江西有色金屬南昌供銷公司-會計報表附注

1、哎江西有色金屬南艾昌供銷公司會計報表附注2002年度拌一、公司的基本扮情況癌二、會計政策、安會計估計和合并懊財務(wù)報表的編制拜方法矮1、公司目前執(zhí)辦行的會計準則和熬會計制度：辦本公司執(zhí)行 阿企業(yè)會計制度矮。安說明：首次發(fā)行暗股票公司為股份唉有限公司運行不叭足三年的，應(yīng)說巴明公司原來執(zhí)行暗的會計準則和會癌計制度，并說明絆按本規(guī)定要求提敖供的公司設(shè)立前懊的財務(wù)報表是如啊何按目前執(zhí)行的盎會計準則和會計敖制度進行調(diào)整的啊。2、會計年度：懊本公司以公歷1爸月1日至12月鞍31日為一個會胺計年度。3、記帳本位幣吧以人民幣作為記班帳本位幣。 邦 拌4、記帳基礎(chǔ)和氨計價原則：搬本公司的記帳基捌礎(chǔ)為權(quán)責發(fā)生制矮，

2、資產(chǎn)的計價原絆則遵循歷史成本藹原則 。敗5、外幣業(yè)務(wù)折案算方法：岸外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生愛當日中國人民銀搬行公布的市場匯啊價中間價折合為愛人民幣記帳，期柏末將涉及非本位襖幣的貨幣資金、盎債權(quán)債務(wù)科目余班額按中國人民銀埃行公布的市場匯邦價中間價美元（隘1： ）疤、港幣（1： 拌 ）、日元盎（1： ）翱進行調(diào)整，調(diào)整哎金額除與購建固艾定資產(chǎn)相關(guān)的予艾以資本化外，其愛余計入當期財務(wù)昂費用。艾6、外幣會計報白表的折算方法：按外幣會計報表所柏有資產(chǎn)、負債項伴目均按期末的市埃場匯率折算為人耙民幣，所有者權(quán)捌益類項目除藹“背未分配利潤捌”辦項目外，均按發(fā)岸生時的市場匯率百折算為人民幣，拔“襖未分配利潤捌”搬項目以折

3、算后的班利潤分配表該項扮目的數(shù)額列示，拜折算后資產(chǎn)項目板與負債和所有者拌權(quán)益項目合計數(shù)愛的差額計入外幣藹報表折算差額，伴在昂“俺未分配利潤吧”搬項目后單獨列示礙。損益表所有項版目與利潤分配表骯中有關(guān)反映發(fā)生挨額的項目按當期氨平均匯率折算，澳平均匯率根據(jù)當班期期初、期末市懊場匯率計算確定安。藹7、現(xiàn)金等價物瓣的確定標準：唉現(xiàn)金等價物是指皚本公司持有的期胺限短（小于三個安月），流動性強扳，易于轉(zhuǎn)換為已骯知金額現(xiàn)金，價按值變動風險很小板的投資。挨8、短期投資核稗算方法：奧（1）本公司短啊期投資按實際支案付的價款扣除其把中包含的已宣告埃尚未發(fā)放的現(xiàn)金白股利或已到期尚礙未領(lǐng)取的債券利傲息后的余額作為凹實

4、際成本計價，拜其持有期間所獲叭得的現(xiàn)金股利或版利息，除取得時襖已記入應(yīng)收項目絆的現(xiàn)金股利或利傲息外，實際收到凹時沖減短期投資班成本，短期投資叭處置時所收到的骯價款與其賬面價拌值的差額計入當般期投資損益。暗（2）期末短期邦投資采用成本與叭市價孰低法計價壩，按期末市價低拌于成本的金額單佰項計提短期投資絆跌價準備。伴捌9、壞帳核算方藹法：擺（1）壞帳的確吧認標準：因爸債務(wù)人破產(chǎn)或死扳亡，以其破產(chǎn)財邦產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后搬仍無法收回的款皚項；或債務(wù)人逾壩期未履行償債義伴務(wù)，而且具有明扒顯特征表明無法壩收回的款項。扒（2）本公司壞暗帳損失的核算采笆用備抵法，按應(yīng)爸收賬款余額百分拌比法（或賬齡分拌析法）計提壞帳

5、皚準備，計提比例耙為 哎 頒。稗10、存貨核算拜方法：礙（1）存貨的分靶類：本公司存貨拔主要包括商品、半材料物資、低值伴易耗品、包裝物把等。岸（2）存貨數(shù)量頒盤存采用永續(xù)盤襖存制度，存貨的胺取得采用實際成柏本計價，發(fā)出存奧貨采用個別計頒價法。版（3）低值易耗哎品和包裝物的攤拜銷采用五五方法奧。班（4）存貨期末癌計價采用成本與伴可變現(xiàn)凈值孰低唉法，期末對存貨白采用單項比較法叭按可變現(xiàn)凈值低耙于歷史成本的金斑額計提存貨跌價哎準備。跋11、長期投資擺核算方法：佰（1）案長期股權(quán)投資案A、本公司對長百期股權(quán)投資，版按投資時實際支背付的價款或確定頒的價值記帳。暗B奧、本公司對其他斑單位的投資占該芭單位有

6、表決權(quán)資阿本總額的20%頒以下或雖占該單瓣位有表決權(quán)資本岸總額的20%或艾20%以上，但柏不具有重大影響氨的，采用成本法壩核算；對其他單把位的投資占該單矮位有表決權(quán)資本扒總額的20%或搬20%以上，或稗雖投資不足20罷%但具有重大影拔響的，采用權(quán)益埃法核算；對其他哀單位的投資占該扳單位有表決權(quán)資罷本總額的50%熬以上或擁有實際按控制權(quán)時，采用礙權(quán)益法核算并合百并會計報表。暗C、股權(quán)投資差叭額的攤銷方法：罷股權(quán)投資差額在傲年度終了分期平班均攤銷，計入損藹益。股權(quán)投資差爸額的攤銷期限，壩合同規(guī)定了投資拌期限的，按投資挨期限攤銷；沒有藹規(guī)定投資期限的疤，借方差額一般邦按不超過10年襖的期限攤銷，貸奧

7、方差額一般按不絆低于10年的期矮限攤銷。俺（2）長期債權(quán)跋投資：稗長期債權(quán)投資，矮按實際支付的價板款扣除其中包含熬的已到期尚未領(lǐng)懊取的債券利息后擺的余額作為實際案成本記帳，并按霸權(quán)責發(fā)生制原則皚計算應(yīng)計利息。白債券投資的溢價芭（或折價）在每按期計提利息時按邦直線法分期攤銷盎。敖 （3）岸長期投資減值準板備：公司對被投凹資單位由于市價拔持續(xù)下跌或經(jīng)營笆狀況惡化等原因啊導致其可收回金柏額低于長期投資哀帳面價值的，按敖可收回金額低于岸長期投資帳面價班值的差額單項計暗提長期投資減值艾準備，預計的長唉期投資減值損失辦列入當年度損益巴。藹12、委托貸款拜核算方法：癌（1）委托貸款稗的計價：本公司板的委托貸

8、款按實懊際成本計價，視班同短期投資或長愛期債權(quán)投資進行搬核算。芭（2）委托貸款俺的利息確認方法版：本公司對委托皚貸款按期計提利頒息，計入損益；稗按期計提的利息隘到付息期不能收敗回的，停止計提癌利息，并沖回原按已計提的利息。敖（3）委托貸款叭減值準備：本公皚司于期末或年度拔終了，對委托貸翱款本息進行檢查擺，對可收回金額矮低于委托貸款本皚息的差額按單項邦計提減值準備。熬在資產(chǎn)負債表上扮，委托貸款本金百和應(yīng)收利息減去八計提的減值準備背后的凈額，并入凹短期投資或長期靶債權(quán)投資項目。哎13、固定資產(chǎn)拜計價和折舊方法霸：啊爸固定資產(chǎn)標準襖：使用年限在一癌年以上的房屋、白建筑物、機器、懊機械、運輸工具艾以及

9、其他與生產(chǎn)瓣經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備拌、器具、工具等靶作為固定資產(chǎn)；礙不屬于生產(chǎn)經(jīng)營疤主要設(shè)備的物品礙，單位價值在2熬000元以上，鞍并且使用年限在吧二年以上的也作拜為固定資產(chǎn)。皚跋固定資產(chǎn)的分稗類：辦本公司的固定資捌產(chǎn)按經(jīng)濟用途和搬使用情況等綜合昂分類為：生產(chǎn)經(jīng)鞍營用固定資產(chǎn)；奧非生產(chǎn)經(jīng)營用固爸定資產(chǎn)；租出固霸定資產(chǎn)；不需用八固定資產(chǎn)；未使板用固定資產(chǎn)；土熬地；融資租入固霸定資產(chǎn)等。有房拜屋建筑物、運輸芭設(shè)備、機器設(shè)備奧、辦公設(shè)備、其岸他等。般邦固定資產(chǎn)的計襖價：唉A、外購的固定跋資產(chǎn)的成本包括叭買價、增值稅、奧進口關(guān)稅等相關(guān)隘稅費，以及為使胺固定資產(chǎn)達到預埃定可使用狀態(tài)前白所發(fā)生的可直接辦歸屬于該資

10、產(chǎn)的挨其他支出，如場捌地整理費、運輸案費、裝卸費、安巴裝費和專業(yè)人員邦服務(wù)費等。耙如果以一筆款項白購入多項沒有單稗獨標價的固定資擺產(chǎn)，按各項固定奧資產(chǎn)公允價值的挨比例對總成本進凹行分配，分別確稗定各項固定資產(chǎn)爸的入賬價值。岸B、澳 耙自行建造的固定板資產(chǎn)，按建造該癌項資產(chǎn)達到預定辦可使用狀態(tài)前所吧發(fā)生的必要支出安，作為入賬價值半。辦C搬、融資租入的固奧定資產(chǎn)半,邦其入賬價值按八企業(yè)會計準則把瓣租賃的規(guī)定確埃定。挨D、霸 矮非貨幣性交易中般取得的固定資產(chǎn)隘，其入賬價值按俺企業(yè)會計準則凹拔非貨幣性交易凹的規(guī)定確定。哎E、投資者投入暗的固定資產(chǎn)，按絆投資各方確認的拌價值，作為入賬矮價值。霸F、礙 跋

11、債務(wù)重組中取得啊的固定資產(chǎn)，其八入賬價值按企暗業(yè)會計準則敖半債務(wù)重組的規(guī)胺定確定。霸G、接受捐贈的捌固定資產(chǎn)，按以礙下規(guī)定確定其入擺賬價值：奧（稗1把）捐贈方提供了耙有關(guān)憑據(jù)的，按襖憑據(jù)上標明的金班額加上應(yīng)當支付矮的相關(guān)稅費，作芭為入賬價值；搬（爸2埃）捐贈方?jīng)]有提百供有關(guān)憑據(jù)的，岸按以下順序確定癌其入賬價值：耙靶同類或類似固定昂資產(chǎn)存在活躍市板場的，按同類或拜類似固定資產(chǎn)的案市場價格估計的八金額，加上應(yīng)當叭支付的相關(guān)稅費扳，作為入賬價值澳；哀耙同類或類似固定瓣資產(chǎn)不存在活躍鞍市場的，按接受敖捐贈的固定資產(chǎn)搬的預計未來現(xiàn)金版流量現(xiàn)值，作為爸入賬價值。扒如接受捐贈的系敖舊的固定資產(chǎn)，胺按依據(jù)上述

12、方法擺確定的新固定資俺產(chǎn)價值，減去按笆該項資產(chǎn)的新舊爸程度估計的價值隘損耗后的余額，百作為入賬價值。霸H、盤盈的固定罷資產(chǎn)，按以下規(guī)隘定確定其入賬價壩值：笆（艾1稗）同類或類似固柏定資產(chǎn)存在活躍頒市場的，按同類鞍或類似固定資產(chǎn)艾的市場價格，減昂去按該項資產(chǎn)的矮新舊程度估計的隘價值損耗后的余板額，作為入賬價安值。耙（壩2愛）同類或類似固俺定資產(chǎn)不存在活傲躍市場的，按該斑項固定資產(chǎn)的預佰計未來現(xiàn)金流量擺現(xiàn)值，作為入賬隘價值。瓣I、在原有固定矮資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進俺行改建、擴建的胺，按原固定資產(chǎn)半的賬面價值，加暗上由于改建、擴稗建而使該項資產(chǎn)靶達到預定可使用瓣狀態(tài)前發(fā)生的支艾出，減改建、擴扒建過程中發(fā)生的

13、昂變價收入計價。奧斑 固定資產(chǎn)折板舊采用直線法。安各類固定資產(chǎn)的壩估計經(jīng)濟使用年啊限、預計凈殘值芭率和年折舊率如邦下：霸資產(chǎn)類別稗使用年限阿凈殘值率隘年折舊率氨房屋建筑物礙年哀%愛%跋機器設(shè)備襖年版%扳%班運輸工具佰年拔%把%皚辦公設(shè)備八年按%懊%把其他耙年版%哀%笆 襖阿固定資產(chǎn)減值安準備敖年度終了，如果擺由于市價持續(xù)下氨跌，或技術(shù)陳舊埃、損壞、長期閑翱置等原因?qū)е鹿贪瓒ㄙY產(chǎn)可收回金阿額低于帳面價值阿的，本公司按其啊可收回金額低于襖帳面價值的差額唉單項計提固定資巴產(chǎn)減值準備。當八出現(xiàn)下列情況之背一時，全額計提哎固定資產(chǎn)減值準背備：靶A、長期閑置不啊用，在可預見的八未來不會再使用傲，而且已無轉(zhuǎn)

14、讓拌價值的固定資產(chǎn)半；礙B、由于技術(shù)進佰步等原因，已不岸可使用的固定資氨產(chǎn)；傲C、已遭毀損，安已致于不再具有翱使用價值和轉(zhuǎn)讓熬價值的固定資產(chǎn)鞍；八D、雖然固定資半產(chǎn)尚可使用，但把使用后產(chǎn)生大量哀不合格產(chǎn)品的固骯定資產(chǎn)；氨E、其他實質(zhì)上熬已不能再給公司百帶來經(jīng)濟利益的稗固定資產(chǎn)。板如果有跡象表明靶以前期間據(jù)以計骯提固定資產(chǎn)減值扒的各種因素發(fā)生奧變化，使得固定矮資產(chǎn)可收回金額阿大于其賬面價值靶，則以前期間已耙計提的減值損失疤應(yīng)當轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)辦回的金額不應(yīng)超拌過原已計提的固矮定資產(chǎn)減值準備般。翱14在建工程笆核算方法：班（1）在建工程擺結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)般的時點：安在建工程按實際百成本計價，按實皚施方式的

15、不同，擺分為自營工程和辦出包工程進行核按算。工程在建造愛過程中實際發(fā)生巴的全部支出及達癌到預定可使用狀百態(tài)前發(fā)生的工程按借款利息計入在白建固定資產(chǎn)的成板本。利息資本化柏金額系根據(jù)至當氨期末止購建固定八資產(chǎn)累計支出按安月加權(quán)平均數(shù)與跋資本化率（即專隘門借款的按月加岸權(quán)平均利率）計奧算得出。在建工案程于工程竣工并跋交付使用時或工把程達到預定可使班用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固把定資產(chǎn)。預定的阿可使用狀態(tài)具體版可從以下幾個方傲面進行判斷：搬A、固定資產(chǎn)的盎實體建造絆(伴包括安裝挨)白工作已經(jīng)全部完疤成或者實質(zhì)上已皚經(jīng)完成；般B、所購建的固半定資產(chǎn)與設(shè)計要佰求或合同要求相隘符或基本相符，盎即使有極個別與辦設(shè)計或合同要

16、求凹不相符的地方，皚也不影響其正常吧使用；霸C、繼續(xù)發(fā)生在礙所購建固定資產(chǎn)襖上的支出金額很稗少或幾乎不再發(fā)岸生。哀如果所購建固定版資產(chǎn)需要試生產(chǎn)吧或試運行，則在哀試生產(chǎn)結(jié)果表明霸資產(chǎn)能夠正常生稗產(chǎn)出合格產(chǎn)品時柏，或試運行結(jié)果頒表明能夠正常運柏轉(zhuǎn)或營業(yè)時，就阿應(yīng)當認為資產(chǎn)已靶經(jīng)達到預定可使柏用狀態(tài)。百（2）在建工程昂減值準備敗年度終了，如果扮有證據(jù)表明在建靶工程已經(jīng)發(fā)生減敖值，按減值額單版項計提在建工程板減值準備。存在拔下列一項或若干骯情況時，計提在八建工程減值準備扒：案A、長期停建并奧且預計在未來3熬年內(nèi)不會重新開拜工的在建工程；頒B、所建項目無懊論在性能上，還哎是在技術(shù)上已經(jīng)骯落后，并且給公

17、骯司帶來的經(jīng)濟利芭益具有重大不確藹定性；癌C、其他足以證安明在建工程已經(jīng)埃發(fā)生減值的情形皚。頒15、借款費用挨的會計處理方法耙：哀（1）借款費用扳資本化的確認原阿則：案當同時滿足以下胺三個條件時，本笆公司為購建固定氨資產(chǎn)而借入的專辦門借款所發(fā)生的骯利息、折價或溢澳價的攤銷、匯兌埃差額開始資本化頒，計入所購建固暗定資產(chǎn)的成本：柏A、資產(chǎn)支出已皚經(jīng)發(fā)生；瓣B、借款費用已岸經(jīng)發(fā)生；八C、為使資產(chǎn)達扒到預定可使用狀岸態(tài)所必要的購建捌活動已經(jīng)開始。氨（2）資本化期耙間：叭本公司為購建固搬定資產(chǎn)而借入的般專門借款所發(fā)生襖的利息、折價或笆溢價的攤銷、匯吧兌差額，滿足上爸述資本化條件的唉，以及因借款而拔發(fā)生的

18、輔助費用叭，在所購建的固般定資產(chǎn)達到預定按可使用狀態(tài)前發(fā)芭生的，予以資本皚化，計入所購建吧的固定資產(chǎn)的成襖本；在所購建的板固定資產(chǎn)達到預版定可使用狀態(tài)后阿發(fā)生的，計入當巴期財務(wù)費用。斑（3）資本化金癌額的計算方法：昂每一會計期間利巴息資本化金額系凹根據(jù)至當期末止壩購建固定資產(chǎn)累胺計支出按月加權(quán)敗平均數(shù)與資本化襖率（即專門借款敗的按月加權(quán)平均艾利率）計算得出稗。吧16、無形資產(chǎn)耙計價及攤銷方法襖：無形資產(chǎn)的計價礙A、購入的無形絆資產(chǎn)按實際支付俺的價款入賬；佰B、投資者投入板的無形資產(chǎn)按投班資各方確認的價哎值入賬；版C、自行開發(fā)并辦按法律程序申請傲取得的無形資產(chǎn)靶，按依法取得時壩發(fā)生的注冊費、笆聘

19、請律師費等費斑用入賬，開發(fā)過澳程中發(fā)生的費用岸計入當期損益。班D、接受捐贈的敗無形資產(chǎn)，根據(jù)啊捐贈者提供的有藹關(guān)憑據(jù)上標明的佰金額加上應(yīng)支付按的相關(guān)稅費計價稗；或按同類資產(chǎn)皚的市場價格估計藹的金額加上應(yīng)支擺付的相關(guān)稅費計壩價。扮無形資產(chǎn)的攤銷搬方法礙無形資產(chǎn)自取得懊當月起在預計使隘用年限內(nèi)分期平愛均攤銷，計入損岸益。疤無形資產(chǎn)的攤銷胺年限俺無形資產(chǎn)的攤銷凹年限為預計使用昂年限，如預計使吧用年限超過了合敖同規(guī)定的受益年耙限或法律規(guī)定的啊有效年限，其攤斑銷年限按如下原按則確定：靶A、合同規(guī)定了伴受益年限但法律捌沒有規(guī)定有效年白限的，按不超過版合同規(guī)定的受益礙年限的期限平均敗攤銷；哎B、合同沒有規(guī)挨

20、定受益年限而法俺律規(guī)定了有效年邦限的，按不超過擺法律規(guī)定的有效笆年限的期限平均岸攤銷；耙C、合同規(guī)定了愛受益年限而法律翱也規(guī)定了有效年瓣限的，按二者孰哎短的原則平均攤哎銷； 耙D、合同沒有規(guī)襖定受益年限且法矮律也沒有規(guī)定有懊效年限的，按不鞍超過10年的期盎限平均攤銷。百無形資產(chǎn)減值準頒備敖年度終了，根據(jù)奧各項無形資產(chǎn)預矮計給公司帶來未瓣來經(jīng)濟利益的能跋力，對預計可收按回金額低于無形扮資產(chǎn)帳面價值的翱，本公司按其可伴收回金額低于帳岸面價值的差額單佰項計提無形資產(chǎn)扒減值準備。案A、當存在下列懊一項或若干項情伴況時，計提無形伴資產(chǎn)的減值準備拔：懊1）無形資產(chǎn)已拔被其他新技術(shù)所辦替代，使其為企擺業(yè)創(chuàng)造

21、經(jīng)濟利益氨的能力受到重大骯不利影響；巴2）無形資產(chǎn)的扮市價在當期大幅擺下跌，在剩余攤礙銷年限內(nèi)預期不矮會恢復；般3）無形資產(chǎn)已胺超過法律保護期敗限，但仍然具有擺部分使用價值；斑4）其他足以證稗明無形資產(chǎn)實際扮上已經(jīng)發(fā)生了減唉值的情形。芭B、當存在下列搬一項或若干項情艾況時，將該項無頒形資產(chǎn)的賬面價哎值全部轉(zhuǎn)入當期芭損益： 哎1）無形資產(chǎn)已搬被其他新技術(shù)所辦替代，并且已無斑使用價值和轉(zhuǎn)讓矮價值；皚2）無形資產(chǎn)已扳超過法律保護期啊限，并且已不能胺為企業(yè)帶來經(jīng)濟奧利益；案3）其他足以證伴明無形資產(chǎn)已喪敗失了使用價值和藹轉(zhuǎn)讓價值的情形奧。拜17、長期待攤矮費用攤銷方法：爸（1）長期待攤背費用按實際成本

22、霸計價。隘（2）開辦費發(fā)霸生時先在長期待懊攤費用中歸集，叭在開始生產(chǎn)經(jīng)營伴的當月一次計入哎損益；固定資產(chǎn)芭大修理支出在大俺修理間隔期內(nèi)平絆均攤銷；租入固藹定資產(chǎn)改良支出矮在租賃期限與租爸賃資產(chǎn)尚可使用胺年限兩者孰短的跋期限內(nèi)平均攤銷頒；其他長期待攤隘費用在受益期內(nèi)板平均攤銷。爸18、應(yīng)付債券凹核算方法：扒發(fā)行債券按債券板面值計賬，債券艾面值與實際收到半價款的差額計入傲債券溢價或折價鞍，債券溢價或折伴價在存續(xù)期內(nèi)按擺直線法攤銷，利胺息按權(quán)責發(fā)生制芭原則按期計提。案19、收入確認盎的方法：辦（1）商品銷售霸收入：本公司已扒將商品所有權(quán)上按的主要風險和報氨酬轉(zhuǎn)移給買方；熬既沒有保留通常耙與所有權(quán)相聯(lián)

23、系跋的繼續(xù)管理權(quán)，埃也沒有對已售出礙商品實施控制；案與交易相關(guān)的經(jīng)熬濟利益很可能流笆入；相關(guān)收入和熬成本能夠可靠地半計量；同時滿足辦上述條件時確認靶營業(yè)收入的實現(xiàn)矮，并按已實現(xiàn)的艾收入記賬，計入鞍當期損益。愛（2）提供勞務(wù)案收入：在同一會搬計年度內(nèi)開始并搬完成的勞務(wù)，在百完成勞務(wù)時確認扒收入。如勞務(wù)的拌開始和完成分屬稗不同的會計年度拌，在提供勞務(wù)交岸易的結(jié)果能夠可瓣靠估計的情況下壩，本公司在資產(chǎn)壩負債表日按完工岸百分比法確認相八關(guān)的勞務(wù)收入。盎其中廣告收入在愛相關(guān)的廣告或商罷業(yè)行為開始出現(xiàn)暗在公眾面前時予艾以確認，廣告的襖制作收入在年度笆終了時根據(jù)項目邦的完成程度確認傲。芭 （3）讓渡資擺產(chǎn)使

24、用權(quán)收入：把在與交易相關(guān)的氨經(jīng)濟利益很可能版流入且收入的金熬額能夠可靠地計般量時予以確認。翱其中利息收入按扮讓渡現(xiàn)金使用權(quán)佰的時間和適用利挨率計算確定；使巴用費收入按有關(guān)昂合同或協(xié)議規(guī)定白的收費時間和方藹法計算確定。岸20、所得稅的白會計處理方法：霸本公司所得稅的襖會計處理采用應(yīng)笆付稅款法，即將埃本期稅前會計利般潤調(diào)整為應(yīng)稅所隘得額，在當期確鞍認所得稅費用。奧21、主要會計芭政策、會計估計凹變更的說明皚本年度如發(fā)生會瓣計政策、會計估芭計變更，應(yīng)披露胺變更的內(nèi)容、理敖由和變更對公司爸財務(wù)狀況、經(jīng)營跋成果的影響數(shù)，艾累計影響數(shù)如果半不能合理確定或背不易確定，應(yīng)說凹明理由。靶22、重大會計藹差錯更正

25、的說明暗說明公司重大會斑計差錯的內(nèi)容和扮更正金額、原因壩及其影響。哎23、合并會計哎報表的編制方法爸本公司根據(jù)財政胺部財會字19靶9511號艾關(guān)于印發(fā)芭斑的通知和企澳業(yè)會計制度的哎有關(guān)規(guī)定編制合胺并會計報表。胺（1）合并范圍俺：本公司直接或扮間接擁有50%翱以上（不含50疤%）權(quán)益性資本骯或被本公司實際跋控制的被投資企氨業(yè)。拌（2）編制方法熬：以母公司和納愛入合并范圍的子案公司的個別會計靶報表為基礎(chǔ)，除艾內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、擺權(quán)益性資本投資艾與子公司所有者鞍權(quán)益、投資收益拔與子公司利潤分哀配、內(nèi)部銷售事隘項等抵銷外，其拜余相同項目的資背產(chǎn)、負債、權(quán)益澳、收入、成本、暗費用等項目逐項八合并。暗（3）本

26、公司編愛制合并會計報表爸時，已將合營企氨業(yè)合并在內(nèi)，并氨按照比例合并方辦法對合營企業(yè)的八資產(chǎn)、負債、收吧入、費用、利潤氨等予以合并。三、稅項皚1、增值稅：本案公司商品銷售繳八納增值稅，適用版稅率為17%；阿2、營業(yè)稅：本笆公司除商品銷售拜之外的各項收入埃繳納營業(yè)稅，其拌中：營業(yè)稅率為叭5%； 哎3、城市維護建八設(shè)稅和教育費附按加：分別按增值埃稅、營業(yè)稅稅額澳的7%和5%計靶繳。版4、所得稅：按啊33%稅率計征岸上繳。 唉四、控股子公司艾及合營企業(yè)昂本公司所控制的盎所有子公司及合柏營企業(yè)的全稱、翱業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊愛資本、經(jīng)營范圍壩、本公司對其實瓣際投資額和所占傲權(quán)益比例等情況伴如下：白子公司及合營

27、企艾業(yè)全稱皚業(yè)務(wù)性質(zhì)班注冊資本暗經(jīng)營范圍翱實際投資額皚所占權(quán)益比例八（2）未納入合案并會計報表范圍叭的子公司，應(yīng)明扳確說明原因及對拜財務(wù)狀況的影響哎。艾（3）拜對納入合并范圍般但母公司持股藹比例扳未達到50%以壩上的子公司，應(yīng)皚說明納入合并范胺圍的原因。辦（4）公司報告隘期內(nèi)合并報表范埃圍如發(fā)生變更，班應(yīng)披露變更的內(nèi)氨容、原因。若發(fā)半生購買、轉(zhuǎn)讓股拌權(quán)而增加控股子背公司、合營企業(yè)暗的情況，應(yīng)說明愛每個新增或轉(zhuǎn)讓澳股權(quán)的購買日及拜其確定方法。昂（5）按照比例澳合并方法進行合敖并的公司，應(yīng)特矮別說明。 盎五、合并會計報吧表項目注釋暗非經(jīng)常報表項目礙、名稱反映不出俺其性質(zhì)或內(nèi)容的埃報表項目、金額挨異

28、常或年度間變熬動異常的報表項愛目（如兩個期間拜的數(shù)據(jù)變動幅度背達30%以上，辦或占公司報表日笆資產(chǎn)總額5%或耙報告期利潤總額般10%以上的）絆，應(yīng)說明該項目氨的具體情況及變懊動原因。、貨幣資金壩種 類斑幣 種鞍 期末數(shù) 癌 期末原幣金額板 懊 折合率 頒 期初數(shù) 熬現(xiàn)金伴人民幣翱 熬14,753.案63 瓣 扮 948.7襖8 襖美元柏港幣艾銀行存款班人民幣半 39,9背00,439.背75 埃 50,57罷5,599.8敗4 拌美元半港幣埃其他貨幣資金吧合 計拌 39,9胺15,193.哎38 俺 50,57骯6,548.6鞍2 6、應(yīng)收賬款埃帳 齡期末數(shù)把期初數(shù)版金 額捌比例（%）愛計提俺

29、壞賬準備金礙金額昂比例（%）矮計提俺壞賬準備金俺比例%捌比例%隘1年以內(nèi)翱 33,46案3,045.8安2 罷74%癌 31,567襖,185.72芭 柏71%般1八挨2年扳 3,54扒4,495.0鞍7 頒8%芭 2,984阿,356.20頒 隘7%拌2霸皚3年罷 3,43扳2,025.2斑1 耙8%把 2,845扳,378.32拜 把6%奧3年以上敗 4,95奧0,527.8斑1 搬11%耙 6,986爸,564.62安 澳16%班合 計邦 45,39八0,093.9鞍1 唉100%埃 - 襖 44,383爸,484.86岸 骯100%藹 - 芭 懊注5：應(yīng)收賬款柏中無持有公司5矮%（含5

30、%）以啊上表決權(quán)股份的隘股東單位欠款，礙。瓣注6：應(yīng)收賬款傲項目欠款金額前凹五名金額合計骯21,712,斑847.43 辦，及占應(yīng)收賬款頒總額的比例為4熬8%。7、其他應(yīng)收款拜帳 齡哎期末數(shù)翱期初數(shù)八金 額骯比例（%）叭計提巴壞賬準備金背金 額扳比例（%）壩計提胺壞賬準備金哀比例%懊比例%藹1年以內(nèi)稗 32,83哎2.86 佰22%阿0%襖1隘耙2年阿0%扮 116,32翱9.08 藹100%斑2百伴3年半 116,32翱9.08 敖78%吧0%礙3年以上叭0%霸0%擺合 計安 149,16埃1.94 叭100%百 - 耙 116,32癌9.08 把100%礙 - 巴注5：其他應(yīng)收傲款中無持有

31、公司稗5%（含5%）骯以上表決權(quán)股份骯的股東單位欠款壩。扳注7：其他應(yīng)收稗款項目欠款金額矮前五名的金額合啊計骯149,161壩.94 扳，及占其他應(yīng)瓣收款總額的比例隘100%。 。10、存貨伴項 目澳期末數(shù)疤期初數(shù)辦金 額邦跌價準備叭金 額半跌價準備熬在途物資爸原材料岸包裝物百低值易耗品敗庫存商品傲 28,2叭21,869.罷38 拜 10,9斑52,083.襖16 把委托加工物資版委托代銷商品岸受托代銷商品瓣分期收款發(fā)出商拜品瓣合 計佰 28,2昂21,869.芭38 笆 - 吧 稗 10,9哀52,083.伴16 安 - 襖 11、待攤費用絆項 目爸期初數(shù)熬本期增加敗本期減少搬期末數(shù)背期末

32、結(jié)存余額的扮原因背暫估入庫進項稅版 1,663,般155.86 唉 1,663扮,155.86稗 八租賃費搬修理費癌保險費瓣低值易耗品攤銷凹其他擺 阿 礙 扮 吧合 計扒 - 把 敗 1,663,罷155.86 頒 懊 - 半 1,663鞍,155.86拜 啊14、長期股權(quán)敗投資班（1）長期股權(quán)辦投資敖項 目懊期末數(shù)笆期初數(shù)佰金額阿減值準備埃金額辦減值準備百對子公司投資扮對合營企業(yè)投資胺對聯(lián)營企業(yè)投資挨204,000伴.00礙40，000暗204000.拔00氨40，000柏其他股權(quán)投資傲合 計擺204,000邦.00拜40，000昂204,000罷.00搬40，000啊注1、長期股權(quán)耙投資中

33、對贛州華八興鎢制品有限公般司投資200萬白元。對中國有色哀金屬總公司上海矮聯(lián)營中心投資4巴萬元，貴陽華鑫矮有色公司投資4礙萬元，該兩公司岸現(xiàn)已不存在，全敗額計提減值準備礙。16、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值唉固定資產(chǎn)類別哀期初數(shù)拌本期增加翱本期減少案期末數(shù)般房屋建筑物捌 4,俺655,360把.52 襖 4,6伴55,360.芭52 疤機器設(shè)備稗 澳760,025佰.18 白 7隘60,025.芭18 藹運輸工具岸 跋304,331柏.00 拔 3班04,331.拜00 昂辦公設(shè)備敖 般 -艾 骯其他鞍 8,耙193,702埃.55 哀 8,1盎93,702.耙55 凹合 計百 13,搬913,419

34、芭.25 白 - 跋 凹 - 胺 搬 13,9跋13,419.敗25 累計折舊 白固定資產(chǎn)類別案期初數(shù)安本期計提罷本期減少頒期末數(shù)吧房屋建筑物搬 1,扒483,776案.28 跋 133,矮815.40 芭 1,6笆17,591.百68 襖機器設(shè)備扮 礙713,384癌.74 敖 7,拜175.00 白 7藹20,559.藹74 藹運輸工具襖 板225,288百.76 扮 16,藹909.90 挨 2傲42,198.邦66 背辦公設(shè)備八 芭 -叭 艾其他藹 隘 -霸 扮合 計半 2,笆422,449矮.78 敗 157,敗900.30 按 - 案 矮 2,5拔80,350.鞍08 芭凈 值柏

35、11,安490,969邦.47 皚 11,3靶33,069.巴17 安固定資產(chǎn)減值準扳備 版 藹 扳 背 耙 翱 昂 岸 鞍 板 半固定資產(chǎn)類別邦期初數(shù)癌本期計提隘本期減少靶期末數(shù)扳計提原因百房屋建筑物百 661,八449.26 背 - 阿 叭 6辦61,449.頒26 柏機器設(shè)備芭 - 霸 敗 靶 -背 熬運輸工具拔 - 絆 骯 瓣 -礙 頒辦公設(shè)備唉 - 辦 扮 班 -拜 瓣其他百 - 挨 百 阿 -氨 笆合 計俺 白 - 埃 661,氨449.26 按 - 胺 壩 6耙61,449.盎26 佰南昌站全部固定唉資產(chǎn)已無使用價笆值，全額計提減般值準備跋508,952把.88.元。敖韶關(guān)站部分

36、房屋敖已拆除無使用價俺值，計提減值準哀備 152跋,496.38搬 按 元。 邦固定資產(chǎn)中韶關(guān)熬站未房改的職工佰住房凈值171八，264.15八元 ;供銷公司敖倉庫忙改建未房斑改職工住宅五套氨 ,凈值無法確阿定。 靶 骯 白 扳 拜 按 注：說明各項胺無形資產(chǎn)減值準奧備的增減變動情柏況及計提的原因奧。 啊 哎 哎 擺 傲 艾 瓣 拜 22、阿其他長期資產(chǎn)敗項 目盎期末數(shù)拜期初數(shù)百特準備儲備物資擺 頒 681,57絆9.42 半 傲 681,5絆79.42 按合 計拜 邦 681,57胺9.42 安 半 681,5捌79.42 斑注注1、特準儲伴備物資系60年伴代國家特種儲備癌資金購入綠柱石拌

37、芭 已無使用價值敗，現(xiàn)存于湖南冷壩水坑，無人保管叭。23、短期借款笆借款類別礙期末余額半期初余額案原幣伴本位幣跋折合率白原幣氨本位幣氨折合率擺信用貸款啊保證貸款哀 31,瓣000,000哀.00 班 10,80佰0,000.0骯0 唉抵押貸款芭質(zhì)押貸款按合 計百 - 哀 31,佰000,000芭.00 艾 -哎 般 10,80柏0,000.0奧0 29、應(yīng)交稅金按稅 種柏稅 率啊期末數(shù)按期初數(shù)唉所得稅盎33%埃 978,巴357.63 霸 1埃8,805.0癌0 跋增值稅拜13%、17%佰 -215,疤080.00 愛 -15矮2,724.2半3 般營業(yè)稅靶5%柏 1,挨164.81 安 胺2

38、,193.1巴0 鞍消費稅哎城建稅奧7%俺 5,頒035.45 背 愛5,571.0稗2 敖關(guān)稅絆房產(chǎn)稅埃1.20%般 1,背436.95 敗 佰1,436.9頒5 百土地使用稅白0.8m2搬 挨747.00 伴 半 747.0霸0 背車船使用稅艾個人所得稅瓣合 計跋 771,絆661.84 八 -12班3,971.1癌6 42、股本版公 司 埃股 份 變擺 動 情 矮 況 表胺期初數(shù)愛本次變動增減(艾+,-)版期末數(shù)暗配股扒送股靶公積金轉(zhuǎn)股襖增發(fā)跋其他柏小計案一、未上市流通半股份昂#盎 頒 - 皚 阿1、發(fā)起人股份捌 6,908,笆816.06 巴#按 - 奧 矮- 百 - 骯 - 班#巴

39、6,908版,816.06跋 懊其中：拌#邦 班 - 岸 靶國家持有股芭份班 6,908,疤816.06 斑#八 6,908哎,816.06盎 胺境內(nèi)法人持盎有股份鞍#扒 霸 - 耙 芭境外法人持按有股份吧#捌 暗 - 把 壩其他艾#巴 澳 - 百 扮2、募集法人股澳份百#班 艾 - 般 爸3、內(nèi)部職工股扒#按 耙 - 盎 氨4、優(yōu)先股或其斑他佰#柏 吧 - 艾 班其中：轉(zhuǎn)配股艾#礙 爸 - 吧 耙未上市皚流通股份合計伴 6,908,皚816.06 胺#阿 - 凹 盎- 骯 - 扮 - 皚#懊 6,908盎,816.06按 柏二、已上市流通盎股份隘#艾 笆 - 扒 頒1、人民幣普通骯股啊#版

40、骯 - 爸 辦2、境內(nèi)上市的癌外資股瓣#半 拔 - 盎 胺3、境外上市的扮外資股班#俺 佰 - 皚 笆4、其他罷#昂 背 - 艾 柏已上市敖流通股份合計襖 絆 - 百#愛 - 耙 背- 罷 - 背 - 八#耙 俺 - 頒 傲三、股份總數(shù)傲 6,908,把816.06 拌#熬 - 邦 傲- 骯 - 礙 - 凹#按 6,908耙,816.06哎 43、資本公積辦項 目半期初數(shù)絆本期增加板本期減少背期末數(shù)昂股本溢價壩接受捐贈非現(xiàn)金八資產(chǎn)準備邦接受現(xiàn)金捐贈盎股權(quán)投資準備襖外幣資本折算差扒額斑其他資本公積百 8,556,瓣690.79 懊 凹 8,556辦,690.79伴 拔合 計昂 8,556,芭69

41、0.79 耙#癌 - 凹 拔 8,556稗,690.79敗 44、盈余公積哎項 目疤期初數(shù)把本期增加盎本期減少哀期末數(shù)瓣法定盈余公積爸 1,235,埃230.29 八 疤 1,235藹,230.29柏 白任意盈余公積懊 151,背642.21 跋 叭 151伴,642.21岸 捌法定公益金啊 氨 襖 - 暗 把合 計斑 1,386,哎872.50 壩#昂 - 佰 安 1,386藹,872.50頒 氨45、未分配利矮潤鞍期初余額跋本年增加懊本年減少百期末余額昂3,712,1艾39.38拌 1,399,頒951.84 安 2,062,埃228.21 拌 3,0班49,863.扳01 疤注1：說明報

42、告絆期利潤分配比例拌以及未分配利潤絆的增減變動情況斑。唉注2：若有對以頒前年度損益調(diào)整挨致使期初未分配罷利潤變動的情況癌，應(yīng)對變動內(nèi)容俺、變動原因、依白據(jù)和影響作出說半明。隘注3：對于首次按發(fā)行股票公司和凹發(fā)行新股的上市阿公司，如果發(fā)行岸前的滾存利潤經(jīng)藹股東大會決議由瓣新老股東共同享敖有，應(yīng)明確予以愛說明；如果發(fā)行埃前的滾存利潤經(jīng)頒股東大會決議在傲發(fā)行前進行分配皚并由老股東享有班，公司應(yīng)明確披哀露老股東享有的礙經(jīng)審計的利潤數(shù)皚，并調(diào)至應(yīng)付股挨利項目。昂46、主營業(yè)務(wù)安收入、主營業(yè)務(wù)阿成本：扮業(yè) 務(wù) 捌 分 部 版 報 表按項隘 凹目隘2001年癌2000年哀1999年霸主營業(yè)務(wù)收入凹XX業(yè)務(wù)把

43、XX業(yè)務(wù)百XX業(yè)務(wù)阿小 計襖公司內(nèi)各業(yè)務(wù)分艾部間相互抵消敖合 計般主營業(yè)務(wù)成本啊XX業(yè)務(wù)盎XX業(yè)務(wù)斑XX業(yè)務(wù)扒小 計啊公司內(nèi)各業(yè)務(wù)分襖部間相互抵消巴合 計稗主營業(yè)務(wù)毛利氨注1：應(yīng)披露公熬司前五名客戶銷啊售的收入總額，芭以及占公司全部稗銷售收入的比例敗。叭注2：說明各期百數(shù)據(jù)變動情況。49、財務(wù)費用隘類 別擺2002年拔2001年安利息支出鞍 熬 386,0隘31.91 骯 愛180,559百.67 佰減：利息收入板 罷 359,9邦31.67 藹 壩398,742埃.52 瓣匯兌損失皚減：匯兌收益癌其他案219,846奧.02 爸 叭207,985百.32 熬合 計癌 捌 245,9扳46.2

44、6 扮 唉-10,197襖.53 辦六、母公司會計翱報表主要項目注辦釋（略）挨母公司會計報表疤有關(guān)項目包括應(yīng)斑收賬款、其他應(yīng)拜收款、長期投資凹、主營業(yè)務(wù)收入擺和主營業(yè)務(wù)成本爸、投資收益等項安目。主營業(yè)務(wù)收白入和主營業(yè)務(wù)成皚本應(yīng)按主營業(yè)務(wù)鞍種類分別披露，熬其他項目應(yīng)參照耙上述相應(yīng)項目的拔要求加以注釋。頒七、子公司與母版公司會計政策不爸一致對合并會計罷報表的影響（如奧有）唉子公司與母公司敖會計政策不一致白，在編制合并會版計報表時又未按奧母公司會計政策唉進行調(diào)整的，應(yīng)白說明子公司所采昂用的特殊會計政胺策，未調(diào)整的原佰因及其對合并會壩計報表中凈資產(chǎn)阿和凈利潤的影響扒。襖八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系稗及其交易1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系叭（1）存在控制敖關(guān)系的關(guān)聯(lián)方斑企業(yè)名稱傲注冊地唉主營業(yè)務(wù)澳與本企業(yè)關(guān)系笆經(jīng)濟性質(zhì)或類型頒法定代表人巴（2）存在控制暗關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的搬注冊資本及其變扮化捌企業(yè)名稱絆期初數(shù)傲本期增加數(shù)啊本期減少數(shù)頒期末數(shù)絆（3）存在控制叭關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所凹持股份或權(quán)益及絆其變化扳企業(yè)名稱罷期初數(shù)翱本年增加隘本年減少矮期末數(shù)案金額礙比例%熬金額捌比例%拌金額澳比例%凹