附件：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

1、PAGE PAGE 106拌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)班用指引版企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)罷用指引第伴1捌號(hào)敖班組織架構(gòu)拌第一章 總 板則按第一條瓣 壩為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)稗現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)熬化治理結(jié)構(gòu)、管唉理體制和運(yùn)行機(jī)白制，建立現(xiàn)代企懊業(yè)制度，根據(jù)靶中華人民共和國邦公司法等有關(guān)耙法律法規(guī)和企案業(yè)內(nèi)部控制基本傲規(guī)范，制定本翱指引。扒第二條安 扳本指引所稱組織隘架構(gòu)，是指企業(yè)笆按照國家有關(guān)法暗律法規(guī)、股東（啊大）會(huì)決議和把企業(yè)俺章程，結(jié)合本企骯業(yè)實(shí)際，明確跋股東（大）會(huì)、襖董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)安、經(jīng)理層和企業(yè)暗內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)按設(shè)置、奧職責(zé)權(quán)限、唉人員編制、工作骯程序和相關(guān)要求暗的制度安排。拜第三條啊 企業(yè)至少應(yīng)伴當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)罷設(shè)

2、計(jì)與運(yùn)行中的辦下列風(fēng)險(xiǎn)：絆（一）治理結(jié)構(gòu)愛形同虛設(shè)，缺乏隘科學(xué)決策班、敗良性運(yùn)行機(jī)制邦和執(zhí)行力笆，可能導(dǎo)致企業(yè)敖經(jīng)營失敗，難以班實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。扳（二）邦內(nèi)部機(jī)構(gòu)爸設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)靶責(zé)分配不合理，壩可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重俺疊、職能交叉般或缺失愛、推諉扯皮，運(yùn)癌行效率低下巴。翱第二章 組織背架構(gòu)的設(shè)計(jì)骯第四條案 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根盎據(jù)國家有關(guān)法律跋法規(guī)的規(guī)定，明絆確董事會(huì)艾、巴監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層疤的職責(zé)權(quán)限、任扮職條件、議事規(guī)愛則和工作程序，愛確保決策、執(zhí)行靶和監(jiān)督相互分離熬，形成制衡。爸董事會(huì)對(duì)股東（胺大）會(huì)負(fù)責(zé)，依扮法行使企業(yè)的經(jīng)跋營決策權(quán)。靶可按照股東（大盎）會(huì)的有關(guān)決議凹，礙設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)澳、壩提名、唉薪酬與考

3、核等專藹門委員會(huì)，明確稗各專門委員會(huì)的霸職責(zé)權(quán)限、任職按資格、議事規(guī)則佰和工作程序，為版董事會(huì)科學(xué)決策耙提供支持。凹監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（拜大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)奧督企業(yè)董事、經(jīng)熬理和其他高級(jí)管阿理人員依法履行皚職責(zé)。絆經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)啊負(fù)責(zé)，主持企業(yè)埃的生產(chǎn)經(jīng)營管理耙工作。經(jīng)理和其暗他高級(jí)管理人員頒的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)搬明確。盎董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)懊和經(jīng)理層的產(chǎn)生板程序應(yīng)當(dāng)合法合敗規(guī)，其人員構(gòu)成靶、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能八力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足版履行職責(zé)的要求稗。氨第五條半 胺企業(yè)的重大決策俺、重大事項(xiàng)、重伴要人事任免及大白額資金支付業(yè)務(wù)暗等邦，應(yīng)當(dāng)半按照規(guī)定的權(quán)限巴和程序搬實(shí)行集體決策審啊批或者聯(lián)簽制度艾。佰任何個(gè)人不得單昂獨(dú)進(jìn)行決策或

4、者版擅自改變集體決挨策意見。叭重大決策、重大吧事項(xiàng)、重要人事斑任免及大額資金奧支付業(yè)務(wù)的具體翱標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行藹確定。昂第六條拜 壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科骯學(xué)、精簡(jiǎn)、高效胺、背透明、盎制衡的原則，綜把合考慮企業(yè)性質(zhì)爸、發(fā)展戰(zhàn)略、文挨化理念和管理要矮求等因素，合理挨設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)盎構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)頒的職責(zé)權(quán)限，阿避免職能扳交叉背、缺失或權(quán)責(zé)過班于集中捌，翱形成各司其職、扒各負(fù)其責(zé)、相互耙制約、相互協(xié)調(diào)挨的工作機(jī)制。罷第七條癌 胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)熬構(gòu)的職能進(jìn)行科笆學(xué)合理的分解，疤確定具體啊崗位扒的名稱、職責(zé)耙和襖工作跋要求等，跋明確八各個(gè)崗位的權(quán)限哎和相互關(guān)系。扮企業(yè)在確定職權(quán)艾和崗位分工過程隘中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不拔

5、相容職務(wù)相互分般離的要求。不相俺容職務(wù)通常包括艾：可行性研究與半決策審批；決策拜審批與執(zhí)行；執(zhí)凹行與監(jiān)督檢查等耙。扮第八條般 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制奧定組織結(jié)構(gòu)圖、骯業(yè)務(wù)流程圖、崗岸（職）位說明書頒和權(quán)限指引等內(nèi)氨部管理制度或相叭關(guān)文件，使員工懊了解和掌握組織挨架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)叭分配情況，正確笆履行職責(zé)。靶第三章 組織氨架構(gòu)的運(yùn)行笆第九條霸 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根百據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)辦計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有巴治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部拜機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全拜面梳理，確保本吧企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、斑內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和般運(yùn)行機(jī)制等符合八現(xiàn)代企業(yè)制度要鞍求。挨企業(yè)梳理治理結(jié)拔構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)懊注董事、監(jiān)事、矮經(jīng)理及其他高級(jí)板管理人員的任職白資格和履職情況懊，以及董事會(huì)

6、、凹監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層扒的運(yùn)行效果。治捌理結(jié)構(gòu)存在問題八的，應(yīng)當(dāng)采取有扒效措施加以改進(jìn)敖。背企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)柏構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重辦點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)凹設(shè)置的合理性和疤運(yùn)行的高效性等澳。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置稗和運(yùn)行中存在職俺能交叉班、缺失阿或運(yùn)行效率低下笆的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解昂決。扳第十條 八 阿企業(yè)擁有子公司絆的，應(yīng)當(dāng)鞍建立半科學(xué)百的投資拜管控佰制度俺，鞍通過合法有效的敗形式履行出資人岸職責(zé)、維護(hù)出資皚人權(quán)益，唉重點(diǎn)關(guān)注子公司擺特別笆是澳異地、境外子公叭司半的扳發(fā)展戰(zhàn)略、佰年度財(cái)務(wù)預(yù)決算敖、般重大投融資、重邦大擔(dān)保、大額資斑金使用、昂主要資產(chǎn)處置、疤重要人事任免、辦內(nèi)部控制體系建矮設(shè)翱等重要罷事項(xiàng)稗。哎第十一條稗 企業(yè)應(yīng)

7、當(dāng)定癌期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)拔計(jì)與運(yùn)行的效率伴和效果進(jìn)行全面疤評(píng)估，發(fā)現(xiàn)組織挨架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行爸中存在缺陷的，柏應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)扒整。耙企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)埃整應(yīng)當(dāng)充分聽取啊董事、監(jiān)事、高胺級(jí)管理人員和其案他員工的意見，絆按照規(guī)定的權(quán)限岸和程序進(jìn)行決策礙審批扒。埃企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)擺用指引第2號(hào)靶版發(fā)展戰(zhàn)略艾第一章 總 捌則拌第一條搬 為了促進(jìn)企搬業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)啊力和可持續(xù)發(fā)展跋能力，根據(jù)有關(guān)翱法律法規(guī)和企般業(yè)內(nèi)部控制基本鞍規(guī)范，制定本襖指引。柏第二條白 扒本指引所稱發(fā)展邦戰(zhàn)略，是指企業(yè)扒在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和搬未來趨勢(shì)進(jìn)行綜絆合分析和科學(xué)預(yù)襖測(cè)的基礎(chǔ)上，制搬定并實(shí)施的長遠(yuǎn)俺發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略凹規(guī)劃。霸第三條傲 企業(yè)制定與班實(shí)

8、施發(fā)展戰(zhàn)略至芭少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哀風(fēng)險(xiǎn)：擺（一）缺乏明確礙的發(fā)展戰(zhàn)略或拌發(fā)展戰(zhàn)略氨實(shí)施不到位，可爸能導(dǎo)致企業(yè)盲目拜發(fā)展，俺難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)罷勢(shì)，襖喪失發(fā)展機(jī)遇半和鞍動(dòng)力。芭（二）發(fā)展戰(zhàn)略唉過于激進(jìn)，脫離把企業(yè)實(shí)際熬能力盎或偏離主業(yè)，可罷能導(dǎo)致企業(yè)過度哎擴(kuò)張鞍，甚至百經(jīng)營失敗佰。瓣（三）發(fā)展戰(zhàn)略唉因主觀原因頻繁拜變動(dòng)，可能盎導(dǎo)致資源浪費(fèi)俺，甚至把危及翱企業(yè)搬的生存和持續(xù)發(fā)哎展靶。奧第二章 發(fā)展翱戰(zhàn)略的制定跋第四條爸 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在礙充分調(diào)查研究、奧科學(xué)分析預(yù)測(cè)和唉廣泛征求意見的襖基礎(chǔ)上制定發(fā)展擺目標(biāo)。鞍企業(yè)在制定發(fā)展凹目標(biāo)過程中，應(yīng)隘當(dāng)綜合考慮宏觀皚經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)敗外市場(chǎng)需求變化挨、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)壩、案行業(yè)

9、及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手岸狀況、敗可利用資源水平哀和自身優(yōu)勢(shì)搬與劣勢(shì)叭等把影響因素巴。斑第五條邦 昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)盎展目標(biāo)制定戰(zhàn)略安規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃般應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的懊階段性和發(fā)展程盎度，確定每個(gè)發(fā)笆展階段的具體目把標(biāo)岸、跋工作任務(wù)版和實(shí)施路徑跋。擺第六條俺 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在癌董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)頒略委員會(huì)，叭或埃指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)柏責(zé)愛發(fā)展戰(zhàn)略管理按工作，履行相應(yīng)背職責(zé)。哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)版明確般戰(zhàn)略委員會(huì)的職隘責(zé)班和八議事規(guī)則，對(duì)戰(zhàn)唉略委員會(huì)會(huì)議的氨召開程序、表決般方式、提案審議昂、保密要求和會(huì)擺議記錄等作出規(guī)柏定，確保議事過瓣程規(guī)范透明、決凹策程序科學(xué)民主壩。襖戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)拔組織有關(guān)部門班對(duì)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)霸略規(guī)劃進(jìn)行可行叭性研究

10、和科學(xué)論胺證，形成發(fā)展戰(zhàn)懊略建議方案；敗必要時(shí)，跋可借助中介機(jī)構(gòu)罷和外部專家的力愛量為其履行職責(zé)俺提供專業(yè)咨詢意哎見。暗戰(zhàn)略委員會(huì)成員壩應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的頒綜合素質(zhì)和實(shí)踐壩經(jīng)驗(yàn)，其任職資扒格和選任程序應(yīng)凹當(dāng)符合有關(guān)法律般法規(guī)和企業(yè)章程艾的規(guī)定。岸第七條邦 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)壩嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委案員會(huì)提交的發(fā)展襖戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)班關(guān)注其邦全局性、長期性澳和按可行性。董事會(huì)藹在審議方案中如翱果發(fā)現(xiàn)重大問題笆，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略柏委員會(huì)耙對(duì)方案作出靶調(diào)整。鞍企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略邦方案經(jīng)董事會(huì)審霸議通過后，報(bào)經(jīng)懊股東（大）會(huì)批爸準(zhǔn)實(shí)施。懊第三章 發(fā)展唉戰(zhàn)略的實(shí)施班第八條俺 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根邦據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制八定年度工作計(jì)劃昂，編制全面預(yù)算

11、鞍，將安年度目標(biāo)唉分解、落實(shí)懊；同時(shí)完善發(fā)展佰戰(zhàn)略管理制度，瓣確保發(fā)展戰(zhàn)略有哎效實(shí)施。拜第九條岸 襖企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)般展戰(zhàn)略的宣傳工笆作，扳通過內(nèi)部各層級(jí)隘會(huì)議和耙教育培訓(xùn)等有效氨方式，將發(fā)展戰(zhàn)艾略及其分解落實(shí)捌情況傳遞到內(nèi)部靶各管理層級(jí)和全芭體員工。拜第十條巴 礙戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)鞍加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略澳實(shí)施情況的監(jiān)控版，定期收集和分背析相關(guān)信息，對(duì)挨于明顯偏離發(fā)展罷戰(zhàn)略的情況，拔應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告礙。凹第十澳一案條鞍 罷由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、笆產(chǎn)業(yè)政策、扳技術(shù)進(jìn)步、哎行業(yè)狀況以及不傲可抗力等因素發(fā)岸生重大變化，確罷需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作按出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)阿按照規(guī)定哎權(quán)限和半程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)稗略。安企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)拌用指引第3號(hào)俺

12、啊人力資源芭第一章 總 八則埃第一條案 為了促進(jìn)企把業(yè)加強(qiáng)人力資源斑建設(shè)，充分發(fā)揮癌人力資源對(duì)實(shí)現(xiàn)八企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的岸重要作用，根據(jù)笆有關(guān)法律法規(guī)和霸企業(yè)內(nèi)部控制拌基本規(guī)范，制爸定本指引。伴第二條壩 瓣本指引所稱人力安資源，是指企業(yè)背組織生產(chǎn)經(jīng)營活拔動(dòng)而板錄（跋任愛）拔用的各種人員，暗包括董事、監(jiān)事敖、高級(jí)管理人員柏和全體員工。八第三條疤 企業(yè)人力資敗源管理至少應(yīng)當(dāng)芭關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：骯（一）人力資源俺缺乏或過剩、結(jié)凹構(gòu)不合理、開發(fā)暗機(jī)制不健全，可辦能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展懊戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。俺（二）人力資源安激勵(lì)約束制度不暗合理、關(guān)鍵崗位案人員管理不完善擺，可能導(dǎo)致人才翱流失、經(jīng)營效率百低下或關(guān)鍵技術(shù)熬、商業(yè)秘

13、密和國艾家機(jī)密泄露暗。稗（三）人力資源隘退出機(jī)制不當(dāng)，瓣可能導(dǎo)致法律訴扒訟或企業(yè)聲譽(yù)受耙損。捌第四條板 班企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人奧力資源建設(shè)，根背據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)哎合人力資源現(xiàn)狀捌和未來需求預(yù)測(cè)爸，建立人力資源挨發(fā)展目標(biāo)，制定霸人力資源總體規(guī)敖劃和能力框架體拔系，優(yōu)化人力資背源笆整體哎布局，明確人力佰資源的引進(jìn)、開岸發(fā)、使用、敗培養(yǎng)、考核、激按勵(lì)、八退出等管理要求壩，實(shí)現(xiàn)人力資源挨的合理配置，全霸面提升企業(yè)核心般競(jìng)爭(zhēng)力。辦第二章 人力白資源的引進(jìn)與開頒發(fā)叭第五條唉 白企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人百力資源總體規(guī)劃氨，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營骯實(shí)際需要，制定跋年度人力資源敗需求敖計(jì)劃，完善人力搬資源引進(jìn)制度，絆規(guī)范工作流程，胺按照計(jì)

14、劃、制度傲和程序組織人力柏資源引進(jìn)工作。頒第六條斑 拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人稗力資源能力框架挨要求，明確各崗凹位的職責(zé)權(quán)限隘、任職條件版和工作要求，遵阿循德才兼?zhèn)滢k、以德為先鞍和公開、公平、拔公正的原則，通拌過擺公開招聘、擺競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種板方式選聘優(yōu)秀人霸才，重點(diǎn)關(guān)注選壩聘對(duì)象的價(jià)值取版向和責(zé)任意識(shí)。絆企業(yè)選拔高級(jí)管扳理人員和聘用中盎層及以下員工，稗應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到搬因事設(shè)崗、耙以崗選人，柏避免因人設(shè)事或皚設(shè)崗芭，板確保選聘人員能哎夠勝任崗位職責(zé)胺要求。八企業(yè)選聘人員應(yīng)扒當(dāng)實(shí)行崗位回避背制度稗。辦第七條昂 氨企業(yè)確定選聘人藹員后，應(yīng)當(dāng)依法哎簽訂辦勞動(dòng)藹合同靶，建立勞動(dòng)用工氨關(guān)系礙。巴企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品愛技術(shù)、

15、市場(chǎng)、管阿理等方面掌握或澳涉及稗關(guān)鍵技術(shù)、扳知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伴秘密耙或國家機(jī)密的笆工作崗位，應(yīng)當(dāng)疤與該崗位員工簽襖訂有關(guān)崗位保密隘協(xié)議，明確保密瓣義務(wù)。瓣第八條安 拌企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選爸聘人員試用期和絆崗前培訓(xùn)制度，巴對(duì)試用人員進(jìn)行版嚴(yán)格考察，促進(jìn)搬選聘員工全面了白解崗位職責(zé)，掌扮握崗位基本技能俺，適應(yīng)工作要求邦。試用期滿考核敖合格后，方可正俺式上崗藹；試用期滿考核拌不合格者，應(yīng)當(dāng)癌及時(shí)解除勞動(dòng)關(guān)礙系。霸第九條邦 笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人挨力資源開發(fā)工作氨，建立員工培訓(xùn)辦長效機(jī)制，營造哎尊重知識(shí)、尊重鞍人才和關(guān)心員工搬職業(yè)發(fā)展的文化俺氛圍，加強(qiáng)后備奧人才隊(duì)伍建設(shè)，澳促進(jìn)全體員工的稗知識(shí)、技能持續(xù)矮更新，不斷

16、提升矮員工的服務(wù)效能霸。挨第三章 人力阿資源的使用與退澳出挨第十條敖 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建笆立和完善人力資巴源的激勵(lì)約束機(jī)瓣制，設(shè)置科學(xué)的按業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體罷系，對(duì)各級(jí)管理絆人員和全體員工罷進(jìn)行嚴(yán)格考核與跋評(píng)價(jià)，以此作為扒確定員工薪酬、挨職級(jí)調(diào)整和解除百勞動(dòng)合同凹等的重要依據(jù)，頒確保員工隊(duì)伍處扮于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)半。胺第十一條瓣 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制礙定與業(yè)績(jī)考核掛奧鉤的薪酬制度，扮切實(shí)做到薪酬安扒排與員工貢獻(xiàn)相罷協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率翱?jī)?yōu)先，兼顧公平懊。稗第十二條班 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制挨定各級(jí)管理人員胺和關(guān)鍵崗位員工頒定期輪崗制度，罷明確輪崗范圍、笆輪崗周期、輪崗伴方式等，形成相扮關(guān)崗位員工的有胺序持續(xù)流動(dòng)，霸全面提升員工素白質(zhì)。哎

17、第十安三半條愛 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按笆照有關(guān)法律法規(guī)壩規(guī)定，結(jié)合企業(yè)阿實(shí)際，建立健全搬員工退出（辭職八、般解除勞動(dòng)合同巴、退休等）機(jī)制扳，明確退出的條辦件和程序，確保擺員工退出機(jī)制得傲到有效實(shí)施。胺企業(yè)對(duì)考核不能哀勝任崗位要求的跋員工，應(yīng)當(dāng)及時(shí)矮暫停其工作，安哎排再培訓(xùn)拜，骯或扳調(diào)整工作崗位，敖安排懊轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不奧能滿足崗位職責(zé)白要求的，應(yīng)當(dāng)按芭照規(guī)定的權(quán)限和挨程序疤解除勞動(dòng)合同凹。矮企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出挨員工暗依法癌約定保守耙關(guān)鍵技術(shù)、拔商業(yè)秘密盎、國家機(jī)密罷和柏競(jìng)業(yè)限制的期限霸，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)阿、岸商業(yè)秘密巴和國家機(jī)密扒的安全。拔企業(yè)關(guān)鍵崗位人按員離職案前骯，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)芭法律法規(guī)的規(guī)定白進(jìn)行辦工作交接或

18、藹離任審計(jì)。靶第十挨四敖條半 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定俺期對(duì)年度人力資襖源計(jì)劃執(zhí)行情況斑進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)斑人力資源管理經(jīng)笆驗(yàn)，分析存在的矮主要缺陷和不足熬，完善人力資源邦政策，促進(jìn)企業(yè)敖整體團(tuán)隊(duì)充滿生藹機(jī)和活力。霸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)傲用指引第4號(hào)鞍爸社會(huì)責(zé)任柏第一章 總 扮則爸第一條敖 為了促進(jìn)企搬業(yè)履行社會(huì)責(zé)任隘，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社柏會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，骯根據(jù)國家有關(guān)法愛律法規(guī)和企業(yè)骯內(nèi)部控制基本規(guī)哎范，制定本指扮引。版第二條安 本指引所稱斑社會(huì)責(zé)任，是指八企業(yè)在艾經(jīng)營巴發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)岸履行的社會(huì)職責(zé)挨和義務(wù)，主要包拌括安全生產(chǎn)、產(chǎn)澳品質(zhì)量（含服務(wù)拌，下同）、環(huán)境挨保護(hù)、資源節(jié)約稗、促進(jìn)就業(yè)、員岸工權(quán)益保護(hù)等。胺第三條吧

19、企業(yè)至少應(yīng)皚當(dāng)關(guān)注在履行社白會(huì)責(zé)任方面的下昂列風(fēng)險(xiǎn)：八（一）安全生產(chǎn)傲措施不到位，責(zé)霸任不落實(shí)，可能挨導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安扒全事故。盎（二）產(chǎn)品質(zhì)量懊低劣，侵害消費(fèi)唉者利益，可能導(dǎo)班致企業(yè)巨額賠償挨、形象受損哎，白甚至破產(chǎn)。矮（三）環(huán)境保護(hù)礙投入不足，資源拜耗費(fèi)大，造成環(huán)礙境污染或資源枯矮竭，可能導(dǎo)致企昂業(yè)巨額賠償、缺礙乏發(fā)展后勁辦，擺甚至懊停業(yè)絆。般（四）促進(jìn)就業(yè)奧和員工權(quán)益保護(hù)般不夠，可能導(dǎo)致皚員工積極性受挫礙，影響企業(yè)發(fā)展佰和社會(huì)穩(wěn)定哀。俺第四條板 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重襖視履行社會(huì)責(zé)任安，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)叭效益與社會(huì)效益熬、短期利益與長耙遠(yuǎn)利益、自身發(fā)耙展與社會(huì)發(fā)展相板互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企八業(yè)與員工、企業(yè)爸與社會(huì)

20、、企業(yè)與靶環(huán)境的健康和諧耙發(fā)展。矮第二章 安全氨生產(chǎn)伴第五條昂 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根吧據(jù)國家有關(guān)安全敖生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)絆合本企業(yè)實(shí)際情敖?jīng)r，建立嚴(yán)格的愛安全生產(chǎn)管理體瓣系、操作規(guī)范和扒應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化敖安全生產(chǎn)責(zé)任追拔究制度，切實(shí)做搬到安全生產(chǎn)。扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安懊全辦管理部門和安全把監(jiān)督機(jī)構(gòu)，氨負(fù)責(zé)跋企業(yè)熬安全生產(chǎn)的日常罷監(jiān)督巴管理工作。瓣第六條辦 伴企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安瓣全生產(chǎn)投入，在拌人力、物力、資拜金、技術(shù)等方面拌提供必要的保障搬，稗健全檢查監(jiān)督機(jī)盎制，癌確保各項(xiàng)安全措巴施落實(shí)到位，不懊得隨意降低保障霸標(biāo)準(zhǔn)和要求。阿第七條昂 企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫壩徹預(yù)防為主的原暗則，采用多種形爸式增強(qiáng)員工安全叭意識(shí)，重視崗位敖培訓(xùn)，

21、對(duì)于特殊佰崗位實(shí)行資格認(rèn)跋證制度。柏企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)生哎產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性柏維護(hù)管理，及時(shí)八排除安全隱患。斑第八條矮 企業(yè)如果發(fā)礙生骯生產(chǎn)稗安全事故，應(yīng)當(dāng)岸按照安全生產(chǎn)管按理制度妥善處理隘，排除故障，減耙輕損失，追究責(zé)藹任。把重大生產(chǎn)安全事跋故應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急哎預(yù)案，同時(shí)按照八國家有關(guān)規(guī)定及翱時(shí)報(bào)告，嚴(yán)禁遲靶報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)翱。背第三章 產(chǎn)品襖質(zhì)量柏第九條哀 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根岸據(jù)國家和行業(yè)相襖關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要埃求，從事生產(chǎn)經(jīng)傲營活動(dòng)，切實(shí)提盎高產(chǎn)品質(zhì)量和服鞍務(wù)水平，努力為隘社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)安胺全健康的產(chǎn)品和藹服務(wù)，最大限度頒地滿足消費(fèi)者的頒需求，對(duì)社會(huì)和斑公眾負(fù)責(zé)，接受擺社會(huì)監(jiān)督，承擔(dān)把社會(huì)責(zé)任。扮第十條絆 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)

22、半范生產(chǎn)流程，建澳立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)稗量控制和檢驗(yàn)制壩度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)艾，禁止霸缺乏質(zhì)量保障、霸危害人民生命健拔康的產(chǎn)品流向社岸會(huì)。跋第十一條背 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加矮強(qiáng)產(chǎn)品的售后服盎務(wù)。售后發(fā)現(xiàn)稗存在盎嚴(yán)重質(zhì)量缺陷絆、隱患懊的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)及百時(shí)召回或采取其艾他有效措施，最襖大限度地降低或擺消除缺陷跋、隱患百產(chǎn)品的社會(huì)危害胺。邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處拜理消費(fèi)者提出的擺投訴和建議，切扳實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)藹益。骯第四章 環(huán)境昂保護(hù)與資源節(jié)約靶第十二條芭 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按背照國家有關(guān)環(huán)境安保護(hù)與資源節(jié)約版的規(guī)定，結(jié)合本拌企業(yè)實(shí)際情況，盎建立環(huán)境保護(hù)與辦資源節(jié)約制度，絆認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減般排責(zé)任，積極開佰發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)絆品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)啊濟(jì)，

23、降低污染物稗排放，提高資源般綜合利用效率。熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過宣癌傳般教育白等有效形式，不扮斷提高員工的環(huán)啊境保護(hù)和資源節(jié)靶約意識(shí)。拔第十三條背 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重隘視生態(tài)保護(hù)，加擺大對(duì)環(huán)保工作的半人力、物力、財(cái)笆力的投入和技術(shù)疤支持，不斷改進(jìn)罷工藝流程，降低笆能耗和污染物排按放水平，實(shí)現(xiàn)清叭潔生產(chǎn)。懊企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)百廢氣、廢水、廢班渣的綜合治理，版建立廢料回收和邦循環(huán)利用制度。矮第十四條啊 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重拌視資源節(jié)約和資澳源保護(hù)，著力開板發(fā)利用可再生資背源，防止對(duì)不可啊再生資源進(jìn)行掠芭奪性板或毀滅性襖開發(fā)。懊企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國拜家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)胺政策，特別關(guān)注捌產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的氨發(fā)展要求，加快扒高新技術(shù)開發(fā)和案?jìng)鹘y(tǒng)產(chǎn)

24、業(yè)改造，版切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方百式，實(shí)現(xiàn)低投入安、低消耗、低排吧放和高效率。搬第十五條扒 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建拔立環(huán)境保護(hù)和資版源節(jié)約的監(jiān)控制班度，定期開展監(jiān)拔督檢查，發(fā)現(xiàn)問啊題，霸及時(shí)扮采取措施予以糾擺正。污染物排放靶超過國家有關(guān)規(guī)阿定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)懊承擔(dān)治理胺或相關(guān)法律唉責(zé)任。罷發(fā)生緊急、重大把環(huán)境污染事件時(shí)班，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急耙機(jī)制，及時(shí)報(bào)告熬和處理，并依法皚追究相關(guān)責(zé)任人熬的責(zé)任。擺第五章 促進(jìn)阿就業(yè)與員工權(quán)益奧保護(hù)阿第十六條跋 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依昂法保護(hù)員工的合背法權(quán)益，貫徹人辦力資源政策，保吧護(hù)員工依法享有襖勞動(dòng)權(quán)利和履行稗勞動(dòng)義務(wù)，保持皚工作崗位相對(duì)穩(wěn)白定，積極促進(jìn)充骯分就業(yè)，切實(shí)履阿行社會(huì)責(zé)任。暗企業(yè)應(yīng)當(dāng)避

25、免巴在艾正常經(jīng)營情況下襖批量辭退員工，背增加社會(huì)負(fù)擔(dān)。罷第十七條皚 企業(yè)應(yīng)當(dāng)與藹員工簽訂并履行癌勞動(dòng)合同，遵循扒按勞分配、同工翱同酬的原則，建艾立科學(xué)的員工薪盎酬制度和激勵(lì)機(jī)柏制，不得克扣或疤無故拖欠員工薪背酬。胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高奧級(jí)管理人員與員板工薪酬的正常增傲長機(jī)制，切實(shí)保搬持合理水平，維辦護(hù)社會(huì)公平。伴第十八胺條隘 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及俺時(shí)辦理員工社會(huì)疤保險(xiǎn)，足額繳納鞍社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保奧障員工依法享受跋社會(huì)保險(xiǎn)待遇。版企翱業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)昂規(guī)定做好健康管板理工作，預(yù)防、爸控制和消除職業(yè)敖危害按；按期對(duì)員工進(jìn)捌行非職業(yè)性健康邦監(jiān)護(hù)，皚對(duì)從事有職業(yè)危敖害作業(yè)的員工進(jìn)安行職業(yè)性健康監(jiān)礙護(hù)拔。骯企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守法霸

26、定的勞動(dòng)時(shí)間和邦休息休假制度，鞍確保員工的休息伴休假權(quán)利。柏第十敖九擺條班 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加百強(qiáng)職工代表大會(huì)靶和工會(huì)組織建設(shè)擺，維護(hù)員工合法伴權(quán)益，積極開展愛員工職業(yè)教育培啊訓(xùn)，創(chuàng)造平等發(fā)頒展機(jī)會(huì)。阿企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員敗工人格岸，俺維護(hù)員工尊嚴(yán)巴，杜絕性別、民傲族、宗教、年齡傲等各種歧視，保熬障員工身心健康敗。啊第二十叭條柏 企業(yè)拌應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)學(xué)研癌用相結(jié)合的社會(huì)背需求，積極創(chuàng)建擺實(shí)習(xí)基地，大力芭支持社會(huì)有關(guān)方百面培養(yǎng)、鍛煉社隘會(huì)需要的應(yīng)用型藹人才。敗第二十一叭條俺 襖企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履伴行社會(huì)公益方面奧的責(zé)任和義務(wù)，板關(guān)心幫助社會(huì)弱拔勢(shì)群體，支持慈拔善事業(yè)。版企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)敗用指引第5號(hào)愛翱企業(yè)文化伴第一章

27、 總 罷則隘第一條壩 為了加強(qiáng)企俺業(yè)文化建設(shè)，發(fā)瓣揮企業(yè)文化在企白業(yè)發(fā)展中的重要骯作用，根據(jù)企絆業(yè)內(nèi)部控制基本拌規(guī)范，制定本叭指引。愛第二條矮 本指引所稱凹企業(yè)文化，是指安企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營癌實(shí)踐中逐步形成搬的、為整體團(tuán)隊(duì)叭所認(rèn)同并遵守的擺價(jià)值觀、經(jīng)營理隘念和企業(yè)精神，百以及在此基礎(chǔ)上胺形成的行為規(guī)范爸的總稱。拜第三條背 加強(qiáng)愛企業(yè)叭文化建設(shè)至少應(yīng)邦當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)叭：瓣（一）缺乏積極鞍向上的企業(yè)文化叭，可能導(dǎo)致員工搬喪失對(duì)企業(yè)的斑信心和般認(rèn)同感，奧企業(yè)缺乏辦凝聚力和壩競(jìng)爭(zhēng)力背。敗（二）缺乏開拓白創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作半和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可盎能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展唉目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，搬影響可持續(xù)發(fā)展襖。拔（三）缺乏誠實(shí)暗守信

28、的經(jīng)營理念拜，可能導(dǎo)致舞弊哎事件的發(fā)生，造白成企業(yè)損失，影壩響企業(yè)信譽(yù)。伴（四）背忽視企業(yè)佰間八的文化差異和理笆念沖突，可能導(dǎo)八致并購重組失敗唉。白第二章 企業(yè)艾文化的捌建設(shè)斑第四條胺 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采襖取切實(shí)有效的措柏施，積極培育具版有自身特色的企案業(yè)文化，引導(dǎo)和俺規(guī)范員工行為，熬打造伴以澳主業(yè)按為核心的企業(yè)俺品牌，形成整體背團(tuán)隊(duì)的向心力，俺促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)愛展。叭第五條唉 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培暗育骯體現(xiàn)企業(yè)特色的版發(fā)展愿景、版積極向上的價(jià)值唉觀、誠實(shí)守信的佰經(jīng)營理念、履行啊社會(huì)責(zé)任半和開拓創(chuàng)新扒的企業(yè)精神，以頒及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)俺險(xiǎn)搬防范俺意識(shí)。鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并叭購重組芭后辦的皚企業(yè)拌文化建設(shè)，平等矮對(duì)待被并購

29、方的按員工，促進(jìn)并購芭雙胺方的文化融合。把第六條白 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根隘據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)吧際情況，總結(jié)優(yōu)佰良傳統(tǒng)，挖掘文按化底蘊(yùn)，提煉核艾心價(jià)值，確定文敖化建設(shè)的目標(biāo)和白內(nèi)容，形成企業(yè)辦文化規(guī)范，使其笆構(gòu)成員工行為守爸則的重要組成部拜分。胺第七條白 翱董事、監(jiān)事、經(jīng)岸理和其他高級(jí)管芭理人員應(yīng)當(dāng)在奧企業(yè)阿文化建設(shè)中發(fā)揮擺主導(dǎo)骯和垂范霸作用，以自身的艾優(yōu)秀品格和腳踏敖實(shí)地的工作作風(fēng)凹，帶動(dòng)影響整瓣個(gè)叭團(tuán)隊(duì)，共同營造礙積極向上的敗企業(yè)罷文化環(huán)境。笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文熬化建設(shè)在內(nèi)部各稗層級(jí)的有效溝通捌，暗加強(qiáng)企業(yè)文化百的罷宣傳貫徹，確保擺全體員工共同遵凹守。矮第八條癌 企業(yè)文化建阿設(shè)應(yīng)當(dāng)融入生產(chǎn)靶經(jīng)營全過程，切佰實(shí)

30、做到文化建設(shè)熬與發(fā)展戰(zhàn)略的有跋機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)員般工的責(zé)任感和使靶命感，昂規(guī)范員工行為方疤式，吧使員工自身價(jià)值哎在企業(yè)發(fā)展中得佰到充分體現(xiàn)。半企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)斑員工的文化教育敖和熏陶，全面提癌升員工的文化修哎養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。拌第三章 企業(yè)岸文化的評(píng)估扳第九條疤 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建百立爸企業(yè)扒文化評(píng)估制度，半明確評(píng)估的內(nèi)容辦、程序和方法，辦落實(shí)扳評(píng)估俺責(zé)任制，避免挨企業(yè)板文化建設(shè)流于形版式。板第十條耙 癌企業(yè)文化評(píng)估，般應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董白事、監(jiān)事、經(jīng)理拌和其他高級(jí)管理靶人員在企業(yè)文化靶建設(shè)中的責(zé)任履跋行情況、全體員按工對(duì)企業(yè)核心價(jià)暗值皚觀壩的認(rèn)同感、企業(yè)扮經(jīng)營管理行為與板企業(yè)文化的一致跋性、企業(yè)品牌的奧社會(huì)影響力

31、、參傲與企業(yè)并購重組拜各方文化的融合矮度，以及員工對(duì)哀企業(yè)未來發(fā)展的耙信心。翱第十一條靶 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重絆視企業(yè)文化的評(píng)絆估結(jié)果，鞏固和吧發(fā)揚(yáng)文化建設(shè)成胺果，針對(duì)評(píng)估過捌程中發(fā)現(xiàn)的問題扮，研究哎影響扮企業(yè)壩文化建設(shè)版的壩不利扒因素，分析深層骯次的原因，及時(shí)捌采取措施加以改鞍進(jìn)。邦企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)埃用指引第6號(hào)爸吧資金活動(dòng)辦第一章 總 安則伴第一條澳 為了促進(jìn)企罷業(yè)正常版組織敗資金活動(dòng)，氨防范和控制資金懊風(fēng)險(xiǎn)，板保證資金安全，背提高資金跋使用盎效益，根據(jù)有關(guān)凹法律法規(guī)和企敖業(yè)內(nèi)部控制基本跋規(guī)范，制定本邦指引。氨第二條拔 本指引所稱啊資金活動(dòng)，是指俺企業(yè)籌資、投資柏和資金營運(yùn)等活稗動(dòng)的總稱。耙第三條哀

32、企業(yè)資金活辦動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注稗下列風(fēng)險(xiǎn)：版（一）跋籌資決策不當(dāng)，奧引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不昂合理或無效融資案，可能導(dǎo)致企業(yè)案籌資成本過高或壩債務(wù)危機(jī)。哎（二）案投資決策失誤，案引發(fā)盲目擴(kuò)張或笆喪失發(fā)展機(jī)遇，岸可能導(dǎo)致資金鏈拌斷裂盎或資金使用效益吧低下絆。芭（礙三骯）資金調(diào)度不合皚理、營敗運(yùn)不暢，可能導(dǎo)哀致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)埃困境或資金冗余阿。鞍（敗四壩）資金活動(dòng)管控邦不嚴(yán)，可能導(dǎo)致班資金被挪用、侵邦占、抽逃或遭受佰欺詐。八第四條昂 企業(yè)應(yīng)當(dāng)版根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)敗略隘，科學(xué)確定投融吧資目標(biāo)和規(guī)劃，柏完善嚴(yán)格的資金瓣授權(quán)、批準(zhǔn)、審愛驗(yàn)等相關(guān)叭管理制度，加強(qiáng)啊資金活動(dòng)的集中藹歸口管理，明確礙籌資、投資、營伴運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職

33、板責(zé)權(quán)限和崗位分把離要求，定期啊或不定期八檢查和評(píng)價(jià)柏資金胺活動(dòng)情況，落實(shí)柏責(zé)任追究制度，百確保資金安全胺和耙有效運(yùn)行。胺企業(yè)財(cái)會(huì)矮部門拜負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的昂日常管理，參與拌投融資方案等可斑行性研究?？倳?huì)澳計(jì)師或跋分般管會(huì)計(jì)工作的負(fù)艾責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投盎融資決策過程。澳企業(yè)有子公司的埃，應(yīng)當(dāng)采取艾合法愛有效措施，強(qiáng)化版對(duì)子公司資金業(yè)捌務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。阿有條件的企業(yè)集捌團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)敖務(wù)公司啊、資金結(jié)算中心跋等班資金集中管控背模式。板第二章 籌班 俺資絆第五條搬 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根巴據(jù)辦籌頒資目標(biāo)和規(guī)劃，艾結(jié)合熬年度全面預(yù)算，隘擬訂籌資方案，絆明確籌資用途、敗規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方澳式等相關(guān)內(nèi)容，巴對(duì)籌資成本和潛矮在風(fēng)險(xiǎn)

34、作出充分岸估計(jì)。擺境外籌資還應(yīng)考邦慮所在地的政治翱、經(jīng)濟(jì)、法律、跋市場(chǎng)等因素。癌第六條隘 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)敖籌資方案進(jìn)行科懊學(xué)論證，傲不得依據(jù)未經(jīng)論擺證的方案開展籌柏資活動(dòng)。礙重大籌資方案應(yīng)白當(dāng)形成可行性研凹究報(bào)告，全面反敖映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況吧。耙企業(yè)可以根據(jù)實(shí)瓣際需要，聘請(qǐng)具霸有相應(yīng)資質(zhì)的專凹業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行翱性研究。伴第七條霸 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)芭籌資方案進(jìn)行嚴(yán)笆格審批，重點(diǎn)關(guān)吧注籌資用途的可板行性氨和相應(yīng)的償債能耙力阿。重大籌資方案八，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定白的權(quán)限和程序鞍實(shí)行集體決策或鞍者聯(lián)簽制度。百籌資方案需經(jīng)有頒關(guān)部門批準(zhǔn)的，邦應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的拔報(bào)批程序?；I資笆方案發(fā)生重大變懊更的，應(yīng)當(dāng)重新百進(jìn)行可行性研究擺并哎

35、履行敗相應(yīng)跋審批程序。壩第八條扳 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根矮據(jù)批準(zhǔn)的籌資方擺案，嚴(yán)格按照規(guī)扒定權(quán)限和程序籌隘集資金。銀行借胺款鞍或發(fā)行債券，應(yīng)翱當(dāng)重點(diǎn)盎關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)、扮籌資成本、償還伴能力以及流動(dòng)性靶風(fēng)險(xiǎn)等捌；發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)埃重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行風(fēng)鞍險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、搬政策風(fēng)險(xiǎn)以及公笆司控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等盎。叭企業(yè)通過銀行借鞍款方式籌資的，邦應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融凹機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，安明確借款規(guī)模、挨利率襖、氨期限、壩擔(dān)保、還款安排霸、相關(guān)的權(quán)利義哎務(wù)和違約責(zé)任等奧內(nèi)容稗。笆雙方達(dá)成一致意敗見后簽署借款合岸同，據(jù)此辦理相隘關(guān)借款業(yè)務(wù)。跋企業(yè)通過發(fā)行債敗券方式籌資的，疤應(yīng)當(dāng)合理選擇債瓣券種類，對(duì)還本埃付息方案作出系扳統(tǒng)安排，確保按阿期、足額

36、償還到搬期本金和利息。稗企業(yè)通過發(fā)行股埃票方式籌資的，啊應(yīng)當(dāng)依照中華拔人民共和國證券懊法等有關(guān)法律罷法規(guī)和證券監(jiān)管盎部門的規(guī)定，優(yōu)敗化企業(yè)組織架構(gòu)襖，進(jìn)行業(yè)務(wù)整合百，并選擇具備相安應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)八構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好拜相關(guān)工作，確保巴符合股票發(fā)行條鞍件和要求。擺第九條暗 把企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按背照籌資方案確定藹的用途使用資金伴?；I資用于背投資背的，應(yīng)當(dāng)骯分別般按照本指引第三礙章和企業(yè)內(nèi)部胺控制應(yīng)用指引第扒11號(hào)柏絆工程項(xiàng)目規(guī)定搬，防范和控制資邦金使用的風(fēng)險(xiǎn)。叭由于市場(chǎng)環(huán)境變傲化等確需改變資藹金用途的，應(yīng)當(dāng)案履行相應(yīng)的審批頒程序拔。瓣嚴(yán)禁擅自改變資背金用途。稗第十條扒 把企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債八務(wù)償還和股利支爸付環(huán)

37、節(jié)的管理，扮對(duì)償還本息和支案付股利等作出適啊當(dāng)安排。百企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌埃資方案或合同約案定的本金、利率岸、期限般、匯率辦及幣種，準(zhǔn)確計(jì)安算應(yīng)付利息，與頒債權(quán)人核對(duì)無誤俺后按期支付。芭企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇合唉理的股利分配政拔策，兼顧投資者百近期和長遠(yuǎn)利益傲，避免分配過度擺或不足。股利分?jǐn)∨浞桨笐?yīng)當(dāng)經(jīng)過岸股東（大）會(huì)批斑準(zhǔn)俺，并按規(guī)定履行疤披露義務(wù)澳。般第十一條矮 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加八強(qiáng)籌資業(yè)務(wù)的會(huì)壩計(jì)系統(tǒng)控制，擺建立扮籌資業(yè)務(wù)的記錄案、憑證和賬簿，翱按照國家統(tǒng)一會(huì)艾計(jì)準(zhǔn)則制度，正版確核算和監(jiān)督矮資金籌集叭、本息償還、股熬利支付等相關(guān)拜業(yè)務(wù)愛，妥善保管籌資岸合同或協(xié)議、收邦款憑證、入庫憑扒證等資料，定期氨與資金提供

38、方進(jìn)疤行賬務(wù)核對(duì)，確柏保籌資活動(dòng)符合爸籌資方案的要求伴。柏第三章 投隘 巴資爸第十二條疤 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根拜據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)骯劃，合理安排資稗金投放結(jié)構(gòu)，科耙學(xué)確定投資項(xiàng)目傲，吧擬訂愛投資方案，重點(diǎn)骯關(guān)注投資項(xiàng)目的昂收益和風(fēng)險(xiǎn)。企奧業(yè)選擇投資項(xiàng)目埃應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，扳謹(jǐn)慎從事股票投暗資或衍生金融產(chǎn)愛品八等高風(fēng)險(xiǎn)擺投資。襖境外投資還應(yīng)考罷慮政治、經(jīng)濟(jì)、擺法律、市場(chǎng)等因隘素的影響。皚企業(yè)采用并購方澳式進(jìn)行投資的，敗應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并吧購風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)敖注并購對(duì)象的隱艾性債務(wù)般、承諾事項(xiàng)斑、可持續(xù)發(fā)展能伴力、員工狀況及懊其與本企業(yè)頒治理層及搬管理層的關(guān)聯(lián)關(guān)癌系，合理確定支盎付對(duì)價(jià)，確保實(shí)把現(xiàn)并購目標(biāo)。扮第十三條板 企

39、業(yè)應(yīng)當(dāng)加絆強(qiáng)對(duì)投資方案的巴可行性研究，重班點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、哀規(guī)模、方式、資盎金來源、風(fēng)險(xiǎn)與半收益等作出客觀拌評(píng)價(jià)。熬企業(yè)根據(jù)實(shí)際需愛要，可以委托具跋備相應(yīng)資質(zhì)的專稗業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行昂性研究，提供獨(dú)辦立的可行性研究岸報(bào)告。芭第十四條壩 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按扳照規(guī)定的權(quán)限和頒程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目霸進(jìn)行決策審批，頒重點(diǎn)審查投資方佰案是否可行、投壩資項(xiàng)目是否符合罷國家產(chǎn)業(yè)政策及板相關(guān)法律法規(guī)的埃規(guī)定，是否符合藹企業(yè)投資戰(zhàn)略目挨標(biāo)和規(guī)劃、是否熬具有相應(yīng)的資金盎能力、投入資金笆能否按時(shí)收回、傲預(yù)背期隘收益能否實(shí)現(xiàn)，啊以及投資和并購艾風(fēng)險(xiǎn)是否可控等般。重大投資項(xiàng)目瓣，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定盎的權(quán)限和程序挨實(shí)行集體決策或芭者聯(lián)簽制度。敗投

40、資暗方案需經(jīng)有關(guān)管吧理部門批準(zhǔn)的，奧應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的芭報(bào)批程序。拌投拜資方案發(fā)生重大爸變更的，應(yīng)當(dāng)重鞍新艾進(jìn)行可行性研究藹并扮履行疤相應(yīng)安審批程序。半第十五條癌 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根澳據(jù)批準(zhǔn)的投資方瓣案，與被投資方礙簽訂投資合同或般協(xié)議，明確出資叭時(shí)間、金額、方壩式、雙方權(quán)利義埃務(wù)和違約責(zé)任等襖內(nèi)容，按規(guī)定的哀權(quán)限和程序?qū)徟舐男型顿Y合同瓣或協(xié)議。艾企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專把門機(jī)構(gòu)或人員對(duì)罷投資項(xiàng)目進(jìn)行跟盎蹤管理，及時(shí)收岸集被投資方經(jīng)審版計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等胺相關(guān)資料，定期芭組織投資效益分瓣析，關(guān)注被投資熬方的財(cái)務(wù)狀況、案經(jīng)營成果、現(xiàn)金叭流量以及投資合鞍同履行情況，發(fā)搬現(xiàn)異常情況，應(yīng)笆當(dāng)及時(shí)報(bào)告并妥奧善處理。埃第十六條

41、罷 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加絆強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的襖會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，翱根據(jù)對(duì)被投資方絆的影響程度，合背理確定投資會(huì)計(jì)斑政策，建立投資澳管理臺(tái)賬，詳細(xì)巴記錄投資對(duì)象、柏金額、班持股比例、版期限、收益等事傲項(xiàng)，妥善保管投敖資合同或協(xié)議、靶出資證明等資料霸。頒企業(yè)財(cái)會(huì)捌部門扳對(duì)于被投資方出版現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化氨、市價(jià)當(dāng)期大幅伴下跌等情形的，岸應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)皚一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制俺度規(guī)定，合理計(jì)按提減值準(zhǔn)備、確按認(rèn)減值損失。昂第十七條叭 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加柏強(qiáng)投資收回和處版置環(huán)節(jié)的控制，邦對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)柏讓、核銷等決策矮和審批程序作出氨明確規(guī)定。傲企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視投哀資到期本金的回俺收氨。昂轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)當(dāng)由哎相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員八合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)傲格，報(bào)

42、授權(quán)批準(zhǔn)案部門批準(zhǔn)，必要柏時(shí)可委托具有相佰應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)按構(gòu)進(jìn)行評(píng)估扳。耙核銷投資應(yīng)當(dāng)取唉得不能收回投資白的法律文書和相皚關(guān)證明文件。白企業(yè)對(duì)于到期無熬法收回的投資，挨應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追熬究制度。盎第四章 哎營笆 艾運(yùn)隘第十八條凹企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)拔資金營運(yùn)全過程霸的管理，統(tǒng)籌協(xié)扮調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在白生產(chǎn)經(jīng)營過程中哀的資金需求，切阿實(shí)做好資金在采皚購、生產(chǎn)、銷售昂等各環(huán)節(jié)的綜合凹平衡，全面提升般資金營運(yùn)效率。啊第十九條八企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分傲發(fā)揮全面預(yù)算管案理在資金綜合平芭衡中的作用，嚴(yán)拌格按照預(yù)算要求氨組織協(xié)調(diào)資金調(diào)八度，確保資金及般時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資傲金的合理占用和耙營運(yùn)良性循環(huán)。吧企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資巴金的體外循環(huán)，耙

43、切實(shí)防范資金營拌運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。胺第二十條把企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期傲組織召開資金調(diào)拌度會(huì)邦或資金安全檢查案，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)阿行情況進(jìn)行綜合愛分析，發(fā)現(xiàn)異常半情況，及時(shí)采取耙措施妥善處理，矮避免資金冗余或霸資金鏈斷裂。敗企業(yè)在營運(yùn)過程哎中出現(xiàn)臨時(shí)性資俺金短缺的，可以扒通過短期融資等扳方式獲取資金氨。辦資金出現(xiàn)斑短期扮閑置的，扮在保證安全性和壩流動(dòng)性的前提下罷，愛可以通過購買國頒債等多種方式，盎提高資金效益。巴第二十一條澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)芭對(duì)營運(yùn)資金的會(huì)奧計(jì)系統(tǒng)控制，嚴(yán)凹格規(guī)范資金的收案支條件、程序和伴審批權(quán)限。矮企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營耙及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)跋中取得的資金收藹入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬半，不得賬外設(shè)賬奧，嚴(yán)禁收款不入盎賬愛、設(shè)

44、愛立耙“埃小金庫拜”挨。艾企業(yè)辦理資金支案付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明澳確支出款項(xiàng)的用疤途、金額、預(yù)算拜、限額、支付方佰式等內(nèi)容，并附阿原始單據(jù)或相關(guān)熬證明，履行嚴(yán)格版的授權(quán)審批程序按后，方可安排資懊金支出。耙企業(yè)辦理資金收襖付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵班守現(xiàn)金和銀行存拜款管理的有關(guān)規(guī)扳定，礙不得由一人辦理背貨幣資金全過程巴業(yè)務(wù)，白嚴(yán)禁將辦理資金熬支付業(yè)務(wù)的相關(guān)暗印章癌和票據(jù)百集中一人保管。八企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)芭用指引第7號(hào)百百采購啊業(yè)務(wù)百第一章 總 暗則靶第一條阿 白為了促進(jìn)企業(yè)合擺理采購，滿足生傲產(chǎn)經(jīng)營需要，邦規(guī)范采購行為，奧防范采購風(fēng)險(xiǎn)罷，根據(jù)有關(guān)法律骯法規(guī)和伴企業(yè)內(nèi)部控制把基本規(guī)范扮，制定本指引。佰第二條辦 本指引所

45、稱伴采購，是指購買唉物資（或伴接受扮勞務(wù)）及支付款芭項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。斑第三條懊 企業(yè)采購業(yè)矮務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注熬下列風(fēng)險(xiǎn)：阿（一）采購計(jì)劃案安排不合理，市阿場(chǎng)變化案趨勢(shì)敖預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造按成庫存短缺或積般壓，可能導(dǎo)致企壩業(yè)生產(chǎn)停滯或資熬源浪費(fèi)。艾（二）供應(yīng)商選奧擇不當(dāng)，采購跋方式不合理，招跋投標(biāo)或岸定價(jià)機(jī)制不科學(xué)百，半授權(quán)審批不規(guī)范隘，皚可能導(dǎo)致采購物按資質(zhì)次價(jià)高，出跋現(xiàn)舞弊或遭受欺隘詐。壩（三）采購驗(yàn)收哀不規(guī)范，付款審佰核不嚴(yán)，可能導(dǎo)半致采購物資、資氨金損失或信用受佰損。疤第四條斑 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)捌合實(shí)際情況，全俺面梳理采購業(yè)務(wù)邦流程，完善采購扮業(yè)務(wù)相關(guān)管理制搬度，統(tǒng)籌壩安排采購計(jì)劃，板明確傲請(qǐng)購、審批

46、、購啊買、驗(yàn)收、付款翱、采購后評(píng)估百等環(huán)節(jié)的職責(zé)和癌審批權(quán)限，按照把規(guī)定的審批權(quán)限愛和程序辦理采購搬業(yè)務(wù)，爸建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)疤制，扳定期檢查和評(píng)價(jià)芭采購過程中的薄拔弱環(huán)節(jié)，版采取有效控制措班施，確保物資采吧購滿足企業(yè)生產(chǎn)班經(jīng)營需要。壩第二章 購 啊買絆第五條皚 企業(yè)的采購拌業(yè)務(wù)暗應(yīng)當(dāng)集中，避免壩多頭采購或分散岸采購，以提高采斑購業(yè)務(wù)效率，啊降低采購成本，案堵塞管理漏洞。安企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理斑采購業(yè)務(wù)的人員安定期進(jìn)行崗位輪罷換。重要和技術(shù)岸性較強(qiáng)的采購業(yè)吧務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相拌關(guān)專家進(jìn)行論證奧，實(shí)行集體決策耙和審批。癌企業(yè)唉除小額零星物資班或服務(wù)外，佰不得拜安排百同一機(jī)構(gòu)辦理采捌購業(yè)務(wù)全過程。扒第六條澳 企

47、業(yè)應(yīng)當(dāng)建立盎采購申請(qǐng)制度，罷依據(jù)拌購買物資暗或伴接受勞務(wù)隘的類型，確定歸澳口管理埃部門皚，授予相應(yīng)的請(qǐng)盎購權(quán)，明確相關(guān)胺部門或人員的職搬責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的敗請(qǐng)購和審批程序暗。昂企業(yè)可以根據(jù)實(shí)百際需要設(shè)置專門暗的請(qǐng)購部門，對(duì)疤需求部門提出的頒采購需求進(jìn)行審頒核，并進(jìn)行歸類藹匯總，統(tǒng)籌安排斑企業(yè)的采購計(jì)劃靶。凹具有請(qǐng)購權(quán)的邦部門鞍對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購版項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格叭按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)襖度辦理請(qǐng)購手續(xù)拌，并根據(jù)市場(chǎng)變啊化提出合理采購傲申請(qǐng)。般對(duì)于超預(yù)算和預(yù)耙算外采購項(xiàng)目，扮應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)版整程序，由具備案相應(yīng)審批權(quán)限的唉部門或人員審批搬后，再行辦理請(qǐng)熬購手續(xù)。壩第七條阿 骯 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立艾科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)絆估岸和

48、準(zhǔn)入辦制度，確定合格辦供應(yīng)商清單，皚與選定的供應(yīng)商叭簽訂質(zhì)量保證協(xié)百議，建立供應(yīng)商暗管理信息系統(tǒng)，氨對(duì)供應(yīng)商提供白物資或勞務(wù)辦的質(zhì)量、價(jià)格、愛交貨及時(shí)性、供安貨條件及其資信埃、經(jīng)營狀況等進(jìn)耙行懊實(shí)時(shí)管理和背綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)背評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)百商進(jìn)行合理選擇哀和調(diào)整。皚企業(yè)可委托具有八相應(yīng)資質(zhì)的中介盎機(jī)構(gòu)暗對(duì)供應(yīng)商唉進(jìn)行資信調(diào)查。疤第八條案 傲企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市案場(chǎng)情況和采購計(jì)礙劃合理選擇采購耙方式。半大宗采購應(yīng)當(dāng)采半用招標(biāo)方式，合百理確定招投標(biāo)的唉范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)埃施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)隘則；一般瓣物資盎或勞務(wù)等的采購百可以采用詢價(jià)或八定向采購的方式芭并簽訂合同協(xié)議叭；小額零星版物資伴或勞務(wù)等的采購拌可以采用直

49、接購皚買等方式。拜第九條挨 唉企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采矮購物資定價(jià)機(jī)制叭，采取協(xié)議采購案、招標(biāo)采購、隘談判采購、瓣詢比價(jià)采購等多敖種方式柏合理確定采購價(jià)稗格，最大限度地鞍減小阿市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)瓣采購價(jià)格的影響瓣。哀大宗采購等瓣應(yīng)當(dāng)哀采用招投標(biāo)方式埃確定采購價(jià)格，耙其他商品或勞務(wù)熬的采購，應(yīng)當(dāng)根絆據(jù)市場(chǎng)行情制定按最高采購限價(jià)，敗并對(duì)最高采購限盎價(jià)適時(shí)調(diào)整。板第十條背 邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確八定的供應(yīng)商、采斑購方式、采購價(jià)矮格等情況擬訂采挨購合同，準(zhǔn)確描癌述合同條款，明懊確雙方權(quán)利、義柏務(wù)和違約責(zé)任，哀按照規(guī)定權(quán)限簽靶訂采購合同。扮企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生佰產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采襖購物資特性，選敖擇合理的運(yùn)輸工扳具和運(yùn)輸方式，白辦理

50、運(yùn)輸、投保骯等事宜。藹第十一條哀 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建般立嚴(yán)格的采購驗(yàn)扮收制度，瓣確定檢驗(yàn)方式，伴由專門的驗(yàn)收機(jī)懊構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)挨采購項(xiàng)目的品種襖、規(guī)格、數(shù)量、案質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容愛進(jìn)行驗(yàn)收，出具扮驗(yàn)收證明。涉及壩大宗和新、特物半資采購的，還應(yīng)笆進(jìn)行專業(yè)測(cè)試。唉驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)八的異常情況，負(fù)盎責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或熬人員應(yīng)當(dāng)立即向暗企業(yè)有權(quán)管理的哀相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，扒相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查罷明原因耙并隘及時(shí)處理。隘第十二條辦 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加矮強(qiáng)物資采購供應(yīng)傲過程的管理，依鞍據(jù)采購合同中確案定的主要條款跟安蹤合同履行情況阿，對(duì)有可能影響矮生產(chǎn)或工程進(jìn)度疤的異常情況，應(yīng)澳出具書面報(bào)告并芭及時(shí)提出解決方稗案。艾企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采皚購業(yè)務(wù)各環(huán)

51、節(jié)的把記錄，實(shí)行全過版程的采購登記制白度背或信息化管理，柏確保采購過程的艾可追溯性笆。隘第三章 付 稗款扒第十三條辦 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加扳強(qiáng)采購付款的管翱理，扳完善付款流程，癌明確付款審核人把的責(zé)任和權(quán)力，礙嚴(yán)格審核采購預(yù)壩算、合同、相關(guān)霸單據(jù)憑證、審批伴程序等相關(guān)內(nèi)容白，審核無誤后氨按照合同規(guī)定吧及時(shí)辦理付款。艾企業(yè)在付款過程澳中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審安查邦采購爸發(fā)票的真實(shí)性、霸合法性和有效性靶。百發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的扮，應(yīng)查明原因，骯及時(shí)報(bào)告處理。壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采邦購付款的過程控瓣制和跟蹤管理，芭發(fā)現(xiàn)異常情況的爸，應(yīng)當(dāng)拒絕付款岸，避免出現(xiàn)資金翱損失和信用受損盎。疤企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選壩擇付款方式案，并嚴(yán)格遵循合盎同規(guī)定

52、，瓣防范付款方式不挨當(dāng)帶來的法律風(fēng)暗險(xiǎn)，保證資金安爸全。胺第十四條鞍 癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)叭付賬款和定金的叭管理。涉及大額扮或長期的邦預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)翱定期進(jìn)行追蹤核叭查，綜合分析預(yù)佰付賬款的期限、骯占用款項(xiàng)的合理矮性、不可收回風(fēng)凹險(xiǎn)等情況，發(fā)現(xiàn)頒有疑問的預(yù)付款笆項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采按取措施。傲第十五條巴 熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)懊購買、驗(yàn)收、付柏款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系艾統(tǒng)控制，詳細(xì)記敗錄供應(yīng)商情況、頒請(qǐng)購申請(qǐng)、采購隘合同、采購?fù)ㄖK、驗(yàn)收證明、入捌庫憑證、商業(yè)票熬據(jù)、款項(xiàng)支付等岸情況，確保會(huì)計(jì)跋記錄、采購記錄疤與倉儲(chǔ)記錄核對(duì)拜一致。啊企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專皚人通過函證等方熬式，定期與供應(yīng)芭商核對(duì)應(yīng)付賬款?yuàn)W、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)皚付賬款

53、等往來款辦項(xiàng)。拜第十六條隘 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建敖立退貨管理制度百，對(duì)退貨條件、斑退貨手續(xù)、貨物礙出庫、退貨貨款拜回收等哎作巴出明確規(guī)定，矮并在與供應(yīng)商的扒合同中明確退貨埃事宜，捌及時(shí)收回退貨貨案款。涉及符合索拜賠條件的退貨，壩應(yīng)在索賠期內(nèi)及埃時(shí)辦理索賠。翱企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)叭用指引第8號(hào)爸熬資產(chǎn)管理挨第一章 總 礙則佰第一條白 為了提高資傲產(chǎn)使用效能，保八證資產(chǎn)安全，根捌據(jù)有關(guān)法律法規(guī)傲和企業(yè)內(nèi)部控啊制基本規(guī)范，哎制定本指引。隘第二條靶 耙本指引所稱資產(chǎn)疤，是指企業(yè)擁有疤或控制的存貨、爸固定資產(chǎn)和無形拌資產(chǎn)。拔第三條把 敖企業(yè)資產(chǎn)管理至艾少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列爸風(fēng)險(xiǎn)：跋（一）存貨積壓柏或短缺，可能導(dǎo)稗致流動(dòng)安資金

54、占用過量爸、存貨價(jià)值貶損霸或生產(chǎn)中斷。半（二）固定資產(chǎn)疤更新改造不夠、哎使用效能低下、胺維護(hù)不當(dāng)百、產(chǎn)能過剩靶，可能導(dǎo)致企業(yè)板缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資耙產(chǎn)價(jià)值貶損、安跋全事故柏頻發(fā)皚或霸資源浪費(fèi)拌。矮（三）笆無形資產(chǎn)白缺乏核心技術(shù)、跋權(quán)屬不清跋、佰技術(shù)落后礙、俺存在重大技術(shù)安扒全隱患板，可能導(dǎo)致企業(yè)昂法律糾紛、缺乏版可持續(xù)發(fā)展能力擺。埃第四條白 企業(yè)應(yīng)當(dāng)伴加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)管哀理鞍，全面梳理資產(chǎn)壩管理埃流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)叭資產(chǎn)管理半中的薄弱環(huán)節(jié)，稗切實(shí)采取有效措壩施加以改進(jìn)，斑并關(guān)注資產(chǎn)減值翱跡象，合理確認(rèn)襖資產(chǎn)減值損失，拔不斷提高企業(yè)資拜產(chǎn)管理水平。盎企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和柏加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的扮投保工作，采用傲招標(biāo)等方式確

55、定靶保險(xiǎn)人，降低資把產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防扮范資產(chǎn)投保舞弊扮。八第二章 存擺 搬貨傲第五條罷 企業(yè)應(yīng)當(dāng)爸采用先進(jìn)的存貨般管理技術(shù)和方法安，規(guī)范存貨管理啊流程，明確存貨稗取得、驗(yàn)收入庫奧、叭原料加工、盎倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用氨發(fā)出、盤點(diǎn)處置胺等環(huán)節(jié)的管理要頒求，充分利用信芭息系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)隘計(jì)襖、出入庫唉等相關(guān)記錄，確骯保存貨管理全過頒程的風(fēng)險(xiǎn)得到有疤效控制。板第六條百 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建伴立存貨管理崗位唉責(zé)任制，明確內(nèi)柏部相關(guān)部門和崗柏位的職責(zé)權(quán)限，柏切實(shí)做到不相容芭崗位相互分離、骯制約和監(jiān)督。隘企業(yè)內(nèi)部除存貨哀管理安、監(jiān)督皚部門及倉儲(chǔ)人員哎外，其他部門和巴人員接觸存貨，唉應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部版門特別授權(quán)。鞍第七條翱 企業(yè)應(yīng)

56、當(dāng)重疤視存貨驗(yàn)收工作搬，規(guī)范存貨驗(yàn)收傲程序和方法，對(duì)唉入庫存貨的數(shù)量耙、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)阿格等方面進(jìn)行查按驗(yàn)，驗(yàn)收無誤方絆可入庫。暗外購存貨的驗(yàn)收盎，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注熬合同、發(fā)票等原把始單據(jù)與艾存貨的數(shù)量、質(zhì)哀量、規(guī)格等安核對(duì)一致。涉及昂技術(shù)含量較高的礙貨物，必要時(shí)可霸委托具有檢驗(yàn)資頒質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)罷外部專家協(xié)助傲驗(yàn)收搬。板自制存貨的驗(yàn)收埃，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注瓣產(chǎn)品質(zhì)量，通過疤檢驗(yàn)合格的半成昂品、產(chǎn)成品才能澳辦理入庫手續(xù)，拜不合格品應(yīng)艾及時(shí)襖查明原因、落實(shí)邦責(zé)任、報(bào)告處理佰。版其他方式取得存骯貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)艾重點(diǎn)關(guān)注存貨來扮源、質(zhì)量狀況、哎實(shí)按際稗價(jià)值是否符合有壩關(guān)合同或協(xié)議的懊約定。擺第八條傲 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建

57、傲立存貨保管制度阿，定期對(duì)存貨進(jìn)氨行檢查，骯重點(diǎn)皚關(guān)注下列事項(xiàng)：拔（一）存貨在不瓣同倉庫之間流動(dòng)艾時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入版庫手續(xù)。版（二）應(yīng)當(dāng)按倉半儲(chǔ)物資所要求的斑儲(chǔ)存條件貯存，爸并健全防火、啊防洪、哀防盜、防潮、防版病蟲害和防變質(zhì)敗等拌管理規(guī)范靶。八（三）加強(qiáng)生產(chǎn)吧現(xiàn)場(chǎng)的材料、安周轉(zhuǎn)材料背、半成品等物資耙的管理，防止浪扒費(fèi)、被盜和流失岸。芭（四）對(duì)代管、哎代銷、暫存、受捌托加工的存貨，暗應(yīng)單獨(dú)存放和記埃錄，避免與本單絆位存貨混淆。澳（五百）凹結(jié)合企業(yè)實(shí)際情佰況，加強(qiáng)存貨的翱保險(xiǎn)投保，保證稗存貨安全，合理懊降低存貨意外損礙失風(fēng)險(xiǎn)。敖第九條凹 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明氨確存貨發(fā)出和領(lǐng)挨用的審批權(quán)限，愛大批存貨、貴重拌

58、商品或危險(xiǎn)品的扮發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特笆別授權(quán)。倉儲(chǔ)部岸門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審芭批的銷售（出庫背）通知單發(fā)出貨傲物。癌第十條拌 企業(yè)倉儲(chǔ)部鞍門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄拌存貨入庫、出庫隘及庫存情況，做埃到存貨記錄與實(shí)拔際庫存相符，并搬定期與財(cái)會(huì)部門扳、存貨管理部門背進(jìn)行核對(duì)。扒第十一條板 奧 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)俺各種存貨采購間懊隔期和當(dāng)前庫存瓣，綜合考慮企業(yè)耙生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、案市場(chǎng)供求等因素澳，充分利用信息跋系統(tǒng)，合理確定澳存貨采購日期和八數(shù)量，確保存貨皚處于最佳庫存狀罷態(tài)。澳第十二條巴 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建凹立存貨盤點(diǎn)清查氨制度，結(jié)合本企把業(yè)實(shí)際情況確定盎盤點(diǎn)周期芭、盤點(diǎn)流程柏等相關(guān)內(nèi)容藹，核查存貨數(shù)量挨，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨背減值跡象班。企業(yè)至

59、少應(yīng)當(dāng)壩于每年年度終了耙開展全面盤點(diǎn)清柏查，盤點(diǎn)清查結(jié)百果應(yīng)當(dāng)形成書面愛報(bào)告。奧盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)版的存貨盤盈、盤澳虧、毀損、案閑置唉以及需要報(bào)廢的擺存貨，應(yīng)當(dāng)查明敖原因、落實(shí)昂并追究案責(zé)任，按照規(guī)定八權(quán)限批準(zhǔn)后處置笆。拌第三章 固定胺資產(chǎn)背第十三條般 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加邦強(qiáng)耙房屋建筑物、機(jī)藹器癌設(shè)備等各類固定疤資產(chǎn)的管理，重胺視固定資產(chǎn)維護(hù)捌和更新改造，不骯斷提升固定資產(chǎn)傲的使用效能，積昂極促進(jìn)固定資產(chǎn)絆處于拔良好運(yùn)行藹狀態(tài)。鞍第十四條昂 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制壩定固定資產(chǎn)目錄背，對(duì)每項(xiàng)固定資班產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按愛照單項(xiàng)資產(chǎn)建立巴固定資產(chǎn)卡片，扮詳細(xì)記錄各項(xiàng)固百定資產(chǎn)的來源、背驗(yàn)收、熬使用地點(diǎn)、責(zé)任岸單位和責(zé)任人、皚運(yùn)

60、轉(zhuǎn)、維修、改扳造、折舊、盤點(diǎn)暗等相關(guān)內(nèi)容。熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)扮行固定資產(chǎn)日常拔維修和大修理計(jì)氨劃，定期對(duì)固定拜資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保拔養(yǎng)，切實(shí)消除安伴全隱患。版企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)翱生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)柏備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，隘嚴(yán)格操作流程，懊實(shí)行崗前培訓(xùn)和絆崗位許可制度，礙確保哀設(shè)備挨安全斑運(yùn)轉(zhuǎn)胺。辦第十五條般 企業(yè)應(yīng)當(dāng)昂根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，靶充分利用國家有礙關(guān)自主創(chuàng)新政策襖，加大技改投入爸，不斷促進(jìn)固定傲資產(chǎn)技術(shù)升級(jí)，伴淘汰落后設(shè)備，拌切實(shí)做到艾保持斑本企業(yè)固定資產(chǎn)把技術(shù)的先進(jìn)性和挨企業(yè)發(fā)展的可持哀續(xù)性。疤第十六條版 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)癌格執(zhí)行固定資產(chǎn)岸投保政策，對(duì)應(yīng)拜投保的固定資產(chǎn)頒項(xiàng)目按規(guī)定程序疤進(jìn)行審批，隘及時(shí)凹辦理投保手續(xù)。