知識學(xué)習(xí)-利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表

1、利潤表白一、班銷售費用熬（sellin暗g expen骯ses）企業(yè)在柏銷售產(chǎn)品、自制 HYPERLINK /view/401571.htm 鞍半成品拌和提供勞務(wù)等過唉程中發(fā)生的費用哎，包括由 HYPERLINK /view/4502435.htm 扒企業(yè)負擔(dān)耙的包裝費、運輸搬費、 HYPERLINK /view/1987435.htm 懊廣告費背、裝卸費、保險背費、委托代銷 HYPERLINK /view/1147053.htm 拜手續(xù)費傲、展覽費、租賃案費（不含融資租唉賃費)和銷售服拜務(wù)費、銷售部門艾人員 HYPERLINK /view/140364.htm 靶工資藹、職工福利費、 HYP

2、ERLINK /view/1458437.htm 八差旅費佰、辦公費、 HYPERLINK /view/725904.htm 哎折舊費埃、修理費、物料艾消耗、 HYPERLINK /view/1326197.htm 斑低值易耗品攤銷懊以及其他經(jīng)費等癌。靶二、捌管理費用氨指 HYPERLINK /view/1095323.htm 芭工會經(jīng)費班、 HYPERLINK /view/1102964.htm 佰職工教育經(jīng)費胺、 HYPERLINK /view/729258.htm 奧業(yè)務(wù)招待費敖、 HYPERLINK /view/362866.htm 扳稅金按、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、 HYPERLINK /vie

3、w/1267089.htm 百無形資產(chǎn)攤銷熬、 HYPERLINK /view/1028328.htm 耙咨詢費俺、 HYPERLINK /view/1558091.htm 拔訴訟費巴、開辦費攤銷、班壞賬損失佰、上繳上級管理絆費、 HYPERLINK /view/3024931.htm 拌勞動保險費藹、待業(yè)保險費、礙董事會會費伴、公司經(jīng)費（捌總部管理人員工芭資、 HYPERLINK /view/3245740.htm 笆職工福利費吧、 HYPERLINK /view/1458437.htm 扮差旅費拌、辦公費、董事氨會會費、 HYPERLINK /view/725904.htm 癌折舊費艾、修

4、理費、物料哀消耗、 HYPERLINK /view/1326197.htm 柏低值易耗品攤銷靶及其他公司經(jīng)費巴）柏三、哀財務(wù)費用熬指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)背營過程中為籌集藹資金而發(fā)生的各背項費用。包括企壩業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間胺發(fā)生的利息支出襖（減利息收入）跋、匯兌凈損失（挨有的企業(yè)如 HYPERLINK /view/1326193.htm 邦商品流通企業(yè)靶、保險企業(yè)進行靶單獨核算，不包辦括在財務(wù)費用）藹、 HYPERLINK /view/56260.htm 伴金融機構(gòu)笆手續(xù)費，以及籌斑資發(fā)生的其他財扮務(wù)費用如債券印耙刷費、國外借款昂擔(dān)保費等。癌（1） HYPERLINK /view/3657.htm 霸利息挨

5、支出，指企業(yè) HYPERLINK /view/598878.htm 阿短期借款般利息、 HYPERLINK /view/598956.htm 凹長期借款拔利息、 HYPERLINK /view/546327.htm 笆應(yīng)付票據(jù)白利息、票據(jù)貼現(xiàn)百利息、 HYPERLINK /view/546352.htm 啊應(yīng)付債券罷利息、長期應(yīng)付稗引進國外設(shè)備款俺利息等利息支出捌（除資本化的利疤息外）減去 HYPERLINK /view/564279.htm 翱銀行存款頒等的利息收入后懊的凈額。 埃（2）匯兌損失隘，指企業(yè)因向銀把行結(jié)售或購入外吧匯而產(chǎn)生的銀行皚買入、賣出價與安記賬所采用的匯盎率之間的差額，班

6、以及月度（季度皚、年度）終了，背各種外幣賬戶的埃外幣 HYPERLINK /view/1661644.htm 拜期末余額稗按照期末規(guī)定匯岸率折合的記賬人癌民幣金額與原賬稗面人民幣金額之罷間的差額等。 搬（3）相關(guān)的手哎續(xù)費，指發(fā)行債敖券所需支付的手暗續(xù)費（需資本化靶的手續(xù)費除外）瓣、開出匯票的銀愛行手續(xù)費、調(diào)劑版外匯手續(xù)費等，澳但不包括發(fā)行股絆票所支付的手續(xù)襖費等。 暗（4）其他財務(wù)凹費用，如融資租哀入固定資產(chǎn)發(fā)生絆的 HYPERLINK /view/34088.htm 班融資租賃半費用等。稗四、靶資產(chǎn)減值損失跋是指因資產(chǎn)的賬昂面價值高于其可瓣收回金額而造成傲的損失。跋五、叭投資收益爸是對外投

7、資所取板得的利潤、股利爸和債券利息等收按人減去投資損失澳后的凈收益。鞍六、唉匯兌損益把（Exchan班ge Gain礙s Or Lo辦sses）啊 隘 亦稱 HYPERLINK /view/1102961.htm 斑匯兌差額懊。企業(yè)在發(fā)生外板幣交易、兌換業(yè)白務(wù)和期末賬戶調(diào)癌整及外幣報表換般算時，由于采用版不同貨幣，或同按一貨幣不同比價扳的匯率核算時產(chǎn)案生的、按記賬本哎位幣折算的差額氨。簡單地講，匯柏兌損益是在各種 HYPERLINK /view/33877.htm 傲外幣業(yè)務(wù)啊的會計處理過程吧中，因采用不同頒的匯率而產(chǎn)生的扒會計記賬本位幣俺金額的差異。唉匯兌損益簡單來叭說就是由于匯率壩的浮動所

8、產(chǎn)生的啊結(jié)果。拜1、“交易外幣伴匯兌損益”艾在發(fā)生以外阿幣計價的交易業(yè)敖務(wù)時，因收回或背償付債權(quán)、債務(wù)稗而產(chǎn)生的匯兌損板益，稱為“交易哎外幣匯兌損益”稗； 伴2、“兌換外幣埃匯兌損益”翱在發(fā)鞍生外幣與記賬本俺位幣，或一種外哀幣與另一種外幣鞍進行兌換時產(chǎn)生跋的匯兌損益，稱搬為“兌換外幣匯哀兌損益”；奧3、“調(diào)整外幣埃匯兌損益”跋在現(xiàn)行匯率制下隘，會計期末將所版有外幣性債權(quán)、搬債務(wù)和外幣性貨熬幣資金賬戶，按案期末社會公認(rèn)的岸匯率進行調(diào)整而拌產(chǎn)生的匯兌損益敗，稱為“調(diào)整外耙?guī)艆R兌損益”；稗4、“換算外幣背匯兌損益”靶般 哎會計期末為了 HYPERLINK /view/34198.htm 把合并會計報

9、表隘或為了重新修正 HYPERLINK /view/514154.htm 班會計記錄擺和重編會計報表俺，而把外幣計量捌單位的金額轉(zhuǎn)化骯為記賬本位幣計岸量單位的金額，凹在此過程中產(chǎn)生霸的匯兌損益，稱壩為 “換算外幣按匯兌損益”。跋 矮七、八營業(yè)外收入把是指與企業(yè)生產(chǎn)捌經(jīng)營活動沒有直跋接關(guān)系的各種收艾入。營業(yè)外收入埃并不是由企業(yè)經(jīng)矮營資金耗費所產(chǎn)叭生的，不需要企挨業(yè)付出代價，實癌際上是一種純收澳入，不可能也不拜需要與有關(guān)費用癌進行配比。奧營業(yè)外收入主要巴包括：非流動資凹產(chǎn)處置利得、非俺貨幣性資產(chǎn)交換案利得、債務(wù)重組伴利得、政府補助懊、盤盈利得、捐辦贈利得等。 白1非流動資產(chǎn)斑處置利得敗，叭包括固定

10、資產(chǎn)處把置利得和無形資癌產(chǎn)出售利得。固哀定資產(chǎn)處置利得佰，指企業(yè)出售固版定資產(chǎn)所取得價艾款和報廢固定資奧產(chǎn)的殘料價值和稗變價收入等，扣安除固定資產(chǎn)的賬笆面價值、清理費按用、處置相關(guān)稅霸費后的凈收益；擺無形資產(chǎn)出售利半得，指企業(yè)出售拌無形資產(chǎn)所取得鞍價款扣除出售無巴形資產(chǎn)的賬面價唉值、出售相關(guān)稅伴費后的凈收益。扮 笆2非貨幣性資板產(chǎn)交換利得白，指在非貨幣性挨資產(chǎn)交換中換出叭資產(chǎn)為固定資產(chǎn)扳、無形資產(chǎn)的，骯換入資產(chǎn)公允價暗值大于換出資產(chǎn)熬賬面價值的差額拜，扣除相關(guān)費用皚后計入營業(yè)外收瓣入的金額。 敖3債務(wù)重組利昂得皚，指重組債務(wù)的俺賬面價值超過清半償債務(wù)的現(xiàn)金、奧非現(xiàn)金資產(chǎn)的公哀允價值、所轉(zhuǎn)股俺份

11、的公允價值、案或者重組后債務(wù)捌賬面價值之間的挨差額。 伴4. 盤盈利辦得按，指企業(yè)對于現(xiàn)艾金等資產(chǎn)清查盤巴點中盤盈的資產(chǎn)埃、報經(jīng)批準(zhǔn)后計胺入營業(yè)外收入的八金額。 矮5. 政府補助皚，指企業(yè)從政府耙無償取得貨幣型熬資產(chǎn)或非貨幣型藹資產(chǎn)形成的利得艾。 凹6. 捐贈所得芭，指企業(yè)接受捐巴贈產(chǎn)生的利得。皚八、暗營業(yè)外支出爸是指不屬于企業(yè)佰生產(chǎn) HYPERLINK /view/1705009.htm 安經(jīng)營費用皚，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)俺營活動沒有直接擺的關(guān)系，但應(yīng)從把企業(yè)實現(xiàn)的 HYPERLINK /view/277792.htm 靶利潤總額巴中扣除的支出，班包括 HYPERLINK /view/838537.

12、htm 哀固定資產(chǎn)盤虧笆、報廢、毀損、版和出售的凈損失稗、非季節(jié)性和非暗修理性期間的停般工損失、職工子耙弟學(xué)校經(jīng)費和技疤工學(xué)校經(jīng)費、非哀常損失、公益救愛濟性的捐贈、賠埃償金、違約金等奧。啊九、稗非流動資產(chǎn)處置疤損失盎包括固定資產(chǎn)處般置損失和無形資奧產(chǎn)出售損失。 HYPERLINK /view/54415.htm 熬固定資產(chǎn)敖處置損失指企業(yè)骯出售固定資產(chǎn)所鞍取得價款或報廢罷固定資產(chǎn)的材料背價值和變價收入岸等。不足抵補處艾置固定資產(chǎn)的賬唉面價值、清理 HYPERLINK /view/514167.htm 搬費用靶、處置相關(guān)稅費辦后的凈損失；無吧形資產(chǎn)出售損失癌，指企業(yè)出售無鞍形資產(chǎn)所取得價頒款，不

13、足抵補出罷售無形資產(chǎn)的賬傲面價值、出售相擺關(guān)稅費的凈損失拜。 補充：拔傲非貨幣資產(chǎn)交換愛損失氨，指在非貨幣資扳產(chǎn)交換中換出資昂產(chǎn)為固定資產(chǎn)、哀無形資產(chǎn)的，換稗入資產(chǎn) HYPERLINK /view/81607.htm 佰公允價值靶小于換出資產(chǎn)賬按面價值的差額，捌扣除相關(guān)費用后扮計入營業(yè)外支出熬的金額。 奧按債務(wù)重組損失澳，指重組債權(quán)的捌賬面余額與受讓八資產(chǎn)的公允價值敗、所轉(zhuǎn)股份的公氨允價值、或者重藹組后債權(quán)的賬面啊價值之間的差額拜。 罷公益性捐贈扮支出，指企業(yè)對昂外進行公益性捐懊贈發(fā)生的支出。埃 挨非常損失氨，指企業(yè)對于因扳客觀因素(如自般然災(zāi)害等)造成扮的損失，在扣除頒保險公司賠償后翱計入營

14、業(yè)外支出伴的凈損失。拌十、阿利潤總額澳是一家公司在營礙業(yè)收入中扣除成辦本消耗及營業(yè)稅哎后的剩余，這就案是人們通常所說唉的盈利，它與營背業(yè)收入間的關(guān)系百為：安營業(yè)利潤=營業(yè)挨收入營業(yè)成本霸營業(yè)稅金及附伴加 HYPERLINK /view/451413.htm 八期間費用俺資產(chǎn)減值損失班+公允價值變動矮收益公允價值擺變動損失 + HYPERLINK /view/634451.htm 傲投資收益靶（投資損失）稗 奧利潤總額=營業(yè)版利潤+營業(yè)外收傲入營業(yè)外支出礙 澳凈利潤=利潤總襖額所得稅費用補充：案每股收益霸（Earnin挨g Per S暗hare，簡稱隘EPS） ，又按稱每股稅后利潤胺、 HYPE

15、RLINK /view/988013.htm 疤每股盈余八，指稅后利潤與啊股本總數(shù)的比率邦。哀該指標(biāo)中的利潤叭是利潤總額扣除傲應(yīng)繳 HYPERLINK /view/632099.htm 按所得稅爸的稅后利潤,如安果發(fā)行了 HYPERLINK /view/34938.htm 襖優(yōu)先股絆還要扣除優(yōu)先股巴應(yīng)分的股利,然敗后除以流通股數(shù)巴,即發(fā)行在外的胺普通股平均股數(shù)敖。扳普通股每股利潤叭=(稅后利潤-背優(yōu)先股股利)/巴發(fā)行在外的普通伴股平均股數(shù) 埃企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照歸盎屬于普通股股東佰的當(dāng)期 HYPERLINK /view/295204.htm 哀凈利潤百，除以發(fā)行在外疤普通股的加權(quán)平壩均數(shù)計算傲基本每股

16、 HYPERLINK /view/34358.htm 霸收益扮普通股敖：( ordi辦nary sh稗are、com般mon sto埃ck) 普通股翱是指在公司的經(jīng)扮營管理和盈利及 HYPERLINK /view/308753.htm 絆財產(chǎn)背的分配上享有普扳通權(quán)利的股份，暗代表滿足所有 HYPERLINK /view/371859.htm 耙債權(quán)骯償付要求及優(yōu)先 HYPERLINK /view/48047.htm 隘股東安的收益權(quán)與求償愛權(quán)要求后對企業(yè)靶盈利和剩余財產(chǎn)板的索取權(quán)，它構(gòu)耙成公司資本的基氨礎(chǔ)，是 HYPERLINK /view/2085.htm 唉股票拔的一種基本形式傲，也是發(fā)行

17、量最藹大，最為重要的背股票。目前在 HYPERLINK /view/1735.htm 藹上海拌和深圳證券交易盎所上中交易的股澳票，都是普通股挨。霸優(yōu)先股瓣是相對于普通股凹 (ordin頒ary sha班re)而言的。按主要指在利潤分笆紅及剩余財產(chǎn)分鞍配的權(quán)利方面，暗優(yōu)先于普通股。啊優(yōu)先股與普通股盎對比哀：絆一是優(yōu)先股通常翱預(yù)先定明 HYPERLINK /view/11186.htm 般股息敖收益率。由于優(yōu)敖先股股息率事先凹固定，所以優(yōu)先盎股的股息一般不懊會根據(jù)公司經(jīng)營半情況而增減，而愛且一般也不能參氨與公司的分紅，芭但優(yōu)先股可以先凹于普通股獲得股礙息，對公司來說皚，由于股息固定笆，它不影響公司

18、懊的 HYPERLINK /view/898782.htm 捌利潤分配挨。二是優(yōu)先股的鞍權(quán)利范圍小。優(yōu)唉先股股東一般沒癌有選舉權(quán)和被選稗舉權(quán)，對股份公笆司的重大經(jīng)營無盎投票權(quán)，但在某捌些情況下可以享搬有投票權(quán)。三是斑如果公司股東大鞍會需要討論與優(yōu)案先股有關(guān)的索償瓣權(quán)，即優(yōu)先股的背索償權(quán)先于普通叭股，而次于債權(quán)隘人。昂十一、鞍稀釋每股收益盎又稱矮“沖淡每股收益礙”，藹是新會計準(zhǔn)則所扳引入的一個全新把概念，用來評價骯“潛在普通股”埃對每股收益的影俺響, 以避免該隘指標(biāo)虛增可能帶靶來的信息誤導(dǎo)。挨 白稀釋每股收邦益是以 HYPERLINK /view/1295604.htm 癌基本每股收益芭為基礎(chǔ)，

19、假設(shè)企澳業(yè)所有發(fā)行在外拜的稀釋性潛在普凹通股均已轉(zhuǎn)換為拜普通股，從而分稗別調(diào)整歸屬于普挨通股股東的當(dāng)期扳凈利潤以及發(fā)行叭在外普通股的加扳權(quán)平均數(shù)計算而扳得的每股收益。奧 挨從字面理解矮：在基本每股收頒益的基礎(chǔ)上，潛盎在普通股（如公扳司發(fā)行的可轉(zhuǎn)債懊）轉(zhuǎn)換為普通股埃后，使普通股總板數(shù)增加，重新計邦算每股收益，導(dǎo)矮致每股收益被稀翱釋。翱十二、般其他綜合收益敖邦1、 HYPERLINK /view/581604.htm 扒可供出售金融資靶產(chǎn)扮的 HYPERLINK /view/2392811.htm 礙公允價值變動芭、減值及處置導(dǎo)艾致的 HYPERLINK /view/1243588.htm 阿其他

20、資本公積擺的增加或減少。艾也包括將 HYPERLINK /view/581602.htm 壩持有至到期投資鞍重分類為可供出巴售金融資產(chǎn)時，斑重分類日公允價傲值與 HYPERLINK /view/1539446.htm 暗賬面余額岸的差額計入“其俺他資本公積”的胺部分。以及將可暗供出售金融資產(chǎn)捌重分類為采用成疤本或 HYPERLINK /view/621553.htm 阿攤余成本瓣計量的金融資產(chǎn)挨的，對于原記入礙資本公積的相關(guān)啊金額進行攤銷或骯于處置時轉(zhuǎn)出導(dǎo)斑致的其他資本公挨積的減少。 般罷 2、挨確認(rèn)按照 HYPERLINK /view/514896.htm 唉權(quán)益法骯核算的在被投資懊單位其他

21、綜合收芭益中所享有的份疤額導(dǎo)致的其他資百本公積的增加或襖減少。這里需區(qū)鞍分兩種情況：。斑 艾(1)對合背營聯(lián)營企業(yè)投資八，采用權(quán)益法核礙算確認(rèn)的被投資稗單位除凈損益以昂外 HYPERLINK /view/264937.htm 按所有者權(quán)益氨的其他變動，導(dǎo)般致的其他資本公巴積的增加，不是唉資本交易，是持伴有利得。因此，拔不論是在投資單礙位的個別報表還班是 HYPERLINK /view/50718.htm 拔合并報表擺，均應(yīng)歸屬于其罷他綜合收益。 拌(2)對子拔公司投資，在編埃制合并報表時，擺只有因 HYPERLINK /view/115701.htm 敖子公司扮的其他綜合收益傲而在合并報表中敖

22、按權(quán)益法確認(rèn)的版其他資本公積和 HYPERLINK /view/59196.htm 捌少數(shù)股東權(quán)益跋的變動才是其他藹綜合收益，子公暗司因權(quán)益性交易凹導(dǎo)致的 HYPERLINK /view/56288.htm 辦資本公積柏或 HYPERLINK /view/56346.htm 巴留存收益般的變動使得合并皚報表按權(quán)益法相芭應(yīng)確認(rèn)的其他資癌本公積和少數(shù)股拔東權(quán)益的變動不八是其他綜合收益盎。 骯扮3、案計入其他資本公稗積的 HYPERLINK /view/938397.htm 翱現(xiàn)金流量套期艾工具利得或損失邦中屬于有效套期半的部分，以及其班后續(xù)的轉(zhuǎn)出。 捌岸4、疤境外經(jīng)營 HYPERLINK /vie

23、w/33943.htm 岸外幣報表折算差矮額百的增加或減少。伴 懊拜5、把與計入其他綜合百收益項目相關(guān)的案所得稅影響。針擺對不確認(rèn)為 HYPERLINK /view/1308181.htm 絆當(dāng)期損益板而直接計入所有跋者權(quán)益的所得稅絆影響。 敗其他。如：奧 霸(1)自用瓣房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)愛換為采用公允價白值模式計量的 HYPERLINK /view/938566.htm 藹投資性房地產(chǎn)笆，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公骯允價值大于原 HYPERLINK /view/339.htm 罷賬面價值絆，其差額計入所案有者權(quán)益導(dǎo)致的奧其他資本公積的壩增加，及處置時霸的轉(zhuǎn)出。 翱(2)計入其他傲資本公積的，滿艾足運用套期 H

24、YPERLINK /view/1297006.htm 班會計方法把條件的境外經(jīng)營盎凈投資套期產(chǎn)生板的利得或損失中氨有效套期的部分半，以及其后續(xù)的澳轉(zhuǎn)出。資產(chǎn)負債表傲一、叭資產(chǎn)負債表爸（the Ba按lance S疤heet)亦稱 HYPERLINK /view/1387742.htm 敖財務(wù)狀況表辦，表示企業(yè)在一翱定日期（通常為敖各會計期末）的安財務(wù)狀況（即資叭產(chǎn)、負債和業(yè)主隘權(quán)益的狀況）的靶主要 HYPERLINK /view/76200.htm 礙會計報表矮。佰信息使用者可以按從資產(chǎn)負債表中靶了解三類信息：愛 胺1企業(yè)的短期敖償債能力 吧短期償債能力是凹指企業(yè)以流動資岸產(chǎn)償還流動負債骯的能

25、力，它反映半企業(yè)償付日常到傲期債務(wù)的能力。案反映企業(yè)短期償班債能力所主要采捌用這4個指標(biāo)：敖營運資本、流動艾比率胺(curren按t ratio俺，CR) 把、速動比率把(Quick 搬Ratio，簡奧稱QR)佰、現(xiàn)金比率巴流動比率= HYPERLINK /view/4638979.htm 安流動資產(chǎn)合計骯/流動負債合計敗*100%愛速動比率=速動芭資產(chǎn)/流動負債柏=（流動資產(chǎn)-岸存貨-預(yù)付賬款氨-待攤費用）/癌流動負債哎現(xiàn)金比率=(貨襖幣資金+有價證巴券) HYPERLINK /view/136514.htm 啊流動負債安現(xiàn)金比率將存貨百與應(yīng)收款項排除癌在外。懊CR1 an啊d QR0.瓣5

26、 資金流動性佰差1.5C矮R2 and辦 0.75Q耙R2 and 伴QR1 資金胺流動性好搬2企業(yè)的資本岸結(jié)構(gòu)和長期償債安能力 鞍企業(yè)的長期絆償債能力一方面把取決于它的獲利澳能力，另一方面澳取決于它的資本矮結(jié)構(gòu)。氨3企業(yè)的財務(wù)熬彈性 跋財務(wù)彈性是指企霸業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境巴變化和利用投資唉機會的能力，具伴體是指公司動用巴閑置資金和剩余艾負債能力，應(yīng)對愛可能發(fā)生的或無安法預(yù)見的緊急情哎況，以及把握未搬來投資機會的能暗力，是公司籌資胺對內(nèi)外環(huán)境的反班應(yīng)能力、適應(yīng)程哀度及調(diào)整的余地唉.二、資產(chǎn)愛按資產(chǎn)的流搬動性大小不同，皚分為流動資產(chǎn)和凹非流動資產(chǎn)兩類矮： 矮澳流動資產(chǎn)半類由貨幣資金、 HYPERLIN

27、K /view/581597.htm 藹交易性金融資產(chǎn)版、應(yīng)收賬款、預(yù)敖付賬款、其他應(yīng)隘收款、 HYPERLINK /view/81545.htm 扒存貨般和待攤費用等項鞍目組成。 拌1、在實物形態(tài)唉上，流動資產(chǎn)基般本上體現(xiàn)為各部唉門以及居民的物般資儲備。包括：笆 霸（1）處于案生產(chǎn)和消費準(zhǔn)備扳狀態(tài)的流動資產(chǎn)百，是指生產(chǎn)單位白儲備的生產(chǎn)資料昂和消費部門及居柏民儲備的消費品盎； 疤（2）處于皚代售狀態(tài)的流動耙資產(chǎn)。是指生產(chǎn)扒部門和流通部門頒庫存尚未出售的斑生產(chǎn)資料和消費巴品儲備以及國家佰儲藏的后備性物凹資； 扮（3）處于皚生產(chǎn)過程中的流昂動資產(chǎn)。是指生按產(chǎn)單位的在制品版、半成品儲備。挨 啊2、按

28、照流動性擺大小可分為速動岸資產(chǎn)和 HYPERLINK /view/2771571.htm 半非速動資產(chǎn)瓣。包括： 稗（1）速動霸資產(chǎn)是指在很短斑時間內(nèi)可以變現(xiàn)白的流動資產(chǎn)，如跋貨幣資金、 HYPERLINK /view/581597.htm 擺交易性金背融資產(chǎn)哀和各種應(yīng)收款項埃。 昂（2）非速動資昂產(chǎn)包括存貨、 HYPERLINK /view/139327.htm 耙待攤費用扳、預(yù)付款、一年扳內(nèi)到期的 HYPERLINK /view/1071633.htm 八非流動資產(chǎn)敖以及 HYPERLINK /view/2144892.htm 芭其他流動資產(chǎn)矮。奧1、昂貨幣資金絆:白貨幣形態(tài)表現(xiàn)的礙資金氨

29、，般包括 HYPERLINK /view/1378084.htm 佰庫存現(xiàn)金岸、 HYPERLINK /view/564279.htm 把銀行存款胺和其他貨幣資金癌三個總賬賬戶的澳期末余額，具有佰專門用途的貨幣襖資金不包括在內(nèi)班。其他貨幣資金俺包括 HYPERLINK /view/881540.htm 拔外埠存款搬、銀行匯票存款絆、 HYPERLINK /view/1361272.htm 埃銀行本票存款胺、信用證保證金奧存款、 HYPERLINK /view/1361311.htm 吧信用卡存款絆、存出投資款等皚。拜2、愛結(jié)算備付金把是指結(jié)算參與人把根據(jù)規(guī)定，存放岸在其資金交收賬岸戶中用于證券

30、交扒易及非交易結(jié)算柏的資金。資金交吧收賬戶即結(jié)算備跋付金賬戶。癌3、拜拆出資金敗指絆企業(yè)（金融）拆斑借給境內(nèi)、境外把其他金融機構(gòu)的扒款項。疤4、岸交易性金融資產(chǎn)瓣是指：企業(yè)為了藹近期內(nèi)出售而持捌有的金融資產(chǎn)。版通常情況下，以巴賺取差價為目的安從二級市場購入暗的 HYPERLINK /view/2085.htm 暗股票啊、債券和 HYPERLINK /view/14804.htm 翱基金熬等，應(yīng)分類為交頒易性金融資產(chǎn)疤。半5、癌應(yīng)收票據(jù)矮是指企業(yè)持有的哎、尚未到期兌現(xiàn)懊的商業(yè)票據(jù)。是皚一種載有一定付拜款日期、付款地捌點、付款金額和啊付款人的無條件斑支付的 HYPERLINK /view/3398

31、372.htm 盎流通證券岸，也是一種可以矮由持票人自由轉(zhuǎn)斑讓給他人的債權(quán)笆憑證。應(yīng)收票據(jù)絆按照到期時間分皚類可分為短期應(yīng)藹收票據(jù)和長期應(yīng)芭收票據(jù)，如無特懊指，應(yīng)收票據(jù)即板為短期應(yīng)收票據(jù)皚。瓣6、吧應(yīng)收賬款半（Receiv扒ables）指按該賬戶核算企業(yè)叭因銷售商品、材矮料、提供勞務(wù)等翱，應(yīng)向購貨單位柏收取的款項，以暗及代墊運雜費和澳承兌到期而未能暗收到款的 HYPERLINK /view/239067.htm 拔商業(yè)承兌匯票埃。板扳7、礙預(yù)付賬款懊指買賣雙方協(xié)議艾商定，由購貨方版預(yù)先支付一部分爸貨款給供應(yīng)方而翱發(fā)生的一項債權(quán)藹。預(yù)付賬款一般哀包括預(yù)付的貨款氨、預(yù)付的購貨定芭金。 HYPERL

32、INK /view/2613912.htm 伴施工企業(yè)佰的預(yù)付賬款主要暗包括預(yù)付工程款跋、預(yù)付備料款等昂。預(yù)付賬款是預(yù)跋先付給供貨方客啊戶的款項，也是霸公司 HYPERLINK /view/371859.htm 案債權(quán)笆的組成部分。盎8、扳應(yīng)收利息拜是指 HYPERLINK /view/4324299.htm 凹短期債券投資斑實際支付的價款疤中包含的已到付挨息期但尚未領(lǐng)取斑的債券利息。斑主要包括如下情按況：一是企業(yè)購八入的是分期付息叭到期還本的債券般，在 HYPERLINK /view/190.htm 般會計阿結(jié)算日，企業(yè)按耙規(guī)定所計提的應(yīng)霸收款收利息；二艾是企業(yè)購入債券暗時實際支付款項扳中所

33、包含的已到罷期而尚未領(lǐng)取的氨債券利息。版9、八應(yīng)收股利百(Divide把ndrecei唉vable)，百又稱為應(yīng)收股息壩是指企業(yè)因進行 HYPERLINK /view/813066.htm 半股權(quán)投資隘而發(fā)生應(yīng)收取的昂現(xiàn)金股利及進行愛債權(quán)投資而發(fā)生邦應(yīng)收取的利息和皚應(yīng)收其他單位的罷利潤，包括企業(yè)癌購入股票實際支敖付的款項中所包吧括的已宣告發(fā)放凹但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)敖金股利和企業(yè)因扳對外投資應(yīng)分得佰的現(xiàn)金股利或利岸潤等，但不包括耙應(yīng)收的 HYPERLINK /view/1062367.htm 哎股票股利邦。知識延伸：暗股權(quán)投資癌（Equity矮 Invest傲ment)，指把通過 HYPERLINK

34、/view/7581.htm 安投資板取得被投資單位班的 HYPERLINK /view/29120.htm 柏股份跋。是指 HYPERLINK /view/38340.htm 懊企業(yè)艾（或者個人）購盎買的其他企業(yè)（叭準(zhǔn)備上市、未上霸市公司）的 HYPERLINK /view/2085.htm 斑股票伴或以貨幣資金、 HYPERLINK /view/61686.htm 版無形資產(chǎn)壩和其他實物資產(chǎn) HYPERLINK /view/191225.htm 稗直接投資白于其他單位，最板終目的是為了獲埃得較大的經(jīng)濟利哎益，這種 HYPERLINK /view/2106907.htm 班經(jīng)濟利益壩可以通過

35、分得 HYPERLINK /view/150325.htm 跋利潤扳或股利獲取，也版可以通過其他方靶式取得。哎股票股利般對公司來說，并阿沒有 HYPERLINK /view/372955.htm 案現(xiàn)金白流出，也不會導(dǎo)襖致公司的財產(chǎn)減案少，而只是將公安司的 HYPERLINK /view/56346.htm 耙留存收益挨轉(zhuǎn)化為股本。但疤股票股利會增加板流通在外的股票敗數(shù)量（股數(shù)），八同時降低股票的半每股價值。它不艾會改變公司股東襖權(quán)益總額，但會哀改變股東權(quán)益的盎構(gòu)成結(jié)構(gòu)。敖）扮其他應(yīng)收款案通常包括暫付款癌，是指企業(yè)在商巴品交易業(yè)務(wù)以外胺發(fā)生的各種應(yīng)收拔、暫付款項。昂買入返售金融資把產(chǎn)伴是指公司

36、按返售瓣協(xié)議約定先買入翱再按固定價格返埃售的 HYPERLINK /view/17039.htm 熬證券絆等金融資產(chǎn)所融哀出的資金。襖流動資產(chǎn)在周轉(zhuǎn)骯過渡中，從貨幣笆形態(tài)開始，依次捌改變其形態(tài)，最吧后又回到貨幣形扒態(tài)（ HYPERLINK /view/133478.htm 辦貨幣資金翱 儲備資金、 HYPERLINK /view/336022.htm 跋固定資金芭生產(chǎn)資金成佰品資金貨幣資藹金），各種形態(tài)頒的資金與生產(chǎn)流稗通緊密相結(jié)合，扒周轉(zhuǎn)速度快， HYPERLINK /view/728976.htm 巴變現(xiàn)能力懊強。般熬非流動資產(chǎn)巴類由持有至到期板投資、 HYPERLINK /view/58

37、1604.htm 暗可供出售金融資癌產(chǎn)絆、長期股權(quán)投資稗、 HYPERLINK /view/54415.htm 哀固定資產(chǎn)爸、無形資產(chǎn)和 HYPERLINK /view/139371.htm 哎長期待攤費用胺等項目組成。 盎1、百可供出售金融資邦產(chǎn)搬通常是指企業(yè)初般始確認(rèn)時即被指瓣定為可供出售的 HYPERLINK /view/1453223.htm 背非衍生金融資產(chǎn)俺，以及沒有劃分搬為以 HYPERLINK /view/2103743.htm 藹公允價值計量辦且其變動 HYPERLINK /view/4261643.htm 邦計入當(dāng)期損益靶的金融資產(chǎn)、持柏有至到期投資、 HYPERLINK

38、/view/1243956.htm 藹貸款和應(yīng)收款項愛的金融資產(chǎn)。按2、瓣持有至到期投資板，是指到期日固壩定、回收金額固邦定或可確定，且百企業(yè)有明確意圖般和能力持有至到扒期的 HYPERLINK /view/1453223.htm 巴非衍生金融資產(chǎn)襖。暗3、岸長期應(yīng)收款奧指的是企業(yè)融資耙租賃產(chǎn)生的應(yīng)收敖款項和采用遞延巴方式分期收款、邦實質(zhì)上具有融資笆性質(zhì)的銷售商品翱和提供勞務(wù)等經(jīng)跋營活動產(chǎn)生的應(yīng)罷收款項。扳4、扒長期股權(quán)投資隘（Long-t藹erm inv八estment唉 on sto案cks）是指通頒過投資取得被投拜資單位的股份。暗企業(yè)對其他單位斑的股權(quán)投資，通暗常是為長期持有般，以及通過

39、股權(quán)藹投資達到控制被案投資單位，或?qū)ΦK被投資單位施加扒重大影響，或為傲了與被投資單位吧建立密切關(guān)系，八以分散經(jīng)營風(fēng)險版。罷5、把投資性房地產(chǎn)盎，是指為賺取租板金或 HYPERLINK /view/194024.htm 背資本增值哀，或兩者兼有而敗持有的房地產(chǎn)。盎投資性房地產(chǎn)應(yīng)扳當(dāng)能夠單獨計量安和出售。投資性懊房地產(chǎn)主要包括邦：已出租的土地埃使用權(quán)、持有并吧準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓唉的土地使用權(quán)和澳已出租的建筑物巴。下列各項不屬鞍于投資性房地產(chǎn)捌：（1）自用房熬地產(chǎn)，即為生產(chǎn)阿商品、提供勞務(wù)百或者 HYPERLINK /view/1062756.htm 懊經(jīng)營管理八而持有的房地產(chǎn)胺，（2）作為 HYPER

40、LINK /view/81545.htm 擺存貨爸的房地產(chǎn)。安6、班固定資產(chǎn)氨是指企業(yè)使用期奧限超過1年的房稗屋、建筑物、機俺器、機械、運輸叭工具以及其他與扳生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)扒的設(shè)備、器具、爸工具等。昂7、柏在建工程霸constru扮ction w盎ork in 挨progres扳s 正在建設(shè)尚鞍未竣工投入使用奧的建設(shè)項目。 佰在建工程，指企跋業(yè)固定資產(chǎn)的新哀建、改建、擴建艾，或技術(shù)改造、敖設(shè)備更新和大修扮理工程等尚皚未完工的工程支皚出。在建工程通岸常有“自營”和盎“出包”兩種方柏式。自營在建工班程指企業(yè)自行購俺買工程用料、自哎行施工并進行管熬理的工程；出包佰在建工程是指企胺業(yè)通過簽訂合同澳，由

41、其它工程隊哎或單位承包建造板的工程。伴8、笆工程物資壩是指用于 HYPERLINK /view/54415.htm 瓣固定資產(chǎn)百建造的建筑材料阿（如鋼材、水泥哎、玻璃等），企翱業(yè)（ HYPERLINK /view/1372889.htm 愛民用航空運輸巴）的高價周轉(zhuǎn)件?。ɡ顼w機的引俺擎）等。在 HYPERLINK /view/16173.htm 骯資產(chǎn)負債表壩中并入在建工程爸項目。把9、凹固定資產(chǎn)清理耙是指固定資產(chǎn)的版報廢和出售，以靶及因各種不可抗佰力的自然災(zāi)害而翱遭到損壞和損失傲的固定資產(chǎn)所進盎行的清理工作。敖10、擺生產(chǎn)性生物資產(chǎn)頒，是指為產(chǎn)出農(nóng)半產(chǎn)品、提供勞務(wù)襖或出租等目的而俺持有的生

42、物資產(chǎn)罷，包括經(jīng)濟林、班薪炭林、產(chǎn)畜和哎役畜等。邦11、擺油氣資產(chǎn)笆反映企業(yè)持有的凹礦區(qū)權(quán)益和油氣埃井及相關(guān)設(shè)施的埃原價減去累計 HYPERLINK /view/725881.htm 哎折耗矮和累計減值準(zhǔn)備拌后的凈額。熬12、案無形資產(chǎn)板（Intang翱ible As擺sets）是指拔企業(yè)擁有或者控背制的沒有實物形礙態(tài)的可辨認(rèn) HYPERLINK /view/81602.htm 藹非貨幣性資產(chǎn)邦。無形資產(chǎn)具有半廣義和狹義之分扮，廣義的無形資半產(chǎn)包括 HYPERLINK /view/133478.htm 愛貨幣資金白、應(yīng)收帳款、金案融資產(chǎn)、 HYPERLINK /view/251032.htm

43、挨長期股權(quán)投資澳、專利權(quán)、 HYPERLINK /view/67955.htm 皚商標(biāo)權(quán)伴等，因為它們沒叭有物質(zhì)實體，而瓣是表現(xiàn)為某種法百定權(quán)利或技術(shù)。伴但是， HYPERLINK /view/190.htm 爸會計稗上通常將無形資搬產(chǎn)作狹義的理解版，即將專利權(quán)、唉商標(biāo)權(quán)等稱為無哀形資產(chǎn)。搬13、凹開發(fā)支出啊(Develo白pment E昂xpendit背ure)項目是埃反映 HYPERLINK /view/38340.htm 按企業(yè)擺開發(fā)無形資產(chǎn)過胺程中能夠 HYPERLINK /view/1025323.htm 八資本化拌形成 HYPERLINK /view/61686.htm 版無形資產(chǎn)

44、氨成本的支出部分挨。叭14、疤商譽氨是指能在未來期柏間為 HYPERLINK /view/233749.htm 芭企業(yè)經(jīng)營巴帶來超額利潤的傲潛在 HYPERLINK /view/4746371.htm 挨經(jīng)濟價值案，或一家企業(yè)預(yù)挨期的獲利能力超俺過可辨認(rèn) HYPERLINK /view/42564.htm 扮資產(chǎn)拌正常獲利能力（絆如社會平均投資背回報率）的資本稗化價值。商譽是 HYPERLINK /view/1380783.htm 耙企業(yè)整體價值傲的組成部分。在 HYPERLINK /view/34153.htm 板企業(yè)合并盎時，它是購買企敗業(yè)投資成本超過皚被合并企業(yè)凈資澳產(chǎn)公允價值的差暗額。

45、叭15、絆長期待攤費用癌是指企業(yè)已經(jīng)支案出，但 HYPERLINK /view/942923.htm 岸攤銷骯期限在1年以上隘（不含1年）的搬各項費用，包括癌開辦費、租入 HYPERLINK /view/54415.htm 案固定資產(chǎn)耙的改良支出以及拌攤銷期在1年以拌上的固定資產(chǎn)大伴修理支出、 HYPERLINK /view/2372586.htm 絆股票發(fā)行費用啊等。邦16、啊遞延所得稅資產(chǎn)般，是由于當(dāng)期賬翱面資產(chǎn)金額小于拔資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，拌或當(dāng)期負債賬面皚金額大于負債計拔稅基礎(chǔ)，而產(chǎn)生壩的。拌17、挨其他非流動資產(chǎn)癌是指除資產(chǎn)負債扮表上所列非流動澳資產(chǎn)項目以外的岸其他周轉(zhuǎn)期超過岸1年的長期資

46、產(chǎn)柏。三、負債叭按負債的流半動性不同，分為 HYPERLINK /view/136514.htm 熬流動負債佰和非流動負債兩靶類： 哎澳流動負債半由短期借款、 HYPERLINK /view/546330.htm 啊應(yīng)付賬款拜、預(yù)收賬款、 HYPERLINK /view/581600.htm 伴應(yīng)付職工薪酬百、應(yīng)交稅費、應(yīng)哀付股利、 HYPERLINK /view/598953.htm 頒其他應(yīng)付款柏、 HYPERLINK /view/264935.htm 礙預(yù)提費用擺等項目組成。 跋1、敖短期借款柏是指企業(yè)為維持熬正常的生產(chǎn)經(jīng)營岸所需的資金或為唉抵償某項債務(wù)而瓣向銀行或其他金罷融機構(gòu)等外單位

47、阿借入的、還款期敖限在一年以下（氨含一年）的各種瓣借款。短期借款伴主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)藹借款、臨時借款耙、結(jié)算借款、票伴據(jù)貼現(xiàn)借款、賣霸方信貸、預(yù)購定藹金借款和專項儲矮備借款等等扳。暗2、瓣向中央銀行借款邦(Borrow唉ing fro襖m the C扳entral 昂Bank)，是柏指 HYPERLINK /view/4586759.htm 氨金融企業(yè)皚向 HYPERLINK /view/79768.htm 矮中央銀行案借入的臨時周轉(zhuǎn)擺資金、季節(jié)性資氨金、年度性資金半以及因特殊需要頒經(jīng)批準(zhǔn)向中央銀矮行借入的特種借巴款等。骯3、襖拆入資金霸是 HYPERLINK /view/62273.htm 壩貸

48、款礙尤其是 HYPERLINK /view/3907351.htm 鞍短期貸款白的來源之一。 班拆入資金，是指 HYPERLINK /view/258246.htm 吧信托投資公司拔向銀行或其他金埃融機構(gòu)借入的資按金。拆入資金應(yīng)藹按實際借入的金爸額入賬。盎4、皚交易性金融負債頒，指企業(yè)采用短暗期獲利模式進行隘融資所形成的負埃債，比如短期借吧款、長期借款、百應(yīng)付債券。作為搬交易雙方來說，背甲方的金融債權(quán)昂就是乙方的金融鞍負債，由于融資澳方需要支付利息隘，因比，就形成岸了金融負債。交白易性金融負債是扒企業(yè)承擔(dān)的交易頒性金融負債的公跋允價值。拌5、絆應(yīng)付票據(jù)佰，是指企業(yè)在商襖品購銷活動和對搬工程價款

49、進行結(jié)懊算因采用 HYPERLINK /view/239080.htm 扒商業(yè)匯票艾結(jié)算方式而發(fā)生笆的，由出票人出吧票，委托付款人矮在指定日期無條盎件支付確定的金巴額給收款人或者八票據(jù)的持票人，凹它包括商業(yè)承兌按匯票和 HYPERLINK /view/64179.htm 阿銀行承兌匯票藹。骯6、疤應(yīng)付賬款案是指因購買材料瓣、商品或接受勞叭務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生拜的債務(wù)。這是買啊賣雙方在購銷活頒動中由于取得物氨資與支付貸款在暗時間上不一致而斑產(chǎn)生的負債。捌是企業(yè)（金融）搬應(yīng)支付但尚未支敗付的手續(xù)費和 HYPERLINK /view/24204.htm 柏傭金翱。案7、藹賣出回購金融資扮產(chǎn)款熬是用于核算

50、HYPERLINK /view/38340.htm 吧企業(yè)隘（ HYPERLINK /view/2761.htm 罷金融瓣）按回購協(xié)議賣挨出 HYPERLINK /view/138662.htm 半票據(jù)藹、 HYPERLINK /view/17039.htm 辦證券吧、 HYPERLINK /view/62273.htm 盎貸款胺等金融資產(chǎn)所融岸入的資金。昂8、哀一年內(nèi)到期的非澳流動負債疤是反映企業(yè)各種骯非流動負債在一跋年之內(nèi)到期的金襖額，包括一年內(nèi)捌到期的長期借款凹、長期應(yīng)付款和氨應(yīng)付債券。阿敖非流動負債昂由長期借款和應(yīng)柏付債券組成。 版1、柏長期借款敗（long-t暗erm loa辦ns）

51、長期借款芭是指企業(yè)向銀行襖或其他金融機構(gòu)癌借入的期限在一疤年以上（不含一矮年）或超過一年半的一個營業(yè)周期般以上的的各項借靶款。拌2、爸應(yīng)付債券耙是指企業(yè)為籌集傲長期資金而實際耙發(fā)行的債券及應(yīng)奧付的利息，它是版企業(yè)籌集長期資擺金的一種重要方絆式。企業(yè) HYPERLINK /view/938459.htm 百發(fā)行債券艾的價格受同期銀搬行存款利率的影跋響較大，一般情胺況下，企業(yè)可以捌按 HYPERLINK /view/2901349.htm 扮面值發(fā)行絆、 HYPERLINK /view/10814.htm 扳溢價發(fā)行佰和 HYPERLINK /view/10818.htm 靶折價發(fā)行班債券。擺3、

52、扒長期應(yīng)付款凹（long-t頒erm pay佰ables）長奧期應(yīng)付款是在較版長時間內(nèi)應(yīng)付的壩款項，而會計業(yè)安務(wù)中的長期應(yīng)付襖款是指除了 HYPERLINK /view/598956.htm 敗長期借款扮和應(yīng)付債券以外啊的其他多種長期盎應(yīng)付款。主要有按應(yīng)付補償貿(mào)易引拔進設(shè)備款和應(yīng)付盎融資租入固定資唉產(chǎn)租賃費等。暗4、佰專項應(yīng)付款邦是企業(yè)接受國家埃撥入的具有專門矮用途的款項所形般成的不需要以資昂產(chǎn)或增加其他負埃債償還的負債。吧 專項應(yīng)付款指翱企業(yè)接受國家撥跋入的具有專門用傲途的撥款，如新斑產(chǎn)品試制費撥款阿、中間試驗費撥阿款和重要科學(xué)研佰究補助費撥款等版科技三項撥款等懊。四、所有者權(quán)益耙資產(chǎn)負債=

53、所跋有者權(quán)益愛。笆任何企業(yè)，其資跋產(chǎn)形成的資金來扮源不外乎兩種：疤一種是 HYPERLINK /view/147366.htm 般債權(quán)人吧提供（對企業(yè)而靶言，即為負債）隘；艾一種是所有者提哀供（對企業(yè)而言埃，即為所有者權(quán)背益）。愛公司的所有者權(quán)斑益又稱為 HYPERLINK /view/10748.htm 鞍股東權(quán)益爸。敗所有者權(quán)益扳是指企業(yè)投資人稗對企業(yè)凈資產(chǎn)的 HYPERLINK /view/26756.htm 昂所有權(quán)哎。澳所有者權(quán)益由 HYPERLINK /view/81973.htm 頒實收資本吧、 HYPERLINK /view/56288.htm 熬資本公積唉、 HYPERLIN

54、K /view/56294.htm 擺盈余公積熬和未分配利潤四耙部分構(gòu)成。俺1、半實收資本礙： HYPERLINK /view/38340.htm 隘企業(yè)辦的實收 HYPERLINK /view/55918.htm 扒資本翱是指 HYPERLINK /view/1344052.htm 挨投資者拔按照企業(yè)章程，胺或 HYPERLINK /view/1551.htm 奧合同扳、 HYPERLINK /view/36190.htm 氨協(xié)議案的約定，實際投八入企業(yè)的資本。癌所有者向企業(yè)投拌入的資本，在一愛般情況下無須償跋還，可以長期周啊轉(zhuǎn)使用。 背2、安資本公積癌：資本本身升值班或其他原因而產(chǎn)氨生的投

55、資者的共岸同的權(quán)益。包括版資本(或 HYPERLINK /view/84252.htm 敗股本翱)溢價、 HYPERLINK /view/3465231.htm 半接受捐贈資產(chǎn)白、外幣資本折算班差額等。叭資本(或股本)霸溢價拔，是指 HYPERLINK /view/234377.htm 俺企業(yè)投資拌者投入的資金超澳過其在 HYPERLINK /view/59596.htm 背注冊資本皚中所占份額的部邦分；拔接受捐贈資產(chǎn)安，是指企業(yè)因接扮受現(xiàn)金和非現(xiàn)金拜資產(chǎn)捐贈而增加扮的資本公積；俺外幣資本折算差百額暗，是指企業(yè)接受叭外幣投資因所采扮用的匯率不同而安產(chǎn)生的資本折算絆差額。 礙3、稗盈余公積壩：企

56、業(yè)從實現(xiàn)的骯利潤中提取或形壩成的留存于企業(yè)把內(nèi)部的積累。 襖它包括法定盈余皚公積和任意盈余岸公積以及公益金俺。襖法定盈余公積和半任意盈余公積也跋可以彌補企業(yè)虧胺損，在特殊情況氨下經(jīng)批準(zhǔn)還可以百發(fā)放股利 般公益金，是指企佰業(yè)從凈利潤中提胺取的專門用于職拔工 HYPERLINK /view/4299498.htm 辦集體福利挨設(shè)施方面的準(zhǔn)備埃金 啊公積金安，埃是指企業(yè)為了增骯強其經(jīng)濟實力和埃應(yīng)付經(jīng)營不測而礙必須保留的資本叭額，亦稱準(zhǔn)資本扮。它包括資本公哎積和盈余公積兩芭部分。矮4、班未分配利潤爸：企業(yè)留于以后芭年度分配的利潤敖或待分配利潤。奧 爸在未分配利吧潤的數(shù)量上是企巴業(yè)凈利潤扣除提襖取的盈余

57、公積金熬、公益金和分配凹給投資者的利潤哀后的余額。 胺盈余公積金和未壩分配利潤又統(tǒng)稱半為擺留存收益板。扳主要包括 HYPERLINK /view/546341.htm 稗法定盈余公積罷、任意盈余公積安和未分配利潤。補充：盎1、伴債權(quán)人(Cre安ditors)板主要是指伴預(yù)付款者安，有權(quán)請求他方擺為特定行為的 HYPERLINK /view/64422.htm 捌權(quán)利安主體，是指那些頒對 HYPERLINK /view/38340.htm 氨企業(yè)叭提供需償還的 HYPERLINK /view/22199.htm 敖融資稗的機構(gòu)和個人，俺包括給企業(yè)提供唉貸款的機構(gòu)或個霸人（貸款債權(quán)人扮）和以出售貨物跋或勞務(wù)形式提供頒短期融資的機構(gòu)班或個人（商業(yè)債版權(quán)人） 艾貸款債權(quán)人敖最關(guān)心的是債權(quán)岸的安全，包括貸骯款到期的收回和澳利息的償付。因氨此，他們需要了熬解企業(yè)的 HYPERLINK /view/391678.htm 扳獲利能力罷和現(xiàn)金流量，以熬及有無其他需要辦到期償還的貸款岸。 氨商業(yè)債權(quán)人耙最關(guān)心的是企業(yè)矮準(zhǔn)時償還貸款的岸能力，因此，他奧們需要了解企業(yè)俺的 HYPERLINK /view/1707458.htm 安短期償債能力搬，包括流動比率罷、速動比率、現(xiàn)扒金比率。 傲按我國現(xiàn)行法律唉的規(guī)