2013屆高考第一輪復(fù)習(xí)精品課件-第八課《財(cái)政與稅收》復(fù)習(xí)課件

1、第八課 財(cái)政與稅收第三單元 收入與分配必修1 經(jīng)濟(jì)生活、財(cái)政的基本含義（）含義：國(guó)家的收入和支出（）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）（）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算（）國(guó)家預(yù)算財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。（）國(guó)家決算上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告?？键c(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成、財(cái)政收入（）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（）構(gòu)成：考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成【特別提示】稅收與

2、財(cái)政的關(guān)系（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式（2011浙高考江卷）假如國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說(shuō)法中正確的是（ ）A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少B.月收入超過(guò)3000元的居民沒(méi)有得到實(shí)惠C.居民整體可支配收入增加 D.初次分配更加合理牛刀小試C考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素（2010高考福建卷）28假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項(xiàng)中與圖10曲線(xiàn)反映的變動(dòng)關(guān)系相

3、一致的是AX軸為稅率 Y軸為財(cái)政收入BX軸為居民收入 Y軸為商品房?jī)r(jià)格CX軸為商品價(jià)格總額 Y軸為流通中所需貨幣量DX軸由經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率 Y軸為失業(yè)率D牛刀小試（2012合肥三測(cè)）下表是我國(guó)“十一五”期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫(xiě)一篇反映表中存在問(wèn)題的小論文，最佳的題目應(yīng)該是（ ）A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過(guò)高收入，防止兩極分化D.發(fā)揮財(cái)政作用，努力改善民生時(shí) 間GDP增長(zhǎng)速度財(cái)政收人增長(zhǎng)速度居民收入增長(zhǎng)速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%牛刀小試A（2012漳州5月考前練習(xí)）“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們

4、倆一起出門(mén)，你去買(mǎi)蘋(píng)果四代（iPhone4s），我去買(mǎi)四袋蘋(píng)果”。這啟示我們，解決這一問(wèn)題需要為收入的公平分配提供制度保證 發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入 通過(guò)做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A B C DB牛刀小試、財(cái)政支出含義、財(cái)政支出的構(gòu)成（）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（）行政管理和國(guó)防支出（）社會(huì)保障支出（）債務(wù)支出考點(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成 財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。（2012浙江紹興質(zhì)檢）2012年，中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接

5、相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì)13848 億元，比上年增長(zhǎng)198。越來(lái)越大的“民生蛋糕”，反映了我國(guó)A初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平B財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡C財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出D國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順牛刀小試C收入=支出財(cái)政收支平衡支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字、財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。【特別提示】（1）財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：表明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。（2）財(cái)政赤字的利與

6、弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹?？键c(diǎn)四、財(cái)政收支平衡考點(diǎn)五、財(cái)政的作用、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，對(duì)行政管理與國(guó)防的投資，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置。、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用考點(diǎn)五、財(cái)政的作用經(jīng)濟(jì)形勢(shì)財(cái)政政策具體措施經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政

7、策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收經(jīng)濟(jì)過(guò)熱緊縮性財(cái)政政策減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收減少財(cái)政支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡?？键c(diǎn)五、財(cái)政的作用作用 表現(xiàn) 促進(jìn)社會(huì)公平、改善民生活的物質(zhì)保障（保民生） 縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度 促進(jìn)資源合理配

8、置的作用（行業(yè)特點(diǎn)需要國(guó)家集中力量辦大事） 財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施投資。加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，支持區(qū)域發(fā)展。對(duì)行政管理與國(guó)防投資。促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用（穩(wěn)物價(jià)、調(diào)市場(chǎng)，促發(fā)展）擴(kuò)張性財(cái)政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收。緊縮性財(cái)政政策：減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收整合升華【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)

9、政策，如稅收、稅率調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。政策制定者不同國(guó)家財(cái)政部制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)。中央銀行直接制定。聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性考點(diǎn)五、財(cái)政的作用(2009高考寧夏卷)2009年1至4月份，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價(jià)格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格下降7.7

10、%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可采取的財(cái)政政策有（ ）加大政府的社會(huì)保障支出 加大國(guó)企上繳財(cái)政的利潤(rùn)比例擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模 擴(kuò)大財(cái)政收支盈余A、 B、 C、 D、【解析】注意材料關(guān)鍵詞“刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”，應(yīng)該是實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大政府的社會(huì)保障支出，擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行，而與題意相反。牛刀小試A（2010天津卷）4、圖1所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線(xiàn)的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是（ ）鞏固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序健全社會(huì)保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、 B、 C、 D、【解析】財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、

11、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進(jìn)社會(huì)公平的支出，而三者逐年增加，突出體現(xiàn)了財(cái)政的作用，不符合題意。牛刀小試D（2011高考浙江卷25） 2011年4月，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是（ ）A削減行政開(kāi)支，減少財(cái)政支出 B增加國(guó)家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C減少?lài)?guó)家稅收，減持外國(guó)國(guó)債 D增加財(cái)政支出，刺激需求增長(zhǎng)牛刀小試A（2012福建龍巖5月質(zhì)檢）國(guó)家發(fā)改委宣布，從2010年3月20日零時(shí)起上調(diào)國(guó)內(nèi)成品油價(jià)格。為了緩解漲價(jià)帶來(lái)的影響，政府按照建立的石油價(jià)格補(bǔ)貼機(jī)制，對(duì)種糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)給予補(bǔ)貼。這體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政()

12、A優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展B可以穩(wěn)定物價(jià)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求C能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高人民生活水平D調(diào)節(jié)收入差距，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 【解析】政府對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，體現(xiàn)財(cái)政支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的發(fā)展，減少上調(diào)成品油價(jià)格給這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)帶來(lái)的影響，這有助于資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。A正確。其他選項(xiàng)不符合題意。A牛刀小試（2012山東濰坊二模）2012年，財(cái)政部進(jìn)一步加大成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金的預(yù)撥力度，及時(shí)足額安排農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金，確保農(nóng)民種糧收益不因油價(jià)調(diào)整而降低。這說(shuō)明國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段 國(guó)家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障 加大

13、財(cái)政補(bǔ)貼是增加農(nóng)民種糧收益的關(guān)鍵A. B. C. D.【解析】財(cái)政部加大對(duì)農(nóng)業(yè)（農(nóng)民）的補(bǔ)貼，體現(xiàn)了國(guó)家支持三農(nóng)發(fā)展，有助于資源的合理配置，正確；加大財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策加強(qiáng)宏觀調(diào)控，體現(xiàn)了財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，正確。與題意無(wú)關(guān)，本身說(shuō)法是錯(cuò)誤的。牛刀小試A考點(diǎn)六、稅收及其基本特征、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱(chēng)為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解 A、稅收的主體：國(guó)家 B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能 C、憑借的手段：政治權(quán)力 D、稅收的依據(jù)：法律 E、稅收的地位：財(cái)政收入的基

14、本形式（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法 稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變?？键c(diǎn)六、稅收及其基本特征、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要 求保 障考點(diǎn)六、稅收及其基本特征【特別提示】稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利

15、。稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的?？键c(diǎn)六、稅收及其基本特征（2012中山模擬）我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的()A強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C固定性 D多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來(lái)，故答案為C。牛刀小試C考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅、稅收種類(lèi)根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)

16、稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。、增值稅與個(gè)人所得稅比較表考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。 （1）增值稅含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅征收增值稅的意義： 增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也

17、有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。稅率：基本稅率為17。增值稅=銷(xiāo)售額17%上一環(huán)節(jié)已繳的稅額考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅（1）增值稅特點(diǎn)個(gè)人所得稅稅率： 納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。 B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅征收個(gè)人所得稅的意義 個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。（2）個(gè)人所得稅特點(diǎn)考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅

18、 【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用 （1）稅收是組織財(cái)政收入的主要來(lái)源。 （2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收，來(lái)抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。 （3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 （4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用 （5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。 （6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，

19、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。 【規(guī)律方法】 認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅（2012高考浙江卷）2011年，國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國(guó)家提高稅收起征

20、點(diǎn)的直接效果是A.促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D.刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅C（2012廣東珠海5月考前檢測(cè)）2012年，廣東將營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高到全國(guó)最高標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)測(cè)算，2011年廣東省有195.63萬(wàn)戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)及其他個(gè)人受益，占調(diào)整前個(gè)體工商戶(hù)及其他個(gè)人比重95.5%；全省個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)稅收入減少17.8億元。上述調(diào)整表明 A.促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是宏觀調(diào)控的主要目標(biāo)B.稅收是調(diào)節(jié)國(guó)家財(cái)政收入與個(gè)人收入合理分配的重要手段C.政府財(cái)政收入越少越有利于非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展D.提高營(yíng)業(yè)稅起

21、征點(diǎn)是制定我國(guó)合理分配政策的重要依據(jù)【解析】本題可以采用排除法，ACD本身說(shuō)法是不準(zhǔn)確的。廣東將營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高到全國(guó)最高標(biāo)準(zhǔn)，這樣調(diào)整體現(xiàn)了稅收的重要作用，B符合題意。牛刀小試B（2012河南開(kāi)封四模）據(jù)預(yù)測(cè)，今年CPI走勢(shì)仍將長(zhǎng)期處于相對(duì)高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價(jià)的是提高中低收人者收人水平，促進(jìn)社會(huì)收人分配公平通過(guò)提高存貸款基準(zhǔn)利率這一財(cái)政政策加強(qiáng)調(diào)控鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加商品供給征收消費(fèi)稅一消費(fèi)者稅負(fù)增加消費(fèi)需求減少商品價(jià)格水平下降A(chǔ). B. C. D.【解析】是應(yīng)對(duì)物價(jià)上漲帶來(lái)的影響的措施，本身不能控制CPI上漲；說(shuō)法有誤，提高存貸款利率是屬于貨幣政策，不是財(cái)政政策；

22、符合題意。牛刀小試D（2012河南省模擬）從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。開(kāi)展深化增值稅制度改革（ ）可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有利于提高相關(guān)企業(yè)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力A B C D【解析】本題重在考查教材本身知識(shí)增值稅的意義，符合題意。是個(gè)人所得稅的意義；與題意無(wú)關(guān)。牛刀小試A（2012浙江嘉興質(zhì)檢）2012年元旦起，上海率先在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，其經(jīng)濟(jì)意義是（ ）調(diào)節(jié)個(gè)人收入，體現(xiàn)社會(huì)公平 避免重復(fù)征稅，推進(jìn)結(jié)構(gòu)

23、性減稅平抑物價(jià)上漲，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 促進(jìn)專(zhuān)業(yè)分工，推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展A BC D【解析】本題重在考查教材本身知識(shí)。是個(gè)人所得稅的意義；與增值稅無(wú)關(guān)。本身是增值稅的意義，應(yīng)選。牛刀小試B（2012江蘇淮安四調(diào)）所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢(qián)買(mǎi)商品的同時(shí)，出賣(mài)方要替你向稅務(wù)局交10.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣(mài)出的時(shí)候，你要替購(gòu)買(mǎi)方向稅務(wù)局交納1.20.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的10.17元），你向稅務(wù)局實(shí)際交納的增值稅額是A0.034元 B0.17元 C0.204元 D0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一

24、種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。牛刀小試A（2012山東德州二模）某企業(yè)20ll年銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，成本為30萬(wàn)元;20l2年該行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提髙25%，增值稅率由2011年的17%調(diào)整為11%。假設(shè)該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率及其他條件不變，則該企業(yè)將少繳增值稅（ ）A、1.45萬(wàn)元 B、2.2萬(wàn)元 C、4.2萬(wàn)元 D、6.4萬(wàn)元【解析】2011年企業(yè)增值稅=（10030）17%=11.9萬(wàn)元,2012年行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高25%，該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率不變，則其銷(xiāo)售額為100（1+25%）=80萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅=（80-30）11%=5.5萬(wàn)元，該企業(yè)少繳增值稅=11.9-5.5=6.4萬(wàn)元。牛刀小試D（2012重慶考前模擬）我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人工薪所得稅稅率表（部分） 注：按我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”規(guī)定，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金”免稅。（“三險(xiǎn)”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金”，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金”費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅 A0元 B3465元 C105元 D150元牛刀小試【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-500023%=350元，所以他應(yīng)繳個(gè)稅是3503%