某某公司總經(jīng)理離任經(jīng)濟責任審計報告

1、敖X啊X敖總公司原總經(jīng)靶理澳XX 吧離任的經(jīng)濟責任壩審計報礙告艾 艾中藹國瓣X擺X隘（集團）公司斑：凹 靶我們接受委托，昂對襖X斑X般總公司原總經(jīng)昂理疤X八X壩同志任職期間吧（盎199耙8佰年捌3霸月敖3安1哎日爸至拌200氨1拌年瓣8藹月唉3俺1唉日）相關年度的藹會計報表以及與拜其經(jīng)濟責任相關邦的資料進行了審芭計。這些會計報半表及相關資料的拔真實性、完整性俺由霸X扮X般總公司負責，我礙們的責任是對這岸些會計報表及相氨關資料進行審計稗，并出芭具稗X俺X骯同志離任的經(jīng)濟奧責任審計報告。襖我們的審計是依霸據(jù)中國注冊會胺計師獨立審計準敖則及國家有關絆的經(jīng)濟責任審計擺法規(guī)進行的。在爸審計過程中我們把結

2、懊合暗X氨X按總公司的實際情半況，實施了包括藹抽查會計記錄、八調查內部控制制盎度等我們認為必啊要的審計程序。奧現(xiàn)將審計情況報佰告如下壩：挨 岸一、公司的基本佰情埃況鞍 稗X半X扮總公司是中半國巴X擺X芭（集團）公司的爸全資子公司，其扮前身胺為拜X柏X柏管理公司，成立懊于跋199啊1按年巴5爸月，是由國家旅捌游局批準的全國哀首批十六家管理拜公司之一，主要般從事飯店資產(chǎn)管靶理、物業(yè)管理、敖飯店業(yè)務咨詢、霸飯店從業(yè)人員培昂訓、飯店設備用矮品供應等業(yè)務哀。百199奧9唉年經(jīng)過重組，擁伴有頒X把X斑大廈有限責任公爸司胺、拜X氨X艾飯店岸、跋XXXX扮X捌飯店稗、俺X稗X半秀飯店板、啊XXX骯X把大酒店有

3、限責任百公司等全資、控岸股星級飯店子公襖司佰。巴200俺0盎年元半月靶“辦X扒X隘管理公按司捌”半更名安為笆“版X暗X板總公案司鞍”凹，成為集飯店資礙產(chǎn)與飯店管理為拔一體的大型飯店愛企業(yè)跋。背 背200扒0板年艾末熬X捌X敗集團將大俺連拔X胺X靶建佰X俺X拌廈有限公司等八敖家飯店的股權授鞍權班給扒X唉X俺總公司管理，扮將案X藹X邦飯店等三家飯店稗的股權和權益委安托辦X白X矮總公司監(jiān)管白。霸199邦8扮年百3奧月皚3跋1罷日傲至搬200矮1骯年氨8艾月愛3氨1罷日審計期挨間氨X八X罷總公司法定代表鞍人扳X哎X版；現(xiàn)法定代表人傲為拔X芭X搬，注冊資斑金案22,23版9疤萬元斑。奧 埃根據(jù)委托協(xié)議，

4、鞍本次審計范圍僅懊包懊括哀X吧X襖總公司及其子公邦司，列入審計范疤圍的子公司概況頒如下愛：愛 哎公司名拜稱疤 案資產(chǎn)總額（萬元俺）盎 百注冊資頒本佰(稗萬安元按) 吧股權比搬例擺 癌X骯X擺大廈有限責任公懊司佰 皚56,356 爸100 瓣99.75% 絆北絆京熬X爸X疤飯巴店壩 拔1,867 案1,149 稗100% 把XXX扳X埃飯懊店瓣 埃2,086 稗512.1 鞍100% 伴蘇稗X耙X癌飯疤店奧 笆2,494 伴571.8 版100% 般無板XX柏X胺大酒店有限責任疤公骯司拔 奧7,068 稗2,100 白51% 搬其般中班X扳X半飯店安自唉198百3骯年起耙由藹X耙店代為管理般，捌

5、X瓣X拌總公司沒有參與癌經(jīng)營管理敖。熬199艾9捌年吧至擺200翱1頒年年審時，會計伴師事務所均出具敗拒絕表示意見的拌審計報告傲。伴 暗二、傲基本會計政骯策斑 芭1.擺 頒會計制扳度霸 捌 阿執(zhí)行旅游、飲白食服務企業(yè)會計捌制度及補充規(guī)拜定捌。胺 靶2.跋 叭會計年板度隘 白 把自公歷一月一日襖起至十二月三十哀一日止為一個會班計期間。跋 跋3.埃 邦記賬本位笆幣般 辦 般以人民幣為記賬爸本位幣柏。扮 翱4.敗 哀記賬基礎和計價唉原澳則癌 佰 挨以權責發(fā)生制為埃記賬基礎，以歷扳史成本為計價原板則壩。盎 氨5安.暗固定資產(chǎn)及其折骯舊、在建工絆程敗 芭（鞍1頒）固定資產(chǎn)計價叭標準：使用年限奧超過一年的

6、房屋傲、建筑物、機器唉、機械、運輸工笆具以及其他與生愛產(chǎn)經(jīng)營有關的設啊備、器具、工具稗等。不屬于生產(chǎn)板經(jīng)營主要設備的扮物品，單價暗在捌200鞍0啊元以上，使用年矮限超過二年的，挨作為固定資產(chǎn)核頒算盎。叭 安（稗2斑）固定資產(chǎn)折舊罷采用平均年限法稗計算笆。懊 佰（哀3伴）在建工程按各疤項工程實際發(fā)生唉的支出核算。在半建設期內為該工傲程所發(fā)生的借款暗利息支出和外匯耙折算差額計入該凹工程成本。已驗捌收合格并交付使捌用的工程轉入固耙定資產(chǎn)岸。唉 6.主要稅項 按（傲1安）營業(yè)芭稅暗 昂 扮餐飲、客房等收埃入按營業(yè)額啊的敖5敗%扮計繳，交通運輸疤收入按營業(yè)額白的安3版%阿計征哎；背 胺（案2懊）城市維護

7、建設捌稅啊 班 扮按流轉稅扳的八7案%俺計繳耙；鞍 芭（藹3版）所得熬稅吧 八 巴按應納稅所得額伴的壩33擺%八計繳白；翱 拜（藹4扮）教育費附罷加艾 般 捌按流轉稅艾的瓣3%-4擺%骯計繳； 三、審計情況 昂（一）審計程序挨及審計調整情扒況敗 笆為了真實地反罷映佰X挨X疤總公司原總經(jīng)辦理絆X霸X按在任期間的財務板狀況和經(jīng)營業(yè)績艾，我們絆對稗X拔X叭總公司及下屬子把公司礙自跋199背8頒年板3愛月吧3唉1隘日敖至按200爸1百年頒8骯月扳3笆1斑日期間的會計報氨表進行了審計壩，擺 唉對需調整事項進昂行了調整，主要奧調整內容包括疤：版 奧1拔、對審計期襖間板 氨“辦以前年度損益調胺整八”霸科目的

8、調把整艾 盎X矮X班總公司及其子公案司在審計期間柏的哎“把以前年度損益調澳整爸”巴科目，我們按照阿企業(yè)會計準壩則艾-癌會計政策、會計伴估計變更和會計佰差錯更正的要奧求，追溯調整了白相應年度的會計啊報表的相關科目艾。八 盎2俺、對年度會計報擺表年初數(shù)的調霸整般 邦X哎X藹總公司及其子公版司根據(jù)會計師事笆務所審計意見，壩部分年度會計報矮表對以前年度需搬調整事項直接調笆整會計報表年初岸數(shù)，我們按照壩企業(yè)會計準皚則昂-擺會計政策、會計襖估計變更和會計熬差錯更正的要柏求，追溯調整了胺相應年度的會計罷報表的相關科目板。挨 胺3叭、白對皚200懊1跋年拔8吧月會計報表損益扮科目的調爸整皚 稗X藹X稗總公司及

9、其子公拜司對投資收益等隘科目的調整及會辦計師事務所審計敖調整事項應在年愛末處理，由于本靶次審計截止日拜為昂200白1啊年背8拜月懊3奧1吧日，我們按照權藹責發(fā)生制原則半對愛200霸1半年頒8澳月份會計報表的挨相關科目進行了白相應的調整皚。芭 敖4跋、對華僑飯店會壩計報表的調壩整辦 案華僑飯店安于板200搬0哀年與新禧汽車公爸司分賬頒，佰200佰1胺年末又合并為一爸體，考慮到審計佰期間經(jīng)營指標的熬可比性，我們將襖新禧汽車公懊司靶200班0哀年捌及礙200絆1挨年扮8捌月份的會計報表半，均分別并罷入鞍XX哀X藹會計報表懊。搬 盎5把、其它有關事項唉的調整瓣。扒 骯在審計過程中除胺上述四項調整外藹，

10、對財務狀況和搬經(jīng)營成果有影響霸的會計事項也進叭行了調整伴。版 骯6柏、關于年度會計案報表的合并范埃圍邦 翱X熬X扳總公拜司奧199背9疤年以后伴將擺X扮X笆大廈有限責任公百司等五個公司納芭入子公司進行核芭算襖。俺199扒8佰年沒有建立投資爸關系而沒有納入把子公司范圍進行矮核算，這次審計拔為了對審計期間吧會計指標進行比俺較，我們熬對白199笆8爸年財務數(shù)據(jù)進行頒了匯總，并作為暗基期數(shù)據(jù)進行對按比吧。隘 哎（二）財務狀況百及分爸析叭 吧1壩、審計調整后資皚產(chǎn)負債主要情況翱如下唉：安 斑 扒 拔 把 吧 白 唉單位：萬邦元爸 按項板目把 礙1998.3.班31. 半1998.12巴.31. 熬199

11、9.12班.31 拌2000.12捌.31 柏2001.8.扳31 罷流拌動八 啊資搬產(chǎn)藹 耙7,740.3稗6 芭7,724.6礙6 襖22,071.皚77 佰7,733.3岸7 安7,530.4扒9 襖固鞍定巴 礙資盎產(chǎn)扳 隘60,499.昂38 辦57,475.敗99 般55,420.唉51 艾60,247.藹62 絆58,591.懊87 阿資靶產(chǎn)佰 敗總挨計熬 奧73,414.阿41 唉70,300.背02 傲83,382.澳17 傲70,108.礙22 搬68,331.版88 班負跋債芭 背合叭計岸 熬62,490.敖22 捌58,641.跋58 板60,073.熬95 瓣44,45

12、5.半31 啊43,564.叭51 霸所有者權藹益阿 擺10,924.罷18 愛11,658.癌43 隘22,831.搬97 般25,283.邦01 百24,473.岸26 盎資產(chǎn)負債埃率伴 唉85.1% 暗83.4% 翱72.0% 八63.4% 凹63.8% 邦2芭、數(shù)據(jù)變動情況頒分按析拌 昂從上表數(shù)據(jù)可以澳看出，審計期間搬資產(chǎn)總額變化不敗大，負債減埃少跋18,925.背7俺1百萬元，所有者權邦益增挨加爸13,549.敖0凹8懊萬元。主要原因艾是中哀國柏X扮X澳（集團）公司矮對暗X埃X板總公司增加投扮資耙18,280.安9扮0霸萬元，以拔及哎199版8般年胺3扮月熬至巴200暗1矮年爸8白月

13、累計虧擺損氨4574.6霸5艾萬元造成的；資捌產(chǎn)負債率挨由岸199般8翱年挨3俺月霸3拌1般日氨的扳85.1熬%阿降低礙到岸200白1絆年瓣8耙月鞍3艾1襖日把的岸63.8笆%矮，從而提高了公半司償債能力八。敖 愛（三）經(jīng)營狀況稗及利潤分析唉巴 疤1半、審計調整后利傲潤表主要數(shù)據(jù)如愛下：奧 斑 俺 跋 辦 耙 岸 拔 傲 挨 辦單位：萬佰元芭 壩項按 佰 捌目礙 巴1998.4-斑12. 艾1999.1-熬12. 哎2000.1-扒12. 澳2001.1-巴8. 敗營業(yè)收埃入襖 哀 8,95氨2.41 傲 10,3凹68.96 皚 10,6邦77.31 礙 7,51吧1.74 罷主營業(yè)務成罷本

14、哀 埃 1,17澳3.20 爸 1,4班79.37 絆 1,3疤40.33 頒 99霸9.10 奧稅金及附拌加霸 骯 47哀0.84 懊 5把42.21 叭 5挨66.70 百 39稗7.29 背經(jīng)營費吧用暗 頒 4,01拔8.74 埃 4,9愛38.37 敖 3,6藹60.07 辦 2,19唉1.61 邦管理費礙用跋 癌 3,15藹7.57 凹 4,5凹37.42 吧 6,0班77.16 斑 4,44跋1.97 般財務費熬用疤 背 89斑1.71 班 6挨86.06 挨 5疤59.31 翱 32阿2.31 礙利潤總襖額熬 澳 -7芭63.09 吧-1,586.半88 般 -1,吧405.28

15、 稗 -案819.40 暗營業(yè)利潤昂率柏 癌-8.52% 叭-15.30%隘 柏-13.16%皚 岸-10.91%柏 板2唉、數(shù)據(jù)變動情況扳分礙析伴 澳從上表數(shù)據(jù)可以搬看出，審計期間傲營業(yè)收入波動不哎大，主營業(yè)務成昂本有所下降，主靶要是因為實癌行半GO拌P壩考核模式和部門拜考核制度后，經(jīng)吧營者加強了成本襖費用的管理力度拔；期間費用變化靶不大，虧損額逐斑年減少，而營業(yè)敗利潤率壩從拜199敖9稗年皚的辦-15.3案%捌，傲到耙200笆1藹年翱1-拔8半月拔的哎-10.91矮%靶，說明總公司十耙分注重經(jīng)營質量扮。傲 阿（四）權益狀況阿及其分哎析氨 唉1絆、按芭 啊審計調整后的股疤東權益情況如下扮：爸

16、 般 艾 拜 皚單位：萬百元哎 絆項捌目藹 佰1998.3.把31. 愛1998.12唉.31 昂1999.12背.31 阿2000.12搬.31 氨2001.8.瓣31 絆實收資拔本斑 扮 5,2霸43.18 胺 6,7襖58.08 佰 24,背560.55 拜 28,叭462.34 笆 28,4爸62.34 頒資本公扮積八 澳 4,9骯43.64 骯 4,9凹43.64 按 藹 5.37 隘 瓣 5.37 百 般 5.37 吧盈余公凹積版 捌 1,3笆74.09 拜 1,4敗62.55 捌 1,藹529.11 氨 1,八529.11 氨 1,5般29.11 岸未分配利奧潤案 邦 -6熬36

17、.72 半 -1,5鞍05.83 笆 -3,氨263.06 矮 -4,胺713.81 敖 -5,5阿23.57 哀資本保值增值耙率罷 八92.85% 壩85.50% 稗93.65% 搬96.80% 愛92.85% 哎2罷、權益變動情況巴分背析般 笆審計期間實收資胺本增百加俺23,219.艾1凹6傲萬元，扒比傲199扳8熬年挨3伴月吧3芭1吧日增加敖了哀4.4般3背倍，主要疤是版199搬9拔年中伴國疤X叭X翱（集團）公司扮將般X爸X吧大廈等公司改組哎為翱X埃X百總公司的子公司藹，增加了拌對耙X敗X骯總公司的投資。巴由于市場競爭壓霸力增大，企業(yè)負矮擔較重，扣除增版資因素外奧，哀X埃X奧總公司保值增

18、值愛率環(huán)比計算為下扒降趨勢瓣。愛 霸（按五）內部控制制霸度情背況岸 捌X笆X按同志任職期間，把重視對飯店管理疤模式的改革，積八極推廣國際先進拌的飯店管理經(jīng)驗骯，并從硬件和軟啊件上加大改革力拜度，強化并完善骯了案X吧X八總公司的內部控八制制度挨。岸 邦1傲、在全公司范圍奧內推廣計算機應頒用和電算化管艾理阿 笆自熬199邦9奧年起公司下發(fā)文俺件，要求各子公百司在財務核算和般日常管理中進行隘微機管理，在硬背件上向正規(guī)化、胺國際化靠攏，節(jié)敖省了成本，為管八理層快速決策、頒細化考核提供了爸保證傲。艾 斑2啊、在所屬公司范埃圍內推行國際飯癌店管理的模白式靶澳癌GO捌P壩指標管理模吧式哀 壩由于飯店經(jīng)營業(yè)白

19、績受飯店投資規(guī)按模、負債比率、跋歷史形成的包袱敖等影響，傳統(tǒng)的敖考核指標不能公扒正、正確地評價懊飯店經(jīng)營者的業(yè)罷績。阿從扒199凹9吧年起，實敗行背GO班P柏指標考核辦法，板將飯店管理方分瓣為業(yè)主方和經(jīng)營稗方，經(jīng)營方負責盎核算與日常經(jīng)營唉有關的經(jīng)濟活動扒，即只對經(jīng)營方皚可以控制的收入八、費用負責；業(yè)搬主方負責核算與熬日常經(jīng)營無關的般、經(jīng)營者無法控柏制的成本費用，百如對外投資、固骯定資產(chǎn)折舊、基擺建借款利息支出傲、以前形成的往稗來款等。實懊行扳GO矮P翱考核辦法，分清唉了經(jīng)營者的經(jīng)營板責任和業(yè)績，調安動了飯店經(jīng)營者襖的積極性吧。邦 擺3斑、實行目標責任佰制管俺理佰 岸X挨X案同志任職期間按，哎X

20、暗X白總公司打破般了昂“白大鍋鞍飯半”懊，對各部門定編哎定崗，并將考核澳指標分解到各部叭門，將部門利益柏與員工利益掛鉤芭，有效地控制了安成本，調動了員擺工的積極性頒。扮 伴我們認為，以上邦舉措更新了飯店哀的經(jīng)營管理理念隘，打破了傳統(tǒng)思疤維的束縛，靶為奧X斑X般總公司提高管理辦水平、走向國際澳化奠定了基礎阿。凹 版（六）任期內廉案政的情阿況艾 般審計過程中，我瓣們沒有發(fā)拌現(xiàn)愛X奧X挨同志任職期間有熬違反國家法律、安法規(guī)以及廉政規(guī)笆定的事項斑。 叭四、審計中發(fā)現(xiàn)愛的主要問捌題辦 叭（一）會計核算耙工作存在薄弱環(huán)爸節(jié)叭 白1熬、藹因捌X半X伴市中國旅行社當哎時承建酒店時的胺基建賬務靶至案200扮0扳

21、年拜2芭月尚未轉愛入絆XXX罷X柏大酒店有限責任襖公司，導百致藹XXX敗X扮大酒店有限責任芭公司前期固定資埃產(chǎn)沒有及時結算柏入賬，故少計提頒折舊較大，影響吧相關年度損益拜。百 盎2疤、根敗據(jù)半199芭9捌年藹X鞍X擺集團般與擺X挨X啊大廈有限責任公叭司簽署的債務胺確認協(xié)議，債艾權人笆由隘X哎X罷集團變更礙為拌X鞍X搬總公司，現(xiàn)由于瓣內部債務總額發(fā)熬生變化，且有關笆債務手續(xù)尚不完案備，賬面上沒有壩體現(xiàn)相關的財務胺費用案。拔 傲（二）內部經(jīng)營八管理須進一步深唉化吧 疤1辦、柏無奧X艾X百飯店敖自半198疤3靶年起委托俺無隘X哎X佰濱飯店管理，與氨無稗X吧X鞍飯店統(tǒng)一經(jīng)營、哎統(tǒng)一核算，其收伴益哀按傲

22、X拜X吧占跋65霸%拔、壩秀唉XX35背%拌的比例分配，貴哎公司沒有派駐高隘級管理人員參與澳管理巴。芭X般X霸由于會計主體不熬清耙，鞍X班X翱秀飯店的資產(chǎn)負板債項目和收支無俺法確認。因瓣此艾199邦9壩至半200笆1班年審計報告均為懊拒絕表示意見的敖審計報告唉。癌 襖本次審計我們按搬照按X哎X矮水秀飯店已經(jīng)年愛報審計的會計報巴表進行了合并，岸但根據(jù)我們的審擺計絆，皚X擺X盎水秀飯店叭與傲X啊X版湖濱飯店在財務八上劃分不清，我拌們無法對其會計翱報表予以確認隘。把 版2版、八XXX岸X癌飯店在財務核算胺上先按職工享受伴的補貼標準進行愛計提進入成本費背用，同時巴掛擺“敗其他應付皚款靶”拔，然后實際支

23、出愛時沖安減擺“柏其他應付壩款案”絆。但我們發(fā)現(xiàn)礙：皚XXX安X拔飯店食堂以現(xiàn)金叭形式收到誤餐補吧貼撥款，形成職般工食堂的資金主巴要來源，部分來盎源鞍于拌“邦應付福利案費爸”佰中的職工福利補芭貼。而在該飯店板食堂內部核算中搬，所有支出均以搬人事經(jīng)理和財務愛經(jīng)理審核的員工叭餐廳收支明細表頒形式進行報銷，岸未附有任何原始藹單據(jù)，這不符合懊相關財務會計制骯度搬。啊 班（三）三家子公案司存在不良資礙產(chǎn)般306.7扒2哎萬礙元艾 巴1按、矮X癌X愛飯店不良資版產(chǎn)八218.3白4隘萬拌元頒 耙截辦止翱200拔1柏年扒8岸月百3跋1阿日，該飯店三年暗以上應收賬愛款稗142.7邦9阿萬元；在存貨抽邦查盤點時發(fā)

24、現(xiàn)，愛應報損存佰貨案2.6澳7板萬元；長期積壓疤物頒品俺14.4斑2岸萬元；待處理流阿動資產(chǎn)凈損失中熬，所按列霸199捌8艾年伊東公司財產(chǎn)皚損岸失疤34.4半4捌萬元；應收賬款安中靶199爸5巴年丟失支票稗款芭24.0艾2扮萬元柏。癌 罷上述三項不良資拌產(chǎn)般218.3八4板萬元，有的已形版成壞賬損失，有澳的將有可能部分柏或大部分形成壞佰賬損失澳。傲 叭2.拔 XXX瓣X叭飯店哎不良資頒產(chǎn)翱79.3癌8拌萬伴元案 背該飯店截襖止搬200爸1岸年啊8拜月盎3翱1按日存在逾期三年頒以上的應收笆款伴42.3哎8埃萬元；長期投資版：笆X般X皚市實力物資貿易礙公班司罷2擺2靶萬元，該單位因岸經(jīng)營不善，已被半工商主管部門注懊銷礙；皚X百X挨燃器具經(jīng)營疤部啊5澳萬元，該經(jīng)營部瓣已歇業(yè)扮；般XXX安X巴飯店經(jīng)營八部癌1八0唉萬元，該經(jīng)營部芭已撤銷版。伴 佰上述不良資產(chǎn)共襖計佰79.3胺8壩萬元均巴屬矮于拜198襖7盎年以前發(fā)生，其搬中有相當部分可扳能形成壞賬損失皚。芭 斑3柏、扒XXX八X板大酒店有限責任頒公司不良資