學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則 第1條 為保證我校各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范全校財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。 第2條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。 第3條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)： 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安

2、排各項(xiàng)資金。通過對(duì)資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對(duì)全校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測(cè)各種因素對(duì)收支影響的前提下，合理編制年度預(yù)算，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財(cái)務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。 依法組織收入，努力節(jié)約支出。 建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。第二章 各項(xiàng)制度 第4條 本校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報(bào)帳管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長(zhǎng)是全校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。學(xué)校財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級(jí)主管部門

3、以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第5條 根據(jù)財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財(cái)會(huì)工作的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)辦公室設(shè)置的會(huì)計(jì)崗位有：記帳會(huì)計(jì)1人、出納會(huì)計(jì)1人、報(bào)帳員10人。 第6條記帳會(huì)計(jì)具體組織本校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，督促財(cái)會(huì)人員依法開展會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類帳簿，負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無(wú)差錯(cuò)，保管安全，歸檔及時(shí)，按規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；兼管會(huì)計(jì)檔案管理工作，按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定

4、整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財(cái)產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。 第7條 出納會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)。 第8條 報(bào)帳員負(fù)責(zé)登記本?，F(xiàn)金的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費(fèi)。 第9條 校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本校校長(zhǎng)是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對(duì)本校財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法

5、律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。對(duì)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。提出財(cái)會(huì)管理工作的指導(dǎo)性意見，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全學(xué)校財(cái)會(huì)規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，并對(duì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財(cái)務(wù)控制和管理辦法。依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，保障學(xué)校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。審批校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。加強(qiáng)財(cái)會(huì)干部梯度建設(shè)，選拔和任用財(cái)會(huì)干部。 第10條 記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和

6、開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。組織編制全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不

7、足之處提出改進(jìn)措施。對(duì)各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。管理本校會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。按照規(guī)定的要求，做好財(cái)務(wù)決算工作。 第11條 出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，銀行

8、存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。所有款項(xiàng)的收付，以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)都要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)傳遞。妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳

9、簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。第12條 報(bào)帳員崗位職責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學(xué)校定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù)，及時(shí)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)按會(huì)計(jì)資料裝檔要求進(jìn)行原始憑證的整理。 第13條 財(cái)會(huì)人員任用的基本條件。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和會(huì)計(jì)電算化證書，必須具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)

10、務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。本校任用財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)工作。記帳會(huì)計(jì)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報(bào)帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。 第14條 根據(jù)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會(huì)計(jì)科目。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目。 第15條 辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證

11、。出納人員應(yīng)及時(shí)審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購(gòu)買實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯(cuò)誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。記帳會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項(xiàng)的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。 第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：出納人員、報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；2.報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制支出報(bào)帳憑證；3.記帳會(huì)計(jì)原始憑證或支出報(bào)帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各

12、種明細(xì)分類帳；5.根據(jù)記帳憑證登記總分類帳；6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行對(duì)帳；7.月末、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。 第17條 根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，在財(cái)務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度?；藣徫挥捎泿?huì)計(jì)兼任?；巳藛T對(duì)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家、公眾利益的收支，

13、應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。 第18條 稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確；記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。 第19條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)工作按照

14、機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財(cái)物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離。報(bào)帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。 第20條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)

15、校長(zhǎng)審批后購(gòu)買。各類財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買由學(xué)校辦公室實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收領(lǐng)取制度。辦公室還要定期不定期地對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟(jì)專用章與法人私章）。第22條 財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由記帳會(huì)計(jì)擔(dān)任，批報(bào)由中心校長(zhǎng)擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”審批。 第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政、物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。 第24條 所屬各學(xué)校的費(fèi)用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報(bào)財(cái)務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再

16、由審批人員批報(bào)。無(wú)上述審批手續(xù)，出納不得支付。 第25條 學(xué)校經(jīng)常性開支由校長(zhǎng)審批；重大購(gòu)置、維修和其他重大支出需報(bào)教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購(gòu)范圍內(nèi)的購(gòu)置須按程序辦理控購(gòu)手續(xù)。 第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚，不得

17、連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)，屬于套寫的憑證，一定要寫透。各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。原始記錄要及時(shí)填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。 第28條 學(xué)校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購(gòu)領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購(gòu)領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購(gòu)領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)辦公室。具體工作由記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 第29條 記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管票

18、據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購(gòu)領(lǐng)時(shí)需在登記簿上登記起止號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門核銷。 第30條 票據(jù)的使用。收取工本費(fèi)的項(xiàng)目只能使用行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)；與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來(lái)結(jié)算，職工歸還借款以及對(duì)外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。使用票據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，在啟用時(shí)應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號(hào)、多頁(yè)、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理。填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、

19、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或單位公章。對(duì)外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)方可蓋具。對(duì)錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時(shí)入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。 第31條 票據(jù)的其他管理。已用完的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時(shí)查找，隱瞞不報(bào)者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個(gè)人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理。

20、對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕受理。票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會(huì)計(jì)檔案一起保存。5.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。6.私自印制、偽造票據(jù)，購(gòu)買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)?；騻€(gè)人除一律查封外，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。 第32條 全校必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來(lái)。預(yù)算的編制要按照黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計(jì)劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。第33條

21、財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助收入是指財(cái)政部門核撥給我校的財(cái)政預(yù)算資金。財(cái)務(wù)辦公室必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門申請(qǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無(wú)預(yù)算或超預(yù)算撥款。 第34條 預(yù)算外資金收入是從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅(jiān)持憑收費(fèi)許可證亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的；擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的；擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；不按規(guī)定申領(lǐng)收費(fèi)許可證而收費(fèi)

22、的；沒有收費(fèi)員證的人員收費(fèi)的；不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的；其他亂收費(fèi)行為。 第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財(cái)政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。 第37條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。本校經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。職工福利費(fèi)和由單位支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計(jì)算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報(bào)支

23、出。購(gòu)入辦公用品，一般直接列報(bào)支出；購(gòu)買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對(duì)單價(jià)較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過“庫(kù)存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)再列作經(jīng)費(fèi)支出。購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)或交付使用時(shí)列報(bào)支出，同時(shí)列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。 第38條 公用經(jīng)費(fèi)支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅(jiān)持民主理財(cái)和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無(wú)預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅(jiān)決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：辦公費(fèi)用。水電費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。電話費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。差旅費(fèi)。

24、按財(cái)政部門關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的，應(yīng)對(duì)出差的人數(shù)、時(shí)間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來(lái)后10日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報(bào)差旅費(fèi)10元。5.會(huì)議費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議報(bào)批制度，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)；凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會(huì)議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會(huì)議人員花名冊(cè)，按規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用；6.其他資本性支出。各校因工作需要購(gòu)置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，年初擬定全年計(jì)劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)

25、批手續(xù)，方可購(gòu)置。屬于政府采購(gòu)范圍的物品，一律由政府采購(gòu)中心采購(gòu)。購(gòu)買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購(gòu)手續(xù)后，方可購(gòu)置。辦公室負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫(kù)登記管理，財(cái)務(wù)辦公室憑驗(yàn)收入庫(kù)單報(bào)銷。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財(cái)務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。7.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級(jí)主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報(bào)銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理。培訓(xùn)費(fèi)原則上不低于生均公用經(jīng)費(fèi)的5%。8修繕費(fèi)。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請(qǐng)，編造預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)辦公室審核，報(bào)校長(zhǎng)辦

26、公會(huì)研究批準(zhǔn)后辦理。二萬(wàn)元以上的維修項(xiàng)目竣工后，由財(cái)務(wù)辦公室進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。9、尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會(huì)議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出2000元以上，由學(xué)校教師代表大會(huì)研究決定。 第39條 專項(xiàng)資金支出要專項(xiàng)審批，單獨(dú)核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項(xiàng)工程的，專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ?，有無(wú)損失浪費(fèi)、資金積壓，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢多辦

27、事，努力提高使用效率。必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無(wú)計(jì)劃的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類項(xiàng)的管理辦法。嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過程控制。嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。 第41條 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時(shí)，首先要對(duì)全年的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清理核對(duì)。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入帳，屬于本年的各項(xiàng)支

28、出，都要按規(guī)定列支。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，報(bào)財(cái)政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。 第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，經(jīng)財(cái)政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。單位撤銷帳戶時(shí)，必須對(duì)開戶銀行核對(duì)帳目余額，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時(shí)，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。 第43條 銀行帳戶管理。嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)“空頭

29、支票”?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會(huì)計(jì)原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。按時(shí)和開戶銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時(shí)開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。使用各種收支憑證，必須如實(shí)寫明款項(xiàng)來(lái)源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資。不準(zhǔn)將單位資金以個(gè)人名義在銀行開戶存款，也不得用儲(chǔ)蓄存折存取款項(xiàng)。 第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。 第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員，做到錢物分管。記

30、帳會(huì)計(jì)及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金抽查。出納人員和報(bào)帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。出納會(huì)計(jì)應(yīng)憑審核和批報(bào)后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項(xiàng)。款項(xiàng)收付后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來(lái)發(fā)票，核報(bào)后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財(cái)務(wù)專用章。 第46條 現(xiàn)金開支范圍。支付教職工工資、津貼；支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；支付個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動(dòng)用現(xiàn)金。 第47條 現(xiàn)金日常收支管理。單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會(huì)計(jì)同意。單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來(lái)源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明