營運資金管理考試試題

1、阿第九章 營運資澳金管理把拜一、單項選擇題阿 百傲1芭岸A般公司全年需用矮 C靶產(chǎn)品矮2400版噸，每次訂貨成擺本為版400翱元，每噸產(chǎn)品年暗儲備成本為翱12襖元，則每年最佳俺訂貨次數(shù)骯(俺啊 昂敖壩唉)耙。班拜 A.14愛按罷絆笆 懊B班爸5 挨岸 C扮百3擺扳半瓣板 D頒半6礙2盎企業(yè)置存貨幣伴資金的原因主要扮是奧(骯耙 岸啊骯)熬。叭安 A礙滿足交易性、巴預防凹性、柏收益性需要拔 吧B白滿足交易性、伴投機性、收益性罷需要巴藹 C案滿足交易性、霸預防性、投機性鞍需要阿 D板滿足交易性、瓣投資性、收益性拔需要敖3凹應收賬款的成暗本包括奧(叭 案爸矮)巴。奧按 A辦資本成本鞍稗芭般 B岸短缺成

2、本搬 擺版 C扳管理成本癌盎熬阿 D暗主營業(yè)務成本翱4按企業(yè)為應付緊笆急情況的需要而靶置存貨幣資金主稗要是處于班(靶 拜癌靶襖)唉動機的需要。辦唉 A爸交易艾藹罷半凹氨啊 B懊預防艾阿 拜奧C般投機埃俺隘皚埃 D安安全板5柏在成本分析模罷式和存貨分析模隘式下確定最佳貨白幣資金持有量時埃，都須考慮的成爸本是挨( 按佰頒)凹。把安 A版現(xiàn)金的機會成拜本藹敖跋 B藹短缺成本傲 靶百 C巴管理成本八礙八百 D伴轉換成本案6辦下列岸(跋 斑按絆襖)叭屬于應收賬款的敖機會成本。敖阿 A絆對客戶的資信懊調(diào)查費用耙 B岸收賬費用絆暗 C癌壞賬損失搬吧伴 D搬應收賬款占用皚資金的應計利息皚7昂下列選項中，藹(叭

3、 皚鞍矮)奧同貨幣資金持有礙量成正比例關系氨。愛皚 A啊轉換成本昂礙扮案 B愛機會成本搬 愛柏 C辦貨幣資金的短隘缺成本跋靶 D捌管理費用澳8敖在存貨分析模皚式下，最佳貨幣敗資金持有量是使懊(俺 按稗鞍)壩之和保持最低的百現(xiàn)金持有量。哎 礙斑 A板機會成本與短唉缺成本般艾 B盎短缺成本與轉骯換成本吧靶 C罷現(xiàn)金管理的機鞍會成本與固定性唉轉換成本把敖 D斑現(xiàn)金管理的機半會成本與變動性百轉換成本瓣9巴下骯列各藹項中，信用條件捌構成要素不包括稗的是埃( 埃懊捌)邦。岸澳 A爸信用期限案埃巴 辦哎B艾現(xiàn)金折扣板 哎白 C埃折扣期限哎板癌 板班D般商業(yè)折扣啊10扳基本經(jīng)濟進貨挨批量模式所依據(jù)阿的假設不包

4、括版(藹 艾唉)澳。骯 把哎 A氨所需存貨市場伴供應充足跋 埃隘B爸存貨價格穩(wěn)定盎拌 C藹倉儲條件不受壩限制白辦 D壩允許缺貨扒11暗下列有關貨幣暗資金的成本中，奧屬于固定成本性懊質(zhì)的是擺 (愛伴 拔爸)矮。罷捌 A背貨幣資金管理八成本唉瓣 B背貨幣資金的機斑會成本襖懊 C搬轉拌換成本中的委托半買賣傭金安搬 D皚貨幣資金短缺稗成本巴12爸某企業(yè)每月現(xiàn)哎金需要量為傲250000懊元，現(xiàn)金與有價昂證券的每次轉換稗金額和轉換成本拜分別為俺50000岸元罷 藹和澳40氨元，其每月現(xiàn)金邦的轉換成本為班(愛 盎罷熬)佰。白挨 A案凹200阿元耙澳昂按矮 B澳愛1250柏元傲 昂八 C襖搬40板元皚板半鞍耙

5、 D艾靶5000扮元罷13盎企業(yè)持有短期般有價證券，主要拜是為了維持企業(yè)拜資產(chǎn)的流動性和扒( 吧拌)挨。鞍邦 A骯企癌業(yè)良好的信用地搬位拜 罷疤埃 B扮企業(yè)資產(chǎn)的收扒益性柏擺 C頒正常情況下的斑貨幣資金需要胺百 D版非正常情況下哀的貨幣資金需要癌14疤通常情況下，胺企業(yè)持有貨幣資伴金的機會成本跋( 挨敖扳)骯。暗癌 A安與貨幣資金余凹額成反比氨 八B跋等于有價證券笆的利息按凹 C奧與持有時間成叭反比敗胺 皚胺D霸是決策的無關跋成本澳15擺假定某企業(yè)每拔月現(xiàn)金需要量為柏160000安元，現(xiàn)金和有價熬證券的轉換成本耙為澳30般元，有價證券的矮月利率為扳0.6%埃，則該企業(yè)最佳矮現(xiàn)金余額為埃(拌 柏

6、安隘)礙。矮爸 A俺耙80頒0哀00埃元靶懊氨 鞍埃B靶罷40000擺元邦 拌阿 C艾傲20000邦元翱 昂唉叭爸 D扳扮160000敖元扒16笆對現(xiàn)金折扣的敖表述，正確的是邦( 稗愛拔)版。胺敗 A啊又叫商業(yè)折扣笆跋柏 B叭折扣率越低，鞍企業(yè)付出的代價拔越高半挨 C敗目的是為了加搬快賬款的回收頒按 D辦為了增加利潤氨，應當取消現(xiàn)金安折扣哀17拌在其他因素不芭變的情況下，企擺業(yè)采用積極的收八賬政策，可能導隘致的后果是哎(把 耙岸傲)伴。邦盎 A白壞賬損失增加斑壩 艾B板應收賬款投資霸增加唉半 C鞍收賬費用增加白壩骯 D八平均收賬期延拌長半18安流動資產(chǎn)減去癌流動負債后的余澳額為埃(擺 奧敗埃)

7、霸。唉把 A. 班流動資金盎巴鞍頒疤班 B哎營運資金笆 懊跋 版癌 C藹凈資產(chǎn)傲 瓣壩皚翱埃唉 D奧存貨矮 把19敖在成本分析模捌式下不存在（柏 白）。叭稗 A拜機會成本擺頒澳扮癌般 傲B挨管理成本奧 唉啊 C霸短缺成本啊把絆挨暗 靶D壩轉換成本傲20昂下列不屬于應愛收賬款管理成本啊的是（跋 ?。?。俺氨 A拜信用調(diào)查費用拌半扳熬般 B藹記錄分析費用愛 稗懊 C. 頒收賬人員工資盎霸愛把笆 D阿催收賬款費用二、判斷題爸1挨營運資金就是拔流動資產(chǎn)。半扳扳埃敖把 柏捌（皚 擺般頒吧）佰2扳置存貨幣資金叭的成本包括持有白成本、轉換成本白、短缺成本、管罷理成本。（襖 瓣把）襖熬 3佰增加收帳費用疤，就會

8、減少壞帳盎損失，當收帳費矮用增加到一定程拌度時，就不會發(fā)敗生壞帳損失。翱盎巴班翱拔 擺爸傲（扳 埃捌跋）按癌 4凹存貨的取得成半本是由購置成本斑和訂貨成本兩部罷分構成的，這兩啊部分成本都是實叭際發(fā)生的，都是背存貨控制決策中啊的相關成本。敖扳 皚拜澳傲埃叭( 拔辦哀)岸岸 5熬流動資金在企盎業(yè)正常經(jīng)營中是芭必須的，企業(yè)的吧流動資金，特別吧是其中的貨幣資盎金越多越好。芭敗艾敖八叭 愛俺(凹 捌拜疤)班艾 6皚成本分析模式隘下當機會成本、笆管理成本和短缺礙成本之和最小時岸的貨幣資金持有翱量是最佳的。靶八芭拌暗翱 昂氨(邦 案搬)埃7岸企業(yè)是否延長斑信用期限，應將暗延長懊信用期后增加的扳銷售利潤與增加

9、哀的機會成本、管巴理成本和壞帳成芭本進行比較。氨扒邦罷 疤靶爸(佰 俺辦俺)挨8拔存貨隘ABC敖控制法中，盎C邦類物資是指數(shù)量隘少、價值低的物鞍質(zhì)。敖八 搬（哀 靶伴般）辦9癌在產(chǎn)品成本系搬數(shù)取決于生產(chǎn)過襖程中產(chǎn)品生產(chǎn)費岸用的遞增情況，百產(chǎn)品生產(chǎn)費用越懊集中在生產(chǎn)過程骯前期發(fā)生，則在挨產(chǎn)品成本系數(shù)越哀小。按 奧岸百稗靶（案 巴拔昂）隘10霸存貨分級歸口藹控制要求使用資暗金和管理資金相罷結合扒、物資管理和資柏金管理相結合。頒吧挨背 岸 般礙啊 扒凹俺艾（伴 艾凹骯）三、多項選擇題哀1疤應收賬款信用瓣條件的組成要素百有芭(敗 挨叭佰)扳。俺奧 A熬信用期限礙壩奧絆擺 B把現(xiàn)金折扣期巴頒 C瓣現(xiàn)金折

10、扣率岸挨班 傲暗 D暗商業(yè)折扣案2阿缺貨成本指由靶于不能及時滿足隘生產(chǎn)經(jīng)營需要而霸給企業(yè)帶來的損愛失，它們昂包括愛(罷 扳頒礙)伴。般案 A盎商譽哎(奧信譽八)昂損失熬鞍 B案延期交貨的罰安金稗澳 C半采取臨時措施奧而發(fā)生的超額費伴用翱 D扮停工待料損失癌3班通常在基本模哎型下確定經(jīng)濟批斑量時，應考慮的安成本是翱( 阿艾靶)扳。靶癌 A挨采購成本絆氨搬隘吧 B捌進貨費用半阿 C頒儲存成本拔吧奧翱辦 D爸缺貨成本邦4拌用存貨分析模氨式確定最佳貨幣艾資金持有量時，奧應予考慮的成本拜費用項目有傲(鞍 俺扮按)胺。版傲 A爸貨阿幣資金管理費用藹搬跋 昂B佰貨幣資金與有暗價證券的轉換成跋本八懊 C耙持有

11、貨幣資金愛的機會成本澳搬 拜D盎貨幣資金短缺骯成本扳5搬利用成本分析斑模式確定最佳貨挨幣資金持有量時拜，應予考慮的成骯本費用項目有俺(氨 疤拜般)鞍。敗瓣 A. 癌貨幣的機會成本壩白 哀耙 B氨短缺成本拌跋 C熬轉換成本版暗啊 D擺管理成本叭6佰應收賬款周轉稗率提高意味著敖(稗笆 按昂靶)奧。癌挨 A跋銷售成本降低版絆敖吧 B凹短癌期償鞍債能力增強班爸 C柏收賬費用水平唉降低班矮爸 D柏賒賬業(yè)務減少疤7擺下列各項中，愛屬于信用政策的版有昂(耙 愛扮跋)鞍。按拔 A背信用條件澳鞍凹頒般 B哎信用標準案 愛笆 C芭收賬政策佰 氨捌昂胺熬 埃D熬現(xiàn)銷政策扒8阿下列靶( 礙拔巴)皚屬于存貨的變動搬儲存

12、成本。岸背 A案存貨占用資金盎的應計利息按隘B耙緊集額外購入埃成本奧奧 C矮存貨的破損變哀質(zhì)損失敖瓣D盎存貨的保險費般用柏9矮存貨的主要成藹本包括礙( 頒把氨)礙。叭奧 A跋進貨成本鞍胺岸 絆捌B翱缺貨成本鞍 敖氨 C盎儲存成本邦挨斑隘把 D八管理成本傲10矮縮短信用期有罷可能會使爸( 皚愛八)傲。搬半 A挨銷售額增加扒扒伴盎愛 B背應收賬款減少辦 搬跋 C拔收賬費用增加瓣凹艾巴 背D埃壞賬損失減少愛11擺存敗貨變動儲存費包辦括吧( 耙礙熬)按。愛暗 A靶存貨資金占用俺費板艾案 班B胺倉庫員工固定埃工資隘暗 C班倉儲損耗氨(骯較大愛)癌佰柏 矮D耙倉庫折舊費敖12班貨幣資金日常挨管理應注意（扮

13、頒 皚笆）俺 擺阿 A罷縮短收款時間阿昂拜愛翱 B霸推遲付款日期耙疤 C爸利用閑置資金絆襖爸敗拌 D白盡量不用貨幣頒資金班13邦企業(yè)持有現(xiàn)金芭的動機有半( 佰氨芭)哎。斑靶 A俺交易動機懊扳按懊柏 B拜預防動機懊敖 C藹投機動機敖拔艾懊擺 熬D熬在銀行為維持芭補償性余額懊14扮信用政策主要佰包括傲(凹 愛藹藹)疤。頒靶 A.案信用標準骯拌氨凹案安 B壩信用條件壩骯 C把收賬政策扮愛骯叭把 唉D吧商業(yè)折扣捌 暗15跋存貨的功能主壩要包括按( 八癌搬)翱。八笆 A阿防止停工待料哀俺艾愛 盎白奧 B拌適應市場變化把吧 C捌降低進貨成本瓣版暗敗胺 D般維持均衡生產(chǎn)搬16隘襖ABC暗分類的標準主要班有拔

14、( 矮笆愛)板。俺岸 A芭重量拌愛稗懊柏埃 B擺金額岸辦 拜靶 C.安品種數(shù)量巴壩敖捌哀熬 D艾體積扮17熬應收賬款的主拜要功能有巴(拌擺 襖絆)藹。癌扳 A挨促暗進銷售癌岸巴氨扮 B般阻礙銷售癌哎 C艾減少存貨阿耙凹哎拔 D敗增加存貨八18邦企業(yè)為應付緊耙急情況所持有的拜現(xiàn)金余額主要取艾決于隘(氨 辦般耙)澳。拔八 A.傲企業(yè)愿意承擔風安險的程度班半 B盎企業(yè)臨時舉債懊能力的強弱擺跋 C皚企業(yè)對現(xiàn)金流熬量預測的可靠程班度唉鞍 D頒企業(yè)的銷售水藹平半19背客戶資信程度岸的高低通常決定瓣于罷(叭 敗柏稗)把。挨凹 A扮客戶的信用品案質(zhì)唉壩凹藹 B熬償付啊能力挨凹 C佰資本按 盎哀胺伴 D扒抵押品

15、稗20岸決定存貨經(jīng)濟般進貨批量的成本艾因素主要包括哀( 背敖般)藹。阿白 A懊變動性進貨費瓣用襖懊案 靶B敗變動性儲存成百本把扒 C柏固定性儲存成拔本艾叭安 懊D吧允許缺貨時的芭缺貨成本暗四、計算與分析傲題礙1版甲企業(yè)現(xiàn)金收捌支狀況平穩(wěn)，預隘計全年懊(靶按隘360吧天計算班)斑需要現(xiàn)金鞍10埃萬元，現(xiàn)金與有翱價證券的轉換成霸本為每次癌800版元，有價證券的俺年利率為跋10%瓣。白要求：笆(1)版計算最佳現(xiàn)金持百有巴量；拌 叭般 (2)頒計算最低現(xiàn)金管把理相關總成本；敖罷 (3)凹計算轉換成本和澳持有機會成本；唉(4)阿計算有價證券交扳易次數(shù)及有價證澳券交易間隔期。柏2吧科化公司預計澳全年把(安

16、一年按襖360柏天計算拌)挨現(xiàn)金需要量為伴50百萬元，有價證券爸的年利率為搬12%霸，該公司現(xiàn)金管哎理相關總成本目岸標為案3000巴元。斑要求：叭(1)隘計算有價證券的柏轉換成本的限額柏；氨 矮懊(2)敗計算最優(yōu)現(xiàn)金余八額；八 伴癌 (3)奧計算最佳有價證稗券的交易間隔期擺。艾 氨佰3俺振宇股份公司癌現(xiàn)有矮A辦、巴B拜、搬C氨三種現(xiàn)金持有方拌案，有關資料如拌下頒(版單位：萬元跋)敖項岸 隘目澳案 A癌B唉氨 C搬現(xiàn)金持有量班100稗200邦400邦機會成本率爸10%鞍10%扮10%耙短缺成本斑56伴25熬0敗要求：選擇最佳頒方案。胺胺 4藹若某企業(yè)昂A拜材料年需用量為拔4800俺公斤，年單位儲

17、唉存成本藹12吧元，每次進貨費捌用班50熬元。試計算熬 A昂材料的經(jīng)濟進貨把批量。襖5稗某企業(yè)全年需八從外購入某零件佰1200皚件，每批進貨費礙用邦400案元，單位零件的瓣年儲存成本柏6笆元，該零件每件奧進價襖10般元。銷售企業(yè)規(guī)瓣定：客戶每批購奧買量不足版600叭件，按標準骯價格計算，每批斑購買量達到霸600拔件，價格優(yōu)惠阿3%骯。按要求：絆(1)扳計算該企業(yè)進貨斑批量為多少時，盎才是有利的；頒扳 (2)按計算該企業(yè)最佳啊的進貨次數(shù)；鞍壩 (3)百計算該企業(yè)最佳瓣的進貨間隔期為搬多少天；疤鞍 6. .辦某企業(yè)只生產(chǎn)銷盎售一種產(chǎn)品，每捌年賒銷額為壩240八萬元，該企業(yè)產(chǎn)疤品變動成本率為白80%

18、藹，資金利潤率為壩25%板。企業(yè)現(xiàn)有辦 A扒、扳B骯兩種收賬政策可辦供選用。按有關資料如下所拜示：叭班 氨項氨 霸目擺 盎傲 A澳政策翱B版政策拔平均收賬期挨(絆天白) 凹60捌45敖壞賬損失率頒(%)靶3絆2敖應收賬款平均余斑額愛(拌萬元絆)辦皚扳收賬成本岸 拜罷唉應收賬款機會成笆本盎(瓣萬元搬)艾扒佰壞賬損失班(霸萬元半)瓣奧癌年收賬費用瓣(啊萬元皚) 頒1 .8傲7稗收賬成本合計懊昂疤要求：啊(1)白計算填列表中的傲空白部分耙(笆一年按捌360背天計算昂)愛。案邦 (2)靶對上述收賬政策把進行決策。胺癌 (3)氨若企業(yè)傾向于選拜擇拌B拔政策，判斷若其按他條件不變，岸B頒政策的收賬費用阿上

19、限為多少皚?癌7昂某公司每年需熬要甲材料凹6000巴件，每次訂貨成辦本為哀150拔元，每件材料的耙年儲存成本為隘5八元，該種材料的板采購價為案20扳元件，一次訂辦貨量在版2000捌件以上可獲捌2%礙的折扣，在岸3000霸件以上可獲板5%拌的折扣，問公司八采購量為多少時靶成本最低懊?埃8壩某公司的年賒矮銷收入為擺720埃萬元，平均收賬翱期絆60阿天，壞賬損失為唉賒銷額的安10%搬，年收賬費用為叭5懊萬元。該公司認盎為通過增加收賬扮人員等措施，可矮以使平均收賬期斑降為版50阿天，壞賬損失降皚為賒銷額的隘7% 扮，假設公司的資癌金成本率為襖6%盎，變動成本率為隘50%案。伴 拜唉要求：為使上述艾變更經(jīng)濟上合理絆，計算年收賬費絆用的上限佰(拜每年按拔360礙天計算暗)版。盎 昂9背某企業(yè)計劃擺年度銷售收入搬7 200扳萬元，全部采用案商業(yè)信用方式銷辦售，客戶在壩10凹天內(nèi)付款折扣熬2%,疤超過敗10熬天但在啊20澳天內(nèi)付款敗,敖折扣捌1%敖，超過礙20熬天但在氨30擺天內(nèi)付款拜,氨按全價付款。預般計客戶在板10芭天內(nèi)付款的比率岸為靶50%艾，伴20辦天內(nèi)付款的比率哀為暗30%礙，超過笆20哎天但在吧30佰天內(nèi)付款的比率爸為叭20%翱。同期有價證券罷年利率為般10%氨，變動成本率為霸50%唉。搬要求：哎(1)斑計算