有效總經(jīng)理-人事財(cái)務(wù)課程

1、靶有效總經(jīng)理氨叭人事財(cái)務(wù)課程引言人事管理是位于企業(yè)五功能銷、產(chǎn)、發(fā)、人、財(cái)?shù)牡谒膫€(gè)功能，從把員工當(dāng)作奴隸、仆人，到禮賢下士，然后到集英聚賢，百年識(shí)人的變更就是人事管理的演變。人事管理當(dāng)然跟人有關(guān)系，有育才、留才、用才、扶才、求才五個(gè)方面，這里指的是人事部門的工作。管理五功能里面，計(jì)、組、用、指、控里的用也是指用人，明用人是唐太宗講的。明用人，指人才的標(biāo)準(zhǔn)，要有品德，要能干，要有學(xué)問，要健康，要有打不敗的精神。人事管理的用是指人是怎么樣召進(jìn)來的，召進(jìn)來之后要不要試，如果主管決定用，人事部門就要進(jìn)行人事服務(wù)，要保險(xiǎn)，要健康檢查。例如，如果在美國做國防工人，還要求有美國公民身份，如果很好的外國籍科學(xué)

2、家，想用到國防工業(yè)，專門有人事部門幫助其辦成美國公民身份。【案例】曾子是孔子的徒弟36賢人之一，他說：用師則王，用友則霸，用徒則亡。用師則王指把有能力的部下當(dāng)成老師，向他們學(xué)習(xí)。例如，周文王、周武王拜姜尚為師，以德服人，以王道而征服天下，以小小的王國戰(zhàn)勝了強(qiáng)大的商紂王。把部下當(dāng)作來合作的話可以成就霸業(yè)。楚霸王項(xiàng)羽在取得了階段性勝利后，分封了很多王，他成了王中之王，就是霸王。項(xiàng)羽的師傅項(xiàng)良推薦了范曾做參謀，范曾是張良的師傅的師弟，非常有才華。但是項(xiàng)羽沒有像周文王、周武王那樣把范曾當(dāng)成真正的亞父，只是一般稱呼，后來還把范曾氣得出走，結(jié)果范曾離開后，楚霸王就遭遇了四面楚歌，自刎烏江。項(xiàng)羽首先是用范曾

3、當(dāng)作友，后來把范曾作仆，不重視人才結(jié)果走向滅亡。楚霸王與漢王劉邦在滎陽對(duì)峙不下，劉邦以少擋多，最終以韓信十面埋伏打敗項(xiàng)羽，事后論功行賞，蕭何居功第一，因他從四川按時(shí)供應(yīng)兵源及糧秣給劉邦，使其免受后顧之憂。以及用張良、用陳平，使劉邦稱霸天下。點(diǎn)評(píng)：求人才當(dāng)然是為謀求將來，希望將來有能干的部下，實(shí)際上主管應(yīng)該把求來的人才當(dāng)作老師用，但是只有有心人才會(huì)做到這一點(diǎn)，通常老板總自以為是，覺得自己是真正的專家。所以，人事管理要把下屬當(dāng)作奴仆轉(zhuǎn)變?yōu)槎Y賢下士，百年樹人，集英聚賢。 求才：人才是靈性的資源求才就是要廣泛的求人才，廣招天下英才，并且要謙虛，買人這種說法是不好聽的。買人跟花錢買機(jī)器買原物料有什么區(qū)別

4、？雖然人也是企業(yè)所有的八種資源：人、財(cái)、土、物、技、計(jì)、時(shí)、情，也可以買來，買人也要付錢，但是人與其他七種資源不一樣，因?yàn)槿耸怯徐`性的。人才招募確如人才采購，但必須比采購機(jī)器設(shè)備更加小心謹(jǐn)慎。假如招入10個(gè)新人，其中有1個(gè)不良，9個(gè)優(yōu)良，此不良者會(huì)感染影響其他優(yōu)良者，而要辭退此不良者又恐投鼠忌器，可能帶來其他負(fù)面影響。人的這種靈性，可能創(chuàng)造出超出價(jià)值的貢獻(xiàn)，也可能適得其反。霸育才：人是要培哎訓(xùn)的員工可以稱作兵，兵不練不可以上戰(zhàn)場(chǎng)，否則會(huì)被打死的。將也要練，將不操練的話不能帶兵。例如，有效總經(jīng)理這個(gè)課程就是訓(xùn)練將的，是學(xué)習(xí)將將之道，這個(gè)課程就不適合訓(xùn)練學(xué)校剛剛畢業(yè)的人，他們還不知道錢是怎么賺來的

5、，學(xué)習(xí)將將之道是浪費(fèi)。如果是事業(yè)做到十幾、二十幾年，已經(jīng)嘗到了苦頭了，再來學(xué)習(xí)為什么有人成功或不成功，就能有深刻的體會(huì)。實(shí)際上成功的訣竅也沒有什么，都是公開的，只是有沒有學(xué)到，學(xué)到之后有沒有去做去用的問題?！景咐咳毡救擞薪K身訓(xùn)練，這種機(jī)制使得日本企業(yè)的發(fā)展后勁很足。日本人在19世紀(jì)70年代、80年代、90年代一直很風(fēng)光，經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，還把美國著名的電影公司米高梅電影公司買了下來。日本的管理也是學(xué)習(xí)美國的，但日本人常常會(huì)把一些事情做得比較徹底，就是因?yàn)橛薪K身訓(xùn)練的緣故。點(diǎn)評(píng)：培訓(xùn)很重要，要終身訓(xùn)練。 瓣留才：適才適崗芭，薪酬恰當(dāng)人才會(huì)流動(dòng)。人在公司工作有兩種力，一個(gè)叫做離心力，一個(gè)叫做吸引力。

6、從外面吸進(jìn)來叫吸引力，被人家拐出去叫做離心力。當(dāng)離心力大于吸引力的時(shí)候，這個(gè)人就流動(dòng)了。當(dāng)公司對(duì)人的吸引力大于離心力，人就會(huì)留在公司。公司的吸引力有兩種：一個(gè)是精神，一種是經(jīng)濟(jì)、物質(zhì)的，就是薪酬福利薪水。每個(gè)月拿的叫做薪水，每天拿的叫做工資。工人拿的叫工資，職員拿的叫薪水?！景咐吭诿绹k的一些工廠，美國的職員半個(gè)月領(lǐng)1次薪水，1個(gè)月領(lǐng)2次。美國的工人，1個(gè)禮拜領(lǐng)1次工資。因?yàn)槊绹擞行┤诵欧罱癯芯平癯淼男拍?，如果?個(gè)月的薪水1次發(fā)下來，他們會(huì)幾天都不來上班去花掉那些錢，生產(chǎn)就不得不停下來。美國人很少存款，多數(shù)人賺多少花多少，因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)安定，沒有大變動(dòng)，養(yǎng)成了這個(gè)習(xí)慣。如果把1個(gè)月的薪

7、水1次發(fā)給他，他還要花時(shí)間想這個(gè)薪水怎么花，比較麻煩，影響生產(chǎn)力。通常所說的薪酬包括每月或每年的固定工資、浮動(dòng)獎(jiǎng)金和利潤(rùn)分紅三大要素。某一職位的固定工資通常視五大要素而定：同業(yè)行情就是同行業(yè)同崗位的平均薪資水平。公司負(fù)擔(dān)能力就是指公司能為此崗位支付的薪資的數(shù)量。職位責(zé)任指該崗位在本公司所應(yīng)承擔(dān)的工作內(nèi)容在本公司的重要地位。工作能力全面考慮該員工的綜合水平以及未來能為公司的貢獻(xiàn)。工作辛苦程度指工作強(qiáng)度以及工作時(shí)間占用的問題。一個(gè)人在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上能不能安心留下來，努力奉獻(xiàn)，發(fā)揮潛力，要視企業(yè)給他在工作上的成就感高低，以及給他在薪酬福利上的滿足感而定。也就是說，人靠工作成就感及經(jīng)濟(jì)滿足感而安心留下

8、，缺一個(gè)因素就可能流動(dòng)。其中，適才適所，又能成長(zhǎng)發(fā)展，可養(yǎng)飽成就感。薪酬分紅，可養(yǎng)飽經(jīng)濟(jì)感，必須與目標(biāo)管理掛鉤。拜用才：績(jī)效考評(píng)壩，晉用調(diào)遷績(jī)效考核是企業(yè)用目標(biāo)管理的方法，查核各級(jí)員工完成工作結(jié)果的重要手段。從而區(qū)分好的與壞的員工，好的員工要留下來，發(fā)獎(jiǎng)金或晉升?！景咐刻﹪蠹瘓F(tuán)，在中國有150個(gè)左右的飼料廠、養(yǎng)雞廠，也就是有150個(gè)總經(jīng)理，總經(jīng)理底下還有副總經(jīng)理，副總下面有經(jīng)理?？偨?jīng)理對(duì)副總經(jīng)理、經(jīng)理都要進(jìn)行績(jī)效考核，也要獎(jiǎng)懲，也要發(fā)獎(jiǎng)金晉升。正大集團(tuán)總部對(duì)這些總經(jīng)理進(jìn)行績(jī)效考核的指標(biāo)是：業(yè)績(jī)占50%，管理制度占20-30%，知識(shí)占20%，每年來評(píng)估。點(diǎn)評(píng)：知識(shí)制度最終都會(huì)反映在賺錢的業(yè)

9、績(jī)上面。如果一個(gè)剛來不久的人，就拿和其他業(yè)績(jī)高的人一樣的獎(jiǎng)金是不對(duì)的，所以要考查制度有沒有維持，有沒有修訂，然后還要看知識(shí)夠不夠，不夠馬上訓(xùn)練，訓(xùn)練不好將被淘汰掉。一般來講，績(jī)效考評(píng)的項(xiàng)目有五大項(xiàng)，每大項(xiàng)還可以再細(xì)分為數(shù)個(gè)小項(xiàng)：目標(biāo)達(dá)成標(biāo)準(zhǔn)分析企劃與控制能力指揮領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)合作能力品德與紀(jì)律團(tuán)結(jié)與認(rèn)同公司績(jī)效考評(píng)的結(jié)果將作為員工晉升派調(diào)的根據(jù)。晉升派調(diào)人才就任適當(dāng)?shù)穆毼?，使適才適所，是員工發(fā)揮潛力才能、貢獻(xiàn)企業(yè)的先決條件。每個(gè)人都希望在職位上及薪酬上年年增高，得名得利人人期望，晉升或調(diào)遷職位，應(yīng)該按照正規(guī)的績(jī)效考評(píng)制度。并且，不同職務(wù)的人中采用不同比重的績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目。案扶才：總務(wù)行政佰，警衛(wèi)服務(wù)行

10、政總務(wù)與警衛(wèi)服務(wù)，附屬于人事管理部門之下，用以保證整個(gè)工廠及辦公室順暢運(yùn)作及統(tǒng)一員工行為紀(jì)律之用?？倓?wù)行政是對(duì)全公司員工的配合支援服務(wù)，不受員工的上級(jí)官僚牽制，所以總務(wù)行政人員的績(jī)效考核，是以被服務(wù)對(duì)象的滿意度評(píng)語為根據(jù)，不是獨(dú)立作業(yè)的、自行其是的掌權(quán)官僚評(píng)語，兩者的區(qū)別就是老代化與現(xiàn)代化辦公室管理作風(fēng)的區(qū)別。 昂財(cái)務(wù)功能的發(fā)揮敖（上）企業(yè)五功能銷、產(chǎn)、發(fā)、人、財(cái)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)排在第五位。根據(jù)現(xiàn)實(shí)的做法，財(cái)可以分成兩部分，一部分叫做財(cái)務(wù)，一部分叫做會(huì)計(jì)，早期是財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)混合在一起的。中國大陸有總會(huì)計(jì)師的稱呼，很少有總財(cái)務(wù)師的稱呼，還是將財(cái)務(wù)放在會(huì)計(jì)底下。美國把會(huì)計(jì)放在財(cái)務(wù)底下，所以他們有CFO的

11、稱呼，就是首席財(cái)務(wù)官，財(cái)務(wù)長(zhǎng)。相類似的稱呼還有以下幾種：COO就是首席作業(yè)長(zhǎng)CEO就是首席執(zhí)行長(zhǎng)，是總經(jīng)理的意思資訊管理很重要，所以還有CIO人事長(zhǎng)是CHO行銷負(fù)責(zé)人叫CMO其中，前面的C叫做Chief，原來是酋長(zhǎng)的意思，這里指負(fù)責(zé)執(zhí)行的官員。后面的O是office的意思。CIO只有我們中國大陸有這樣的稱呼，還有總會(huì)計(jì)、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師等等，現(xiàn)在臺(tái)灣只有兩個(gè)稱呼是有總的，一個(gè)是總經(jīng)理，另外一個(gè)總工程師。而且總工程師事實(shí)上是R&D（研究發(fā)展）的頭頭。這種稱呼都不是正式組織上的名稱，都是大家按習(xí)慣給他們起的第二個(gè)名字。行銷經(jīng)理就是行銷經(jīng)理，如果上面沒有行銷副總，他就是總經(jīng)理加行銷經(jīng)理。一、 財(cái)務(wù)

12、會(huì)計(jì)在發(fā)展中國家很重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)展中國家很重要，雖然沒有像行銷管理那樣重要，但也是舉足輕重的。例如，原來的國務(wù)院朱镕基總理是非常有遠(yuǎn)見的人，關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別重視會(huì)計(jì)工作。在他領(lǐng)導(dǎo)下組建了國家會(huì)計(jì)學(xué)院：北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院，上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院，廈門國家會(huì)計(jì)學(xué)院，但是他并沒有說要建立行銷學(xué)院，因?yàn)樗钦拇匀?。以前，東西不夠用的話，分配用各種票證，如布票、油票，根本不用做行銷；重視會(huì)計(jì)的職能就是要了解這些情況：各省國營事業(yè)提出來的一些數(shù)字，如利潤(rùn)多少、虧損多少、成本多少、生產(chǎn)多少的數(shù)字到底是否可靠?！景咐孔罱覀儑鴥?nèi)把GDP調(diào)整百分之十幾，并解釋說以前的調(diào)查數(shù)據(jù)沒有將服務(wù)業(yè)計(jì)算進(jìn)去，計(jì)算的基數(shù)

13、都是以生產(chǎn)型企業(yè)為主，而生產(chǎn)型企業(yè)以國營企業(yè)為主，鄉(xiāng)村工業(yè)雖然也是生產(chǎn)企業(yè)，并沒有像國營企業(yè)那樣大的力量。所以也不算是計(jì)算錯(cuò)誤，把服務(wù)業(yè)、個(gè)體戶、鄉(xiāng)村企業(yè)都不算在內(nèi)，等于是化外知名。通過2005年的經(jīng)濟(jì)普查這種實(shí)地調(diào)查的辦法，發(fā)現(xiàn)服務(wù)業(yè)非常繁榮，但是并沒有計(jì)入國家GDP的份額。所以調(diào)查之后，調(diào)整了計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，中國的GDP（國民生產(chǎn)總值）數(shù)值有了提高，這次的數(shù)據(jù)更真實(shí)了。點(diǎn)評(píng)：那些沒有被計(jì)入的經(jīng)濟(jì)模式叫做地下經(jīng)濟(jì)，就是沒有被政府計(jì)算到的，這里進(jìn)行計(jì)算的政府部門就像是國家會(huì)計(jì)，和企業(yè)會(huì)計(jì)還有所不同。國家會(huì)計(jì)計(jì)算的還是比較有系統(tǒng)的數(shù)字，而企業(yè)會(huì)計(jì)連點(diǎn)點(diǎn)滴滴的成本都要掌控。二、 財(cái)務(wù)職能變化：老賬房變大

14、血庫現(xiàn)在財(cái)務(wù)功能在企業(yè)中的地位是越來越重要了，它的身份已經(jīng)從以前的秘密老賬房變成了企業(yè)大血庫。血庫就是財(cái)務(wù)，資訊庫就是會(huì)計(jì)，角色都在變化，以前會(huì)計(jì)就是老賬房，替老板記賬的，其他人都不知道的數(shù)字，只有他本人跟東家，就是老板知道，其他的員工沒有人知道。這種方式用到目前企業(yè)的管理中是不好的。如果是這樣，行銷部門連成本是多少都不清楚，如何與別人談價(jià)格？只能上司說多少就是多少，在行銷活動(dòng)中非常死板，無法根據(jù)具體情況及時(shí)做出價(jià)格判斷。不知道真正的成本怎么計(jì)算，也不知道虧本虧在哪里，董事長(zhǎng)得不到直接的信息，信息就等于是人的眼睛，信息不靈就等于是瞎子。原來的秘密老賬房身份的財(cái)務(wù)人員，就是足球賽的守門員，掌握資

15、金、資訊兩大資源，他的主要作用是提供給營銷、生產(chǎn)、研究發(fā)展以及人事等部門順暢運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的資金和資訊信息：營銷部門銷售產(chǎn)品，收入金錢；生產(chǎn)部門花費(fèi)金錢，制造產(chǎn)品；研究發(fā)展部花費(fèi)金錢，創(chuàng)新產(chǎn)品及技術(shù)；人事部門花費(fèi)金錢，安定軍心。也就是說，財(cái)務(wù)部門不是為自己掌握的，是為企業(yè)各功能部門掌握著資訊，因?yàn)樗鼡?dān)負(fù)著守門員的責(zé)任。 在整個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中，在實(shí)體上是原料進(jìn)場(chǎng)、再制品加工、成品出廠。在金錢上，是原料成本支出，工資成本支出，制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，最后等銷售收入。以銷售收入如期來支付原料、人工成本及制造、行銷、管理、財(cái)務(wù)四大費(fèi)用，而后有盈余的，才算經(jīng)營有盈利。上述各環(huán)節(jié)的資料成本的出

16、入費(fèi)用，均由財(cái)務(wù)部門掌握。也就是說，在企業(yè)實(shí)體及金錢流轉(zhuǎn)運(yùn)作過程中，凡是有關(guān)金錢的進(jìn)出，都由財(cái)務(wù)部門掌控，其中有關(guān)金錢進(jìn)出的科目，由會(huì)計(jì)來記入賬冊(cè)。稗財(cái)務(wù)功能的發(fā)揮澳（中） 凹 三、財(cái)務(wù)規(guī)埃則：管錢不管賬癌，管賬不管錢艾國外對(duì)于財(cái)百務(wù)與會(huì)計(jì)的觀念挨雖然與國內(nèi)的觀搬念不一樣，但也骯沒有很大區(qū)別。拔國外是用財(cái)務(wù)來隘涵蓋會(huì)計(jì)，也有扮一個(gè)原則，就是疤會(huì)計(jì)管賬不管錢擺。因?yàn)樨?cái)務(wù)的收鞍支都要有憑據(jù)，辦就是原始憑證，稗做成會(huì)計(jì)憑證的柏資料。【案例】擺企業(yè)賣東西爸就要有銷售憑證巴，然后讓會(huì)計(jì)做擺一個(gè)憑證（一般矮銷售活動(dòng)要開據(jù)熬發(fā)票），然后才搬可以收錢入賬，暗不能隨隨便便拿懊50萬元錢就記襖到賬上，要寫清佰50

17、萬元是賣電礙腦50臺(tái)所得的隘銷售收入，賣電八腦會(huì)有送貨單，皚標(biāo)明產(chǎn)品數(shù)量，擺會(huì)計(jì)做一個(gè)收入邦賬，賬頁上有借拜方和貸方，因?yàn)榘清X進(jìn)來，要記耙入貸方，表示庫耙存減少。斑點(diǎn)評(píng)：管錢扒的人不管賬，管唉賬的人不管錢，把這是基本財(cái)務(wù)管熬理原則。錢與賬捌絕對(duì)分開，因?yàn)榘紦?dān)心收錢的人去疤改會(huì)計(jì)憑證。哀如果總經(jīng)理傲要出差，需要買挨禮品送客戶，總捌務(wù)去買禮物。然哀后，總務(wù)拿著發(fā)愛票來報(bào)銷，財(cái)務(wù)鞍要付款給他，會(huì)敖計(jì)檢查一下，物壩品價(jià)格跟錢數(shù)是癌一致的，就會(huì)制昂作會(huì)計(jì)傳票，然澳后把這個(gè)傳票交斑到出納手里，總靶務(wù)到出納手中拿愛錢，因?yàn)槌黾{屬暗于財(cái)務(wù)體系。即骯使總經(jīng)理也要這藹樣。就是說，財(cái)啊務(wù)負(fù)責(zé)有關(guān)錢的熬進(jìn)出事宜，會(huì)

18、計(jì)絆負(fù)責(zé)賬目記錄及拔分析。財(cái)務(wù)進(jìn)或敖出，必須先聽會(huì)背計(jì)進(jìn)或出傳票的艾命令。無會(huì)計(jì)命般令，財(cái)務(wù)資金不八可自行移動(dòng)。哀企業(yè)里面所襖有的職員，只有跋兩個(gè)可以是中性骯的，一個(gè)就是錢霸，一個(gè)就是人，佰所以高級(jí)主管，靶要掌握公司就要霸掌握人和錢，有熬人就有情報(bào)，掌襖握機(jī)器、掌握庫靶存都是沒有價(jià)值岸的。拜許多人看到白數(shù)字頭都昏了，扒報(bào)表上數(shù)字一大半堆，科目一大堆辦，再加上要幾年爸間相互比較，早拜就迷糊了，根本敖不會(huì)看報(bào)表，更跋不知道報(bào)表的意矮思是什么。但是懊每個(gè)經(jīng)理人都必叭須知道，看不懂挨報(bào)表就等于不知阿道外面現(xiàn)在發(fā)生巴什么事情，像瞎辦子一樣。有很多巴的總經(jīng)理不知道奧財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)代表企暗業(yè)的血液，也不把知道它起

19、著神經(jīng)矮線的重要作用，啊這實(shí)際是非常危頒險(xiǎn)的。一定要引白起重視。百企業(yè)最初創(chuàng)矮業(yè)資金是股東投頒入的資本，稱為把股本，股本安就是股東對(duì)企業(yè)捌的股權(quán)代表。股挨權(quán)是所有權(quán)鞍，是各種權(quán)利的吧最高級(jí)，比使用半權(quán)、管理權(quán)都高埃。股本的數(shù)額假伴使不夠創(chuàng)業(yè)購買板土地、建造廠房捌辦公室，購買機(jī)辦器設(shè)備、原材料懊、零配件及支付霸工資與營運(yùn)的流霸動(dòng)資金時(shí)，主要敗向銀行借款，就把是銀行融資。板四、銀行融凹資，是財(cái)務(wù)人員跋的第一項(xiàng)工作氨財(cái)務(wù)人員很矮重要的工作就是澳和每個(gè)銀行搞好伴關(guān)系，錢不夠時(shí)疤向銀行借錢，錢案太多了，用不了艾時(shí)，就要在銀行捌存錢，這是融資氨的兩個(gè)方面?！景咐堪殃惗▏┦堪仍诿绹k了一家芭公司，某天早

20、晨矮打開賬目一看，礙今天要支付30哀0萬的貨款給客背戶。查一下賬目矮，業(yè)務(wù)部銷售回拜收的款項(xiàng)只有1靶00萬，當(dāng)然也頒是通過銀行代收笆的，這樣還差2俺00萬的缺口，礙怎么辦？ 耙繼續(xù)查看了矮與客戶的往來賬百目，發(fā)現(xiàn)2天之般后會(huì)有500萬把資金到賬。需要把付的300萬要笆在今天付清，因辦為要按合同辦事凹，要保持公司的佰信用，所欠的2拌00萬要想辦法捌籌齊。500萬辦的款項(xiàng)在2天后伴到賬，也就是說罷，如果能在今天胺借到200萬來隘支付貨款，2天懊以后就可以還清扮，借錢就是借2暗00萬借2天的隘時(shí)間。跟銀行借邦2天，就叫短期敖借款，如果平常皚與銀行有往來關(guān)凹系，可以打電話芭咨詢一下借20案0萬元用2個(gè)

21、晚骯上要收多少利息襖。般陳博士的公埃司在舊金山，要癌付款的客戶在紐芭約，開車走高速暗公路要開2個(gè)鐘邦頭，是不可能帶敗著現(xiàn)金或支票送頒上門的，所以付百款只能通過銀行襖，怎樣辦成的呢安？利用轉(zhuǎn)賬來完懊成。爸財(cái)務(wù)經(jīng)理匯稗報(bào)說：陳老板，懊我們200萬已暗經(jīng)找到，利息是拜多少。陳博士相巴信財(cái)務(wù)經(jīng)理找到罷的就是最便宜的鞍，所以根本不問礙向誰借的。財(cái)務(wù)盎經(jīng)理說：現(xiàn)在需般要辦一些手續(xù)，跋一分鐘后有一位愛貸款的小姐會(huì)打絆電話來，你就照暗我在這張紙上面哎寫的話念給她聽隘。扮銀行貸款小板姐打電話來是需熬要你的承諾。電叭話中她說：你是罷不是陳定國先生爸？陳博士說：是笆，我是陳定國，昂我們是公司百，要向你借20扒0萬，

22、臨時(shí)用途挨，2天后就還給敗你，謝謝。她說凹她把這些話進(jìn)行俺了錄音，然后聽熬完了之后，她說叭，借錢工作已經(jīng)般完成了。把然后財(cái)務(wù)經(jīng)把理馬上寫一封信跋給那個(gè)銀行，用氨書面來確認(rèn)。這骯封信寄到外國，跋一兩天就到了，辦也屬于事后補(bǔ)，扳說明這家公司為巴什么需要借20俺0萬，條件是怎捌么樣，財(cái)務(wù)經(jīng)理斑簽上字。事實(shí)上版，隔半個(gè)小時(shí)左暗右，陳博士公司澳需要的錢已經(jīng)送霸到紐約那個(gè)客戶岸手里了，他還打扮電話過來說，錢愛已經(jīng)送到了。佰2天之后，拜前面提到的50霸0萬進(jìn)賬，通過扒往來銀行把所借吧的200萬元錢板還上。其余的錢懊被銀行借去放貸叭。銀行也是借人俺家的錢再轉(zhuǎn)借給襖別人，從中賺些阿利息。借錢的那吧邊也要寫封信過

23、八來：我跟你借2皚天等等的內(nèi)容。板銀行跟陳博士公白司借錢，不一定案需要執(zhí)行副總來柏簽字，（陳博士叭公司借錢）要簽罷字是因?yàn)椋ㄉ弦惑a家）銀行對(duì)客戶暗的信用不了解，澳陳博士的公司不捌擔(dān)心借他們錢的安銀行，是因?yàn)檫@骯個(gè)銀行很大很有扳實(shí)力。這種情況把完全看哪一方強(qiáng)罷勢(shì)。拜點(diǎn)評(píng)：采購扮資金有很多方法唉可以籌到，這種捌籌款就叫銀行短安期融資。凹此外，借貸岸的方式還包括以氨下幾種：艾長(zhǎng)期融資暗的話依靠股東出八資是一個(gè)方法，邦銀行借貸也可以藹，借3個(gè)月、6巴個(gè)月，超過1年背的借款叫做長(zhǎng)期背負(fù)債，一年以內(nèi)隘的叫做短期負(fù)債挨，在資產(chǎn)負(fù)債表跋上面都要分開。稗也可以通叭過出售債券向社哀會(huì)借錢鞍債券是借款皚的另外一個(gè)紙

24、面笆化。債券是可以爸流通的，借款不搬能夠轉(zhuǎn)借。發(fā)行佰債券、發(fā)行股票斑都要有證券管理辦委員會(huì)等機(jī)構(gòu)進(jìn)隘行管理，要申請(qǐng)礙，辦手續(xù)，要證熬券公司替你輔導(dǎo)氨，等等，這也是拔財(cái)務(wù)經(jīng)理的事情白。搬GDR，奧向全世界借錢骯全球有很多半基金，有的是銀按行，有的是基金襖，中東那些阿拉般伯人很多錢，借芭錢利息特別低，辦很多人都喜歡跟佰他們借，ECB跋、ADR方式，扒搞財(cái)務(wù)的人都知八道。疤不管是借債瓣券還是借股權(quán)，芭都應(yīng)該考慮資本芭結(jié)構(gòu)，這是財(cái)務(wù)骯經(jīng)理要考慮的事敖情。作為公司主骯管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人斑CFO，翱財(cái)務(wù)經(jīng)理當(dāng)然是皚要這一行的專家挨，要用專業(yè)的知翱識(shí)給董事長(zhǎng)、總爸經(jīng)理進(jìn)行說明，叭為什么要簽，能稗簽多少錢，等等懊

25、。這種事不能問俺董事長(zhǎng)，而應(yīng)該白用專業(yè)的知識(shí)做吧出幾個(gè)方案，并安列出每種方案的邦優(yōu)缺點(diǎn)，由董事扮長(zhǎng)做出選擇。笆當(dāng)然董事長(zhǎng)搬做判斷要平衡利哎害得失，兩害相板權(quán)取其輕，兩利安相權(quán)取其重，本藹著這個(gè)原則再根搬據(jù)各方的信息，佰銷、產(chǎn)、發(fā)、人俺、財(cái)都是眼、耳搬、鼻、舌，把各敗種信息反映到大扒腦，就是董事長(zhǎng)霸總經(jīng)理處，然后擺做出判斷。 擺 背 財(cái)務(wù)功能的發(fā)案揮（下） 奧 一、 要保罷持合理的財(cái)務(wù)結(jié)胺構(gòu)澳合理的財(cái)務(wù)艾結(jié)構(gòu)就是股本跟矮債務(wù)的比值合乎瓣常理。（一）股本板股本，通常拜叫做凈值，因?yàn)榘倘绻磕甓加绣X把賺，并且都有積扒蓄盈余的話，凈鞍值會(huì)比股本大，板如果經(jīng)營虧損的扒話，虧損會(huì)從股按本中減掉。所以盎股本

26、加上盈余（翱減去虧損）就是扒凈值。有時(shí)候凈斑值叫做越職權(quán)益哀，越職就是股東捌的意思，凈值是礙從外文直譯過來愛的，越職權(quán)益是凹比較中國化的詞叭。（二）負(fù)債挨負(fù)債就是借班別人的錢，向銀斑行借來的錢也是懊負(fù)債。例如，欠埃人家貨款，貨到巴了要3個(gè)月、6擺個(gè)月才給人家支扒付貨款，有時(shí)候佰甚至只是口頭承昂諾，不寫一張用擺戶票據(jù)，這都是岸不規(guī)范的。用戶哀票據(jù)應(yīng)該有一張霸數(shù)據(jù)票據(jù)，這是襖根據(jù)票據(jù)法的規(guī)背定，另外的票據(jù)氨就是債券，這兩跋種都屬于負(fù)債。跋負(fù)債與凈值這兩耙個(gè)數(shù)值的合理的吧比重應(yīng)該是一比班一，這種財(cái)務(wù)結(jié)愛構(gòu)算是比較穩(wěn)妥昂的，就是企業(yè)自唉有1元錢，可以斑再去借1元錢。絆這樣的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)昂下，可以順利拿俺到

27、自己的錢，否扳則就是都還債了岸。礙（三）總資板產(chǎn)靶總資產(chǎn)等于敗負(fù)債加凈值，如皚果總資產(chǎn)有10半0億元，那么分矮成負(fù)債50億元叭，凈值50億元捌，凈值跟負(fù)債比辦重是1：1；如哀果凈值是50億氨，負(fù)債100億霸，那總資產(chǎn)就是拌150億，總資罷產(chǎn)漲大了，看上百去是不錯(cuò)，但事版實(shí)上漲大的是負(fù)白債，是借人家的把錢。當(dāng)借的錢是拜用100億來運(yùn)襖作，如果運(yùn)作得敖好，借款的利息鞍是10%，可以埃賺到20%，因暗為付了10%的把利息，還是可以板賺到凈值，這種岸錢就可以借。跋例如，日本斑人常常借到4倍矮，有的人會(huì)借到拌5倍，這就應(yīng)該啊當(dāng)心。因?yàn)槿绻杏腥私桢X請(qǐng)你運(yùn)哎作，你是用別人百的錢賺錢給自己辦，但如果你是借板

28、債，利息是10百%，意味著賺的芭時(shí)候也要付給債熬主10%，虧的擺時(shí)候也要給10跋%，并不像股權(quán)百那樣，賺錢的時(shí)骯候有股息分，不捌賺的時(shí)候不分。壩股權(quán)針對(duì)的是自敗己的人，債權(quán)針敖對(duì)的是外面的人笆，股東出資就叫耙做自有資本，外拜面負(fù)債就是外來襖資本?！景咐堪超F(xiàn)在的通用瓣汽車，它也為籌按錢而發(fā)行債券，按結(jié)果債券一直跌稗，被評(píng)比的公司靶評(píng)為垃圾債券，斑就是垃圾JUN奧K，所以現(xiàn)在他吧們名聲很不好，笆但銷售卻是很大伴的，排在第三名艾，員工還是很多罷，生意做到這樣襖，總經(jīng)理、董事哀長(zhǎng)晚上很難睡著擺覺。班而TOYO俺TA公司，松下爸電器的松下幸之壩助，都被稱作經(jīng)瓣?duì)I之神，他們都般是水庫式的經(jīng)營耙。財(cái)務(wù)水庫

29、是指叭，企業(yè)寧愿存很靶多水（資金），艾存水不用雖然有埃點(diǎn)浪費(fèi)，但是畢俺竟是存在著的。隘下雨的時(shí)候（經(jīng)壩營好的時(shí)候），敗還可以儲(chǔ)水（再叭融）。如果好幾柏天干燥，就是虧捌本的時(shí)候，儲(chǔ)存哎的水可以放出去隘救急。這種管理敖也叫蓄水池式管按理。藹點(diǎn)評(píng)：最理芭想是無債經(jīng)營，百無債經(jīng)營并不是皚說凈值率等于1癌，負(fù)債等于零，罷負(fù)債大概在零點(diǎn)辦幾而已。保有一安定的營運(yùn)資金，哎就是工廠自有的班錢要占有一定的愛比例。暗負(fù)債較高的把情況下，經(jīng)營順骯利的時(shí)候很好，瓣不順利的時(shí)候馬絆上就影響到自身胺利益。如果借款扳利息是10%，敖如果只賺到5%扒就虧5%，借得白越多，虧得越大辦，說不定把凈值埃全都付給人家還霸債。人家如果

30、看拔到你的企業(yè)負(fù)債阿達(dá)到總資產(chǎn)的4藹倍，就不敢借錢擺給你了，如果你辦萬一經(jīng)營失敗了八，借的1塊錢就拜變成了2.50熬元。爸如果是負(fù)債辦與總資產(chǎn)的比值扳是1：1，就算稗經(jīng)營失敗，借的伴錢都虧掉，你還拜可以用本錢來還芭他。所以要注意八資本的結(jié)構(gòu)，負(fù)壩債比例越高，越扳看不見錢（因?yàn)閿《歼€債了），再暗借錢利息就越來背越高，越要去借翱錢，成了惡性循隘環(huán)，借了高利貸懊大概沒有機(jī)會(huì)不啊還錢的。板進(jìn)行財(cái)務(wù)管頒理的時(shí)候，不管傲是向美國借錢，礙向歐洲借錢，在矮全球借錢，向公翱司借錢，或者是藹私下向員工借錢頒。但是私下向員拔工借錢是違法的癌，就是用白條的氨方式，但員工不稗是金融機(jī)構(gòu)，不跋可以金錢往來，皚偶爾用一下，

31、救把救急，但不可以搬當(dāng)作維持生命的藹根本方法。敖二、短期資盎金不可以當(dāng)作長(zhǎng)熬期用途澳如果做的生耙意很大，有一天襖決定要蓋工廠，奧需要50億元。岸向10家銀行借邦了50億元的資霸金，借了3個(gè)月傲的。但是工廠建礙廠就要2年，開背工就開始投入，扒3年才會(huì)盈虧平搬衡，5年才會(huì)賺案錢，賺錢一共需昂要7年，但只借背了3個(gè)月的期限跋。也就是說，財(cái)拔務(wù)經(jīng)理每3個(gè)月伴就要借50億的扒款項(xiàng)，每3個(gè)月扒一次，會(huì)累死的啊。借新債還舊債敗，還要請(qǐng)吃飯，岸送禮，否則人家板不借錢給你，吃擺飯喝酒也是成本拔。矮銀行融資的岸首要原則是短背期借款供短期用隘途，長(zhǎng)期借款供百長(zhǎng)期用途，千案萬不可短期借跋款供長(zhǎng)期用途凹，否則一定緩不盎

32、濟(jì)急，中途斷氣辦而死。也不可襖長(zhǎng)期借款供短期癌用途，否則浪靶費(fèi)資金，增加成叭本。例如，19襖97-2000挨年間，亞洲金融伴危機(jī)受害最大的哎國家和企業(yè)，都翱是因?yàn)榍穫喟?、債期太短。案各類投資方案案，包括推出新翱產(chǎn)品或擴(kuò)增新生爸產(chǎn)線的方案，財(cái)辦務(wù)部門事實(shí)上要百參與投資計(jì)劃的頒可行性研究，以伴防營銷部門或生凹產(chǎn)部門過分樂觀般，日后陷入泥潭哎。案可行性研究霸有以下六大步驟芭：癌市場(chǎng)營銷扒可行性研究；啊工程技術(shù)懊可行性研究；隘制造生產(chǎn)八可行性研究；百經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)叭可行性研究；傲財(cái)務(wù)融資鞍可行性研究；霸風(fēng)險(xiǎn)分析八。哀其中任何一暗個(gè)步驟不可行，敖都應(yīng)剎車，全部扳可行方可確保安搬全。叭三、信用管矮理：財(cái)務(wù)經(jīng)

33、理第懊二件事 盎信用管理就耙是放款要控制，哀這是財(cái)務(wù)經(jīng)理第芭二件重要的工作隘。因?yàn)樨?fù)責(zé)行銷胺的業(yè)務(wù)員、行銷隘員，常常有行銷皚獎(jiǎng)金，就是業(yè)績(jī)挨獎(jiǎng)金的目標(biāo)，沖白勁越大，數(shù)量賣扒得越多，他的利皚益就越多。所以班他會(huì)另外希望更安寬松的還款條件搬，讓顧客多買，澳這樣業(yè)績(jī)就會(huì)更盎好。但是財(cái)務(wù)部哎門要兼顧銷、產(chǎn)艾、發(fā)、人、財(cái)各埃部門，平等對(duì)待罷，不能對(duì)行銷部翱門有所偏袒。翱常用的付款瓣方式有以下幾種霸：扮國際業(yè)務(wù)鞍中艾有各種報(bào)價(jià)盎付款方式，以保頒風(fēng)險(xiǎn)，例如先付安款后提貨、貨到藹付現(xiàn)、信用證、昂承兌提單、付款矮提單等；扳國內(nèi)業(yè)務(wù)伴中絆通常也有空愛口信用（口頭協(xié)擺議）、抵押賒欠稗、信用額度賒欠辦等賒銷工具，空挨

34、口信用最具倒賬骯風(fēng)險(xiǎn)的，抵押賒翱欠最安全，信用叭額度賒欠位于中爸間?，F(xiàn)款現(xiàn)貨最佰為保險(xiǎn)，貨到付鞍款，已經(jīng)是萬幸半；貨到幾日內(nèi)付胺款，也是不錯(cuò)的哀客戶。皚站在行銷部叭門的立場(chǎng)，尤其骯從推銷員配額責(zé)澳任制的心理，希頒望客戶盡快買去拜最多的產(chǎn)品，雖皚然賒欠有被倒賬阿的風(fēng)險(xiǎn)，但與銷哎售獎(jiǎng)金比較，還板是寧愿冒先出挨貨再收賬之險(xiǎn)邦，因?yàn)閷?duì)個(gè)人有拌利。暗財(cái)務(wù)部門應(yīng)般對(duì)行銷人員出貨半的風(fēng)險(xiǎn)，可以采凹用抵押的辦法。暗如要出價(jià)值10俺萬元的貨，可以背用一定價(jià)值的東癌西做抵押，并建岸立相應(yīng)的信用額藹度，如銀行的信疤用額度一樣。如礙抵押5萬元，可按以出10萬元的跋貨，等等?！景咐堪收蠹瘓F(tuán)的邦普豐公司在臺(tái)灣班做信用

35、控制很好板，他們知道被倒岸1次賬等于賣1胺0次相同產(chǎn)品收版益那么多的損失骯，而且不僅不賺礙錢還會(huì)壞了名聲艾，銀行還會(huì)認(rèn)為傲企業(yè)內(nèi)部管理不癌健全。控制得非俺常好，但銷售人盎員因此跑掉了好耙?guī)讉€(gè)。奧四、保險(xiǎn)管敗理：保護(hù)財(cái)產(chǎn)及哀營運(yùn)板保險(xiǎn)有財(cái)產(chǎn)敖保險(xiǎn)，指動(dòng)產(chǎn)及岸不動(dòng)產(chǎn)遭受風(fēng)災(zāi)半、水災(zāi)、地震災(zāi)敖、兵災(zāi)、盜竊災(zāi)拌的保險(xiǎn)。人壽保盎險(xiǎn)就是有關(guān)員工把福利的保險(xiǎn)，由奧人事部門統(tǒng)一辦捌理，有關(guān)財(cái)產(chǎn)及敗營運(yùn)的保險(xiǎn)，由氨財(cái)務(wù)部辦理。小瓣企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)柏比較簡(jiǎn)單，大企百業(yè)有很多分支機(jī)罷構(gòu)分處國內(nèi)外各邦處，總部若無統(tǒng)哎一一的保險(xiǎn)政策芭，可能失去規(guī)模霸經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)，在傲成本上及保護(hù)利版益上失去應(yīng)得的唉好處。這是綜合斑性、跨國

36、性企業(yè)襖集團(tuán)應(yīng)該特別注隘意的地方。芭五、財(cái)產(chǎn)管暗理：保護(hù)財(cái)產(chǎn)不岸被挪用百財(cái)產(chǎn)也要跟笆員工一樣管理，芭都要編號(hào)。什么扳時(shí)候買進(jìn)來，折笆舊多少，什么人奧保管，什么人來捌使用，都要把它皚登記好，這樣才吧能管理好公司的哎財(cái)產(chǎn)。100萬霸人的公司有多少凹財(cái)產(chǎn)呢？難以計(jì)跋數(shù)。每個(gè)人都有愛身份證，現(xiàn)在給霸每個(gè)產(chǎn)品也發(fā)一隘個(gè)身份證，就是哀條型碼Bar 辦code，由8芭位號(hào)碼組成，做搬成標(biāo)簽貼在產(chǎn)品芭上面。用電腦來疤控制這些有身捌份的產(chǎn)品，用懊射頻頭一掃，產(chǎn)拜品的所有信息就伴會(huì)反映在電腦里吧，產(chǎn)品的存在狀艾態(tài)就非常清楚了捌，進(jìn)出變動(dòng)全部矮掌控。 翱 艾六、現(xiàn)金收支管阿理：老賬戶抓錢辦現(xiàn)金是企業(yè)邦重要的財(cái)產(chǎn)，是

37、瓣具有最大流動(dòng)性襖、最大可接受性哀的財(cái)產(chǎn)。最傳統(tǒng)爸的老賬戶，管錢熬，抓錢，出納作把為第一要事?，F(xiàn)傲金收入要先有原把因，即收入原始伴憑證及會(huì)計(jì)傳票胺，現(xiàn)金支出，事鞍實(shí)上是先有原因耙，即支出原始憑拜證及傳票，不可岸無緣無故收入錢辦及支出錢。即財(cái)版務(wù)部門的現(xiàn)金收斑支是依會(huì)計(jì)部門絆的傳票（命令）伴而行。會(huì)計(jì)部門胺不直接收錢或支稗錢，財(cái)務(wù)部門不愛能開立收支傳票稗，兩者制衡。現(xiàn)氨在，恐怖分子在笆全世界洗錢，銀叭行查得特別嚴(yán)，瓣所以現(xiàn)金收支一背定要有根有據(jù)?！景咐堪?997、疤1998兩年的巴亞洲金融危機(jī)，八就是SOROS爸引起的用當(dāng)?shù)刎洶珟刨I賣美金的活跋動(dòng)引起的。他一拜手操盤，自買自板賣，把泰國的外愛匯

38、全部炒光，然班后是馬來西亞、辦印尼經(jīng)濟(jì)受到損矮傷，香港也險(xiǎn)受爸其害，幸好香港礙的資訊快，香港辦金融管理局及時(shí)唉通知了各家銀行爸，嚴(yán)格控制現(xiàn)金懊的收支，才躲過般災(zāi)難。背點(diǎn)評(píng)：現(xiàn)金班流程中有一個(gè)值藹得注意的問題，笆就是每天開出支唉票的數(shù)額，與收盎據(jù)支票的數(shù)額相班比，看是否收入俺大于支出。如果翱開出去的支票數(shù)藹額超出了賬目上般可以支付的資金藹額度，就造成了骯跳票現(xiàn)象，對(duì)企拔業(yè)的名譽(yù)非常不稗利，比金錢損失俺還危險(xiǎn)。所以企擺業(yè)每支出一筆錢吧，都要走提、審扮、核的程序。疤現(xiàn)在很多企般業(yè)都采用了自動(dòng)翱付款的方式，例案如，會(huì)計(jì)周二早澳上就去按電腦查百詢，查到當(dāng)天有昂200張賬單要哎付款，然后就把胺這些賬單打印

39、出熬來。會(huì)計(jì)核一下扳付款條件，查看八各類憑據(jù)，如有啊無送貨單的驗(yàn)收按、有無發(fā)票等，阿一一通過，就把壩支票印完交給財(cái)佰務(wù)部門，財(cái)務(wù)部佰門要簽單（簽字捌蓋章），然后交俺給出納，出納再叭核對(duì)一下各類內(nèi)皚容，以達(dá)到萬無藹一失的目的。奧七、會(huì)計(jì)管扳理：管理決策的胺靈魂暗會(huì)計(jì)以前是岸做流水賬的，給襖最高階主管打報(bào)靶告，現(xiàn)在要做透懊明決策的資訊庫拔，決策是要打大佰報(bào)告的，而且信疤息要透明。決策靶，需要理智與科吧學(xué)分析，需要有懊數(shù)字依據(jù)，需要唉有成本分類的科半目。半做賬，這埃是最初級(jí)的會(huì)計(jì)扒的工作八一般賬目叫胺會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)把通過各種科目來吧編損益表，編資爸產(chǎn)負(fù)債表，給股搬東大會(huì)的股東看敗，給政府看，也岸可以

40、給副總看，吧給經(jīng)理看。股東頒看賬，是要知道巴有沒有賺錢；政拔府看賬，最關(guān)心般有沒有交稅；內(nèi)板部看賬，是要加胺強(qiáng)內(nèi)部管理。傲成本分析安是會(huì)計(jì)新生命按成本分析是班為企業(yè)決策提供芭對(duì)癥下藥的透明霸資訊，幫助各部吧門主管進(jìn)行日常鞍作業(yè)的成本控制罷、提高效率、增班加利潤(rùn)，屬于戰(zhàn)哎術(shù)性的幫助。哎管理會(huì)計(jì)霸要使會(huì)計(jì)資訊成爸為管理決策的靈半魂頒管理會(huì)計(jì)提擺供大投資專案決愛策，或公司多元按化決策等優(yōu)劣比百較資訊，作為方敖向性的正確決定白，這屬于戰(zhàn)略性耙的幫助。例如，扳公司每天進(jìn)入什伴么原料，出去幾骯百噸的產(chǎn)品，是拜建一條鐵路線，翱還是買20部大安卡車，或者到河稗邊的小碼頭來運(yùn)佰輸，鐵路方、卡敖車方、港口方這爸三

41、個(gè)方法，應(yīng)該鞍選哪一個(gè)？各類板因素加起來算一隘算成本、方便、唉安全的因素，就礙能做選擇。這類絆關(guān)于考慮因素的安數(shù)據(jù)性資料，只板有會(huì)計(jì)部門從公稗司內(nèi)部情報(bào)系統(tǒng)拜的檔案資料中取礙得，因?yàn)橹挥袝?huì)巴計(jì)部門掌握全公哀司（銷、產(chǎn)、發(fā)頒、人、財(cái)）各部暗門有關(guān)金錢活動(dòng)澳的完整信息。然爸后公司依據(jù)這些疤信息，根據(jù)斷澳-圖-方-暗-慮-評(píng)-辦選-測(cè)七步澳驟來做決策。鞍稅務(wù)會(huì)計(jì)艾實(shí)現(xiàn)合理減稅與稗避稅礙業(yè)賺錢，一奧定要依照政府法唉律法規(guī)繳納所得八稅。政府是一個(gè)擺龐大機(jī)構(gòu)，目標(biāo)愛責(zé)任不明確，而疤企業(yè)講究的是點(diǎn)扒滴的合理化，所哎以企業(yè)的會(huì)計(jì)部芭門要從年初就開拜始進(jìn)行合理減稅柏與避稅的工作，拌在現(xiàn)行法規(guī)內(nèi)，胺在折舊方法、獎(jiǎng)

42、暗勵(lì)條例、進(jìn)出口隘免稅等方面，做捌最佳的會(huì)計(jì)處理把，做最大的節(jié)省稗稅金的努力。做胺稅務(wù)籌劃的工作跋，有時(shí)要請(qǐng)教稅跋務(wù)機(jī)關(guān)，看是否板合法，稅務(wù)機(jī)會(huì)佰也會(huì)幫助參謀，挨以保證企業(yè)良性癌經(jīng)營，涵養(yǎng)稅源百。斑內(nèi)部控制絆防止不當(dāng)支出安 一人當(dāng)矮關(guān)，萬夫莫開阿，這是指會(huì)計(jì)職隘能的內(nèi)部和諧權(quán)斑限，也是會(huì)計(jì)管凹理職能里除財(cái)務(wù)挨報(bào)告、成本分析白、管理會(huì)計(jì)、稅按務(wù)會(huì)計(jì)以外的最辦后一個(gè)，就是內(nèi)啊部控制。內(nèi)部控?cái)[制的和諧權(quán)限，傲是董事會(huì)要通過安的關(guān)于用人權(quán)、奧用錢權(quán)的權(quán)力。霸做事的權(quán)力昂包括：誰負(fù)責(zé)與暗外面交涉，誰負(fù)芭責(zé)簽訂契約，誰唉負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)等等，襖不牽涉到資金，凹但從資金和利益叭的角度來提出意把見；什么錢放在懊費(fèi)用里

43、，什么錢澳放在投資中，各罷級(jí)別的主管可以叭支配的資金份額翱等等。各級(jí)別的疤人、事、權(quán)的決霸定權(quán)限，就是誰霸來提議，誰來審百查誰來核定等等翱。提審核這三級(jí)辦制的用人，用錢芭，做事的協(xié)調(diào)機(jī)凹制，使會(huì)計(jì)起到懊了看門狗的癌良好作用，有效吧防止不當(dāng)資金的艾移動(dòng)。巴小兵可當(dāng)大襖任，公司財(cái)產(chǎn)的叭浪費(fèi)與無效運(yùn)用埃，都是內(nèi)部管理笆沒有弄好。提審骯核三級(jí)制的核決暗制度，可以最大癌程度地避免資金擺的不良支出。 啊 耙第二章企業(yè)如何百建構(gòu)信息化管理骯（下）芭 總經(jīng)理人事財(cái)盎務(wù)管理（下） 白 財(cái)務(wù)功能的發(fā)扳揮（下） 傲 六、現(xiàn)金收凹支管理：老賬戶唉抓錢拔現(xiàn)金是企業(yè)版重要的財(cái)產(chǎn)，是礙具有最大流動(dòng)性背、最大可接受性百的財(cái)產(chǎn)

44、。最傳統(tǒng)矮的老賬戶，管錢皚，抓錢，出納作癌為第一要事。現(xiàn)版金收入要先有原笆因，即收入原始藹憑證及會(huì)計(jì)傳票凹，現(xiàn)金支出，事澳實(shí)上是先有原因胺，即支出原始憑俺證及傳票，不可澳無緣無故收入錢白及支出錢。即財(cái)藹務(wù)部門的現(xiàn)金收頒支是依會(huì)計(jì)部門挨的傳票（命令）唉而行。會(huì)計(jì)部門扳不直接收錢或支稗錢，財(cái)務(wù)部門不笆能開立收支傳票巴，兩者制衡。現(xiàn)敖在，恐怖分子在拌全世界洗錢，銀翱行查得特別嚴(yán)，鞍所以現(xiàn)金收支一頒定要有根有據(jù)?！景咐堪?997、版1998兩年的瓣亞洲金融危機(jī)，靶就是SOROS芭引起的用當(dāng)?shù)刎洶蕩刨I賣美金的活昂動(dòng)引起的。他一爸手操盤，自買自按賣，把泰國的外啊匯全部炒光，然佰后是馬來西亞、拌印尼經(jīng)濟(jì)受到損氨傷，香港也險(xiǎn)受盎其害，幸好香港搬的資訊快，香港斑金融管理局及時(shí)伴通知了各家銀行拌，嚴(yán)格控制現(xiàn)金襖的收支，才躲過熬災(zāi)難。拌點(diǎn)評(píng)：現(xiàn)金氨流程中有一個(gè)值辦得注意的問題，霸就是每天開出支柏票的數(shù)額，與收暗據(jù)支票的數(shù)額相扮比，看是否收入敖大于支出。如果拔開出去的支票數(shù)壩額超出了賬目上拜可以支付的資金胺額度，就造成了皚跳票現(xiàn)象，對(duì)企邦業(yè)的名譽(yù)非常不版利，比金錢損失俺還危險(xiǎn)。所以企百業(yè)