未來(lái)集團(tuán)審計(jì)制度

1、.PAGE ：.；PAGE 4未來(lái)集團(tuán)公司審計(jì)管理制度為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)管理，提高審計(jì)任務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揚(yáng)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)在促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，結(jié)合公司實(shí)踐情況，特制定本制度。審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司審計(jì)部直接在股東會(huì)指點(diǎn)下獨(dú)立開(kāi)展公司內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，對(duì)股東會(huì)擔(dān)任，并向其匯報(bào)審計(jì)任務(wù)情況。審計(jì)人員：原那么上由公司專(zhuān)職審計(jì)人員擔(dān)任集團(tuán)和各分公司審計(jì)任務(wù)，但根據(jù)公司涉及面廣等實(shí)踐情況，可抽調(diào)各分公司會(huì)計(jì)人員交叉進(jìn)展部分年度常規(guī)財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)原那么：實(shí)事求是、堅(jiān)持原那么、客觀公正、保守。審計(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門(mén)主要擔(dān)任對(duì)集團(tuán)及各分、子公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等

2、進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視，詳細(xì)職責(zé)如下：一財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)集團(tuán)及各分、子公司財(cái)務(wù)方案、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；集團(tuán)及各分、子公司資金和財(cái)富管理情況等進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視。二內(nèi)控審計(jì)：對(duì)集團(tuán)及各分、子公司內(nèi)部管理控制進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視；督促建立健全完好的公司內(nèi)部控制制度，對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)展評(píng)價(jià)，以促進(jìn)公司不斷完善運(yùn)營(yíng)管理。三根本建立工程審計(jì)：對(duì)各公司根本建立、工程工程預(yù)、決算、付款情況進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視。四合同審計(jì)：對(duì)集團(tuán)及各分、子公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)合同、租賃合同及其他合同執(zhí)行情況，存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視。五離任審計(jì)：集團(tuán)及各分、子公司重要崗位管

3、理人員、財(cái)務(wù)人員離任、調(diào)職，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、公司運(yùn)營(yíng)情況，公司資產(chǎn)平安情況等進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視。六專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，對(duì)公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)權(quán)限：各分、子公司需將公司運(yùn)營(yíng)規(guī)劃、方案，專(zhuān)項(xiàng)投資方案，財(cái)務(wù)方案、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料提供應(yīng)審計(jì)部門(mén)，保證其及時(shí)掌握信息。審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程可以行使以下權(quán)限：一審核被審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查被審計(jì)對(duì)象資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查；二對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)展調(diào)查并索取證明資料；三對(duì)被審計(jì)單位記賬違反財(cái)務(wù)原那么或公司有關(guān)規(guī)定的，審計(jì)人員

4、有權(quán)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；四對(duì)正在進(jìn)展的嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)做出暫時(shí)制止決議，并提出糾正處置的意見(jiàn)及改良建議；五內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司及被審計(jì)單位提出改良管理、提高效益的合理化建議；六向股東會(huì)反映日常任務(wù)中發(fā)現(xiàn)的其他情況。審計(jì)實(shí)施：審計(jì)部門(mén)可根據(jù)實(shí)踐情況，對(duì)被審計(jì)對(duì)象實(shí)施定期或不定期、全面或部分審計(jì)。 一對(duì)各分公司實(shí)施一年一次的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完好性、合法性審計(jì)。(二分公司擔(dān)任人及財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)。(三當(dāng)發(fā)生艱苦投資事項(xiàng)、簽署艱苦經(jīng)濟(jì)合同或發(fā)現(xiàn)艱苦經(jīng)濟(jì)問(wèn)題以

5、及公司股東會(huì)以為有必要時(shí)，可隨時(shí)審計(jì)。 四公司有關(guān)制度規(guī)定的其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)結(jié)果告知與復(fù)議：審計(jì)完成后，審計(jì)人員應(yīng)在10日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告需征求被審計(jì)單位或個(gè)人的意見(jiàn)，被審計(jì)單位或個(gè)人該當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)部，被審計(jì)單位未提出書(shū)面意見(jiàn)，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決議如有異議，可向公司股東會(huì)提出，公司股東會(huì)根據(jù)實(shí)踐情況，可要求審計(jì)部門(mén)安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。審計(jì)后會(huì)計(jì)資料處置規(guī)定：為降低風(fēng)險(xiǎn)，海外公司各種會(huì)計(jì)資料，包括銷(xiāo)售收款收據(jù)、日銷(xiāo)售報(bào)表等原始憑證、會(huì)計(jì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表，可在審計(jì)完成一年后銷(xiāo)毀，各公司可根據(jù)本身實(shí)踐情況延伸保管時(shí)間；國(guó)內(nèi)公司各種資料保管時(shí)間按照?qǐng)?zhí)行。但海外各公司只能銷(xiāo)毀紙質(zhì)文檔和資料，每年必需