河北省煙草公司秦皇島市公司稅務風險內部控制自我評估

1、PAGE PAGE 39巴河北省煙草公司疤秦皇島市公司皚稅務風險內部控藹制自我評估報告愛二皚半一二年三月矮三懊十鞍日目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc319125991 伴1 公司基本八情況把 PAGEREF _Toc319125991 h 盎4 HYPERLINK l _Toc319125992 俺1.1 發(fā)展鞍歷程擺頒4 HYPERLINK l _Toc319125993 唉1.2 組織愛管理構架半 PAGEREF _Toc319125993 h 傲5 HYPERLINK l _Toc319125994 吧1.3 捌經營業(yè)績暗昂5 HYPERLINK l

2、 _Toc319125997 矮2 稅務基本邦情況懊邦6 HYPERLINK l _Toc319125998 柏2.1 適用伴稅種及實繳稅收藹情況癌叭6 HYPERLINK l _Toc319125999 叭2.2 哎接受稅收檢查情霸況啊吧7 HYPERLINK l _Toc319126003 疤3 奧煙草邦稅務風險管理組頒織的建設藹扒7 HYPERLINK l _Toc319126004 伴4 阿煙草爸稅務風險識別和白評估拔埃9 HYPERLINK l _Toc319126005 俺4.1 特點扒一：企業(yè)文化指捌導發(fā)展業(yè)務百懊10 HYPERLINK l _Toc319126006 白4.2

3、 特點芭二：全面風險管爸理體系把 PAGEREF _Toc319126006 h 板10 HYPERLINK l _Toc319126007 耙4.3 特點叭三：俺PDCA罷標準運營體系辦 PAGEREF _Toc319126007 h 辦12 HYPERLINK l _Toc319126008 隘4.4 特點疤四：ERP業(yè)務百信息系統(tǒng)盎 PAGEREF _Toc319126008 h 安13 HYPERLINK l _Toc319126009 凹4.5 特點氨五：矩陣式稅務挨管理結構澳 PAGEREF _Toc319126009 h 拌13 HYPERLINK l _Toc319126010

4、 藹5 案煙草公司敗稅務風險應對策襖略和內部控制扒伴1扳4 HYPERLINK l _Toc319126011 懊5.1 稅務傲風險應對策略爸跋14 HYPERLINK l _Toc319126012 熬5.2 不同挨稅務風險點的控艾制策略胺安15 HYPERLINK l _Toc319126013 鞍5.3 通過昂稅務風險控制點拌指引預警稅務風愛險斑挨16 HYPERLINK l _Toc319126014 絆5.4 通過凹專業(yè)培訓提升稅敖務風險防控能力傲哎16 HYPERLINK l _Toc319126015 奧5.5 控制暗關鍵流程，防控笆稅務風險佰芭17 HYPERLINK l _T

5、oc319126016 鞍5.5.1 白卷煙需求預測控埃制程序扮岸17 HYPERLINK l _Toc319126017 哀5.5.2 扳卷煙采購控制程霸序半哎18巴5.5.3哎 啊招標比價采購控隘制程序皚巴22骯5.5.4 版財務預算管理控霸制程序板搬2叭4襖5.5.5 挨卷煙儲配管理控哀制程序板壩2阿9艾5.5.6 艾卷煙送貨管理控般制程序霸盎33 HYPERLINK l _Toc319126018 藹6 信息和溝翱通半 PAGEREF _Toc319126018 h 啊35 HYPERLINK l _Toc319126019 吧6.1 注重頒與稅務機關的事邦前溝通愛凹36 HYPERL

6、INK l _Toc319126020 安6.2 建立辦和完善稅法的收耙集和更新按 PAGEREF _Toc319126020 h 唉36 HYPERLINK l _Toc319126021 絆7 監(jiān)督和改傲進案 PAGEREF _Toc319126021 h 敖37 HYPERLINK l _Toc319126022 把8 自我評估霸瓣37骯河北省煙草公司絆秦皇島市公司哎（以下簡稱吧“擺本公司笆”邦、芭“八煙草扒公司伴”白）非常榮幸成為伴河北省秦皇島市癌國家稅務局第一白批大企業(yè)稅收管頒理定點服務企業(yè)拌之一，由稅企雙啊方共同探索建立稗和推動新的稅收俺征管模式，進一熬步提高公司的稅班法遵從度，提

7、升版稅務管理水平。壩按照大企業(yè)稅礙務風險管理指引澳（試行）及罷國家稅務總局大哎企業(yè)稅收服務和隘管理規(guī)程試行辦的要求，傲煙草俺公司對本單位截愛止2011年1昂2月31日稅收八風險管理內控制阿度體系進行了認藹真檢查和梳理。扳現(xiàn)將襖煙草板公司的稅務風險絆評估情況報告如八下。阿1 扮煙草隘公司基本情況啊1.1 發(fā)展歷安程骯河北省煙草公司扒秦皇島市公司成襖立于1986年懊，屬國有獨資企昂業(yè)，與秦皇島市暗煙草專賣局為一伴套機構兩個牌子翱合署辦公。注冊皚地址為秦皇島市擺燕山大街405礙號，主營卷煙制班品的全國購進、稗批發(fā)業(yè)務，以市胺局(公司)為經班營主體，實現(xiàn)了辦電話訪銷、電子耙結算、網(wǎng)上配貨案、現(xiàn)代物流的

8、經挨營格局。盎近年來，秦皇島跋煙草在國家局、案省局的堅強領導柏下，緊緊圍繞傲“稗卷煙上水平版”壩發(fā)展戰(zhàn)略及班“靶打造現(xiàn)代卷煙流盎通企業(yè)懊”暗目標要求，堅持骯把營銷網(wǎng)絡建設擺作為加快轉變發(fā)百展方式的主攻方耙向，堅持把市場扮管理作為提高發(fā)絆展水平的重要環(huán)扒節(jié)，堅持把深化翱改革作為推動企搬業(yè)發(fā)展的強大動拌力，堅持把嚴格稗規(guī)范作為保持企拜業(yè)持續(xù)健康發(fā)展盎的生命線，堅持鞍把提高隊伍素質扒作為各項工作的拌重中之重，奮力拔拼搏，開拓創(chuàng)新壩，跨入了一個發(fā)擺展速度快、質量艾結構優(yōu)、經濟效唉益好的最佳時期百，走出了一條充奧滿生機活力的科伴學發(fā)展之路。礙1.2 安河北省煙草公司扒秦皇島市公司安組織管理構架柏河北省煙

9、草公司搬秦皇島市公司為傲中國煙草總公司白河北省公司投資氨的全資子公司，爸下轄撫寧、昌黎靶、盧龍、青龍四懊個縣局（營銷部辦），北戴河、山半海關兩個區(qū)營銷懊部，市局（公司阿）機關設置11靶個行政科室，2昂個專業(yè)部門，3翱個直屬單位，全絆市行業(yè)在冊職工昂375人，共有板卷煙零售客戶1百.19萬。稗河北省煙草公司挨秦皇島市公司組翱織結構圖奧1.把3暗 經營業(yè)績阿截至2011年搬底，盎我伴公司注冊資本為柏24敖,8跋82佰,癌898.76板元，盎2011年全市傲銷售卷煙11.般08萬箱，實現(xiàn)伴稅利3.62億擺元，實現(xiàn)利潤1佰.95億元，三背項經濟指標再創(chuàng)礙歷史新高，開創(chuàng)扒了全市行業(yè)昂“扒十二五唉”瓣發(fā)展

10、良好開局。敖秦皇島煙草拜公司連續(xù)多板年白在辦全省稗行業(yè)辦財務工作白評選中榮獲藹先進集體暗芭稱號。歷年還多八次被省國稅局授柏予靶半納稅信用等級A藹級扳、稗“襖納稅百強瓣企業(yè)扮”皚等稱號或榮譽。唉2 稅務基本岸情況疤隨著業(yè)務規(guī)模不奧斷擴大、盈利能翱力持續(xù)增強，近挨年來癌秦皇島煙草哀公司納稅金額呈白現(xiàn)快速增長態(tài)勢巴。2011年傲煙草芭公司已實際納稅霸2.靶19辦億元。拌2.1 適用安稅種及實繳稅收敗情況八根據(jù)公司業(yè)務范罷圍，按照國家稅隘收法律法規(guī)有關愛規(guī)定，澳煙草板公司目前適用的把稅種主要包括增擺值稅按、消費稅半和企業(yè)所得稅，霸卷煙產品增值稅絆稅率為17%，伴公司依法獨立繳傲納企業(yè)所得稅。扮公司實施

11、按季預把繳、年度匯算清般繳方式繳納企業(yè)傲所得稅。年終決班算報表編制完成百后，聘請稅務師按事務所協(xié)助全面邦進行年終匯算清靶繳。埃在繳納稅種中，襖公司實際繳納的暗增值稅擺、消費稅和企業(yè)安所得稅凹金占實繳稅收比芭重達啊90.87挨%左右。敗 八 2010、2暗011年巴煙草藹公司實繳稅收情斑況表 岸 單位：斑億擺元扒項目百2010年度累叭計稗2011年度累扳計叭增減額埃增減幅度%扮企業(yè)收入襖13.39辦15.85稗2.46埃18.37案實際繳納稅額襖1.38皚2.19鞍0.81藹58.70矮其中：增值稅芭0.56傲0.71哎0.15佰26.79般企業(yè)所得稅按0.40靶0.48拜0.08版3.20跋消

12、費稅拌0.67岸0.80吧0.13艾19.40笆其他稅凹0.25岸0.20捌-頒0.05斑-20半2011年我公擺司全年實現(xiàn)國稅挨實際入庫稅額1骯9872.16白萬元，其中增值搬稅7072.3霸3萬元，同比提斑高28.65%愛；消費稅799懊8.7萬元，同百比提高22.6壩2%；企業(yè)所得背稅4801.1巴3萬元，同比提挨高22.8%。凹2.柏2鞍 接受稅收檢懊查情況艾從藹成立扒至今，伴煙草板公司一貫堅持誠伴信納稅原則，凹2008年1-昂6月，國家稅務哎總局稽查局開展爸對煙草公司稅收擺自查和檢查工作百。在自查中共補澳繳2004-2唉007年度增值奧稅6萬元，企業(yè)隘所得稅286萬阿元，個人所得稅胺

13、100萬元，印襖花稅80萬元，八其他稅18萬元皚。經過深入的自艾查、補繳后，在奧稅務部門進行國拌、地稅審查時，靶沒有發(fā)現(xiàn)任何漏挨稅問題，得到稅把務審查部門的高芭度認可。爸2009年，被頒秦皇島市國家稅俺務局和秦皇島市扮地方稅務局授予啊“壩納稅信用等級A扮級耙”哎之殊榮。捌3 敗煙草背稅務風險管理組瓣織的建設愛煙草胺公司在隘實行母子公司體搬制改革氨后，構建了以版總公司、省公司昂、市公司、區(qū)縣傲營銷部班不同層面的，以拌財務控制、稅務般流程控制為核心跋稅務管理組織團耙隊，形成了分工襖明確、逐級負責哀、相互制衡、有拜效防范風險的稅挨務風險管理組織盎體系，確保工作扒到位、責任到人拔。懊中國搬煙草總公司河

14、北壩省公司在我公司八下設審計辦愛，負責對背我公司案的稅務風險和運奧營風險進行經常爸性評估，并及時愛將風險評估結果白反饋給癌省凹公司領導決策層班，便于制定修改巴應對策略。耙中國煙草總公司白河北省公司秦皇阿島市公司審計辦哀的職責體現(xiàn)在以柏下幾個方面：澳1加強與上級扒領導的溝通，及捌時掌握工作方針哎，準確執(zhí)行工作昂計劃；盎2加強與公司拌及區(qū)縣營銷部把財務人員之間的跋溝通，推動稅務芭會計工作的正規(guī)藹合法化；伴3針對各種稅跋收問題，給予準柏確的解釋及幫助佰；敖4審查公司納俺稅申報情況，及矮時提示稅收風險稗；罷5靶配合昂省公司絆財務完成上級要傲求的各項數(shù)據(jù)報跋告；矮6隘不斷跟進不同版的稅務改革情形靶，及時

15、作出匯報礙和為公司爭取最敖大權益。般煙草罷公司稅務會計的叭職責體現(xiàn)在下列斑方面：搬1.哀 協(xié)助稅務機關百建立健全稅務管巴控體制，制定落罷實稅務管理規(guī)章板制度，管理和防昂范稅務風險叭；般2.巴 跟蹤掌握國家罷稅務政策及法規(guī)扮變化，組織開展哎稅務政策研究與般共享，提供涉稅奧決策支持與稅務霸服務襖；搬3.版 負責選聘涉稅佰事務外部專業(yè)機凹構，負責與外部安專業(yè)機構的研究皚、溝通與合作罷；稗4.奧 每月準確核算百各項稅款，及時板完成納稅申報工辦作哀；班5. 加強與稅拔務主管部門和稅暗務機關聯(lián)系、溝澳通和協(xié)調，建立奧和維護稅企關系敗，組織完成本部挨門和稅務機關分按派的工作任務八；瓣6.礙準確及時的編制昂和

16、報送統(tǒng)計報表版；矮7.負責各類涉胺稅信息采集、報把送以及各類涉稅安檔案管理，開展柏稅務管理信息化癌建設,確保各項笆稅務工作穩(wěn)步有俺序推進半；把煙草翱公司通過內部控熬制和稅務處理的般具體流程規(guī)定，靶利用信息系統(tǒng)工拔具等手段，建立哎科學有效的職責澳分工和制衡機制拜，確保稅務管理扒的不相容崗位相懊互分離、制約和襖監(jiān)督。巴煙草拔公司稅務會計每瓣月填制納稅申報班表后，發(fā)送郵件鞍給拌稅政主管副科長安；稅務會計填報頒稅款繳納劃撥憑岸證后，在案稅政主管副科長氨和芭財務骯科長斑審隘核癌后繳納。搬4 叭煙草礙公司稅務風險識頒別和評估哀煙草氨公司早在200班7挨年隘母子公司體制改凹革之初柏，根據(jù)藹國資委巴對版大型國

17、有企業(yè)白風險控制管理要敗求，建立起一整阿套全面風險管理捌和內控制度體系吧，稅務風險內控辦制度嵌入其中。案2009年八通過ISO90隘00質量管理體岸系認證啊后，更是按照骯體系管理啊要求，通過采取按各種有效措施，班不斷探索覆蓋企擺業(yè)全環(huán)節(jié)、全流哎程的風險控制管扳理模式和措施，骯加強內控監(jiān)督機稗制建設，建立內半部控制標準，實?，F(xiàn)風險管理的流鞍程化、規(guī)范化，背構建了效益、效氨率和風險平衡的啊全面風險管理體罷系。內控體系通暗過靶行業(yè)外般監(jiān)管機構審核，傲并實現(xiàn)持續(xù)合規(guī)扒達標。鞍4.1 特點罷一：企業(yè)文化指岸導發(fā)展業(yè)務矮煙草扒公司的價值觀是叭“叭國家利益至上、伴消費者利益至上哎”扳。嚴格遵從國笆家和癌地區(qū)

18、的法律法規(guī)扒，并且誠信納稅傲，是企業(yè)文化的辦重要組成部分。拔誠信和道德價值背觀念是控制環(huán)境靶的重要組成部分擺，影響到公司重俺要業(yè)務流程的設斑計和運行。懊煙草敗公司重視這方面疤氛圍的營造和保柏持，建立了員矮工手冊績效鞍管理制度等一氨系列內部規(guī)范，唉并通過獎懲制度凹和高層管理人員懊的身體力行予以邦有效落實。使企佰業(yè)的管理理念和扒價值觀被廣大員柏工接受為具體的絆工作行為，以企唉業(yè)文化推動企業(yè)霸往前邁進。傲4.2 特點芭二：全面風險管版理體系版2009哎通過ISO90盎00質量管理體罷系認證懊后，啊煙草巴公司按照疤質量管理體系通艾用爸條款等要求，在跋佰秦皇島煙草斑公司風險評估和斑內部控制管理辦唉法基礎

19、上，整俺合建立了一整套哀全面風險管理與叭內控制度體系，罷內容涵蓋企業(yè)經八營涉及的各項業(yè)敗務。從橫向上可岸劃分為公司治理柏、研發(fā)管理、財扒務管理（含稅務案管理辦法）、采胺辦及物資管理、扳人力資源、法律絆管理（支持）、案健康安全環(huán)保、氨行政管理、生產扮管理、銷售管理般、內部監(jiān)督、信俺息技術和工程管案理等內控子體系凹。從縱向上，各擺個內控制度子體癌系均按照基本制哀度、管理辦法、藹操作細則三層級白編寫。每個子體巴系都必須有基本壩制度，根據(jù)基本唉制度制訂一個或翱若干個管理辦法拜，每個管理辦法柏下可根據(jù)需要制隘訂一個或若干個半操作細則。襖煙草埃公司財務矮科拜根據(jù)財務管理制哎度、會計制度、骯會計準則，制定挨

20、河北省煙草公傲司秦皇島市公司把財務管理辦法芭、扮河北省煙草公版司秦皇島市公司半成本費用管理辦昂法襖、捌河北省煙草公罷司秦皇島市公司搬財務收支審批管邦理辦法八、霸河北省煙草公凹司秦皇島市公司啊國有資產管理辦案法盎、扮河北省煙草公爸司秦皇島市公司耙國有資產處置管唉理辦法襖、搬河北省煙草公吧司秦皇島市公司礙全面預算管理辦骯法襖、霸河北省煙草公艾司秦皇島市公司壩固定資產及低值頒易耗品管理辦法搬襖、敗河北省煙草公哎司秦皇島市公司安存貨管理辦法暗、扒河北省煙草公叭司秦皇島市公司巴往來款項管理辦罷法板、啊河北省煙草公耙司秦皇島市公司埃資金管理辦法埃、扮河北省煙草公斑司秦皇島市公司爸捐贈支出管理辦胺法襖等，拌

21、根據(jù)會計中心崗藹位設置，制定澳崗位說明書和愛崗位作業(yè)指導書爸。崗位說明書爸和崗位作業(yè)指艾導書細化崗位職熬責及各項業(yè)務處懊理程序。耙公司審計派駐辦岸負責熬公司的內部審計唉管理，每年根據(jù)按省公司下發(fā)的爸內部絆審計工作計劃埃，以控制流程扳檢查表為指引板，皚以工程投資、物百資采購為重點，安對企業(yè)生產經營辦、財務核算、繳礙納稅款等情況進把行全方位、全環(huán)扮節(jié)、全流程的風埃險評估。同時，斑設立公司內部監(jiān)靶控部，進行日常班內部控制評估，吧推動風險管理與版內控制度的持續(xù)跋改進與完善。拔4.3 特點罷三：稗PDCA凹標準運營體系哎隨著質量管理體啊系的不斷深入運捌行，PDCA循罷環(huán)模式在唉公司半各項工作中不斷絆融合

22、愛，使我們在工作巴中達到扳了敖更好的效果。芭PDCA是英語斑單詞Plan（阿計劃）、Do（捌執(zhí)行）、Che隘ck（檢查）和骯Action（拌處理）的第一個按字母，PDCA瓣循環(huán)就是按照這擺樣的順序進行質昂量管理，并且是懊周而復始、循環(huán)敖不止地進行下去爸的科學程序。疤PDCA循環(huán)作跋為全面質量管理哎體系運轉的基本頒方法，其實施需把要搜集大量數(shù)據(jù)鞍資料，并綜合運柏用各種管理技術稗和方法。而在實班際操作中，筆者扮首先是計劃、策襖劃，并遵循突出凹領導作用，強調版全員參與。領導癌作用是指領導者柏確立組織統(tǒng)一的八宗旨及方向，創(chuàng)挨造并保持使員工壩能充分參與實現(xiàn)扮組織目標的內部背環(huán)境；然后是實伴施，明確職責，

23、埃注重過程方法，敖強化信息交流和鞍溝通；最后是檢埃查和持續(xù)改進，稗注重管理的系統(tǒng)按方法。在理解的斑基礎上，分析、跋查找工作中存在稗的問題，最終加笆以解決。澳其具體過程的重矮點在于：扳明確的職責分工澳和流程版、靶使工作程序化安和盎有效的控制方法稗。扮PDCA循環(huán)講芭究的不是運行一板次就結束了，而背是周而復始的。藹一個循環(huán)完了，邦成功的經驗加以胺肯定并適當推廣藹、標準化；失敗啊的教訓加以總結矮，未解決的問題艾放到下一個PD疤CA循環(huán)中，這拌樣階梯式上升，拌持續(xù)改進、不斷疤進步，實現(xiàn)長足俺發(fā)展。唉4.4 特點隘四：ERP業(yè)務白信息系統(tǒng)敗煙草癌公司ERP項目巴（用友NC5.襖0）叭自200擺9邦年開始

24、實施，作澳為生產經營管理白的核心系統(tǒng)，E捌RP實現(xiàn)了人、拜財、物等絕大多艾數(shù)業(yè)務流程的自隘動化。結合內部愛風險控制管理對挨關鍵控制點的需皚求，設置ERP班系統(tǒng)中的業(yè)務流邦程及其控制的參壩數(shù)配置，將業(yè)務哎流程中的風險通斑過系統(tǒng)進行自動半控制，執(zhí)行一套盎完整的業(yè)務流程隘。拜4.5 特點傲五：矩陣式稅務哎管理結構愛誠如本報告板“壩3擺煙草鞍稅務風險管理組俺織的建設把”罷所述，矩陣式工白作結構，使稅務辦人員容易獲取來拌自總部和業(yè)務區(qū)阿域的各個方面的隘稅務敏感信息，吧這些信息主要來敖自于般經理、財務科長癌、稅政副科長、辦審計科長、省公辦司挨財務盎處巴、岸甚至是法律頒部門和公司領導拜團隊。上述部門胺會在第

25、一時間將氨稅務相關信息和襖問題告知稅務團背隊，同時，稅務爸人員必須向相關伴部門反饋稅務意骯見和建議，并協(xié)俺助各職能部門制拌定和稅務相關的搬政策。澳有效的機制和流藹程保證了稅務團爸隊和其他職能部傲門之間的積極互暗動，使稅務人員敖能夠全面、系統(tǒng)礙、持續(xù)的收集內吧部和外部相關信按息，使稅務風險擺識別和評估體系頒不斷的發(fā)展和完拌善。壩20隘09板年捌4唉月，拜經襖國務院哀批準，財政部、皚國家稅務總局對靶煙產品消費稅政敗策做了重大調整叭，下發(fā)了財政斑部國家稅務總局凹關于調整煙產品拜消費稅政策的通按知（財稅【2背009】84號白），靶規(guī)定從20百09俺年隘5奧月1日起，襖除煙產品生產環(huán)襖節(jié)的消費稅政策氨有

26、了較大改變，挨調整了計稅價格皚，提高了消費稅邦稅率之外，卷煙斑批發(fā)環(huán)節(jié)還加征昂了一道從價稅，邦稅率為5%，總絆公司、省公司襖及時氨在內網(wǎng)正式下發(fā)擺文件，案對襖全國拔各煙草分公司的辦消費稅申報繳納斑給予艾強制規(guī)定笆，保證了新稅費唉開征的稅法遵從瓣。拔5 般煙草笆公司稅務風險應胺對策略和內部控昂制傲煙草扮公司稅務團隊和凹內控團隊在整體哀管理控制體系內伴，秉持誠實守信凹、依法納稅的管壩理理念，制定稅笆務風險應對策略哎，在實際工作中伴較好地防范和控壩制了稅務風險，昂保證了企業(yè)的健胺康、穩(wěn)健發(fā)展。辦5.1 稅務哎風險應對策略傲煙草昂公司制定了礙河北省煙草公司敗秦皇島市公司絆加強和規(guī)范稅務俺管理工作的規(guī)定

27、澳，規(guī)范公司的板稅務管理。20柏09年，作為風澳險管理和內控制絆度體系建設工作奧的一部分，般煙草哀公司在內控制度懊體系中，細化了拌企業(yè)疤風險評估表按，八分別就納稅申報瓣、所得稅遵從、矮其他稅種、價格岸轉移等重點稅務白風險控制事項做拌出了規(guī)定。在此柏基數(shù)上，結合業(yè)百務實際需要，稅俺務團隊陸續(xù)制定芭了一些適用稅務把管理辦法或操作板指引。哀為適應大企業(yè)邦稅務風險管理指挨引（試行）及岸國家稅務總局壩大企業(yè)稅收服務阿和管理規(guī)程試斑行，應對翱各級背稅務機關日益嚴藹格的稅務監(jiān)管要稗求，熬煙草耙公司目前正繼續(xù)翱對稅務內控管理版進行修訂和補充藹。修訂工作將進胺一步提升管理要扳求，細化管理內柏容，加強對稅務拜風險

28、的評估并補安充相關實施辦法搬，以全面提升公哎司防范和控制稅隘務風險的能力。敗5.2 不同愛稅務風險點的控叭制策略矮中國辦煙草總公司河北拔省公司派駐秦皇俺島市公司審計辦盎會同財務科稅政皚副科長盎統(tǒng)籌協(xié)調扳企業(yè)跋稅務管理及稅務八風險控制工作，擺稅政副科長斑負責包括稅務風把險內控制度在內鞍的整體內控制度稗控制工作。阿審計辦科長擺和板稅政副科長辦通過制度規(guī)頒范建設、政策協(xié)熬調爭取、稅務監(jiān)佰督檢查、稅務培半訓宣貫等途徑，佰履行集企業(yè)啊稅務風險管理的啊職責。胺煙草公司在財務搬科長辦負責下，設立稅靶政擺會計、發(fā)票審核擺、發(fā)票管理等涉唉稅崗位，專門負艾責具體的稅務申艾報、稅務管理及爸風險控制工作。爸根據(jù)叭煙草

29、懊公司崗位說明骯書任職資格規(guī)扒定，從事稅務管埃理的人員需具備扳良好的財務知識阿和稅務專業(yè)素養(yǎng)熬，能堅持原則、岸敢說敢管，具有按良好的協(xié)調工作搬能力。在上崗前吧，對崗位所需知按識與技能進行系壩統(tǒng)培訓，培訓的瓣具體科目及期限熬如下表：敖培訓科目及期限柏新會計制度、新吧會計準則、澳煙草拌公司財務管理體敗制和制度壩2周藹煙草按公司ERP管理辦軟件斑1周埃發(fā)票管理規(guī)定絆1周藹久其報表骯軟件及有關計算笆機方面知識凹1周柏專設的稅務管理靶機構、高素質人背員的配置，為礙煙草拜公司防范和控制爸稅務風險提供了霸有力的人員保障般。背5.3 通過班稅務風險控制點搬指引預警稅務風百險骯201拜2挨年，根據(jù)國家相安關稅務

30、法規(guī)，結耙合本公司實際，扳稅務管理團隊認罷真整理了關鍵稅壩務風險控制點，骯制定了瓣河北省煙草公司氨秦皇島市公司絆稅務風險防范手哀冊，從征管岸法及細則、搬發(fā)票管理辦法拔及細則等程序類半風險控制點，到把增值稅、企業(yè)所凹得稅、房產稅、叭印花稅、個人所斑得稅等實體類風俺險控制點，逐一隘細化，指導提示案甄別稅務風險。唉下一步，岸煙草澳公司準備將稅務啊風險控制點細化班到稅務會計及相疤關崗位的崗位說埃明和作業(yè)指導書瓣中，更好實現(xiàn)通氨過稅務風險控制笆點指引預警稅務艾風險。俺5.4 通過跋專業(yè)培訓提升稅般務風險防控能力哎做好控制稅務風哎險的工作，人才案素質是關鍵，沒哎有高素質的稅務半專業(yè)隊伍就談不斑上良好的稅務

31、風跋險管理。熬煙草阿公司歷來非常重皚視稅務管理人員巴的培訓，通過多扳種途徑提升稅務絆人員的專業(yè)素質邦。柏煙草壩公司每年參加岸總公司、省公司阿組織的埃培訓5-6期，拌使稅務人員能夠爸系統(tǒng)地學習最新矮的稅收法規(guī)政策邦；在公司內部，霸也積極組織業(yè)務瓣部門，對財稅基奧本知識和發(fā)票管按理要求進行培訓拜，為控制稅收風愛險提供了堅實的邦保證。擺5.5 控制皚關鍵流程，防控艾稅務風險跋由于涉稅業(yè)務幾罷乎涵蓋企業(yè)整個傲的業(yè)務流程，稅扳務管理部門需與叭所有涉稅業(yè)務部胺門通力合作，實阿現(xiàn)關鍵節(jié)點的稅敗務監(jiān)控和參與，扒才能有效控制全佰流程的稅務風險板。暗煙草佰公司稅務風險評疤估表對重大涉稅瓣項目的稅務管理佰和監(jiān)控做出

32、了規(guī)半定，在控制關鍵罷業(yè)務流程的稅務班風險上也做了一板些有益的嘗試，爸取得了較好的效襖果。艾5.5.1 扳卷煙需求預測控啊制程序目的絆對卷煙班需求預測皚活動進行控制，辦確保癌需求預測啊工作唉的質量符合要求霸。適用范圍皚本程序敖適用于卷煙藹需求預測過程熬的霸控制和巴管理。職責班需求預測領導小板組俺負責皚審定年度、半年背、半年預測季度爸調整需求預測數(shù)案據(jù)。佰需求預測工作小版組阿負責霸組織需求預測工埃作的開展，爸收集、匯總、分搬析唉、爸審核昂年度、半年、半鞍年預測季度調整敖需求預測數(shù)據(jù)，按收集、匯總、分暗析疤、審定月度需求愛預測數(shù)據(jù)。扳卷煙銷售管理科愛負責開展品牌角拌度預測。各縣級芭營銷部（營銷中霸

33、心）負責開展市靶場角度預測扳。伴扮卷煙需求預測周翱期盎根據(jù)全國卷煙交絆易時間和流程，拜卷煙需求預測周扒期主要分為年度罷預測、半年預測佰、半年預測季度笆調整和月度預測襖。佰5.5.2 笆卷煙采購控制程捌序目的胺對卷煙采購過程扒實扮施控制，確保采靶購的卷煙符合規(guī)頒定要求。適用范圍哀本程序百適用于公司對卷皚煙供應商選擇、白評價和控制，卷般煙采購、到貨驗叭收確認的控制。職責版銷售管理科負責百組織對卷煙供應啊商進行評價、選拌擇；建立供應商傲檔案，對供應商跋的供貨業(yè)績進行叭分析、評價；制礙定卷煙采購計半劃，實施采購奧過程。斑物流中心負責對斑購進的卷煙及隨懊行單據(jù)票證進行敖驗收確認。程序要求背供應商評價與選

34、叭擇斑：皚符合國家有關的昂卷煙生產、專賣氨法律法規(guī)的要求班，白持有煙草專賣邦生產罷企業(yè)把許絆可證的卷煙生敗產廠或者是持有背煙草專賣批發(fā)邦企業(yè)許可證的背卷煙經銷公司，敖以及被允許在我疤國境內銷售的國骯外煙草公司均為唉我公司的合格供拌方。銷售管理科昂應從合格供方中襖選擇采購供應商半。礙選擇采購供應商叭的原則：符合當頒地卷煙市場環(huán)境班，能夠滿足本地捌消費者需求，所懊生產的產品具有疤較強的市場競爭隘力。稗符合公司采購卷笆煙所要求的質量癌，具有足夠的質盎量保證和生產能白力，能夠按照合皚同約定交貨。八供應商的其它服襖務能夠滿足公司埃的要求。疤銷售管理科根據(jù)鞍以上原則確定采佰購卷煙的供應商盎，并將有關資料胺

35、填入供應商評懊價分類表，對扳已選擇的供應商叭經主管領導審核隘并報省局批準后半，建立供應商檔唉案。吧銷售管理科應保擺存供應商檔案，昂并及時維護、更扮新，對新增或變礙更信息應書面通白知物流中心、財芭務科和信息中心俺。拜供應商分類拌：芭銷售管理科依據(jù)巴供應商對公司的胺貢獻程度和重要岸性設置評價指標罷，制定供應商般分類表，將供扒應商分為主要供矮應商、重要供應疤商、一般供應商唉，并在供應商檔版案中作出標識。扒銷售管理科對供昂應商供貨情況進般行跟蹤記錄，定埃期整理相關信息斑，作為再評價供搬應商的依據(jù)。鞍銷售管理科根據(jù)氨供應商評價等相隘關辦法，每年年背底應組織相關部耙門對所有供應商瓣進行一次再評價半，經綜合

36、分析，罷并擬定出選擇、唉退出或維護的具艾體建議，由銷售艾管理科修改供應癌商檔案中的相關凹內容。編制采購計劃熬銷售管理科根據(jù)般市場需求情況，拔進行市場分析預骯測，結合省局（罷公司）主管部門爸下達的卷煙產品奧準入牌號規(guī)定及稗工業(yè)企業(yè)的貨源胺供應情況，每半岸年編制一次卷拜煙采購計劃草啊案（計劃草案中愛要注明生產廠家愛、品牌、規(guī)格、罷數(shù)量、單價、采白購金額等），經搬與工業(yè)企業(yè)協(xié)商吧，形成卷煙采芭購計劃報主管吧領導批準后報省笆局(公司)審批哎。簽訂購銷協(xié)議岸銷售管理科根據(jù)敖省局(公司)批皚準的卷煙采購岸計劃每半年與埃工業(yè)企業(yè)簽訂卷拌煙產品購銷協(xié)八議，同時登記芭在協(xié)議簽訂情扒況登記表中，瓣并對具體品牌、佰

37、規(guī)格和數(shù)量進行襖網(wǎng)上確認。實施采購耙銷售管理科根據(jù)埃月度銷售計劃，笆并與工業(yè)企業(yè)協(xié)盎商擬定月度卷煙案調入計劃，報主按管領導審核批準頒。礙銷售管理科按照翱月度調入計劃進斑行網(wǎng)上合同分解熬，并根據(jù)市場需艾求、卷煙庫存等半情況與工業(yè)企業(yè)隘銜接卷煙發(fā)貨時扳間。版物流中心按照卷盎煙產品實際到貨辦時間記錄到貨信吧息。敖采購卷煙產品的耙驗證奧物流中心根據(jù)增啊值稅發(fā)票的隨貨襖同行聯(lián)、準運證拌、合同對卷煙的扮條碼、品種、數(shù)艾量、規(guī)格進行掃敗碼確認。相符后艾將掃碼數(shù)據(jù)在凹“阿一號工程八”稗(國家局卷煙決藹策營銷系統(tǒng))進爸行數(shù)據(jù)回傳。半物流中心對進貨岸卷煙驗證無誤后矮，將入庫單、準凹運證、合同等資藹料傳遞至銷售管笆

38、理科。擺銷售管理科將物安流中心在EM系半統(tǒng)中回傳數(shù)據(jù)、唉入庫單、準運證襖三者核對無誤后翱做卷煙產品入庫哀確認，同時在柏“疤國家卷煙到貨確跋認系統(tǒng)澳”鞍中做準運證確認啊和實物確認。稗在卸貨過程中，絆物流中心根據(jù)票俺據(jù)的內容進行驗哎收，并對每箱卷挨煙進行外觀檢查唉，如發(fā)現(xiàn)箱體外捌表有潮濕、變形白等異常情況，必叭要時可開箱驗收班。將驗收結果記笆錄在卷煙入庫藹驗收單上，執(zhí)隘行卷煙進貨檢拌驗規(guī)定。鞍經驗收合格的卷把煙，填寫入庫翱驗收單，及時耙通知記帳員入帳辦（輸入電腦）。按卷煙在驗收時發(fā)癌現(xiàn)不合格的，保爸管員必須在卷爸煙到貨缺損情況辦登記表上填寫哀需的次損卷煙的凹品種、數(shù)量等信拜息，并與供方送暗貨員雙方

39、確認、昂簽字。對不合格邦卷煙要進行隔離隘、標識，并及時爸與銷售管理科取捌得聯(lián)系，按不凹合格品（服務）白控制程序的要靶求執(zhí)行。跋記帳員按蓋有敖“翱貨已收訖礙”瓣章的稅票或貨運芭單上的品種、數(shù)跋量、規(guī)格輸入電壩腦，并將數(shù)據(jù)導八入庫區(qū)電子顯示靶屏，供保管員作傲貨物出倉確認。阿卷煙入庫時必須敗嚴格按照卷煙藹儲配管理控制程伴序存放卷煙。挨新引進品牌卷煙耙的采購管理執(zhí)行佰品牌管理控制澳程序。疤銷售管理科定期癌將協(xié)議簽訂情辦況登記表、擺協(xié)議調整情況登百記表、省內奧卷煙購進情況登愛記表、省外搬卷煙購進情況登盎記表、卷煙澳購進協(xié)議匯總表柏報送專賣科內巴管人員。斑5.5.安3百 爸招標比價采購控案制程序目的扳對行

40、業(yè)工程項目胺建設、軟件開發(fā)昂、物資采購、廣傲告、咨詢等項目安招標/比價過程啊的管理進行控制巴，確保招標/比唉價過程規(guī)范。適用范圍阿本程序適用于各艾類招標活動全過傲程的管理與控制襖。職責哎市局（公司）領氨導負責招標/耙比價報告書的審盎批氨招標比價采購管敗理委員會愛：芭負責對招標/比擺價項目可實施性暗的審核；負責對辦招標/比價過程八的監(jiān)督；負責對八招標/比價報告耙書的審核。笆招標辦襖：按負責對招標/比胺價項目可實施性班的初審；負責組胺織實施招標/比鞍價工作；礙實施部門扳：耙負責招標/比價隘項目的前期市場熬考察及準備相關俺資料；奧吧工作程序愛：熬招標/比價方式翱項目總金額30白萬元以上的項目胺，采取

41、委托招標拜的方式實施；爸項目總金額30叭萬元以下的項目扮，由招標辦組織盎比較采購；岸特殊項目采取定隘向采購、商務談矮判等方式。柏招標/比價準備骯：佰實施部門提交招斑標/比價申請及礙項目有關資料。翱招標辦對招標/班比價申請進行初懊審，提交招標比埃價采購管理委員暗會審議。招標比癌價采購管理委員叭會根據(jù)國家招投佰標有關法律法規(guī)礙、行業(yè)相關政策癌及秦皇島市煙阿草專賣局（公司背）招標比價采購矮管理辦法有關鞍規(guī)定對招標項目捌進行審核并確定般招標/比價方式皚。招標辦向實施凹部門發(fā)布招標笆/比價決定。招標/比價實施暗比價采購安：癌實施部門收集參把比資料，組織對案以下內容進行市襖場考察并出具報板告，經有關部門扳

42、審核通過后向符唉合要求的單位發(fā)版布比價書。凹a) 供方經營稗的合法性（稅務皚登記資質證明、埃經營許可證、行柏業(yè)資質等）；愛b) 供方基本按情況及技術保障辦能力；鞍c) 提供設備八、設施、基建項靶目的質量、安全骯要求、價格要求叭、交驗方式等；板d) 以往的業(yè)唉績資料和資質等胺級；板e) 售后服務唉及社會信譽； 捌f) 法律法規(guī)阿規(guī)定的其他要求敗等。岸招標辦組織召開熬比價會，監(jiān)督部傲門對比價會全過辦程進行監(jiān)督并填翱寫大宗物品采挨購公內部比選登斑記表。百招標/比價結果靶審批半招標辦編寫招標俺/比價報告書，襖提交招標比價采按購管理委員會審笆議通過后，報市哎局（公司）領導叭審批；澳實施部門擬定合霸同并實

43、施項目。皚 背5.5.按4耙 伴財務預算管理控奧制程序目的邦切實強化財務預拌算管理的監(jiān)督控稗制作用，充分體鞍現(xiàn)預算管理的嚴凹肅性和科學性，佰真正發(fā)揮其作為俺一項科學理財工八具的能動性，實斑現(xiàn)依法理財，確八保實現(xiàn)公司的總版體經營管理目標凹。適用范圍邦適用于秦皇島煙跋草商業(yè)系統(tǒng)財務半預算的編制、調搬整、審批和執(zhí)行柏等。職責版黨組負責審定本半公司所屬各部門阿或單位的各項預疤算草案、總體預班算草案以及預算稗調整、修正、追巴加等事項。瓣預算管理委員會般負責組織開展全叭市預算管理工作扳，并根據(jù)省局（按公司）下達的規(guī)按劃控制目標確定扒年度經營目標，芭分解細化下達到昂各單位或部門；柏審議預算管理辦拜公室提交的

44、預算扒草案；協(xié)調解決唉預算編制和執(zhí)行捌中存在的問題；扳對預算修正、調笆整等事項進行審把議，形成審議意案見；對預算執(zhí)行挨情況報告和預算疤分析報告提出預頒算工作改進的意癌見和建議，就預昂算安排的重大項奧目進展情況提出傲指導性意見；考伴評各營銷部年度般預算執(zhí)行效果。翱預算管理辦公室扒：白主要負責處理日般常預算管理工作挨；對各項預算草案案進行歸集、匯叭總，編制預算總叭方案；負責匯總敗各預算執(zhí)行單位傲申請修正、調整氨、追加預算等工傲作；監(jiān)督預算執(zhí)瓣行情況，對各單敖位或部門的預算瓣執(zhí)行情況進行事哀中和事后的監(jiān)督阿檢查；對各單位昂或部門的預算執(zhí)扳行情況分析報告把進行匯總、整理半后提交預算管理霸委員會審議，將

45、瓣審議結果上報黨盎組；負責于每季疤度末和年終向省隘局（公司）預算芭管理部門報告預哎算執(zhí)行情況。扒單位或部門負責伴預算的編制、實拔施、控制、監(jiān)督爸、分析、總結等靶。工作程序澳堅持統(tǒng)一性原則八。公司采用經營愛計劃和預算統(tǒng)一靶編制的原則，預胺算必須以經營目佰標和經營計劃為頒依據(jù)，須與經營哀計劃相匹配并綜斑合平衡公司的整隘體財務狀況；矮堅持全員參與、八信息共享原則。俺預算數(shù)據(jù)的核定爸要求上下級溝通澳、各部門協(xié)調配霸合、充分討論；哀堅持實事求是原哀則。預算目標的耙確定必須客觀真扳實，應具有實現(xiàn)骯的可能性；柏堅持可控性原則矮。各單位或部門愛預算管理的重點巴和環(huán)節(jié)是可以控懊制的；瓣各預算項目堅持盎“暗誰預算

46、、誰控制澳”壩的原則；襖堅持效益優(yōu)先、按總量平衡原則；罷堅持哀“胺無預算無資金，矮以預算驅動資金拌”八原則。般預算編制、調整案。暗預算管理辦公室辦組織召開預算管澳理委員會，轉發(fā)愛省局（公司）每靶年十一月份下達壩的下一年度經營挨方針、總體目標辦、細分目標，通拔知各單位、各部搬門上報資本性支瓣出的需求信息。傲單位或部門按照吧實事求是的原則氨，派專人負責采拌集翔實的數(shù)據(jù)信礙息，認真仔細地壩進行整理、分析挨、過濾和匯總，擺形成有效準確的伴預算數(shù)據(jù)，編制俺各項預算草案，佰并撰寫預算編制傲的文字說明，按般規(guī)定時間報預算辦管理辦公室。白預算管理辦公室愛對各項預算草案俺進行歸集、匯總頒，編制預算總方襖案，撰寫

47、財務預盎算編報說明，及艾時上報預算管理挨委員會審議。胺如果在執(zhí)行過程皚中出現(xiàn)重大變化挨需要調整預算的啊，預算管理辦公叭室負責匯總各預隘算執(zhí)行單位或部八門提出的預算修八正、調整等申請笆事項，并審查其笆合理性，提出初捌步意見，提交預叭算管理委員會審岸議。預算審批藹預算管理委員會阿按時召開會議，疤針對預算管理辦安公室提交的財務笆預算草案或預算敗修正、調整、追爸加等事項，提出霸意見和建議，形胺成審議結果。會把議形成決議后，凹由預算管理辦公敖室就形成的主導拌性意見整理材料礙，并附相關依據(jù)藹，上報黨組審定疤。隘黨組以黨組會議翱的形式審議有關百預算草案及預算岸的修正、調整、伴追加等事宜。各巴項預算方案經黨暗

48、組研究同意后，爸由預算管理辦公唉室報省局（公司傲）預算管理部門疤審批。扒省局（公司）審藹核批準后的總奧財務預算報表礙經預算管理委員拌會確認通過后，罷以書面形式下發(fā)芭到各單位或部門吧執(zhí)行。預算執(zhí)行案預算管理辦公室背按照百“扳誰預算、誰控制把”傲的原則，將其分巴解到各單位或部版門按照核定數(shù)執(zhí)扒行預算或重新編扒制預算，并上報愛省局（公司）備埃案。埃單位或部門應將傲各項預算指標細邦化到具體項目和靶用款單位，同時半將年度總預算按哎照季度和月度進吧行分解，提高預邦算的可執(zhí)行力。隘各單位或部門應伴依據(jù)預算項目的哎業(yè)務性質，自主辦建立預算執(zhí)行統(tǒng)背計臺賬，由專人哎負責統(tǒng)計，及時癌登記、總結，每皚月及時與財務對跋

49、賬。統(tǒng)計臺賬要拜求按預算執(zhí)行的邦具體項目，詳細扳記錄預算數(shù)量、皚金額、實際發(fā)生愛數(shù)、預算執(zhí)行進邦度、差異數(shù)及各鞍項累計數(shù)等，為扮預算執(zhí)行情況及氨分析報告提供數(shù)背據(jù)支持。哎預算執(zhí)行過程中耙，各單位或部門拔應及時檢查本中芭心負責的預算執(zhí)百行情況，對重大吧差異和問題要及案時報告，并撰寫胺臨時性報告。預扳算差異分析報告叭包括的內容：本皚期預算數(shù)、本期啊實際發(fā)生數(shù)、本隘期差異、累計預骯算數(shù)、累計實際擺發(fā)生數(shù)、累計差襖異數(shù)、完成全年啊預算進度；對差氨異進行具體分析哀；產生不利差異百的原因、責任歸疤屬、改進措施以皚及形成有利差異半的原因和預期進頒行修改、完善的藹合理化建議。澳各單位或部門必暗須在每季度終了懊

50、4日內向預算管皚理辦公室提交預辦算執(zhí)行情況分析扮報告；預算管理捌辦公室匯總整理盎后提交預算管理癌委員會，由預算挨管理委員會就預隘算執(zhí)行過程中存案在的問題提出意斑見和建議并報黨爸組；黨組審議通版過后，預算管理癌辦公室于每季度笆終了10日內向伴省局（公司）預鞍算管理辦公室報扮告季度預算執(zhí)行藹情況分析報告。壩各單位或部門于般年度終了，對預胺算的執(zhí)行、控制捌進行年度分析、案總結，將總結分扮析報告報預算管搬理辦公室；預算奧管理辦公室根據(jù)埃預算編制與執(zhí)行昂情況差異和分析岸報告初步確定預霸算執(zhí)行結果，報捌預算管理委員會傲審議，審議后報拜黨組決策；并在爸省局（公司）預礙算管理辦公室規(guī)巴定的時間內上報啊年度全面

51、預算皚執(zhí)行情況及分析傲報告。百各類財務預算的芭記錄由財務科按伴記錄控制程序柏的要求歸檔保襖存。敖5.5.敗5把 搬卷煙儲配管理控半制程序 目的敖強化卷煙商品儲敖配業(yè)務的管理控隘制，提高卷煙商班品物流管理水平百，確保卷煙質量靶完好、客戶服務熬到位，特制定本艾程序。適用范圍骯本程序適用于秦暗皇島煙草商業(yè)系藹統(tǒng)卷煙物流管理懊工作。工作職責擺市局（公司）副拌經理主管卷煙物壩流管理工作。背卷煙銷售管理科罷負責卷煙商品貨拌源的計劃、訂購哀工作奧銷售管理科負責艾卷煙商品的銷售把，數(shù)據(jù)結轉工作罷。澳物流中心儲配部皚負責卷煙商品的皚入庫、倉儲、出翱庫、分揀、盤點啊、暫存、交接工搬作。百一號工程管理員奧負責卷煙商

52、品入辦庫前掃碼，出庫藹前的掃碼、打碼案，系統(tǒng)入庫、出擺庫、退貨、損耗斑操作，增值稅發(fā)半票打印，準運證擺傳遞工作。藹打碼分揀員負責瓣卷煙的卸車、碼柏盤、分揀、打碼啊、裝車工作。皚倉庫保管員負責翱卷煙商品的到貨擺入庫、庫內養(yǎng)護頒、出庫工作。耙票據(jù)管理員負責佰數(shù)據(jù)接收、處理啊、票據(jù)打印、交唉接工作。工作程序礙票據(jù)管理員確認挨采購單斑接收承運人員票半據(jù)，查看運輸合啊同、增值稅發(fā)票敗、隨貨同行運輸皚票據(jù)、準運證等把是否齊全。岸從營銷系統(tǒng)中查皚詢采購單，與來奧貨票據(jù)進行核對百。白確認是否屬采購胺范圍，如不屬于扒，則拒絕入庫，擺并立即報告儲配案部負責人；如屬霸于采購范圍，則鞍對采購合同、增罷值稅發(fā)票、隨貨稗

53、同行票據(jù)、準運稗證等票據(jù)的品種凹、數(shù)量與采購單跋進行核對，核對芭完畢予以確認，愛并打印銷售公柏司卷煙入庫單拌。白票據(jù)審核及打印扳完畢，通過系統(tǒng)凹自動分配入庫貨哀位，并指定卸貨骯站臺，通知倉庫伴保管員提取入庫懊票據(jù)。耙下班前將所有票隘據(jù)進行分類，并斑送至統(tǒng)計員。藹入庫驗貨（掃碼八）伴對有質量問題的啊卷煙進行隔離，癌通知承運人現(xiàn)場斑核實，并填寫敖入庫卷煙質量問按題記錄表。每百批卷煙驗收完畢暗，在卷煙驗收敖入庫單上簽字昂確認，將該單吧“般儲運聯(lián)絆”絆交承運人，其余俺聯(lián)交票據(jù)管理員百。倉庫保管員核叭實入庫卷煙品種伴、件碼、條碼無疤誤后錄入入庫掃艾碼單據(jù)，下載至安PDA進行入庫罷掃碼工作。卷煙把商品入庫

54、，數(shù)量跋品種核實無誤后背，進行掃碼數(shù)據(jù)壩上傳和EM系統(tǒng)啊入庫工作。霸搬運工卸貨（組班盤）辦、胺內部移庫作業(yè)翱、阿倉庫管理員在庫哀養(yǎng)護分揀作業(yè)訂單接收哎信息管理員負責爸從網(wǎng)上接收卷煙哎銷售訂單，并將鞍訂單打印成單據(jù)阿，傳遞給儲配部拜。傲信息管理員負責吧接收卷煙訂單信艾息，并生成總領艾貨單，傳遞給倉岸庫保管員。領貨岸倉庫保管員按照頒總領貨單據(jù)的卷頒煙品種、數(shù)量集翱中出庫。執(zhí)行頒卷煙出入庫管理靶制度。卷煙分揀敗儲配部依據(jù)分傲揀管理制度，胺在接受訂單后將岸訂單下達到各分頒揀線。捌各分揀線按照接鞍收的訂單進行備胺貨。矮備好貨后以每位矮客戶訂單為單位敗，進行分揀打包把。疤分揀完畢后按客壩戶送貨線路進行愛存

55、放、堆垛。卷煙出庫交接半營銷中心電話訂鞍貨管理員負責每拔天訪銷數(shù)據(jù)的結拌轉工作。拔票據(jù)管理員根據(jù)邦每天的訪銷數(shù)據(jù)案打印出庫票據(jù)和壩普通發(fā)票，執(zhí)行澳票據(jù)管理制度霸。吧發(fā)貨及打碼員根翱據(jù)相關單據(jù)、數(shù)般據(jù)進行卷煙出庫癌打碼工作。白打碼、分揀過程奧中出現(xiàn)的由機械癌造成的殘損卷煙愛按卷煙殘損流程俺處理, 執(zhí)行笆殘損卷煙管理制艾度。阿巡線員負責卷煙按分揀線上的糾錯笆工作。跋叉車司機負責卷背煙商品的整盤運佰輸工作。胺發(fā)貨員對完成分白揀的卷煙進行盤板點，核實無誤后板與倉庫保管員進絆行交接，與票據(jù)啊管理員進行票據(jù)艾交接，交接完成骯后在交接表唉上簽字。般如發(fā)現(xiàn)殘損卷煙案要分清責任，人絆為造成的由當事氨人賠償，機械

56、造扳成的按卷煙殘損鞍流程處理，執(zhí)行拌殘損卷煙管理隘制度。卷煙盤點、暫存絆倉庫保管員負責昂對庫存卷煙和余凹下的零條卷煙進板行盤點，巡線員搬對煙倉內剩余卷吧煙進行盤點，如絆發(fā)現(xiàn)有誤應立即艾查找原因，做到巴日清日結。發(fā)貨般及打碼員負責將背分揀結束后的卷巴煙放入各自的暫板存區(qū)并進行盤點霸核對工作。倉庫氨保管員將票據(jù)管隘理員送達的票據(jù)昂按統(tǒng)計、準運證翱、入庫掃描三個頒類別一一錄入計氨算機，分別生成唉統(tǒng)計報表、絆準運證到貨臺拌帳、入庫掃安描臺帳。檢查芭三帳（表）品牌辦、數(shù)量是否統(tǒng)一搬。核對無誤后，懊將報表送部門負壩責人。安5.5.百6氨 卷煙送貨管胺理控制程序 目的哀強化卷煙送貨工把作的管理控制，耙提高現(xiàn)

57、代化物流愛管理水平，確保骯卷煙商品質量完熬好，送貨到位，傲客戶滿意。適用范圍霸本程序適用于秦拌皇島煙草商業(yè)系埃統(tǒng)卷煙送貨相關俺工作流程。職責辦市局（公司）分骯管領導主管卷煙阿物流管理工作。辦物流中心財務管疤理員負責卷煙貨柏款的接收、賬目啊等工作。岸物流中心送貨部芭負責卷煙商品的邦中轉送貨和送貨霸到戶工作。艾縣營銷部負責各骯自區(qū)域內的卷煙芭商品接收和送貨叭到戶工作。啊秦皇島市郵政速拔遞物流公司負責版卷煙商品中轉送跋貨工作。伴縣營銷服務科長愛負責各自區(qū)域內矮的卷煙商品接收啊、送貨到戶的管稗理工作。拌發(fā)貨員負責直配辦直送的卷煙商品俺和票據(jù)交接；接捌力配送的送貨車扮鉛封、卷煙商品班的發(fā)貨工作。俺送貨員

58、負責送貨八到戶、收款、存靶款、退貨工作。吧財務管理員負責叭物流中心的貨款骯回籠工作。把送貨司機負責卷凹煙送貨和貨款安拌全工作。程序要求頒送貨到戶般：版發(fā)貨員按卷煙艾暫存交接登記表敗對暫存區(qū)卷煙佰進行發(fā)貨并與直巴送送貨員進行昂送貨小票交接傲。埃送貨員核實卷煙罷商品品種、數(shù)量氨無誤后在卷煙阿暫存交接登記表扒上簽字確認。瓣送貨員按指定路拜線送貨到戶，客傲戶是電子結算戶襖，卷煙商品經客懊戶核實無誤后在澳送貨小票上靶簽字確認；客戶辦不是電子結算戶笆，送貨員要收取爸貨款，卷煙商品耙經客戶核實無誤搬后在送貨小票艾上簽字確認；暗如需退貨，要查佰明原因，如果是板送到的卷煙殘損唉或裹膜包裝破損柏，由送貨員負責擺賠償；如果是卷唉煙品種數(shù)量錯誤班，按退