)拔則審核付款申請(qǐng)罷及附件百，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。俺若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有熬以下情況之一的盎，主管會(huì)計(jì)將拒啊絕或推遲付款：佰未按公司規(guī)定執(zhí)氨行審批流程；付背款與發(fā)票、合同霸以及付款申請(qǐng)單八不符；付款由于啊現(xiàn)金狀況而推遲佰；對(duì)于超過(guò)部門壩經(jīng)理審批權(quán)限的哎付款申請(qǐng)，沒(méi)有拔主管領(lǐng)

10、導(dǎo)的審核柏簽字；超預(yù)算付皚款申請(qǐng)沒(méi)有申請(qǐng)辦部門經(jīng)理、主管靶領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)絆匯簽；礙主管會(huì)計(jì)只有權(quán)胺簽署其審批權(quán)限阿內(nèi)的付款，超過(guò)般審批權(quán)限的付款氨申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款捌金額的大小交由版財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)稗務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查扮 單位應(yīng)當(dāng)拔建立對(duì)貨幣資金擺業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查八制度，明確監(jiān)督版檢查機(jī)構(gòu)或人員耙的職責(zé)權(quán)限，定巴期和不定期地進(jìn)疤行檢查。骯集團(tuán)資金管理制按度稗 集中的扒集團(tuán)資金管理模疤式是扮疤集團(tuán)未來(lái)發(fā)展方皚向，在目前階段岸岸集團(tuán)資金管理將隘就帳戶管理做出按以下臨時(shí)性規(guī)定邦：耙 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)氨所有集團(tuán)擁有實(shí)敖際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)俺的銀行帳戶施行氨統(tǒng)一管理。集團(tuán)愛(ài)將銀行帳戶分為哀三類：基本帳戶襖、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)

11、敗生帳戶和非經(jīng)常芭性帳戶。具體管啊理辦法如下：鞍所有銀行帳戶的昂開立必須由擬開熬立單位向集團(tuán)財(cái)哀務(wù)部提出書面申背請(qǐng)（指明用途）般，經(jīng)集團(tuán)審批后澳再行開立。背所有銀行帳戶的捌變更或關(guān)閉必須拜在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備岸案。盎對(duì)于基本帳戶的昂使用，各級(jí)單位白應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家襖的規(guī)定執(zhí)行。斑對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)芭發(fā)生帳戶，如果辦集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需罷要而采取相應(yīng)管熬理措施，各級(jí)單把位必須予以配合吧。板對(duì)于非經(jīng)常性帳癌戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)疤結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)熬清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度罷公司建立現(xiàn)金庫(kù)熬存限額的管理制巴度，超過(guò)庫(kù)存限芭額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)捌存入銀行。白公司必須根據(jù)安現(xiàn)金管理暫行條擺例的規(guī)定，結(jié)隘合本單位的實(shí)際岸情況，確定本單盎位現(xiàn)

12、金的開支范班圍。不屬于現(xiàn)金凹開支范圍的業(yè)務(wù)癌應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦版理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。佰 1現(xiàn)金使用哀的范圍嚴(yán)格按照唉國(guó)務(wù)院頒發(fā)的哎現(xiàn)金管理暫行條啊理的規(guī)定執(zhí)行骯。公司可在下列擺范圍內(nèi)使用現(xiàn)金岸：跋員工工資，津貼罷；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；霸根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒礙發(fā)給個(gè)人的科學(xué)暗技術(shù)、文化藝術(shù)柏、體育等各種獎(jiǎng)?lì)C金；吧各種勞保、福利絆費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)澳定對(duì)個(gè)人的其他捌支出；翱出差人員必須隨百身攜帶的差旅費(fèi)佰及應(yīng)報(bào)銷的出差般補(bǔ)助費(fèi)用；案結(jié)算起點(diǎn)100藹元以下的零星開搬支；啊中國(guó)人民銀行確吧定需要支付現(xiàn)金凹的其他支出。哎2除以上規(guī)定八外，財(cái)務(wù)人員支唉付個(gè)人款項(xiàng)，超唉過(guò)使用現(xiàn)金限額鞍的部分，應(yīng)當(dāng)以暗支票支付；確需懊全額支付現(xiàn)金的霸，

13、經(jīng)會(huì)計(jì)審核，懊主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后俺支付現(xiàn)金。艾公司現(xiàn)金收入應(yīng)隘當(dāng)及時(shí)存入銀行般，不得用于直接愛(ài)支付單位自身的班支出。單位借出斑款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)扮格的授權(quán)批準(zhǔn)程擺序，嚴(yán)禁擅自挪襖用、借出貨幣資班金。巴出納員向銀行提辦取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填翱寫現(xiàn)金提取單安，并寫明用途氨和金額，由財(cái)務(wù)扳主管批準(zhǔn)后提取板。艾公司取得的貨幣奧資金必須及時(shí)入擺賬，不得私設(shè)巴“百小金庫(kù)拜”扮，不得賬外設(shè)賬叭，嚴(yán)禁收款不入凹賬。熬公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按礙照支付結(jié)算辦澳法等國(guó)家有關(guān)半規(guī)定，加強(qiáng)銀行啊賬戶的管理，嚴(yán)靶格按照規(guī)定開立搬賬戶，辦理存款阿、取款和結(jié)算。澳公司應(yīng)當(dāng)定期檢柏查、清理銀行賬伴戶的開立及使用拌情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題傲，及時(shí)處理。公跋司應(yīng)當(dāng)加

14、強(qiáng)對(duì)銀絆行結(jié)算憑證的填啊制、傳遞及保管暗等環(huán)節(jié)的管理與氨控制。壩公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵捌守銀行結(jié)算紀(jì)律背，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有扳資金保證的票據(jù)哀或遠(yuǎn)期支票，套胺取銀行信用；不壩準(zhǔn)簽發(fā)、取得和拔轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交百易和債權(quán)債務(wù)的耙票據(jù)，套取銀行案和他人資金； 哎不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付懊款，任意占用他安人資金；不準(zhǔn)違襖反規(guī)定開立和使艾用銀行賬戶。半公司應(yīng)當(dāng)指定專半人定期核對(duì)銀行吧賬戶，每月至少胺核對(duì)一次，編制伴銀行存款余額調(diào)芭節(jié)表，使銀行存疤款賬面余額與銀安行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相扳符。如調(diào)節(jié)不符拌，應(yīng)查明原因，靶及時(shí)處理。跋公司應(yīng)當(dāng)定期和鞍不定期地進(jìn)行現(xiàn)疤金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)骯金賬面余額與實(shí)辦際庫(kù)存相符。發(fā)扒現(xiàn)不符，及時(shí)查佰明原因，作出處

15、敗理。阿公司職員因工作把需要借用現(xiàn)金，耙需填寫借款單壩，注明借用現(xiàn)暗金的用途，經(jīng)部扳門經(jīng)理批準(zhǔn)后，板送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)凹部主管審批后方柏可支取。各業(yè)務(wù)氨人員應(yīng)及時(shí)清理稗借款，公司應(yīng)視伴業(yè)務(wù)需要制定還埃款期限及措施。板辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)敖務(wù)，經(jīng)辦人要詳藹細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)伴開支的實(shí)際情況半，填寫支出憑捌單，注明用途白及金額。出納員搬要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)半銷的原始憑證，把根據(jù)成本管理、埃費(fèi)用管理有關(guān)審傲批權(quán)限進(jìn)行審核絆無(wú)誤后，辦理報(bào)凹銷手續(xù)。矮支付個(gè)人的臨時(shí)柏工工資、顧問(wèn)費(fèi)扳等，出納員根據(jù)百有關(guān)規(guī)定和公司懊領(lǐng)導(dǎo)的批示，以襖及經(jīng)過(guò)審核的壩支出憑單，并笆由經(jīng)辦人、收款邦人簽章后，支付白現(xiàn)金，同時(shí)辦理哀代扣個(gè)人收入所邦得

16、稅手續(xù)。邦出納員辦理完畢疤現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)拌后，應(yīng)及時(shí)在單熬據(jù)上加蓋把“白現(xiàn)金收訖伴”哀、稗“傲現(xiàn)金付訖伴”昂戳記及出納員簽版章，并將自制原霸始憑證加蓋罷“耙附件爸”板章。敗出納員要每天清扮點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登捌記現(xiàn)金日記帳，盎做到日清月結(jié)，哀帳帳相符，帳實(shí)頒相符。盎庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毎未嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出按納員必須妥善保拌管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)耙天收到的現(xiàn)金款絆項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交皚開戶銀行，不得罷用于其他款項(xiàng)支拔出。芭財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高澳度重視現(xiàn)金管理斑，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)埃行嚴(yán)格審核，不胺定期進(jìn)行實(shí)地盤搬點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理哎出現(xiàn)的情況和問(wèn)艾題，提出改進(jìn)意哀見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)扒批準(zhǔn)后實(shí)施。背支票及有關(guān)印章氨的管理制度稗單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與翱貨幣

17、資金相關(guān)的班票據(jù)的管理，明把確各種票據(jù)的購(gòu)絆買、保管、領(lǐng)用擺、背書轉(zhuǎn)讓、注扮銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)扒權(quán)限和程序，并岸專設(shè)登記簿進(jìn)行伴記錄，防止空白胺票據(jù)的遺失和被拜盜用。擺單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀般行預(yù)留印鑒的管安理。財(cái)務(wù)專用章八應(yīng)由專人保氨管，個(gè)人名章必跋須由本人或其授叭權(quán)人員保管。嚴(yán)笆禁一人保管支付吧款項(xiàng)所需的全部胺印章。按規(guī)定需凹要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽斑字或蓋章的經(jīng)濟(jì)背業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格哀履行簽字或蓋章板手續(xù)。扮支票按照使用范案圍分為人民幣現(xiàn)搬金支票和人民幣柏轉(zhuǎn)帳支票。白支票的管理制度阿：搬 1現(xiàn)金敗支票隘支票由出納員或叭總經(jīng)理指定專人爸保管。支票使用半時(shí)需有礙“懊借款單按”胺（如已有發(fā)票則佰直接填寫隘“敖支出憑單白

18、”白），經(jīng)總經(jīng)理批百準(zhǔn)簽字，然后將靶支票按批準(zhǔn)金額笆封頭，加蓋印章啊、填寫日期、用矮途、登記號(hào)碼，柏領(lǐng)用人在支票領(lǐng)愛(ài)用簿上簽字備查熬。叭支票付款后憑支礙票存根，發(fā)票由霸經(jīng)手人簽字、會(huì)把計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物把品由保管員簽字岸）、總經(jīng)理審批藹。填寫金額要無(wú)皚誤，完成后交出熬納人員。出納員拌統(tǒng)一編制憑證號(hào)昂，按規(guī)定登記日礙記帳，原支票領(lǐng)埃用人在礙“霸支票領(lǐng)用單挨”翱及登記簿上注銷唉。暗支票是銀行的存啊款人簽發(fā)給收款唉人辦理結(jié)算或委擺托開戶銀行將款頒項(xiàng)支付給收款人拔的票據(jù)。采用支傲票結(jié)算方式，對(duì)背于收到的支票，霸應(yīng)在收到當(dāng)日填板制進(jìn)賬單連同支般票送存銀行，根笆據(jù)銀行蓋章退回板的進(jìn)賬單第一聯(lián)拌和有關(guān)原始憑證啊

19、編制收款憑證。罷現(xiàn)金支票一律由斑出納員一人保管案，不得轉(zhuǎn)交他人耙。芭現(xiàn)金支票大小寫唉金額必須填寫齊岸全，不得涂改，骯如發(fā)生書寫錯(cuò)誤稗，應(yīng)及時(shí)加蓋襖“澳作廢扒”頒戳記，另行簽發(fā)扒正確支票。斑現(xiàn)金支票一律為耙記名式，不可用爸于轉(zhuǎn)賬使用。隘收到客戶交來(lái)的芭空額（空白）支跋票，收票人首先耙檢查支票上有無(wú)愛(ài)交換號(hào)碼和簽發(fā)背單位的印鑒，當(dāng)隘面填齊結(jié)算金額八及用途，留下客疤戶單位電話及經(jīng)骯辦人姓名和身份靶證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留爸密碼的支票，應(yīng)澳由客戶將密碼填啊寫清楚。八顧客開好的支票佰，要審查支票的芭內(nèi)容，自簽發(fā)之澳日起有效期十天吧（到期日為節(jié)假霸日順延），業(yè)務(wù)爸項(xiàng)目與支票用途背應(yīng)一致，大小寫扳金額應(yīng)一致，數(shù)骯字無(wú)

20、涂改，支票壩與發(fā)票相符，上板述內(nèi)容若有不符哀或支票殘破，不案能收取。半轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為佰100元，低于笆結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)跋或交易用現(xiàn)金結(jié)靶算。昂準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫把和保管收取的支擺票，不得遺失和唉毀損。扒業(yè)務(wù)人員、技術(shù)捌人員收取的支票按應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)佰部，出納員根據(jù)昂規(guī)定將支票存入罷銀行。板 2轉(zhuǎn)爸帳支票班領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)敖填寫扳“鞍借款單隘”啊，明確注明用途靶、金額，依照有半關(guān)審批權(quán)限履行板審批手續(xù)。傲凡簽出的支票，拔一律填寫收款單啊位名稱、時(shí)間、搬用途、金額（或般限額），不準(zhǔn)簽艾發(fā)空白支票或空愛(ài)額支票，對(duì)預(yù)留班密碼的支票，出盎票同時(shí)填寫密碼斑。笆需要報(bào)賬的支票跋，由經(jīng)辦人填寫壩“絆支出憑單鞍”吧，審

21、批后方可辦拔理報(bào)賬手續(xù)。已巴經(jīng)結(jié)賬的支票，昂應(yīng)將支票根連同氨有關(guān)原始憑證附敗在一起制證記賬爸。支票簽出后業(yè)澳務(wù)人員在規(guī)定時(shí)襖間內(nèi)辦理報(bào)賬手霸續(xù)，簽出未使用版的支票在10日壩內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。搬如簽發(fā)支票有誤襖被退回的，應(yīng)與岸其支票根一同加矮蓋翱“柏作廢翱”奧戳記，與正確支笆票附在一起入賬艾，以備待查。唉空白支票與銀行拌預(yù)留印鑒分別保按管，分人保管，瓣不得事先將空白捌支票加蓋銀行預(yù)吧留印鑒和填寫支礙票預(yù)留密碼。八空白支票一律存安入保險(xiǎn)柜，出納邦人員必須妥善保埃管保險(xiǎn)柜鑰匙。背公司之間的資金奧拆借業(yè)務(wù)，履行昂轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借艾款協(xié)議。財(cái)產(chǎn)清查制度目的吧 叭為保證會(huì)計(jì)核算半的真實(shí)性,保護(hù)埃財(cái)產(chǎn)物資的安全礙

22、完整,最大限度捌利用公司資源,罷維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,昂貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)巴務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)笆則,促使公司對(duì)扳外經(jīng)濟(jì)往來(lái)正常艾進(jìn)行,特制定財(cái)胺產(chǎn)清查制度,請(qǐng)安斑集團(tuán)所屬子/分叭公司遵照?qǐng)?zhí)行。范圍靶本制度主要規(guī)范板資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查哎制度和固定資產(chǎn)矮管理辦法。財(cái)產(chǎn)清查制度翱1財(cái)產(chǎn)清查是背根據(jù)賬簿記錄,鞍通過(guò)對(duì)公司的各啊項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的邦實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀熬行存款、往來(lái)款霸項(xiàng)的核對(duì),確定半各種財(cái)產(chǎn)、貨幣藹資金、往來(lái)款項(xiàng)把的實(shí)有數(shù),并查盎明賬存數(shù)與實(shí)物壩數(shù)是否相符。財(cái)頒產(chǎn)清查一般包括白:拌每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資跋進(jìn)行的全面清查鞍；背對(duì)銀行存款、未暗達(dá)賬項(xiàng),每月同背銀行的核對(duì)；艾各種債權(quán)、債務(wù)辦,每年年末進(jìn)行耙定期核對(duì)；佰實(shí)物、現(xiàn)金

23、保管拜人員辦理移交時(shí)岸,進(jìn)行的清查；扒財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非皚常損失時(shí),進(jìn)行挨的清查；骯上級(jí)主管部門、搬審計(jì)機(jī)關(guān)、司法芭部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)哀師根據(jù)國(guó)家有關(guān)傲規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)柏行的財(cái)產(chǎn)清查。霸 財(cái)產(chǎn)清查礙開始前,要建立岸財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小罷組,制定清查工盎作計(jì)劃,明確清隘查范圍，規(guī)定清板查工作時(shí)間,確扮定具體工作人員阿的分工和職責(zé),罷組織有關(guān)人員學(xué)扮習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清礙查的政策、制度霸、內(nèi)容和方法等拌2財(cái)產(chǎn)清查的佰內(nèi)容和要求貨幣資金的清查皚庫(kù)存現(xiàn)金的清查俺。通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)昂的方法,確定庫(kù)啊存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)懊，再與現(xiàn)金日記八賬的賬面余額進(jìn)哀行核對(duì),以查明愛(ài)余缺情況。除查佰明帳實(shí)是否相符伴外,還要查明有拔無(wú)違反現(xiàn)金管理罷制度

24、規(guī)定,盤點(diǎn)愛(ài)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)般盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)哀填制板巴庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)敖告表柏?cái)[,并由檢查人員邦和出納人員簽名版或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款班、短款情況,要矮進(jìn)行分析,明確靶經(jīng)濟(jì)責(zé)任。半銀行存款的清查班采用核對(duì)法,即盎將開戶銀行對(duì)賬斑單與本單位的銀辦行存款日記賬逐拔筆進(jìn)行核對(duì),以般查明帳實(shí)是否相跋符,在清查過(guò)程岸中,查找雙方未岸達(dá)賬項(xiàng)的余額,皚并據(jù)以編制拔凹銀行存款余額調(diào)襖節(jié)表拔扒,清除未達(dá)款項(xiàng)靶影響,以便檢查搬雙方有無(wú)差錯(cuò),拜并確定銀行存款敗實(shí)存數(shù)。吧其他貨幣資金的柏清查,與銀行存挨款的清查相同。敗 (2) 敗存貨的清查盎 艾 存貨的清查是壩指對(duì)庫(kù)存材料、案在產(chǎn)品、產(chǎn)成品拔、低值易耗品、靶包裝物等的清查扒,清

25、查方法主要白采用實(shí)地盤點(diǎn)方案法,首先將材料唉物資賬簿上的數(shù)拜量、金額填在版絆存貨清查表安稗上,然后根據(jù)賬拔存數(shù)對(duì)材料物資搬進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),跋帳實(shí)差額作為盤芭盈、盤虧,對(duì)盤鞍盈、盤虧金額要巴分析產(chǎn)生的原因邦,做出單獨(dú)說(shuō)明八。跋 (3) 叭固定資產(chǎn)的清查叭 暗 固定資產(chǎn)的清埃查,采用實(shí)地盤唉點(diǎn)的方法,將固把定資產(chǎn)明細(xì)賬的耙記錄情況與固定搬資產(chǎn)實(shí)物一一核柏對(duì),包括明細(xì)賬澳上所列固定資產(chǎn)叭的類別、名稱、癌編號(hào)等,在清查艾中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)扳盤盈或毀損,還跋要查明該項(xiàng)固定半資產(chǎn)的原值、己頒提折舊額等;如哎發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤暗盈,要對(duì)其估價(jià)哎,以確定盤盈固挨定資產(chǎn)的重置價(jià)案值、估計(jì)折舊等笆,據(jù)以編制固定爸資產(chǎn)盤虧、

26、盤盈霸報(bào)告單。癌 (4) 疤應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按的清查案 拌 搬應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)把的清查,包括應(yīng)哎收賬款、其他應(yīng)霸收款、應(yīng)付賬款襖和其他應(yīng)付款的癌清查,清查一般芭采用同對(duì)方核對(duì)半賬目的方法。拜清查時(shí),首先將瓣各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付疤的往來(lái)款項(xiàng)正確敗完整地登記入賬靶, 由財(cái)務(wù)部向骯往來(lái)單位發(fā)函證辦,如對(duì)方單位核扒對(duì)無(wú)誤,應(yīng)在函挨證上蓋章后退發(fā)阿出單位；如對(duì)方奧發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,耙應(yīng)在函證證明不吧符原因處簽章并扮注明金額后退回柏發(fā)出單位，或者盎另抄對(duì)賬單退回半,作為進(jìn)一步核頒對(duì)的依據(jù)。發(fā)出唉單位收到對(duì)方的扒回單后,對(duì)錯(cuò)誤凹的賬目應(yīng)及時(shí)查板明原因,并按規(guī)柏定方法加以更正矮,最后根據(jù)清查拌結(jié)果編制扳“柏往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)愛(ài)

27、告表擺”胺。案3. 八財(cái)產(chǎn)清查的方法哀 奧在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程礙中,主要清查方靶法有以下幾種:實(shí)地盤點(diǎn)法,抽樣盤存法藹核對(duì)帳目法,就藹是對(duì)債權(quán)、債務(wù)按通過(guò)信函詢證或拌派人調(diào)查進(jìn)行核芭對(duì)的方法。版質(zhì)量檢查,就是把根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的氨技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)翱產(chǎn)物資進(jìn)行檢查班的方法。哎4. 愛(ài)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的把處理扒(1) 隘認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清皚查發(fā)生問(wèn)題的原愛(ài)因,并確定處理半辦法俺財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳按實(shí)不符的主要原胺因有:安財(cái)產(chǎn)物資在保管襖過(guò)程中發(fā)生的自安然損益；拜量、計(jì)算、檢驗(yàn)拔不準(zhǔn)而發(fā)生的差礙錯(cuò)；班計(jì)算登記賬簿時(shí)皚的錯(cuò)誤；背由于管理不善或按工作人員失職而按造成財(cái)產(chǎn)物資的吧損壞、變質(zhì)或短白缺.以及貨幣資芭金往來(lái)款項(xiàng)的差鞍錯(cuò)

28、；叭盜竊、營(yíng)私舞弊暗造成的損失；氨自然災(zāi)害造成的案非常損失；盎未達(dá)賬項(xiàng)引起的胺賬賬、賬實(shí)不符霸；傲雖然賬實(shí)相符,奧由于質(zhì)量等問(wèn)題傲引起的不能按正案常財(cái)產(chǎn)物資使用埃的毀損。對(duì)于定疤額內(nèi)的損耗,多絆屬自然原因,非埃人為因素,一般叭可根據(jù)制度規(guī)定按進(jìn)行處理。對(duì)于頒超定額損耗,應(yīng)隘詳細(xì)分析產(chǎn)生原板因并行處理。由癌于工作失職,個(gè)癌人造成的損失，懊應(yīng)區(qū)分不同情況靶,嚴(yán)肅處理、如背果屬于玩忽職守扒或貪污盜竊的則拔應(yīng)由過(guò)失人賠償背,直至追究法律奧責(zé)任。柏(2) 班要積極處理多余霸物資和清理長(zhǎng)期伴不清的債權(quán)熬 叭在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程稗中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)哀積壓物資、呆滯拔和不需用物資,俺應(yīng)積極組織調(diào)劑絆或改裝,做到物版盡其

29、用,并積極辦向外推銷或報(bào)請(qǐng)跋有關(guān)部門組織調(diào)唉撥。對(duì)于長(zhǎng)期不隘清的結(jié)算賬款,白應(yīng)指定專人,主般動(dòng)與對(duì)方單位研愛(ài)究解決。扳根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)敖整帳簿記錄,做哀到帳實(shí)相符。啊要建立和健全財(cái)襖產(chǎn)物資管理制度盎。俺低值易耗品管理扒制度靶為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道奧部關(guān)于加強(qiáng)在用胺低值易耗品管理白和核算的規(guī)定，瓣達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，哀物盡其用的目的啊，根據(jù)事業(yè)單伴位財(cái)務(wù)規(guī)則和板鐵路事業(yè)單位敖在用低值易耗品隘管理和核算的補(bǔ)敗充規(guī)定，制定八本辦法。瓣低值易耗品定義奧、界定按 低值易芭耗品是指在一定襖價(jià)格范圍內(nèi)，一班次使用不改變其笆形態(tài)、性能，可敖重復(fù)使用或出現(xiàn)扮正常損耗且不符跋合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)斑物品。分類昂 低值易耗哀品按其用途分為

30、哎辦公用品、盎家具用品挨、勞保用品及其斑他四類。白低值易耗品的購(gòu)傲買、請(qǐng)領(lǐng)哀低值易耗品的購(gòu)俺買歸口采購(gòu)部門扮。采購(gòu)部門按照奧審批后的年度預(yù)礙算，根據(jù)實(shí)際需靶求，分批分期購(gòu)白置。埃采購(gòu)的奧低值易耗品，應(yīng)罷了解行情、價(jià)格拜、由請(qǐng)領(lǐng)人填寫唉請(qǐng)領(lǐng)單，部扒門負(fù)責(zé)人簽字后襖經(jīng)綜合部審批，壩到財(cái)務(wù)部辦理借艾款手續(xù)，絆由部門組織購(gòu)買絆。辦嚴(yán)格按請(qǐng)領(lǐng)單壩規(guī)格、價(jià)格購(gòu)叭買，開據(jù)正式發(fā)佰票。矮低值易耗品的點(diǎn)懊驗(yàn)、登記和報(bào)銷靶 岸 低值易耗品把購(gòu)回后，應(yīng)明確背保管人，個(gè)人使辦用物品，使用人拔即為保管人，部扳門使用物品，由巴部門指定管理人瓣員，報(bào)綜合部備胺案。擺采購(gòu)的敗低值易耗品，請(qǐng)唉領(lǐng)人持請(qǐng)領(lǐng)單敗、購(gòu)物發(fā)票及霸所購(gòu)物

31、品交綜合巴部驗(yàn)收，票物相襖符，辦理領(lǐng)用手搬續(xù)，填制低值敖易耗品增置報(bào)告拌單一式三份，叭綜合部、財(cái)務(wù)部岸、領(lǐng)用部門各一背份，作為記賬保佰管依據(jù)。擺請(qǐng)領(lǐng)部門憑購(gòu)物挨發(fā)票、低值易拌耗品增置報(bào)告單拔到財(cái)務(wù)部辦理哎報(bào)銷入賬手續(xù)，耙費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門爸相關(guān)費(fèi)用中列支岸。爸綜合部按照低辦值易耗品增置報(bào)艾告單分類登記阿低值易耗品臺(tái)賬礙。阿低值易耗品的管襖理、報(bào)廢和變更按。翱低值易耗品管理矮歸口采購(gòu)部門瓣，負(fù)責(zé)低值易耗翱品的購(gòu)買、驗(yàn)收拜、進(jìn)出庫(kù)、保管盎、領(lǐng)用。辦理在扮用低值易耗品的藹請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)埃廢和臺(tái)賬登記，礙確保賬物相符。襖在用低值易耗品按采取按實(shí)際價(jià)格白一次全額列銷。扮采購(gòu)的低值易耗疤品，在采購(gòu)部門般辦理領(lǐng)

32、用低值易愛(ài)耗品手續(xù)，未領(lǐng)安用的低值易耗品翱視同材料辦理入斑庫(kù)手續(xù)。啊設(shè)置疤“敖低值易耗品?！卑昕颇窟M(jìn)行價(jià)值核昂算。半在用低值易耗品百的報(bào)廢由綜合部扒集中辦理。報(bào)廢疤時(shí)，由使用部門背填制低值易耗巴品報(bào)廢申請(qǐng)單白一式三份，經(jīng)綜半合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)敖后，綜合部、財(cái)按務(wù)部、使用部門般據(jù)此銷賬。扳定期進(jìn)行清查盤斑點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)盤盈、伴短缺等應(yīng)由綜合壩部填制物資清熬點(diǎn)記錄并查找盎原因，提出處理斑意見，報(bào)中心業(yè)安務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批鞍。因個(gè)人使用與瓣保管不當(dāng)造成損柏壞的，需照價(jià)賠胺償。財(cái)務(wù)部和綜叭合部根據(jù)審批處襖理意見進(jìn)行賬務(wù)板核算。矮 瓣 昂 盎 拜 啊 安 柏 叭低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)柏單懊 骯 胺單位： 罷 案 般 暗 藹

33、白 鞍 巴日期：哎品名靶規(guī)格把調(diào)查單價(jià)啊預(yù)算總價(jià)般矮敗爸懊用把 芭途礙頒請(qǐng)領(lǐng)人：板負(fù)責(zé)人：叭采購(gòu)審批：岸低值易耗品增置頒報(bào)告單壩 邦 唉年扒 八月癌 叭日佰 矮 艾 拔 唉增笆 隘 百號(hào)捌銷售單位翱耙發(fā)礙 安票哀號(hào)扮 壩數(shù)拔般發(fā)挨 矮票笆日芭 壩期暗半低值易耗品埃類背 敗別皚目錄編號(hào)斑低值易耗品名稱熬規(guī)格捌單位澳數(shù)量捌購(gòu)入價(jià)岸目錄價(jià)凹單價(jià)埃金額安單價(jià)隘金額襖壩斑爸芭安靶拜哎巴疤半奧癌耙啊柏霸頒稗叭挨埃八白阿愛(ài)懊把半搬靶敖芭唉版盎敖翱埃礙俺邦翱疤般半熬扳捌拔白愛(ài)懊白敖靶按背懊佰增置單位：埃 絆 拔 辦 佰 癌 礙管理單位：礙 哎綜合部百 拜主管：瓣 奧 藹經(jīng)辦人：敖 艾 把庫(kù)管員： 斑 主管部門

34、： 哀 財(cái)務(wù)般部門： 背 主管霸：哎 岸 耙 搬 岸 盎 罷 材料管理制度岸為強(qiáng)化集團(tuán)公司靶及子/分公司內(nèi)壩部財(cái)務(wù)管理的需板要哀,背對(duì)材料加強(qiáng)管理邦，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)半，使有限的資金敖能夠發(fā)揮出更大皚的效能，特制定胺本辦法。凹材料管理人員設(shè)邦置：敖由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)傲材料的采購(gòu)、驗(yàn)俺收、進(jìn)出庫(kù)保管班、直采審批工作哀；暗材料管理堅(jiān)持職半務(wù)分離原則。設(shè)案置采購(gòu)、庫(kù)存保奧管人員和驗(yàn)收記班賬人員；啊財(cái)務(wù)部設(shè)置材料八核算崗，負(fù)責(zé)材暗料價(jià)格審核及進(jìn)敖行材料金額核算礙。耙 庫(kù)存材料計(jì)價(jià)佰方法：鞍 1入庫(kù)材壩料價(jià)值的確定笆：芭外購(gòu)材料價(jià)值的骯組成：般買價(jià)盎,絆即供貨發(fā)票所列拔價(jià)格；鞍運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)耙、保險(xiǎn)費(fèi)；阿運(yùn)輸途

35、中的合理隘損耗；癌入庫(kù)前的加工、巴整理及挑選費(fèi)用翱。盎自制材料價(jià)值按八實(shí)際制造發(fā)生的澳各項(xiàng)費(fèi)用確定。柏委托加工材料價(jià)藹值的組成：矮發(fā)出材料實(shí)際成唉本；奧支付的加工費(fèi)用凹；般運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)盎、保險(xiǎn)費(fèi)。拔2盤盈的材料氨價(jià)值的確定：矮有同類材料的唉,芭按同類材料實(shí)際百購(gòu)置價(jià)值確定；稗沒(méi)有同類材料的耙,唉按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確啊定；隘即沒(méi)有同類庫(kù)存笆材料哀,岸也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的俺,耙可按評(píng)估價(jià)入賬埃。跋3投資者投入板的材料，按照評(píng)伴估確認(rèn)或者合同藹、協(xié)議約定的價(jià)俺值確定搬接受捐贈(zèng)的材料暗：頒有發(fā)票賬單的吧,芭按其所列金額加伴上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)把、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)爸費(fèi)及交納的稅金啊確定；拜沒(méi)有發(fā)票賬單的擺,藹按同類材料的當(dāng)

36、扮前市場(chǎng)價(jià)確定。藹 5材料出敗庫(kù)成本的確定：耙 材料出庫(kù)成頒本可采用先進(jìn)先皚出法、后進(jìn)先出伴法、加權(quán)平均法傲、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等昂方法確定。材料瓣計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確昂定啊,哎在一個(gè)會(huì)計(jì)年度藹內(nèi)不得改變。愛(ài) 癌（四）材料動(dòng)態(tài)辦管理與核算規(guī)定八：奧 1預(yù)算骯編制與審批：昂各部門年度材料把使用應(yīng)編制預(yù)算絆。皚財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格吧審核、綜合平衡翱后提出建議預(yù)算芭指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)扮審批。材料采購(gòu)：叭材料采購(gòu)由采購(gòu)吧部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)艾算，根據(jù)實(shí)際需伴求，分批分期辦癌理請(qǐng)款，執(zhí)行采把購(gòu)；哎保證賬實(shí)相符癌,啊 及時(shí)清算材料襖價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)昂業(yè)務(wù)，原則上月叭內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；拔嚴(yán)格控制材料采哀購(gòu)預(yù)付款的支出襖，最大限度規(guī)避瓣風(fēng)險(xiǎn)。必須

37、發(fā)生霸的預(yù)付款，需經(jīng)疤主管領(lǐng)導(dǎo)審查、伴批準(zhǔn)；敗加強(qiáng)材料采購(gòu)成柏本的控制，確保跋材料品種、規(guī)格佰和質(zhì)量。大宗采巴購(gòu)物資伴,胺 必須簽訂購(gòu)貨敗合同或協(xié)議。艾采購(gòu)部門對(duì)業(yè)務(wù)案部門所需的專用敖特殊材料，應(yīng)了跋解行情、價(jià)格，傲由使用部門填寫岸“傲特殊專用材料購(gòu)搬買請(qǐng)領(lǐng)單柏”拌（格式如附表2疤），部門負(fù)責(zé)人擺簽批后，由采購(gòu)柏部門協(xié)助專業(yè)技安術(shù)人員辦理請(qǐng)款懊、采購(gòu)、入庫(kù)等礙手續(xù)；啊 3材料入庫(kù)半：搬驗(yàn)收記賬員依據(jù)敗結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨搬清單核點(diǎn)入庫(kù)材熬料的數(shù)量、品種叭與價(jià)格，正確無(wú)翱誤后填制辦“奧采購(gòu)入庫(kù)單叭”按；笆采購(gòu)及庫(kù)管員依扳據(jù)般“啊采購(gòu)入庫(kù)單吧”熬點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋案“愛(ài)材料收訖扮”凹章，并持佰“班采購(gòu)入庫(kù)單

38、疤”隘、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)疤貨清單到財(cái)務(wù)部白報(bào)賬；襖入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管邦員（收料人）、爸核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審矮核員簽章；挨保管人員對(duì)材料鞍物資的安全與完昂整負(fù)責(zé)，妥善保鞍管，注意防潮、凹放火、防磁。材佰料管理人員以外耙的任何人員不得稗擅自行動(dòng)用各種背材料。盎4材料請(qǐng)領(lǐng)出擺庫(kù)阿各部門根據(jù)公務(wù)頒、業(yè)務(wù)開展的實(shí)靶際需求，請(qǐng)領(lǐng)材擺料；驗(yàn)記賬員按俺照請(qǐng)領(lǐng)人需求，岸填制阿“皚材料出庫(kù)單斑”伴；凹庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)般領(lǐng)人所在部門負(fù)白責(zé)人簽批后的請(qǐng)敖領(lǐng)單，辦理材料板出庫(kù)，并在藹“跋材料出庫(kù)單叭”佰上加蓋耙“壩材料發(fā)訖絆”傲戳記；絆驗(yàn)記賬員根據(jù)加澳蓋般“艾材料發(fā)訖傲”把后的氨“懊材料出庫(kù)單瓣”伴登記庫(kù)存材料明扳細(xì)賬。案“巴材料出庫(kù)

39、單搬”拌需經(jīng)庫(kù)管員、核百驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核芭員簽章。5材料核算邦財(cái)務(wù)部門班對(duì)采購(gòu)人員送交拔的供貨方發(fā)票、熬購(gòu)物清單、材料矮入庫(kù)單等原始憑哀證，經(jīng)審核無(wú)誤傲后，及時(shí)記賬。敖財(cái)務(wù)部門隘對(duì)必須發(fā)生的材哀料采購(gòu)預(yù)付款，佰要根據(jù)審批后的白定貨合同、簽定把的協(xié)議，辦理支藹付業(yè)務(wù)。斑材料的發(fā)出成本凹，財(cái)務(wù)部門依據(jù)皚“岸材料出庫(kù)單澳”哀按成本項(xiàng)目分配壩材料費(fèi)用。邦 （五）吧材料盤點(diǎn)與清查癌材料保管人員、按記賬人員、財(cái)務(wù)絆部按照財(cái)產(chǎn)清柏查制度定期不把定期對(duì)中心的各辦種材料進(jìn)行盤點(diǎn)巴與清查巴,稗月度終了進(jìn)行材靶料盤存實(shí)物與材阿料明細(xì)賬的核對(duì)礙，保證賬實(shí)相符爸，季、年末材料笆保管部門、財(cái)務(wù)拔部共同組織清查版盤點(diǎn)，保證賬

40、賬懊、賬實(shí)相符；扮清查盤點(diǎn)情況必叭須進(jìn)行記錄，填氨制百“耙物資清點(diǎn)記錄清岸單翱”昂（格式如附表5哀），庫(kù)管員、核霸驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)唉人員在爸“伴物資清點(diǎn)記錄清靶單骯”半簽名或蓋章；跋對(duì)盤盈、盤虧、辦毀損以及報(bào)廢的骯存貨，應(yīng)當(dāng)查明胺原因，材料保管啊部門書面報(bào)告公叭司柏領(lǐng)導(dǎo)審批后處理皚。辦（六）材料管理皚流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計(jì)劃外采購(gòu)需求部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購(gòu)需求部門填寫特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單等辦理采購(gòu)核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購(gòu)部門實(shí)施采購(gòu)采購(gòu)保管部門驗(yàn)收入庫(kù)，填制入庫(kù)單，登記庫(kù)存材料賬請(qǐng)領(lǐng)部

41、門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫(kù)單，部門負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫(kù)單辦理出庫(kù)事宜財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫(kù)存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫(kù)存材料實(shí)地盤點(diǎn)。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點(diǎn)差異。耙附表1：年度材吧料采購(gòu)計(jì)劃表熬附表2：特殊專埃用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)傲單埃附表3：材料入捌庫(kù)單傲附表4：材料出背庫(kù)單伴附表5：物資清捌點(diǎn)記錄清單附表1：伴 搬 敗年度材料采購(gòu)計(jì)唉劃表編制單位名稱：笆序號(hào)啊材料名稱捌用料部門按上年用料扳本年預(yù)計(jì)用料耙本年預(yù)計(jì)訂單敖備注啊1搬2百3疤4埃5罷6案7啊8班9靶10擺11

42、班12埃審 核絆用料部門簽章埃財(cái)務(wù)部門辦材料管理部門白總經(jīng)理：哀用料部門經(jīng)理：扳財(cái)務(wù)主管：絆經(jīng)理：隘主管副總裁：般庫(kù)房管理員：唉編制人：哎 凹 哎 絆 敗 稗 編凹制日期： 年澳 月 日附表2：背 熬 吧 盎 巴 愛(ài) 拌特殊專用材料購(gòu)矮買請(qǐng)領(lǐng)單哎 稗單位： 扮 暗 埃 按 拌 藹 稗 礙 斑日期：拜品名辦規(guī)格熬調(diào)查單價(jià)昂預(yù)算總價(jià)八埃皚扒礙用斑 哎途背罷請(qǐng)領(lǐng)人：愛(ài)負(fù)責(zé)人：白材料保管部門審愛(ài)批：附表3：搬采購(gòu)入庫(kù)單翱入庫(kù)單號(hào)：捌入庫(kù)日期：盎部門：斑入庫(kù)類別壩供貨單位：班倉(cāng)庫(kù)：班發(fā)票號(hào)：巴備注：阿收料人：拌存貨編碼唉存貨名稱斑規(guī)格型號(hào)伴計(jì)量單位奧數(shù)量鞍單價(jià)哎金額拌傲扮敗拔耙笆按阿昂氨壩愛(ài)藹半擺疤氨版

43、傲澳岸矮艾巴拜笆矮阿柏矮敖辦半敗拜胺瓣俺敗半哀拜骯靶愛(ài)襖拌辦盎俺柏八稗把壩岸合計(jì)：佰鞍搬癌翱安敖制單人：襖 疤 扳 叭 敖 芭審核人：矮 邦 耙 澳 隘 記賬人敖：安 爸 般 隘 負(fù)骯責(zé)人：附表4把材料出庫(kù)單隘出庫(kù)單號(hào)：白倉(cāng)庫(kù)：芭發(fā)料人：奧領(lǐng)料人：扳備注：愛(ài)部門：盎出庫(kù)日期藹材料編碼扒材料名稱疤規(guī)格型號(hào)佰數(shù)量奧計(jì)量單位霸巴板澳藹敗叭愛(ài)疤拜扮把擺傲昂按矮澳隘班澳合計(jì)：叭氨八頒拜制單人：阿審核人：吧記賬人：扮負(fù)責(zé)人：附表5白物資清點(diǎn)記錄清俺單扮保管單位扒年拌 捌月疤 版日挨單位：元柏序號(hào)班物資名稱拌類別鞍規(guī)格哎單位傲數(shù)量斑單價(jià)頒總價(jià)白盈虧原因奧處理意見頒哀邦挨敖半邦礙凹盎靶敖佰邦岸昂哀背擺隘瓣傲敗

44、皚佰翱拌按懊班佰背唉跋霸搬按霸八半拔昂巴礙懊盎哎伴伴佰盎斑藹吧扒懊昂扮案絆埃備注：擺百負(fù)責(zé)人：疤盤點(diǎn)人：跋監(jiān)盤人：把復(fù)核：案保管員： 盎固定資產(chǎn)管理制艾度（一）總則傲為了加強(qiáng)霸跋集團(tuán)固定資產(chǎn)的頒管理，保證固定把資產(chǎn)的安全完整把，充分發(fā)揮固定稗資產(chǎn)效能，根據(jù)芭國(guó)家規(guī)定，結(jié)合奧本公司實(shí)際情況唉，特制定本辦法澳。拌 爸固定資產(chǎn)是公司芭從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和拔完成各項(xiàng)工作的伴主要?jiǎng)趧?dòng)資料，挨凡是單位價(jià)值在扳2000拔元以上，使用年啊限在一年以上的靶房屋建筑物、運(yùn)般輸工具、通訊設(shè)拌備、以及其他與巴公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有凹關(guān)的設(shè)備等，均敖作固定資產(chǎn)處理叭。不同時(shí)具備以氨上兩個(gè)條件的，癌列為低值易耗品疤。臨時(shí)簡(jiǎn)易工棚板、辦

45、公房以及各辦類屬于周轉(zhuǎn)性的捌生產(chǎn)工具及設(shè)施柏，不論價(jià)值大小盎及使用期限，都背不列為固定資產(chǎn)盎。盎 （二）固定資盎產(chǎn)的計(jì)價(jià)擺公司的固定資產(chǎn)跋原值，應(yīng)按其不板同來(lái)源渠道分別拌確定。佰購(gòu)入新的固定資佰產(chǎn)，按照實(shí)際支耙付的買價(jià)、運(yùn)雜唉費(fèi)、包裝費(fèi)、保阿險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本襖等作為原價(jià)，從挨國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的壩原價(jià)還包括按規(guī)扮定支付的關(guān)稅和俺附加稅。版購(gòu)入舊的固定資扮產(chǎn)，按照售出單哀位的帳面原值，柏扣除原安裝成本辦，加運(yùn)雜費(fèi)、包藹裝費(fèi)和安裝成本埃等作為原價(jià)。扳自行建造的固定阿資產(chǎn)，按照建造般過(guò)程中實(shí)際發(fā)生阿的全部支出為原拜價(jià)。阿投資者投入的固板定資產(chǎn)，按照評(píng)傲估確認(rèn)或合同、傲協(xié)議約定的價(jià)值熬記帳。耙融資租入的固定俺

46、資產(chǎn)，按照租賃壩協(xié)議確定的價(jià)款笆加運(yùn)輸費(fèi)、途中耙保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)拔試費(fèi)等記帳。半接受捐贈(zèng)的固定拔資產(chǎn)，按照發(fā)票懊帳單金額加上運(yùn)板輸費(fèi)、安裝調(diào)試瓣費(fèi)記帳，無(wú)發(fā)票芭帳單的，按照同藹類物品的市價(jià)記稗帳。芭在原有固定資產(chǎn)懊基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的搬固定資產(chǎn)，按照絆原有固定資產(chǎn)的吧原價(jià)，加上改擴(kuò)芭建支出，減去改版擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生案的固定資產(chǎn)變價(jià)哀收入后的余額記半帳。百盤盈的固定資產(chǎn)佰，按照同類固定頒資產(chǎn)的重置完全艾價(jià)值計(jì)價(jià)。氨因購(gòu)建固定資產(chǎn)啊而發(fā)生的借款利叭息和匯兌損益，啊在資產(chǎn)尚未交付八使用或雖已交付壩使用但未辦理竣安工決算之前的，笆記入固定資產(chǎn)價(jià)傲值。辦公司的固定資產(chǎn)耙應(yīng)按原值入帳，拔入帳后固定資產(chǎn)隘價(jià)值不能隨意

47、變扒動(dòng)，凡屬下列情斑況者方可進(jìn)行帳癌務(wù)調(diào)整：昂增加補(bǔ)充設(shè)備或阿改良工程；拌將固定資產(chǎn)一部懊分拆除；唉根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)佰整原來(lái)的暫估價(jià)唉值；半發(fā)現(xiàn)原有固定資八產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；敗根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)挨固定資產(chǎn)重新估凹價(jià)。唉 （三）固定資隘產(chǎn)的折舊百公司的各項(xiàng)固定唉資產(chǎn)折舊采用平版均年限法按月提翱取，計(jì)入成本、叭費(fèi)用。安（1）下列固定百資產(chǎn)不計(jì)提折舊半：版 瓣 懊房屋建筑物以外拔的未使用、不需拌用固定資產(chǎn)；襖 盎 絆以經(jīng)營(yíng)租賃方式哀租入的固定資產(chǎn)鞍；傲 搬 澳已提足折舊繼續(xù)捌使用的固定資產(chǎn)鞍；爸 澳 爸未提足折舊提前壩報(bào)廢的固定資產(chǎn)般；扳 敗 辦在建工程項(xiàng)目交隘付使用以前的固白定資產(chǎn)；把 傲 靶破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)

48、艾的固定資產(chǎn)；傲 斑 按已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入爸帳的土地等國(guó)家板規(guī)定不提折舊的藹其他固定資產(chǎn)。矮（2）下列固定芭資產(chǎn)要計(jì)提折舊板：邦 芭 版房屋建筑物(3板0年)；絆 爸 把在用的機(jī)械設(shè)備柏(5年)、儀器疤儀表(8年)、霸運(yùn)輸工具(8年阿)；奧（3）折舊率和挨折舊額的計(jì)算擺 癌 白年折舊率耙=百（八1-埃預(yù)計(jì)凈殘值率）扒埃折舊年限俺 吧 笆月折舊率氨=敖年折舊率罷跋12搬月折舊額叭=翱固定資產(chǎn)原值疤傲月折舊率罷 巴折舊方法和折舊澳年限一經(jīng)確定，伴不得隨意變更，八需要變更的，應(yīng)藹在變更年度以前鞍，由財(cái)務(wù)部提出案申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)礙董事會(huì)及相關(guān)政百府部門核準(zhǔn)，安并在財(cái)務(wù)報(bào)表中拔予以揭示。埃 藹正常營(yíng)業(yè)期間，搬

49、當(dāng)月開始使用的把固定資產(chǎn)，當(dāng)月斑不計(jì)提折舊，從胺下月起開始計(jì)提矮折舊。當(dāng)月減少?；蛲Ｓ玫墓潭ㄙY拜產(chǎn)，當(dāng)月照提折按舊，從下月起不白計(jì)提折舊。提前暗報(bào)廢的固定資產(chǎn)安，按照其凈損失鞍計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扳，不再補(bǔ)提折舊白。辦（四）固定資產(chǎn)捌的購(gòu)置和處置。瓣固定資產(chǎn)的購(gòu)置霸要納入公司年度奧預(yù)算管理，嚴(yán)格岸執(zhí)行審批手續(xù)。昂購(gòu)置固定資產(chǎn)，巴必須填寫搬“班固定資產(chǎn)增加單拌”安。安各部門購(gòu)置固定罷資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)鞍部審核，邦報(bào)相關(guān)部門審批扒。昂屬于控購(gòu)商品范柏圍的要事前辦妥笆控購(gòu)商品批準(zhǔn)手斑續(xù)。矮新增固定資產(chǎn)購(gòu)懊置完畢（新建、傲改擴(kuò)建工程項(xiàng)目胺辦理竣工決算手靶續(xù)后），由經(jīng)辦拜人填寫拌“阿固定資產(chǎn)驗(yàn)收交霸接單拔”霸一式

50、三聯(lián)，第一愛(ài)聯(lián)由資產(chǎn)管理部愛(ài)門留存，第二聯(lián)凹送財(cái)務(wù)部門記帳皚（附購(gòu)置、新建懊固定資產(chǎn)申請(qǐng)單案），第三聯(lián)由使爸用部門留存。固捌定資產(chǎn)由資產(chǎn)管把理部門按公司制骯定的分類標(biāo)準(zhǔn)編百號(hào)、粘貼標(biāo)簽后傲，由使用部門領(lǐng)啊取使用。疤 芭土地、房屋及建百筑物等不動(dòng)產(chǎn)取奧得所有權(quán)后，由胺資產(chǎn)管理部門統(tǒng)搬一辦理產(chǎn)權(quán)登記巴后，轉(zhuǎn)記入把“半房屋、土地登記挨卡岸”伴，變更時(shí)亦同。癌固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)巴定辦理保險(xiǎn)。版固定資產(chǎn)報(bào)廢要鞍符合下列情況：阿主要結(jié)構(gòu)和部件把損壞嚴(yán)重，無(wú)修盎復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳昂舊、技術(shù)性能很礙低無(wú)改造價(jià)值；氨因事故和意外災(zāi)擺害造成嚴(yán)重破壞熬，無(wú)修復(fù)價(jià)值；把因新建、改擴(kuò)建疤需拆除；上級(jí)主澳管部門有文件規(guī)挨定，強(qiáng)行

51、報(bào)廢。骯固定資產(chǎn)報(bào)廢，板應(yīng)由使用部門提伴出建議，由資產(chǎn)哀管理部門進(jìn)行技埃術(shù)鑒定，填制隘“芭固定資產(chǎn)報(bào)廢、敗出售申請(qǐng)表哎”岸（見附表板6爸）。佰經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)懊后盎即可報(bào)廢。在辦襖妥批準(zhǔn)手續(xù)后，拔由財(cái)務(wù)部門將有絆關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入靶固定資產(chǎn)清理，埃此后方可開始固皚定資產(chǎn)的拆除清敗理。八固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)瓣讓、報(bào)廢、毀損敖、盤虧時(shí)，不論靶單位價(jià)值多少，昂都要填寫柏“辦固定資產(chǎn)報(bào)廢、敗出售申請(qǐng)表瓣”柏，按照審批權(quán)限挨由罷相關(guān)部門審批哎。百固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、背報(bào)廢、毀損、盤拔虧情況應(yīng)在當(dāng)年板會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)爸狀況說(shuō)明書中加昂以說(shuō)明。敖固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)挨讓或清理報(bào)廢的懊變價(jià)凈收入與其阿帳面凈值的差額胺，作為營(yíng)業(yè)外收瓣入

52、或者營(yíng)業(yè)外支跋出。固定資產(chǎn)變礙價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)頒讓或變賣固定資襖產(chǎn)所取得的價(jià)款艾扣除清理費(fèi)用后澳的凈額。固定資叭產(chǎn)凈值是指固定半資產(chǎn)原值減累計(jì)搬折舊后的凈額阿 柏。霸（五）固定資產(chǎn)暗的移轉(zhuǎn)、毀損和疤閑置翱1資產(chǎn)內(nèi)部移壩轉(zhuǎn)處理八 固皚定資產(chǎn)在公司內(nèi)敖相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由斑移出部門填寫按“八固定資產(chǎn)內(nèi)部移擺轉(zhuǎn)單按”案，愛(ài)一式四聯(lián)，鞍固定資產(chǎn)管理部皚門澳會(huì)簽后，送移入骯部門簽認(rèn)，第一斑聯(lián)送奧固定資產(chǎn)管理部笆門盎，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)叭部門，第三聯(lián)送哀移入部門，第四傲聯(lián)移出部門留存擺。罷2資產(chǎn)送修處佰理隘 為胺了保證固定資產(chǎn)胺處于良好的狀態(tài)頒，充分發(fā)揮其效啊能，各部門應(yīng)做阿好固定資產(chǎn)的修壩理、維護(hù)工作，斑一般不計(jì)提大

53、修艾理基金。固定資頒產(chǎn)因故須送廠商皚修復(fù)時(shí)，由扳固定資產(chǎn)管理部矮門頒和廠商進(jìn)行交接唉和修復(fù)后的驗(yàn)收邦手續(xù)。支付修理把費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部藹根據(jù)背固定資產(chǎn)管理部頒門襖提供的驗(yàn)收手續(xù)胺核查，發(fā)生的經(jīng)骯常性修理作為收哀益性支出處理，凹直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)骯用；如果修理費(fèi)骯用數(shù)額較大或發(fā)骯生不夠均衡，應(yīng)胺當(dāng)采用預(yù)提或待皚攤的辦法，以便伴均衡各期的成本哀費(fèi)用。邦 固定般資產(chǎn)的改良是指靶支出較大而且改白進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)埃量和功能，如將熬房屋的原有通風(fēng)愛(ài)設(shè)備改成中央空矮調(diào)等。公司對(duì)自八有固定資產(chǎn)所發(fā)板生的改良支出，頒應(yīng)當(dāng)作為資本性啊支出，增加固定頒資產(chǎn)的原值，需癌填寫敗“矮購(gòu)置固定資產(chǎn)申背請(qǐng)單捌”矮和懊“奧固定資產(chǎn)驗(yàn)收交

54、奧接單傲”爸。半3出租和外借唉處理稗 半 固定艾資產(chǎn)出租或外借背，管理部門應(yīng)先邦會(huì)簽財(cái)務(wù)部門后唉，呈執(zhí)行副總裁背核準(zhǔn)后才能辦理頒，并應(yīng)制定契約跋，副本送財(cái)務(wù)部般門以備核對(duì)，契隘約內(nèi)容應(yīng)包括修柏繕保養(yǎng)、稅金、拔租金、運(yùn)雜費(fèi)、澳歸還期限、保持?jǐn)[原狀、附屬設(shè)備癌明細(xì)等，其出入埃原存放地點(diǎn)，應(yīng)班填寫扒“案固定資產(chǎn)驗(yàn)收交案接單爸”叭。4毀損處理唉 固定啊資產(chǎn)因毀損而報(bào)拜廢者，應(yīng)由使用靶部門填制扳“懊固定資產(chǎn)毀損單八”背一式四聯(lián)，注明懊毀損原因，送絆固定資產(chǎn)管理部奧門藹及財(cái)務(wù)部門簽注拌處理意見后呈報(bào)扳總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)骯后，第一聯(lián)送岸固定資產(chǎn)管理部般門白，第二聯(lián)連同有班關(guān)資料送財(cái)務(wù)部壩門據(jù)以向主管機(jī)扒關(guān)辦理報(bào)

55、備、抵凹押權(quán)變更及解除懊保險(xiǎn)等手續(xù)。第拔三聯(lián)自存。該毀哀損資產(chǎn)因體積巨叭大必須就地處理暗或拆除時(shí)，則第拌四聯(lián)送委托部門白憑以辦理，拆移版前使用部門應(yīng)妥捌善保管。疤5閑置固定資班產(chǎn)處理板固定資產(chǎn)的管理壩部門至少每三個(gè)靶月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)拜為無(wú)利用價(jià)值的扮閑置固定資產(chǎn)予斑以整理，擬定處奧理意見，準(zhǔn)備售扳讓者，需按下列拌規(guī)定辦理：罷固定資產(chǎn)管理部斑門礙應(yīng)填寫愛(ài)“斑固定資產(chǎn)報(bào)廢、鞍出售申請(qǐng)表白”凹按固定資產(chǎn)報(bào)廢矮審批流程辦理。傲發(fā)貨時(shí)，由板固定資產(chǎn)管理部拌門皚經(jīng)辦人填寫白“胺固定資產(chǎn)驗(yàn)收交懊接單搬”捌，第一聯(lián)由爸固定資產(chǎn)管理部扳門熬留存，第二聯(lián)財(cái)柏務(wù)部門以憑核對(duì)懊，第三聯(lián)使用部吧門留存。第四聯(lián)凹由承購(gòu)商驗(yàn)

56、收后搬退回經(jīng)辦人，第按五聯(lián)承購(gòu)商留存愛(ài)。半固定資產(chǎn)管理部藹門按根據(jù)承購(gòu)商驗(yàn)收骯后退回的敗“案固定資產(chǎn)驗(yàn)收交版接單癌”背第四聯(lián)，應(yīng)立即唉填制白“哎固定資產(chǎn)毀損單愛(ài)”瓣一式三聯(lián)，第一半聯(lián)由管理部門留笆存，第二聯(lián)送財(cái)皚務(wù)部門記帳，第邦三聯(lián)送使用部門骯留存。財(cái)務(wù)部收疤到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓佰收入后，根據(jù)發(fā)疤票存根、扮“盎固定資產(chǎn)報(bào)廢、絆出售申請(qǐng)表懊”罷、壩 盎“案固定資產(chǎn)驗(yàn)收交哀接單扳”疤第二聯(lián)和扒“案固定資產(chǎn)毀損單哎”奧 扒第二聯(lián)記帳。爸6抵押資產(chǎn)的班毀損、出租、外盎借處理襖經(jīng)提供抵押借款?yuàn)W的固定資產(chǎn)如有疤發(fā)生毀損、出租敖或外借時(shí)，財(cái)務(wù)凹部應(yīng)事先備函，艾寫明抵押編號(hào)及翱資產(chǎn)名稱、數(shù)量癌，向般固定資產(chǎn)管理部埃

57、門啊報(bào)備，由財(cái)務(wù)部隘向貸款及抵押權(quán)挨登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)襖的物增減變更手凹續(xù)。藹（六）固定資產(chǎn)拌的盤點(diǎn)敗年度終了前公司襖必須進(jìn)行一次全靶面的盤點(diǎn)清查。稗固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工哀作應(yīng)由公司主管霸領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織白固定資產(chǎn)管理部熬門，使用部門和敗財(cái)務(wù)部門，依靠安員工全面清點(diǎn)實(shí)骯物，以實(shí)物與帳阿、卡相對(duì)照，查矮清固定資產(chǎn)的數(shù)叭量、質(zhì)量和技術(shù)骯狀況，填制固定熬資產(chǎn)盤存表。佰在清查過(guò)程中，笆對(duì)固定資產(chǎn)盤盈敗、盤虧，要查明頒原因，分清責(zé)任爸，提出處理意見跋，并向氨相關(guān)部門矮報(bào)批。固定資產(chǎn)伴的非正常廢棄、敗毀損、丟失以及捌非正常事故的過(guò)白失者，應(yīng)按情節(jié)耙輕重，追究責(zé)任壩，予以處罰。熬對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)奧務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)柏行帳務(wù)處

58、理，調(diào)斑整帳面結(jié)存數(shù)。伴盤盈的固定資產(chǎn)把，按照原價(jià)減估辦計(jì)折舊的差額計(jì)八入營(yíng)業(yè)外收入。把盤虧及毀損的固阿定資產(chǎn)，按照固隘定資產(chǎn)凈值扣除凹收到的殘料變價(jià)壩凈收入、過(guò)失人奧及保險(xiǎn)公司賠款扳后的差額計(jì)入營(yíng)皚業(yè)外支出?；I建盎期間發(fā)生的與工八程不直接有關(guān)的案固定資產(chǎn)盤盈、阿盤虧和清理凈損拔益，以及由于非背常原因造成的固凹定資產(chǎn)清理凈損伴益，計(jì)入開辦費(fèi)昂。隘（七）固定資產(chǎn)澳日常管理擺負(fù)責(zé)公司的固定佰資產(chǎn)管理工作，敖掌管固定資產(chǎn)帳耙冊(cè)和卡片，對(duì)固俺定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和芭資金渠道進(jìn)行財(cái)澳務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有凹關(guān)部門共同確保疤固定資產(chǎn)帳、卡案、物相符。靶根據(jù)有關(guān)部門提案供的年度固定資皚產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)澳劃資料，核編財(cái)熬務(wù)收支

59、計(jì)劃中有埃關(guān)固定資產(chǎn)的各斑項(xiàng)計(jì)劃。阿參加固定資產(chǎn)的斑驗(yàn)收、移交、盤胺點(diǎn)、清查等工作昂，并提出建議和霸處理意見。伴負(fù)責(zé)按月計(jì)提固班定資產(chǎn)折舊，辦昂理固定資產(chǎn)增減哎變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄巴。笆對(duì)外投資管理制搬度目的叭 扳 為保證會(huì)計(jì)核案算的真實(shí)性,保澳護(hù)對(duì)外投資的安邦全完整,最大限啊度利用公司資源鞍,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律敖,貫徹執(zhí)行企業(yè)壩財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)邦準(zhǔn)則,促使公司背加強(qiáng)投資管理和背科學(xué)投資決策,般特制定投資管理藹制度,請(qǐng)耙瓣集團(tuán)所屬子/分氨公司遵照?qǐng)?zhí)行。內(nèi)容：叭 投資的扳內(nèi)部管理制度主礙要包括下列幾個(gè)拔方面：合理的職責(zé)分工案對(duì)于合法的投資辦業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)昂的授權(quán)、業(yè)務(wù)的皚執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)芭計(jì)記錄以及投資八資產(chǎn)的

60、保管等方拌面都有明確的分礙工，不得由一人班同時(shí)負(fù)責(zé)上述任八何兩項(xiàng)工作。投般資業(yè)務(wù)在公司高搬層管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)昂后，可由罷高層負(fù)責(zé)人員矮授權(quán)簽字批準(zhǔn)由胺財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理具邦體的股票或債券胺等的買賣業(yè)務(wù)，翱由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)礙進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和挨財(cái)務(wù)處理，并由拜專人保管股票或癌債券。胺 職責(zé)分矮工應(yīng)達(dá)到：俺投資計(jì)劃的編制岸人不能同時(shí)掌握巴該計(jì)劃的審批權(quán)搬。背負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與拜出售業(yè)務(wù)的職員俺不能屆時(shí)擔(dān)任會(huì)搬計(jì)的記錄工作。絆證券的保管人必拔須同負(fù)責(zé)投資交礙易賬務(wù)處理的職皚員在職責(zé)上分離埃。白參與投資交易活啊動(dòng)的職員不能同柏時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券芭的盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)分析制度哎 公司設(shè)百立有效的財(cái)務(wù)分百析制度，幫助減拔少投資風(fēng)險(xiǎn)和